Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Kinh Doanh Của Công Ty Cổ Phần Phát Triển Đô Thị Dầu Khí PVC-Mekong

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ DẦU KHÍ PVC-MEKONG Giáo viên hƣớng dẫn: Trƣơng Thị Thúy Hằng Sinh viên thực K Ng yệt Y n MSSV: 4074781 Lớp: KT0724A2 Khóa: 33 Cần Thơ - 2011 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong LỜI CẢM TẠ Sau bốn năm dƣới giảng đƣờng Đại Học Cần Thơ với kiến thức đƣợc tích luỹ từ giảng dạy, dẫn nhiệt tình thầy ba tháng thực tập, tìm hiểu Cơng ty cổ phần phát triển thị dầu khí PVC-Mekong, nhằm củng cố kiến thức học rút kinh nghiệm thực tiễn bổ sung cho lý luận, đến em hồn thành đề tài tốt nghiệp Qua đây, em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báo quý thầy cô hoa kinh tế - Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại Học Cần Thơ, đặc biệt cô Trƣơng Thị Thuý Hằng tận tình hƣớng dẫn giúp em hồn thành luận văn “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần phát triển thị dầu khí PVC-Mekong” Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị công ty dẫn, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập vừa qua, đặc biệt anh, chị phòng kinh doanh nhiệt tình hƣớng dẫn, giải đáp thắc mắc, truyền đạt kiến thức thực tế bổ ích cho em hồn thành luận văn Em xin kính chúc thầy, cô hoa kinh tế - Quản trị kinh doanh; Ban giám đốc, anh, chị Cơng ty cổ phần phát triển thị dầu khí PVC-Mekong dồi sức khoẻ, vui tƣơi, hạnh phúc thành công công việc sống Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày 20 tháng 04 năm 2011 Sinh viên thực Kỳ Nguyệt Yến GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG ii SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong LỜI CAM ĐOAN Trong thời gian thực tập tìm hiểu Công ty cổ phần phát triển đô thị dầu khí PVC-Mekong, em cam đoan đề tài em thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày 20 tháng 04 năm 2011 Sinh viên thực Kỳ Nguyệt Yến GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG iii SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Thủ trƣởng đơn vị (ký tên đóng dấu) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG iv SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Họ tên ngƣời hƣớng dẫn:…………………………………………………… Học vị:……………………………………………………………………………… Chuyên ngành:…………………………………………………………………… Cơ quan công tác:………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tên học viên:……………………………………………………………………… Mã số sinh viên…………………………………………………………………… Chuyên ngành:…………………………………………………………………… Tên đề tài:………………………………………………………………………… NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Về hình thức: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG v SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong Nội dung kết đạt đƣợc: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Các nhận xét khác: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Kết luận …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Ngƣời nhận xét GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG vi SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Giáo viên phản biện GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG vii SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong MỤC LỤC Trang CHƢƠNG GIỚI THIỆU……………………………………………… 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU……………………………………………… 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài……………………………………… 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn…………………………………………… 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU……………………………………………… .2 1.2.1 Mục tiêu chung…………………………………………………………….2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể……………………………………………………… .2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU………………………………………………………3 1.3.1 Phạm vi thời gian………………………………………………… .3 1.3.2 Phạm vi không gian .3 1.3.3 Phạm vi nội dung 1.4 LƢỢC HẢO CÁC TÀI LI U CÓ LIÊN QUAN Đ N ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 hái niệm, chất ý nghĩa 2.1.1.1 hái niệm phân tích hoạt động kinh doanh .4 2.1.1.2 Bản chất hiệu kinh doanh 2.1.1.3 Ý nghĩa việc phân tích hoạt động kinh doanh 2.1.2 Những nhân tố ảnh hƣởng đến kết kinh doanh 2.1.2.1 Môi trƣờng vĩ mô 2.1.2.2 Môi trƣờng vi mô 2.1.2.3 Môi trƣờng nội .7 2.1.3 Các tiêu đánh giá kết hoạt động kinh doanh GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG viii SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong 2.1.3.1 Tình hình doanh thu… .8 2.1.3.2 Phân tích cấu chi phí 2.1.3.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 11 2.1.3.4 Tình hình tài cơng ty 14 2.1.3.5 Hiệu qủa sử dụng lao động .19 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 20 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 20 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 20 2.2.2.1 Phƣơng pháp so sánh… 20 2.2.2.2 Phƣơng pháp thay liên hoàn 20 2.2.2.3 Phƣơng pháp đồ thị… 20 CHƢƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ DẦU KHÍ PVC-MEKONG… 21 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN… 21 3.1.1 Lịch sử hình thành… 21 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý………………………………………………… 22 3.2 LĨNH VỰC SẢN XUẤT INH DOANH…………………………………….23 3.2.1 Tƣ vấn thiết kế……………………………………………………………23 3.2.2 Thi công xây lắp………………………………………………………….24 3.2.3 Sản xuất vật liệu xây dựng………………………………………………25 3.2.4 inh doanh bất động sản…………………………………………………26 3.2.5 Đầu tƣ tài chính…………………………………………………………26 3.3 HÁI QUÁT T QUẢ HOẠT ĐỘNG INH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2008-2010)……………………………………………………27 3.3.1 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty 2008-2010………27 3.3.2 Một số thuận lợi khó khăn năm qua (2008-2010)……………33 3.3.2.1 Thuận lợi…………………………………………………………….29 3.3.2.2 hó khăn…………………………………………………………….30 3.3.3 Định hƣớng phát triển……………………………………………………30 3.3.3.1 Sản xuất kinh doanh………………………………………………30 GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG ix SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong 3.3.3.2 Hoạt động tài chính………………………………………………….31 3.3.3.3 Đầu tƣ sở vật chất………………………………………………31 3.3.3.4 Nghiên cứu phát triển……………………………………………….31 CHƢƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ DẦU KHÍ PVC-MEKONG………………………………………………… 32 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CƠNG TY 2008-2010……32 4.1.1 Doanh thu theo tốc độ tăng trƣởng tỷ trọng thành phần………… 32 4.1.2 Tình hình biến động doanh thu theo lĩnh vực hoạt động kinh doanh…….34 4.1.2.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ………………………… 34 4.1.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính…………………………………36 4.1.3 Phân tích doanh thu hồn thành kế hoạch qua năm………………….37 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BI N ĐỘNG CHI PHÍ GIAI ĐOẠN 2008-2010 40 4.2.1 Chi phí giá vốn hàng bán…………………………………………………40 4.2.2 Chi phí hoạt động……………………………………………………… 41 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY 2008-2010………43 4.4 PHÂN TÍCH HI U QUẢ HOẠT ĐỘNG INH DOANH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH…………………………………45 4.4.1 Tỷ số khoản………………………………………………………45 4.4.2 Tỷ số hiệu hoạt động…………………………………………………46 4.4.3 Tỷ số quản lý nợ…………………………………………………………53 4.4.4 Tỷ số khả sinh lợi…………………………………………………56 4.5 PHÂN TÍCH HI U QUẢ SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TY……… 58 4.5.1 Chính sách nhân sự………………………………………………………58 4.5.1.1 Mơi trƣờng làm việc chun nghiệp……………………………… 58 4.5.1.2 Chính sách lƣơng phúc lợi cạnh tranh…………………………58 4.5.1.3 Chính sách Đào tạo & Phát triển nghề nghiệp………………………58 4.5.1.4 Sinh hoạt Đoàn thể sách khác…………………………… 59 4.5.2 Đánh giá hiệu sử dụng nguồn nhân lực……………………………59 4.6 TÌNH HÌNH NỘP THU CHO NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC………………61 GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG x SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho kỳ hoạt động từ ngày 25/01/2008 đến ngày 31/12/2008 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 171.891,220 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 _ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 14 171.891,220 Giá vốn hàng bán 11 15 157.206,453 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 14.684,766 Doanh thu hoạt động tài 21 425,333 Chi phí tài 22 3,000 23 _ Chi phí bán hàng 24 _ Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.351,889 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 8.755,210 11 Thu nhập khác 31 6,240 12 Chi phí khác 32 0,027 13 Lợi nhuận khác 40 6,213 50 8.761,423 (10=01-02) (20=10-11) Trong đó: Chi phí lãi vay (30=20+(21-22)-(24+25)) (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Lợi nhuận sau thuế 60 16 18,697 8.742,725 (60=50-51) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 76 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Cho kỳ hoạt động từ ngày 25/01/2008 đến ngày 31/12/2008 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 01 8.761,423 _ Khấu hao tài sản cố định 02 854,249 _ Lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 (413,132) 08 9.202,540 _ (Tăng) giảm khoản phải thu 09 (33.328,414) _ (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 (67.223,227) 11 88.143,029 _ (Tăng) giảm chi phí trả trƣớc 12 (1.109,378) _ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 11,100 _ Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (218,120) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (4.522,469) 21 (12.786,900) 23 (18.000,000) đơn vị khác 24 18.000,000 Tiền chi đầu tƣ, góp vốn vào đơn vị khác 25 (13.350,000) Điều chỉnh cho khoản Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động _ (Tăng) giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, chi mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi từ cho vay, bán lại công cụ nợ GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 77 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty PVC-Mekong Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 425,333 30 (25.711,567) 31 32.250,000 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 32.250,000 Lƣu chuyển tiền năm 50 2.015,964 Tiền đầu năm 60 _ Tiền cuối năm 70 2.015,964 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 78 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2008 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 331.245,767 (100=110+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 Tiền 111 5.061,107 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 60.000,000 II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 119.247,237 Phải thu khách hàng 131 46.910,013 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 72.263,033 Các khoản phải thu khác 135 538,015 Dự phòng khoản phải thu khó địi 139 (463,825) III Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 137.135,352 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 9.802,072 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 258,761 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 13,380 Thuế khoản khác phải thu nhà nƣớc 154 2.783,516 Tài sản ngắn hạn khác 158 6.746,414 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 49.167,813 I Tài sản cố định 220 42.966,552 Tài sản cố định hữu hình 221 _ Nguyên giá 222 30.447,224 _ Giá trị hao mòn lũy kế 223 (4.119,088) 65.061,107 137.135,352 (200=220+250+260) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 79 26.328,136 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty PVC-Mekong Tài sản cố định vơ hình 227 _ Nguyên giá 228 200,261 _ Giá trị hao mòn lũy kế 229 (28,383) Chi phí xây dựng dở dang 230 II Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 _ Đầu tƣ dài hạn khác 258 _ III Tài sản dài hạn khác 260 6.201,260 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 380.413,579 300 258.648,521 I Nợ ngắn hạn 310 258.627,737 Phải trả ngƣời bán 312 56.847,272 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 161.830,635 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 314 Phải trả ngƣời lao động 315 1.288,623 Chi phí phải trả 316 36.584,358 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 283,570 II Nợ dài hạn 330 20,784 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 20,784 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 121.765,059 I Vốn chủ sở hữu 410 121.538,180 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 13 100.000,000 Quỹ đầu tƣ phát triển 417 13 3.806,580 Quỹ dự phịng tài 418 13 874,273 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 13 0,462 10 11 171,878 16.466,538 6.201,260 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 12 1.793,279 (400=410+430) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 80 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 226,879 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 431 226,879 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 380.413,579 GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 81 13 12.856,865 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2009 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 256.154,754 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 (92,196) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 14 256.062,558 Giá vốn hàng bán 11 15 229.791,078 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 26.271,480 Doanh thu hoạt động tài 21 2.852,387 Chi phí tài 22 133,620 23 88,770 Chi phí bán hàng 24 _ Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 12.121,513 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 16.868,734 11 Thu nhập khác 31 2,213 12 Chi phí khác 32 14,082 13 Lợi nhuận khác 40 (11,869) 50 16.856,865 (10=01-02) (20=10-11) Trong đó: Chi phí lãi vay (30=20+(21-22)-(24+25)) (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Lợi nhuận sau thuế 60 16 _ 16.856,865 (60=50-51) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 82 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Cho kỳ hoạt động từ ngày 25/01/2009 đến ngày 31/12/2009 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 01 16.856,865 _ Khấu hao tài sản cố định 02 3.262,872 _ Các khoản dự phòng 03 463,825 _ Lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 (2.852,387) _ Chi phí lãi vay 06 88,770 08 17.819,944 _ (Tăng) giảm khoản phải thu 09 (94.619,127) _ (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 (69.912,125) 11 166.093,781 _ (Tăng) giảm chi phí trả trƣớc 12 (3.983,940) _ Tiền lãi vay trả 13 (88,770) _ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 25,000 _ Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (1.583,982) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 13.750,781 21 (29.744,698) 23 _ Điều chỉnh cho khoản Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động _ (Tăng) giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, chi mua công cụ nợ đơn vị khác GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 83 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong Tiền thu hồi từ cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 _ Tiền chi đầu tƣ, góp vốn vào đơn vị khác 25 _ Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 13.350,000 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 2.852,387 30 (13.542,311) chủ sở hữu 31 64.950,000 Cổ tức trả cho chủ sở hữu 36 (2.113,328) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 62.836,672 Lƣu chuyển tiền năm 50 63.045,143 Tiền đầu năm 60 2.015,964 Tiền cuối năm 70 65.061,107 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 84 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 31/12/2008 TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 439.203,057 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 13.707,746 Tiền 111 13.706,746 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 _ II Các khoản phải thu ngắn hạn 130 222.851,204 Phải thu khách hàng 131 119.099,689 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 75.990,464 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 27.879,228 Các khoản phải thu khác 135 231,694 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 (349,872) III Hàng tồn kho 140 183.444,213 Hàng tồn kho 141 183.444,213 IV Tài sản ngắn hạn khác 150 19.199,895 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 1.193,332 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 4.974,631 Thuế khoản khác phải thu nhà nƣớc 154 599,856 Tài sản ngắn hạn khác 158 12.432,076 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 156.985,122 I Tài sản cố định 220 152.651,312 Tài sản cố định hữu hình 221 54.017,977 _ Nguyên giá 222 64.945,179 (100=110+130+140+150) (200=220+250+260) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 85 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong _ Giá trị hao mòn lũy kế 223 (10.927,202) Tài sản cố định vơ hình 227 49.389,899 _ Ngun giá 228 49.460,561 _ Giá trị hao mòn lũy kế 229 (70,661) Chi phí xây dựng dở dang 230 49.243,436 II Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 _ Đầu tƣ dài hạn khác 258 _ III Tài sản dài hạn khác 260 4.333,810 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 4.333,810 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 596.188,180 300 465.661,040 I Nợ ngắn hạn 310 464.092,751 Vay nợ ngắn hạn 311 69.733,722 Phải trả ngƣời bán 312 99.558,121 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 234.378,524 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 314 5.665,574 Phải trả ngƣời lao động 315 4.153,090 Chi phí phải trả 316 34.878,761 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 319 11.832,901 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 323 3.892,058 II Nợ dài hạn 330 1.568,289 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 85,301 Doanh thu chƣa thực 338 1.482.988 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 130.527,139 410 130.527,139 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 86 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Cơng ty PVC-Mekong Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 100.000,000 Vốn khác chủ sở hữu 413 6.126,552 Quỹ đầu tƣ phát triển 417 6.126,552 Quỹ dự phịng tài 418 5.252,246 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 _ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 13.021,788 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 _ Quỹ khen thƣởng phúc lợi 431 _ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 596.188,180 GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 87 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 491.595,159 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 (16,760) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 491.578,399 Giá vốn hàng bán 11 445.323,576 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 46.254,822 Doanh thu hoạt động tài 21 4.495,244 Chi phí tài 22 3.257,041 23 3.254,041 Chi phí bán hàng 24 _ Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 17.698,216 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 29.794,809 11 Thu nhập khác 31 57,370 12 Chi phí khác 32 7,021 13 Lợi nhuận khác 40 50,349 50 29.845,157 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 2.922,286 16 Lợi nhuận sau thuế 60 26.922,871 (10=01-02) (20=10-11) Trong đó: Chi phí lãi vay (30=20+(21-22)-(24+25)) (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50=30+40) (60=50-51) GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 88 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Cho kỳ hoạt động từ ngày 25/01/2010 đến ngày 31/12/2010 Đơn vị tính: triệu VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Giá trị I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế 01 29.845,157 _ Khấu hao tài sản cố định 02 6.859,216 _ Các khoản dự phòng 03 _ _ Lỗ từ hoạt động đầu tƣ 05 (2.253,994) _ Chi phí lãi vay 06 3.271,812 08 37.722,191 _ (Tăng) giảm khoản phải thu 09 (78.108,386) _ (Tăng) giảm hàng tồn kho 10 (46.936,970) 11 135.028,453 _ (Tăng) giảm chi phí trả trƣớc 12 671,713 _ Tiền lãi vay trả 13 (3.254,041) _ Thuế TNDN nộp 14 1.439,217 _ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 2.935,799 _ Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (2.656,016) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 46.841,961 21 (165.675,049) Điều chỉnh cho khoản Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động _ (Tăng) giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, chi mua công cụ nợ GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 89 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong đơn vị khác 23 _ đơn vị khác 24 _ Tiền chi đầu tƣ, góp vốn vào đơn vị khác 25 _ Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 _ Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 (2.253,994) 30 (167.929,043) chủ sở hữu 31 _ Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 142.447,281 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (72.713,559) Cổ tức trả cho chủ sở hữu 36 _ Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 69.733,722 Lƣu chuyển tiền năm 50 (51.353,360) Tiền đầu năm 60 65.061,107 Tiền cuối năm 70 13.707,746 Tiền thu hồi từ cho vay, bán lại công cụ nợ Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 90 SVTH: K NGUY T Y N ... TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG x SVTH: NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh công ty PVC-Mekong CHƢƠNG 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ DẦU KHÍ... cầu thị trƣờng khách hàng GVHD: TRƢƠNG THỊ THÚY HẰNG 31 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong CHƢƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN... THỊ THÚY HẰNG 20 SVTH: K NGUY T Y N Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty PVC-Mekong CHƢƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ DẦU KHÍ PVC-MEKONG 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT