Phân tích tình hình tài chính một số biện pháp nâng cao hiệu quả tài chính tại công ty cổ phần

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH    LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT MIỀN NAM Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực TRẦN BÁ TRÍ PHAN THỊ NGỌC THƠ MSSV: B070082 Lớp: Tài Chính – Ngân Hàng K33 Cần Thơ – 9/2010 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 LỜI CẢM TẠ Trong trình học tập trường Đại học Cần Thơ nhận giảng dạy, truyền đạt kiến thức dẫn tận tình q Thầy, Cơ Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Và sau kết thúc đợt thực tập tốt nghiệp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Để có kết xin trân trọng gửi lời cám ơn đến Thầy Trần Bá Trí – giáo viên trực tiếp hướng dẫn – hướng dẫn, dạy hỗ trợ tơi tận tình giúp tơi hồn thành luận văn có hiểu biết chuyên ngành sâu sắc Bên cạnh tơi xin cám ơn Anh, Chị Cơng ty Cổ phần Hóa chất Miền Nam – địa điểm thực tập tốt nghiệp – tạo điều kiện, hỗ trợ giúp đỡ nhiều q trình thực tập tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế Tôi chân thành gửi lời cám ơn đến Thầy, Cô giảng dạy suốt q trình học tập để tơi có tảng kiến thức chuyên ngành hỗ trợ nhiều việc thực luận văn kiến thức áp dụng thực tế Tôi xin trân trọng cảm ơn xin gửi lời chúc sức khỏe đến Quý Thầy, Cô, Anh, Chị Công ty Cổ phần Hóa chất Miền Nam bạn trường Đại học Cần Thơ giúp đỡ nhiều Trân trọng kính chào Ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực (Ký ghi họ tên) PHAN THỊ NGỌC THƠ GVHD: Trần Bá Trí - ii - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 LỜI CAM ĐOAN _ Tơi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Ngày … tháng … năm 2010 Sinh viên thực (Ký ghi họ tên) PHAN THỊ NGỌC THƠ GVHD: Trần Bá Trí - iii - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP _ Ngày … tháng … năm 2010 Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) GVHD: Trần Bá Trí - iv - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN _ Ngày … tháng … năm 2010 Giáo viên hướng dẫn (ký ghi họ tên) GVHD: Trần Bá Trí -v- SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN _ Ngày … tháng … năm 2010 Giáo viên phản biện (ký ghi họ tên) GVHD: Trần Bá Trí - vi - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .3 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Khái quát phân tích tài 2.1.2 Nội dung phân tích tài 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 11 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 12 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT MIỀN NAM 13 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 13 3.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty 13 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh q trình phát triển Cơng ty 13 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 16 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT MIỀN NAM 18 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 18 4.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 18 4.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 26 4.2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 30 4.2.1 Tình hình doanh thu 30 4.2.2 Tình hình chi phí 34 4.2.3 Tình hình lợi nhuận 35 4.3 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DỰA TRÊN CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 37 4.3.1 Phân tích nhóm tỷ số tốn 37 4.3.2 Phân tích nhóm tỷ số quản lý tài sản hay tỷ số hiệu hoạt động 39 GVHD: Trần Bá Trí - vii - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 4.3.3 Phân tích nhóm tỷ số quản lý nợ 46 4.3.4 Phân tích nhóm tỷ số khả sinh lợi 50 4.4 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BẰNG PHƯƠNG TRÌNH DUPONT 54 4.4.1 Phân tích Dupont giai đoạn 2007 – 2009 54 4.4.2 Phân tích Dupont giai đoạn niên độ 2008 - 2010 55 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA CHẤT MIỀN NAM 58 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 61 6.1 KẾT LUẬN 61 6.2 KIẾN NGHỊ 61 PHỤ LỤC 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 GVHD: Trần Bá Trí - viii - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN CÁC NĂM 2007 – 2009 19 Bảng BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN GIỮA NIÊN ĐỘ NĂM 2008, 2009 VÀ 2010 20 Bảng BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN CÁC NĂM 2007 – 2009 26 Bảng BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008, 2009 VÀ 2010 27 Bảng BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÁC NĂM 2007 – 2009 31 Bảng BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008, 2009 VÀ 2010 32 Bảng CƠ CẤU DOANH THU NĂM 2007 – 2009 33 Bảng CƠ CẤU DOANH THU NĂM 2007 – 2009 GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 33 Bảng BẢNG TỶ LỆ THANH TOÁN NĂM 2007 – 2009 38 Bảng 10 BẢNG TỶ LỆ THANH TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 .39 Bảng 11 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO NĂM 2007 – 2009 .40 Bảng 12 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO GIỮA NIÊN ĐỘ NĂM 2008 – 2010 41 Bảng 13 BẢNG PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN NĂM 2007 – 2009 41 Bảng 14 BẢNG PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 .42 Bảng 15 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2007 – 2009 42 Bảng 16 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 42 Bảng 17 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TỔNG TÀI SẢN CÁC NĂM 2007 – 2009 44 GVHD: Trần Bá Trí - ix - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 Bảng 18 BẢNG PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TỔNG TÀI SẢN GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 45 Bảng 19 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ NỢ TRÊN TÀI SẢN CÁC NĂM 2007 – 2009 .46 Bảng 20 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ NỢ TRÊN TÀI SẢN GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 46 Bảng 21 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ NỢ TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC NĂM 2007 – 2009 .47 Bảng 22 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ NỢ TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 47 Bảng 23 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TRẢ LÃI CÁC NĂM 2007 – 2009 48 Bảng 24 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG TRẢ LÃI GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 49 Bảng 25 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ BẢO CHỨNG NỢ CÁC NĂM 2007 – 2009 .49 Bảng 26 BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA TỶ SỐ BẢO CHỨNG NỢ GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 50 Bảng 27 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI CÁC NĂM 2007 – 2009 .51 Bảng 28 BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI GIỮA NIÊN ĐỘ CÁC NĂM 2008 – 2010 51 GVHD: Trần Bá Trí -x- SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Kể từ vào hoạt động năm 2007 đến hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần Hóa chất Miền Nam có nhiều biến chuyển gặp nhiều khó khăn như: ảnh hưởng từ thị trường bên ngoài, phụ thuộc mùa vụ,… tiềm để phát triển Đồng sơng Cửu Long lớn nơi xem “vựa” thủy sản với sản phẩm cá tra, cá ba sa tôm xuất Nhận thấy điều nên năm gần Cơng ty có nhiều sách để khai thác tiềm như: mở rộng thị trường ngành nghề kinh doanh, đa dạng hóa sản phẩm, sách bán hàng cơng nợ, hỗ trợ kỹ thuật tư vấn cho khách hàng, xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 xây dựng hệ thống theo chuẩn GMP Với sách Cơng ty tạo lòng tin khách hàng nhà đầu tư, giúp Công ty huy động nhiều nguồn vốn bên ngồi vốn huy động cổ đơng, vốn vay để phục vụ cho kinh doanh Qua năm 2007 – 2010 thấy tình hình tài có biến chuyển rõ rệt Cụ thể doanh thu lợi nhuận tăng, tài sản nguồn vốn tăng đáng kể Các tỷ số tài khơng có biến động lớn, tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu hiệu Bên cạnh đó, Cơng ty cịn số hạn chế cần khắc phục chi phí qua năm tăng cao làm cho lợi nhuận đạt chưa thỏa đáng, hiệu sử dụng tài sản thấp, tỷ lệ nợ vay hàng tồn kho cao Trong Cơng ty cần ý điều chỉnh kế hoạch kinh doanh, sách bán hàng sáu tháng đầu năm 2010 có hạn chế ảnh hưởng hoạt động kinh doanh 6.2 KIẾN NGHỊ Qua phân tích tài cho thấy tình hình tài Công ty qua ba năm 2007 – 2009 sáu tháng đầu năm 2010 có nhiều biến động thấy đặc điểm đặc thù lĩnh vực kinh doanh Từ phân tích GVHD: Trần Bá Trí - 61 - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 tơi xin đề xuất số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu tài sau:  Tăng doanh số, mở rộng thị trường - Đa dạng hóa mặt hàng, giảm dần mặt hàng không mang lại hiệu cao tăng cường tìm hiểu thị trường, nắm nhu cầu thị trường để phát triển mặt hàng chiến lược, hiệu cao; xu hướng phát triển mặt hàng có triển vọng dự án, kế hoạch cụ thể, chi tiết - Xây dựng hệ thống, mạng lưới phân phối mở thêm chi nhánh tỉnh Đồng sông Cửu Long chủ động mở rộng thị trường sang nước Campuchia, Lào,… - Tiến tới sản xuất thành phẩm theo chuẩn GMP, cung cấp sản phẩm chất lượng cho khách hàng - Tăng cường công tác tuyên truyền quảng cáo cho Công ty, tham gia hoạt động từ thiện hoạt động phúc lợi xã hội; hàng năm nên có kế hoạch thực chương trình quà tặng khách hàng vào dịp lễ, tết; chương trình khuyến mại khuyến khích mua hàng thời gian thị trường giảm nhu cầu tiêu thụ hàng hóa - Có kế hoạch kinh doanh bất động sản cụ thể, chi tiết phát sinh bất động sản đầu tư cuối năm 2009 đầu 2010  Tăng lợi nhuận giảm thiểu chi phí - Mở sổ theo dõi hạch tốn riêng khoản chi phí hoạt động kinh doanh, phân loại chi phí để quản lý khoản chi phí có ảnh hưởng kết kinh doanh; có kế hoạch kiểm sốt, định mức khoản chi phí; giảm lượng hàng tồn kho để vốn không bị ứ đọng; - Nhập trực tiếp mặt hàng để không bị phụ thuộc nhà cung cấp nước, giảm giá vốn hàng bán; - Do giá bán hàng hóa cịn phụ thuộc nhiều vào tình hình thị trường nên khơng kiểm sốt tỷ suất lợi nhuận doanh thu, Cơng ty nên hoạch định chiến lược bán hàng, có yêu cầu tỷ suất lợi nhuận định mức tỷ lệ khoản chi phí liên quan để có giá bán đảm bảo lợi nhuận cho Công ty; - Dự báo tương đối xác tình hình cung – cầu thị trường để có kế hoạch nhập hàng phù hợp, không để lượng hàng tồn kho cao GVHD: Trần Bá Trí - 62 - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010  Giải tình hình cơng nợ - Phân loại đánh giá lại khách hàng Cơng ty, xây dựng lại sách cơng nợ phù hợp với nhóm khách hàng: nhóm cơng nợ 30 ngày, nhóm cơng nợ 15 ngày, nhóm cơng nợ ngày, nhóm phải tốn tiền mặt giao hàng, nhóm phải chuyển tiền trước nhận hàng,… - Nên dứt khốt việc thu hồi cơng nợ có biện pháp xử lý kịp thời khách hàng trễ hạn tốn, nên có sách giải công nợ hạn rõ ràng nêu cụ thể hợp đồng kinh tế - Khi khai thác khách hàng cần tìm hiểu rõ khả toán khách hàng xem điều kiện kinh doanh, sở vật chất,… phải nắm rõ thông tin khách hàng  Biện pháp sử dụng hiệu tài sản - Có kế hoạch cụ thể, chi tiết cho việc sử dụng khai thác tài sản có phát sinh; - Đối với kinh doanh dịch vụ cho thuê kho lạnh: nên bổ sung nguồn nhân lực để khai thác thị trường, tăng thêm số lượng kho cho thuê GVHD: Trần Bá Trí - 63 - SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ Luận văn tốt nghiệp 12/2010 PHỤ LỤC MẪU SỐ B01-DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CÔNG TY CP HĨA CHẤT MIỀN NAM Lơ 16A 14b KCN Trà Nóc, P Trà Nóc, Q Bình Thủy, TPCT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12 năm ĐVT: VNĐ NỘI DUNG TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội ngắn hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn laị Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) GVHD: Trần Bá Trí Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Thuyết minh 2007 2008 2009 V.01 11.025.231.755 528.674.941 334.193.100 194.481.841 9.674.892.967 345.339.356 345.339.356 14.783.453.555 319.559.688 319.559.688 7.533.854.194 7.532.154.194 1.700.000 5.297.197.148 4.864.882.699 18.438.406 158.666.002 10.627.804.224 10.314.121.549 89.039.896 224.642.779 2.919.637.412 2.919.637.412 2.449.109.473 2.449.109.473 3.556.932.506 3.556.932.502 43.065.208 43.065.208 1.583.246.990 64.025.728 279.157.137 229.729.252 8.672.740.479 1.519.221.262 12.203.453.817 49.427.885 20.700.851.051 8.128.701.116 8.494.418.700 8.311.559.908 182.858.792 11.401.899.767 11.401.899.767 13.630.544.810 2.228.645.043 14.605.883.594 14.605.883.594 19.978.800.175 5.372.916.581 V.02 V.03 255.210.041 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 - - - V.09 V.10 V.11 V.12 3.979.000.000 3.979.000.000 V.13 V.14 V.21 - 64 - 544.039.363 544.039.363 801.554.050 801.554.050 2.115.967.457 2.115.967.457 19.697.972.234 21.878.346.784 35.484.304.606 SVTH: Phan Thị Ngọc Thơ NỘI DUNG Mã số NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 Thuyết minh V.15 2007 2008 2009 14.075.735.118 10.467.320.118 3.561.000.000 6.906.320.118 13.555.000.509 7.318.264.509 4.564.000.000 2.081.533.170 24.506.712.986 17.703.996.758 10.530.000.000 5.238.175.644 622.731.339 935.821.114 50.000.000 1.000.000 3.608.415.000 6.236.736.000 6.802.716.228 3.608.415.000 6.236.736.000 6.802.716.228 5.622.237.116 5.622.237.116 3.979.631.772 8.323.346.275 8.323.346.275 6.268.619.008 10.977.591.620 10.977.591.620 6.268.619.008 1.642.605.344 2.054.727.267 4.708.972.612 19.697.972.234 21.878.346.784 35.484.304.606 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Tài sản thuê ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thuyết minh V.24 2007 2008 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu) 2009 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 MẪU SỐ B02-DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CƠNG TY CP HĨA CHẤT MIỀN NAM Lơ 16A 14b KCN Trà Nóc, P Trà Nóc, Q Bình Thủy, TPCT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 ĐVT: VNĐ Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 VI.26 10 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 11 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 1.815.473 12.488.070 19.904.010 Chi phí hoạt động tài 22 VI.30 432.457.719 2.226.336.984 1.942.690.502 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 432.457.719 2.131.911.521 Chỉ tiêu Mã số 2007 2008 2009 29.102.848.280 44.646.694.813 54.960.234.565 790.371.432 987.316.171 VI.27 29.102.848.280 43.856.323.381 53.972.918.394 VI.28 25.476.856.565 32.857.262.958 38.230.848.512 3.625.991.715 10.999.060.423 15.742.069.882 20 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 25 1.552.927.365 6.948.523.896 9.767.048.746 30 1.642.422.104 1.832.037.113 4.052.234.644 11 Thu nhập khác 31 138.918.700 700.911.485 261.230.701 12 Chi phí khác 32 119.378.260 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 19.540.440 700.911.485 261.230.701 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.661.962.544 2.532.948.598 4.313.465.345 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.31 19.357.200 14.901.000 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.32 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Người lập (Ký, họ tên) 4.650.500 1.642.605.344 - 2.518.047.598 - Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 66 4.313.465.345 - Luận văn tốt nghiệp 12/2010 MẪU SỐ B01-DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CƠNG TY CP HĨA CHẤT MIỀN NAM Lơ 16A 14b KCN Trà Nóc, P Trà Nóc, Q Bình Thủy, TPCT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/6 năm ĐVT: VNĐ NỘI DUNG TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội ngắn hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn laị Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 67 Thuyết minh 2008 2009 2010 V.01 10.490.134.646 1.032.114.718 1.032.114.718 12.016.422.720 296.921.017 296.921.017 16.524.891.090 875.464.385 875.464.385 6.780.629.795 6.188.885.892 6.067.825 267.367.017 8.648.086.830 8.137.460.412 106.260.673 404.365.745 10.437.370.956 8.781.288.767 32.070.925 504.011.264 V.02 V.03 318.309.061 1.120.000.000 V.04 1.547.081.342 1.547.081.342 2.844.731.729 2.844.731.729 4.889.626.259 4.889.626.259 1.130.308.791 19.632.291 226.683.144 167.648.002 322.429.490 213.154.490 1.110.676.500 10.522.340.340 59.035.142 15.711.353.024 109.275.000 25.778.018.846 9.694.527.113 9.694.527.113 10.819.718.590 1.125.191.477 14.544.752.263 14.544.752.263 18.229.495.643 3.684.743.380 12.559.087.725 12.559.087.725 19.623.987.785 7.064.900.060 V.05 V.06 V.07 V.08 - - - V.09 V.10 V.11 V.12 10.979.000.000 10.979.000.000 V.13 V.14 V.21 827.813.227 827.813.227 1.166.600.761 1.166.600.761 2.239.931.121 2.239.931.121 21.012.474.986 27.727.775.744 42.302.909.936 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 NỘI DUNG Mã số NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đối Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 Thuyết minh V.15 V.16 2008 2009 2010 13.482.056.650 10.459.454.650 6.497.000.000 3.480.007.750 36.065.676 343.194.219 18.551.458.677 11.532.723.677 6.410.000.000 4.344.259.038 2.487.500 775.977.139 33.334.361.604 27.461.519.128 14.000.000.000 8.141.592.847 4.251.191.500 766.685.845 V.17 100.000.000 V.18 3.187.005 302.048.936 3.022.602.000 7.018.735.000 5.872.842.476 3.022.602.000 7.018.735.000 5.872.842.476 7.530.418.336 7.530.418.336 6.268.619.008 9.176.317.067 9.176.317.067 6.268.619.008 8.968.548.332 8.968.548.332 6.268.619.008 1.261.799.328 2.907.698.059 2.699.929.324 21.012.474.986 27.727.775.744 43.302.909.936 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Người lập (Ký, họ tên) Thuyết minh V.24 2008 2009 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 68 2010 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 MẪU SỐ B02-DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC CƠNG TY CP HĨA CHẤT MIỀN NAM Lơ 16A 14b KCN Trà Nóc, P Trà Nóc, Q Bình Thủy, TPCT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01 đến ngày 30/06 ĐVT: VNĐ Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 VI.26 350.453.930 414.446.555 193.299.000 10 VI.27 20.737.871.464 25.213.907.508 32.171.697.981 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 11 VI.28 15.309.705.624 17.327.695.240 27.519.088.494 5.428.165.840 7.886.212.268 4.652.609.487 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 1.885.649 12.835.354 14.743.793 Chi phí hoạt động tài 22 VI.30 877.038.032 980.147.855 1.349.767.497 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chỉ tiêu Mã số 20 2008 2009 2010 21.088.325.394 25.628.354.063 32.364.996.981 826.032.196 Chi phí bán hàng 24 974.200 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 25 3.329.513.573 4.592.105.626 30 1.222.525.684 2.326.794.141 11 Thu nhập khác 31 517.494.975 185.396.651 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.31 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.32 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Người lập (Ký, họ tên) 4.835.299.888 - 44.227.407 517.494.975 185.396.651 1.740.020.659 2.512.190.792 6.577.390 37.650.017 - 14.901.000 1.725.119.659 2.512.190.792 - Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu) 69 1.480.064.088 - - - Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.517.714.105 1.480.064.088 - Luận văn tốt nghiệp 12/2010 BẢNG GIÁ TRỊ BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN MỤC ĐVT: 1.000 đồng Q BÌNH QN NĂM KHOẢN MỤC I II III IV CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN Năm 2007 - - 2.325.043 7.553.854 4.939.449 5.908.993 5.297.197 6.613.261 10.530.703 10.627.804 9.054.497 - Bình quân niên độ Năm 2008 8.466.225 7.623.428 - Bình quân niên độ Năm 2009 6.411.396 8.648.087 7.529.742 - Bình quân niên độ Năm 2010 6.780.630 8.928.835 10.437.371 - - 9.683.103 9.683.103 - Bình quân niên độ HÀNG TỒN KHO Năm 2007 - - - Bình quân niên độ Năm 2008 3.168.171 2.556.450 1.547.081 2.844.732 4.500.827 4.889.626 - 7.744.849 - Bình quân niên độ 2.672.116 3.556.933 2.907.558 - - 4.695.226 - 824.197 8.128.701 4.476.449 9.694.527 9.398.752 11.401.900 9.560.007 15.211.126 14.605.884 14.792.931 8.719.688 14.809.961 14.544.752 14.677.357 - Bình quân niên độ Năm 2010 2.214.633 - - Bình quân niên độ Năm 2009 2.449.109 4.695.226 - Bình quân niên độ Năm 2008 1.694.169 2.700.591 - Bình quân niên độ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Giá trị lại) Năm 2007 2.101.601 2.357.626 - Bình quân niên độ Năm 2010 2.919.637 - - Bình quân niên độ Năm 2009 1.283.564 13.407.817 12.559.088 12.983.452 70 - - 12.983.452 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 BẢNG GIÁ TRỊ BÌNH QUÂN CÁC KHOẢN MỤC ĐVT: 1.000 đồng Q BÌNH QN NĂM KHOẢN MỤC I II III IV TỔNG TÀI SẢN - Năm 2007 - - Bình quân niên độ - Bình quân niên độ - Bình quân niên độ 21.012.475 20.496.924 21.878.347 21.167.337 27.727.776 32.343.949 35.484.305 30.344.651 26.775.177 48.291.675 Năm 2010 12.130.104 21.147.038 25.822.577 Năm 2009 19.697.972 21.281.601 Năm 2008 4.562.236 - Bình quân niên độ 42.302.910 - - 45.297.293 45.297.293 VỐN CHỦ SỞ HỮU - Năm 2007 - - Bình quân niên độ - Bình quân niên độ - Bình quân niên độ 7.530.418 7.988.863 8.323.346 7.683.949 9.176.317 10.221.781 10.977.592 9.865.646 9.131.607 10.115.156 Năm 2010 4.058.434 7.211.794 9.086.896 Năm 2009 5.622.237 6.893.169 Năm 2008 2.494.632 - Bình quân niên độ 8.968.548 - - 9.541.852 Phương trình Dupont giai đoạn 2007 – 2009: Năm 2007 1.642.606 = 12.130.104 13,54% 1.642.606 x 29.102.848 = 5,64% 71 29.102.848 12.130.104 x 2,40 9.541.852 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 Năm 2008 2,518,048 = 21,167,337 11.90% 2,518,048 43,856,324 x 43,856,324 = 21,167,337 5.74% x 2.07 Năm 2009 4,313,465 = 30,344,651 14.21% 4,313,465 53,972,919 x 53,972,919 = 30,344,651 7.99% x 1.78 Phương trình Dupont mở rộng giai đoạn 2007 – 2009: Năm 2007 1.642.606 = 4.058.434 40,47% 1.642.606 x 29.102.848 = 5,64% 29.102.848 x 12.130.104 x 2,40 12.130.104 4.058.434 x 2,99 Năm 2008 2.518.048 = 7.683.949 32,77% 2.518.048 x 43.856.324 = 5,74% 43.856.324 x 21.167.337 x 2,07 21.167.337 7.683.949 x 2,75 Năm 2009 4.313.465 = 9.865.646 43,72% 4.313.465 x 53.972.919 = 7,99% 72 53.972.919 x 30.344.651 x 1,78 30.344.651 9.865.646 x 3,08 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 Phương trình Dupont giai đoạn niên độ 2008 – 2010: Năm 2008* 1.725.120 = 21.147.038 8,16% 1.725.120 x 20.737.871 = 20.737.871 21.147.038 8,32% x 0,98 Năm 2009* 2.512.191 = 26.775.177 9,38% 2.512.191 x 25.213.907 = 25.213.907 26.775.177 9,96% x 0,94 Năm 2010* (1.480.064) = 45.297.293 (3,27) (1.480.064) x 32.171.698 = 32.171.698 45.297.293 (4,60) x 0,71 Phương trình Dupont mở rộng giai đoạn 2008 – 2010: Năm 2008* 1.725.120 = 7.211.794 23,92% 1.725.120 x 20.737.871 = 8,32% 73 29.102.848 x 21.147.038 x 1,38 21.147.038 7.211.794 x 2,93 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 Năm 2009* 2.512.191 = 9.131.607 27,51% 2.512.191 x 25.213.907 = 9,96% 25.213.907 x 26.775.177 x 0,94 26.775.177 9.131.607 x 2,93 Năm 2010* (1.480.064) = 9.541.852 (15,51) (1.480.064) x 32.171.698 = (4,60) 74 32.171.698 x 45.297.395 x 0,71 45.297.293 9.541.852 x 4,75 Luận văn tốt nghiệp 12/2010 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Nguyễn Tấn Bình (2002) “Phân tích quản trị tài chính”, NXB Đại học Quốc gia TP HCM, TP HCM 2) Bộ Tài (2006) “Chế độ kế tốn doanh nghiệp – Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế tốn”, NXB Tài chính, Hà Nội 3) Nguyễn Minh Kiều (2009) “Tài doanh nghiệp bản”, NXB Thống Kê, TP HCM 4) Trương Đông Lộc (2008) Bài giảng Quản trị tài chính, Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Cần Thơ 5) Nguyễn Hải Sản (2001) “Quản trị tài doanh nghiệp”, NXB Thống Kê, TP HCM 6) Trần Bá Trí (2009) Bài giảng Phân tích hoạt động kinh doanh, Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Cần Thơ 75 ... tỷ số tốn, nhóm tỷ số hoạt động, nhóm tỷ số quản lý nợ (hay tỷ số địn bẩy tài chính) , nhóm tỷ số khả sinh lời  Phân tích tài thơng qua sơ đồ Dupont  Từ phân tích đề xuất biện pháp nâng cao hiệu. .. Giới thiệu khái quát Công ty 13 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh trình phát triển Công ty 13 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 16 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN... nhuận 4.2.1 Tình hình doanh thu Phân tích doanh thu điều tất yếu phân tích tình hình tài chính, có phân tích doanh thu biết rõ tình hình kinh doanh đơn vị, từ có đánh giá xác tình hình tài Trong