Phân Tích Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Phân Bón Và Hóa Chất Cần Thơ

Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn TRỊNH THỊ KIỀU HẠNH Sinh viên thực hiện: CHÂU PHƯỚC THUẤN Mã số SV: B070179 Lớp: Quản trị kinh doanh K 33 B2 Cần Thơ, 11/2010 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU Trang 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU .2 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Hoạt động tài công ty 2.1.2 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu nội dung phân tích tình hình tài 2.1.3 Nội dung phân tích tài 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CƯÚ 13 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 13 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ 16 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 16 3.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG 17 3.3 SẢN PHẨM 17 3.3.1 Các sản phẩm phân bón NPK 17 3.3.2 Dịng phân bón hữu đậm đặc 18 3.3.3 Các sản phẩm hóa chất 18 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 3.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC 19 3.3.5 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2007- 2009 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2010 25 3.5.1.Khái quát kết hoạt động kinh doanh năm (2007-2009) 25 3.5.2 Kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm (2008- 2010) 26 3.6 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 29 3.6.1 Thuận lợi 29 3.6.2 Khó khăn 30 3.7 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN 30 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT CẦN THƠ 33 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 33 4.1.1 Phân tích biến động tài sản 30 4.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 52 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 71 4.2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty (2007- 2009) 71 4.2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty tháng đầu năm (2008- 2010) 78 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 84 4.3.1 Phân tích số khả toán 84 4.3.2 Phân tích số quản lý nợ 87 4.3.3 Phân tích số quản lý tài sản 89 4.3.4 Phân tích số khả sinh lợi 93 4.4 PHÂN TÍCH SƠ ĐỒ DUPONT 97 4.4.1 Phân tích sơ đồ Dupont cơng ty năm (2007-2009) 97 4.4.2 Phân tích sơ đồ Dupont công ty tháng đầu năm (2008-2010) 99 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GÍA VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ GIẢI PHÁP ĐỀ NGHỊ ĐỂ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ 102 5.1 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN VỀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2007 ĐẾN NAY 102 5.1.1 Thuận lợi 102 5.1.2 Khó khăn 102 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ NGHỊ ĐỂ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 103 5.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 103 5.2.2 Giải pháp tăng doanh thu 104 5.2.3 Giải pháp quản lý tốt chi phí 105 5.2.4 Giải pháp quản lý khoản phải thu 105 5.2.5 Giải pháp quản lý vốn dự trữ hàng tồn kho 107 CHƯƠNG 6: KÊT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 109 6.1 KẾT LUẬN 109 6.2 KIẾN NGHỊ 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 112 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Ngày kinh tế đất nước giai đoạn chuyển hồ nhập phát triển với kinh tế giới Quá trình hội nhập mang đến cho doanh nghiệp nhiều thuận lợi hội thu hút vốn đầu tư, tiếp cận khoa học công nghệ đại, học hỏi cách quản lí tiên tiến xuất sản phẩm nước Tuy nhiên trình đặt nhiều thách thức cho tất thành phần kinh tế lĩnh vực kinh doanh Các doanh nghiệp phải không ngừng nỗ lực phát huy tất tiềm sẵn có mà cần phải biết tổ chức huy động sử dụng nguồn vốn cách hiệu vốn nhân tố tiên cho trình sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình tài cơng cụ để cung cấp cho nhà quản trị, nhà đầu tư, đối tượng quan tâm đến vấn đề tài thơng tin hữu ích phục vụ cho lĩnh vực kinh doanh, đầu tư Đánh giá nhu cầu vốn, tìm nguồn tài trợ, sử dụng chúng cách hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường nguồn tài cho doanh nghiệp Như phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc làm khơng thể thiếu quản lý doanh nghiệp việc có nghĩa thực tế chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng tơi thực đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón & Hóa chất Cần Thơ” với mong muốn phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp để làm sở cho việc lập kế hoạch tài cho tương lai đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ để thấy điểm mạnh bất ổn tình hình tài cơng ty để từ biện pháp đối phó hợp lý 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích tình hình phân bố biến động hai yếu tố tài sản nguồn vốn thơng qua Bảng cân đối kế tốn - Phân tích biến động tiêu doanh thu, chi phí lợi nhuận Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Phân tích số khả toán, quản lý nợ, quản lý tài sản khả sinh lợi công ty - Đánh giá ưu điểm hạn chế tình hình tài cơng ty - Đề xuất số giải pháp góp phần phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực nhằm nâng cao hiệu hoạt động công ty 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU - Trong thời gian từ 2007 đến 6/ 2010, tài sản nguồn vốn Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ biến động nào? - Trong thời gian trên, kết hoạt động kinh doanh công ty có chuyển biến sao? - Khả tài cơng ty thể thơng qua số tài chính? 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Không gian Đề tài nghiên cứu Cơng Ty Cổ phần Phân bón & Hóa chất Cần Thơ Địa chỉ: Khu Cơng nghiệp Trà Nóc 1, Quận Bình Thủy, TP Cần Thơ 1.4.2 Thời gian - Đề tài thực từ khoảng thời gian từ ngày 14/09/2010 đến ngày 13/11/2010 - Đề tài sử dụng số liệu thứ cấp từ năm 2007 đến năm 2009 tháng đầu năm 2010 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu Tình hình phân bố biến động tài sản nguồn vốn Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Các số khả toán, quản lý nợ, quản lý tài sản khả sinh lợi 1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN Luận văn tốt nghiệp Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH SX – TM Thành Công (Huỳnh Thị Ngọc Trầm, 2007) Bài viết phân tích tình hình tài cơng ty từ năm 2004 đến năm 2006 thông qua việc xem xét tình hình tài sản, nguồn vốn; loại hình hoạt động kinh doanh lợi nhuận từ hoạt động này; số tài Từ đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Luận văn Phân tích tình hình tài cơng ty Cơng Nghiệp Cao su Miền Nam (2005), sinh viên Trần Hữu Nhân Trong đề tài tác giả trình bày chi tiết phần sở lý luận phần phân tích số tài rõ ràng Nhưng đề tài tác giả thiếu phần kiến nghị công ty nhà nước GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Hoạt động tài công ty 2.1.1.1 Nguyên tắc hoạt động Để hoạt động tài cơng ty thực trở thành công cụ đắc lực, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty đạt kết cao hoạt động tài cơng ty trước hết phải dựa nguyên tắc là: sử dụng vốn có mục đích, tiết kiệm có lợi nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn cách hợp pháp Công ty phải sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh mục đích, tuân thủ quy định tài chính, kỷ luật tín dụng kỷ luật tốn Nhà nước ban hành Cấp phát thu chi phải theo chế độ thu chi Nhà nước, không chiếm dụng vốn ngân sách, ngân hàng doanh nghiệp khác 2.1.1.2 Mục tiêu hoạt động tài Mục tiêu hoạt động tài cơng ty nhằm giải tốt mối quan hệ kinh tế phát sinh công ty với ngân sách Nhà nước, với đơn vị khác, với cán công nhân viên doanh nghiệp - Mối quan hệ kinh tế công ty với ngân sách Nhà nước biểu qua việc công ty phải thực nghĩa vụ thơng qua khoản phải nộp như: thuế doanh thu, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp; công ty phải nộp kỳ hạn, phải đủ số lượng - Mối quan hệ kinh tế phát sinh công ty với đơn vị đối tượng khác thể việc mua bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp nguyên vật liệu dịch vụ khác đến kỳ tốn, cơng ty phải toán phải toán đầy đủ kỳ hạn, không chiếm dụng vốn không để đơn vị khác chiếm dụng vốn công ty - Mối quan hệ kinh tế phát sinh công ty với cán công nhân viên công ty thể việc toán tiền lương khoản thu nhập khác Đến kỳ tốn, cơng ty phải tốn đầy đủ, không sử dụng khoản thu nhập người lao động vào mục đích khác, khơng lành mạnh GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 2.1.2 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu phân tích tình hình tài cơng ty 2.1.2.1 Khái niệm phân tích tài Phân tích tài doanh nghiệp việc nghiên cứu, đánh giá tồn thực trạng tài doanh nghiệp, phát nguyên nhân tác động tới đối tượng phân tích đề xuất giải pháp có hiệu giúp doanh nghiệp ngày nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nói cách khác phân tích tài hiểu q trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá, dự tính rủi ro, tiềm tương lai phục vụ cho định tài đánh giá doanh nghiệp cách xác Tóm lại, phân tích tài doanh nghiệp q trình nhận thức cải tạo lực tài doanh nghiệp cách tự giác có ý thức, phù hợp với yêu cầu qui luật kinh tế khách quan nhằm đạt hiệu cao 2.1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do tất hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp suất lao động, chất lượng sản phẩm, sản phẩm có thị trường chấp nhận hay khơng…ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài Qua phân tích tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàn vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Phân tích tình hình tài công cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý, chức kiểm tra đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu đề Phân tích tình hình tài công cụ thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài để đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 2.1.2.3 Mục tiêu phân tích tài Phân tích tài cơng cụ quan trọng người quản lý doanh nghiệp Mặt khác, phân tích tài doanh nghiệp vấn đề quan tâm người bên ngồi có quan hệ với doanh nghiệp ngân hàng, người cho vay v.v…  Đối với người quản lý doanh nghịêp: mục tiêu việc phân tích tài chủ yếu là: - Tạo chu kỳ điều đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn rủi ro tài doanh nghiệp… - Hướng định Ban giám đốc theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp, định đầu tư, tài trợ, phân phối, lợi nhuận… - Phân tích tài doanh nghiệp sở cho dự đốn tài chính, cơng cụ để kiểm tra, kiểm sốt hoạt động, quản lý doanh nghiệp  Đối với nhà đầu tư để đánh giá doanh nghiệp ước đoán giá trị cổ phiếu, dựa vào việc nghiên cứu báo biểu tài chính, khả sinh lời, phân tích rủi ro kinh doanh…  Phân tích tài đới với người cho vay xác định khả hồn trả nợ khách hàng Tuy nhiên, phân tích với khoản cho vay ngắn hạn khoản cho vay dài hạn có nét khác - Đối với khoản cho vay ngắn hạn: người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán doanh nghiệp Nói khác khả ứng phó doanh nghiệp nợ vay đến hạn trả - Đối với khoản cho vay dài hạn, người cho vay phải tin khả hoàn trả khả sinh lời doanh nghiệp mà việc hoàn trả vốn lãi lại tuỳ thuộc vào khả sinh lời  Phân tích tài người hưởng lương doanh nghiệp: giúp họ định hướng việc làm ổn định mình, sở yên tâm dốc sức vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tuỳ theo công việc phân cơng đảm nhiệm  Tóm lại phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh 10 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng cân đối kế tốn (2009) Mã số 100 Tài sản 131 A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang 132 Trả trước cho người bán 133 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho 110 111 120 130 134 135 139 140 150 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 158 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 200 B Tài sản dài hạn 210 I Các khoản phải thu dài hạn 220 II Tài sản cố định 221 Tài sản cố định hữu hình 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình 141 149 154 224 227 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh TM 31/12/2009 1/1/2009 599.170.342.987 460.474.645.841 69.080.743.942 14.306.828.727 69.080.743.942 14.306.828.727 - - 224.625.998.282 206.140.507.577 5,2 197.950.032.274 189.309.684.028 5,3 21.131.673.931 11.430.006.903 3.123.976 3.123.976 - - 5,4 6.870.113.972 6.513.406.300 5,5 (1.328.945.871) (1.115.713.630) 5,6 297.843.720.113 237.192.725.559 297.843.720.113 261.019.768.254 - (23.827.042.695) 7.619.880.650 2.834.583.978 6.000.000 - 6.173.126.905 1.602.748.406 - 497.822.784 1.440.753.745 734.012.788 79.619.471.229 36.836.204.102 - - 78.734.955.132 35.808.234.863 13.736.622.795 12.822.023.124 47.408.081.746 43.319.089.676 (33.671.458.951) (30.497.066.552) - - 33.302.950 66.889.592 5,1 5,7 5,8 5,9 125 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 228 - Nguyên giá 229 240 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 241 242 405.504.090 405.504.090 (372.201.140) (338.614.498) 5,10 64.965.029.387 22.919.322.147 5,11 871.871.859 1.027.969.239 - Nguyên giá 1.561.513.800 1.561.513.800 (689.695.941) (533.544.561) - - 260 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác 12.698.238 - 261 Chi phí trả trước dài hạn 12.698.238 - 270 Tổng cộng tài sản 678.789.814.216 497.310.849.943 31/12/2009 1/1/2009 230 250 Mã số Nguồn vốn TM 300 A Nợ phải trả 559.574.809.297 424.330.234.077 310 I Nợ ngắn hạn 521.751.429.263 417.455.667.126 311 Vay nợ ngắn hạn 5,12 391.228.974.248 302.514.655.463 312 Phải trả người bán 5,13 72.670.424.744 28.953.909.748 313 5,14 4.845.002.886 375.009.503 5,15 5.408.197.277 622.497.436 315 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 7.559.376.969 3.522.144.335 316 Chi phí phải trả 5,16 24.447.686.853 38.683.455.273 317 - - - - 15.591.766.286 42.783.995.368 330 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn 37.823.380.034 6.874.566.951 331 Phải trả dài hạn người bán - - 332 Phải trả dài hạn nội - - 330 Phải trả dài hạn khác - - 334 5,18 37.775.832.273 6.693.520.400 - - 47.547.761 181.046.551 400 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm B Nguồn vốn chủ sở hữu 119.215.004.919 72.980.615.866 410 I Nguồn vốn chủ sở hữu 5,19 115.255.664.178 71.014.390.030 314 318 319 335 336 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh 5,17 126 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 412 45.401.310.000 27.024.870.000 Thặng dư vốn cổ phần - - 413 Vốn khác chủ sở hữu - - 414 - - - - 416 Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái (255.874.709) - 417 Quỹ đầu tư phát triển 21.932.694.463 16.140.713.776 418 Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4.343.352.331 2.749.319.809 772.705.129 772.705.129 43.061.476.964 24.326.781.316 - - 3.959.340.741 1.966.225.836 4.027.917.713 2.261.802.808 (69.703.642) (296.703.642) 1.126.670 1.126.670 678.789.814.216 497.310.849.943 415 419 420 421 430 431 432 433 440 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh 127 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng cân đối kế tốn tháng đầu năm 2009 Mã số Tài sản 100 A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho 110 111 120 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 220 221 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh TM (1) (2) (3) (4) (5) 30/06/2009 1/1/2009 437.469.426.548 460.474.645.841 9.565.835.719 14.306.828.727 9.565.835.719 14.306.828.727 - - 195.383.703.993 206.140.507.577 176.775.519.393 189.309.684.028 11.364.107.224 11.430.006.903 2.067.537.212 3.123.976 - - 6.200.203.054 6.513.406.300 (1.023.662.890) (1.115.713.630) 229.550.312.810 237.192.725.559 229.859.935.108 261.019.768.254 (309.622.298) (23.827.042.695) 2.969.574.026 2.834.583.978 248.754.228 - 1.402.960.796 1.602.748.406 - 497.822.784 1.317.859.002 734.012.788 43.852.351.850 36.836.204.102 - - 42.902.458.301 35.808.234.863 13.245.960.107 12.822.023.124 128 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 222 270 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản Mã số Nguồn vốn 223 224 227 228 229 230 240 241 242 250 260 261 45.543.109.374 43.319.089.676 (32.297.149.267) (30.497.066.552) - - 49.196.414 66.889.592 405.504.090 405.504.090 (356.307.676) (338.614.498) (8) 29.607.301.780 22.919.322.147 (7) 949.893.549 1.027.969.239 1.561.513.800 1.561.513.800 (611.620.251) (533.544.561) - - - - - - 481.321.778.398 497.310.849.943 30/06/2010 1/1/2009 (6) TM 300 A Nợ phải trả 389.990.533.847 424.330.234.077 310 I Nợ ngắn hạn 381.472.229.838 417.455.667.126 311 Vay nợ ngắn hạn 241.461.169.836 302.514.655.463 312 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 31.251.438.985 28.953.909.748 - 375.009.503 427.630.248 622.497.436 3.489.540.217 3.522.144.335 55.812.122.452 38.683.455.273 - - - - 49.030.328.100 42.783.995.368 8.518.304.009 6.874.566.951 313 314 315 316 317 318 319 330 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh (10) (11) (12) (13) 129 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 331 332 330 334 335 336 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phốI 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh (14) (15) - - - - 8.609.746.458 6.693.520.400 - - (91.442.449) 181.046.551 91.331.244.551 72.980.615.866 89.976.155.222 71.014.390.030 32.429.790.000 27.024.870.000 - - - - - - - - (735.849.873) - 13.908.859.147 16.140.713.776 2.345.686.526 2.749.319.809 772.705.129 772.705.129 41.254.964.293 24.326.781.316 - - 1.355.089.329 1.966.225.836 1.423.666.301 2.261.802.808 (69.703.642) (296.703.642) 1.126.670 1.126.670 481.321.778.398 497.310.849.943 130 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2010 Mã số 100 Tài sản TM 30/06/2010 1/1/2010 416.776.439.848 596.149.877.712 10.526.823.990 68.828.153.870 10.526.823.990 68.828.153.870 - - 146.323.292.427 222.927.175.177 114.845.532.656 196.326.209.169 131 A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang 132 Trả trước cho người bán 25.476.599.636 21.056.673.931 133 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho 695.253.051 3.123.976 - - 6.634.852.955 6.870.113.972 (1.328.945.871) (1.328.945.871) 253.847.887.268 296.831.650.450 254.245.752.237 296.831.650.450 (397.864.969) - 6.078.436.163 7.562.898.215 380.053.204 - 3.972.858.633 6.145.556.470 - - 1.725.524.326 1.417.341.745 100.184.866.732 81.505.031.190 - - 95.314.124.563 78.011.213.331 11.941.024.935 13.103.015.985 46.904.651.272 46.688.852.412 (34.963.626.337) (33.585.836.427) - - 110 111 120 130 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 220 B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định 221 Tài sản cố định hữu hình 222 - Nguyên giá 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài 200 210 224 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh (1) (2) (4) (5) 131 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 227 Tài sản cố định vơ hình 228 - Ngun giá 229 240 - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 241 242 (6) 17.499.472 33.302.950 405.504.090 405.504.090 (388.004.618) (372.201.140) (8) 83.355.600.156 64.874.894.396 (7) 793.742.169 871.817.859 - Nguyên giá 1.561.513.800 1.561.513.800 (767.771.631) (689.695.941) 4.077.000.000 2.622.000.000 251 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty 4.077.000.000 2.622.000.000 260 V Tài sản dài hạn khác - - 261 Chi phí trả trước dài hạn - - 270 Tổng cộng tài sản 516.961.306.580 677.654.908.902 230 250 Nguồn vốn 300 A Nợ phải trả 377.912.185.813 559.442.943.108 310 I Nợ ngắn hạn 317.199.756.825 521.619.563.074 311 Vay nợ ngắn hạn 255.454.123.879 391.228.974.248 312 Phải trả người bán 7.588.789.051 72.632.395.253 313 - 4.845.002.886 (11) 629.304.366 5.408.197.277 315 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 5.632.503.995 7.499.419.210 316 Chi phí phải trả (12) 25.835.107.241 24.445.503.098 317 - - - - 22.059.928.293 15.560.071.102 60.712.428.988 37.823.380.034 - - 332 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội - - 330 Phải trả dài hạn khác - - 334 Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 60.661.079.227 37.775.832.273 - - 51.349.761 47.547.761 314 318 319 330 331 335 336 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh (10) (13) (14) 132 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ 400 B Nguồn vốn chủ sở hữu 139.049.120.767 118.211.965.794 410 135.543.870.076 114.252.625.053 45.401.310.000 27.024.870.000 412 I Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần - - 413 Vốn khác chủ sở hữu - - 414 Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển - - - - (638.711.060) (255.874.709) 29.546.045.943 21.932.694.463 4.343.352.332 4.343.352.331 772.705.129 772.705.129 56.119.167.732 42.058.437.839 - - 3.505.250.691 3.959.340.741 3.573.827.663 4.027.917.713 (69.703.642) (69.703.642) 1.126.670 1.126.670 516.961.306.580 677.654.908.902 411 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh 133 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (năm 2007) Mã số Chỉ tiêu 10 11 20 21 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 25 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM VI.16 VI.17 Năm 2007 Năm 2006 684.629.387.256 482.685.775.699 13.979.120 430.138.578 VI.18 684.629.387.256 482.255.637.121 VI.19 595.376.720.304 416.842.363.454 89.238.695.832 65.413.273.667 VI.20 378.734.897 95.901.562 VI.21 23.863.019.530 22.016.592.317 23.863.019.530 22.016.592.317 VI.22 35.246.867.172 26.811.060.309 VI.23 10.018.085.703 7.512.568.101 20.489.458.324 9.168.954.502 31 11 Thu nhập khác 4.176.946.834 2.546.540.618 32 12 Chi phí khác 3.307.809.431 3.384.155.779 40 13 Lợi nhuận khác 869.137.403 (837.615.161) 21.358.595.727 8.331.339.341 - - - - 21.358.595.727 8.331.339.341 50 51 52 60 70 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh VI.24 8.448 3.545 134 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (năm 2008) Mã số 10 11 20 21 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 25 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM VI.16 VI.17 2008 Năm 2007 801.007.643.643 684.629.387.256 - 13.979.120 VI.18 801.007.643.643 684.629.387.256 VI.19 643.378.048.933 595.376.720.304 157.629.594.710 89.238.695.832 VI.20 1.941.459.903 378.734.897 VI.21 54.805.550.021 23.863.019.530 52.697.415.194 23.863.019.530 VI.22 33.578.786.832 35.246.867.172 VI.23 33.296.552.289 10.018.085.703 37.890.165.471 20.489.458.324 9.386.679.351 4.176.946.834 31 11 Thu nhập khác 32 12 Chi phí khác 12.789.315.159 3.307.809.431 40 13 Lợi nhuận khác (3.402.635.808) 869.137.403 34.487.529.663 21.358.595.727 - - - - 34.487.529.663 21.358.595.727 12.761 8.448 50 51 52 60 70 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh VI.24 135 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2008 Mã số 10 11 20 21 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 25 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM Quý II năm 2008 Quý I năm 2008 VI.16 274.631.192.106 183.087.461.404 VI.17 - - VI.18 274.631.192.106 183.087.461.404 VI.19 220.586.759.634 147.057.839.756 54.044.432.472 36.029.621.648 VI.20 475.459.568 633.946.091 VI.21 13.421.767.352 17.895.689.803 12.905.489.435 17.207.319.247 VI.22 11.512.726.914 7.675.151.276 VI.23 11.415.960.785 7.610.640.523 18.169.436.989 3.482.086.137 31 11 Thu nhập khác 2.011.431.290 3.352.385.483 32 12 Chi phí khác 4.176.102.909 3.132.077.182 40 13 Lợi nhuận khác (2.164.671.620) 220.308.301 16.004.765.370 3.702.394.438 - - - - 217.078.989.582 126.444.592.479 - - 50 51 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành tndn hoãn lại 60 70 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh VI.24 136 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2009 Mã số 10 11 20 21 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 24 Chi phí bán hàng 25 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM 2009 2008 6.1 784.015.628.981 801.007.643.643 6.2 8.914.078 - 6.3 784.006.714.903 801.007.643.643 6.4 695.818.572.826 643.378.048.933 88.188.142.077 157.629.594.710 6.5 1.976.416.340 1.941.459.903 6.6 18.037.736.986 54.805.550.021 17.659.827.532 52.697.415.194 6.7 25.747.662.465 33.578.786.832 6.8 10.316.612.568 33.296.552.289 36.062.546.398 8.394.287.078 31 11 Thu nhập khác 6.9 3.242.713.330 9.386.679.351 32 12 Chi phí khác 6.10 4.041.814.184 12.789.315.159 40 13 Lợi nhuận khác -799.100.854 -3.402.635.808 35.263.445.544 34.487.529.663 2.859.121.242 - - - 32.404.324.302 34.487.529.663 8.585 12.761 50 51 52 60 70 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lạI 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh 6.11 137 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2009 Mã số 10 11 20 21 22 23 24 25 30 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh TM (16) Qúi II năm 2009 Quí I năm 2009 160.538.323.869 204.248.943.142 - - 160.538.323.869 204.248.943.142 (18) 138.795.097.283 177.057.234.018 21.743.226.586 27.191.709.124 (17) 116.807.391 1.091.920.162 (19) 6.207.834.529 8.128.139.168 6.182.671.681 8.047.713.352 (20) 6.575.145.655 7.913.912.275 (21) 2.195.225.549 1.527.328.216 6.881.828.244 10.714.249.627 31 11 Thu nhập khác (22) 217.672.077 833.793.240 32 12 Chi phí khác (23) 1.393.530.051 209.516.300 (1.175.857.974) 624.276.940 5.705.970.270 11.338.526.567 427.947.770 850.389.493 - - 5.278.022.500 10.488.137.074 - - 40 50 51 52 60 70 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh (6.11) 138 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2010 Mã số 31 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 32 12 Chi phí khác 40 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu (*) 10 11 20 21 22 23 24 25 30 50 51 52 60 70 GVHD: Trịnh Thị Kiều Hạnh TM (16) Qúi II năm 2010 Quí I năm 2010 183.313.962.828 136.568.761.764 - - 183.313.962.828 136.568.761.764 (18) 156.148.779.893 111.063.252.963 27.165.182.935 25.505.508.801 (17) 836.926.608 975.861.334 (19) 10.348.404.557 11.683.016.254 10.243.390.352 11.303.003.135 (20) 3.920.147.288 3.656.079.026 (21) 2.295.783.076 2.038.817.891 11.437.774.622 9.103.456.964 (22) 8.927.726 1.710.237.187 (23) 578.723.240 12.432.296 (569.795.514) 1.697.804.891 10.867.979.107 10.801.261.855 815.098.433 810.094.639 - - 10.052.880.675 9.991.167.216 - - 6.11 139 ... 35 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BÓN VÀ HÓA CHẤT CẦN THƠ 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG... Kiều Hạnh Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ để thấy điểm mạnh bất ổn tình hình tài cơng ty để từ... 19 Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Phân bón Hóa chất Cần Thơ CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT CẦN THƠ 3.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Cơng ty Cổ