Tài liệu bài giảng quy trình kiểm tra sau thông quan tại trụ sở Người khai Hải quan (Doanh nghiệp) do sinh viên chuyên ngành Hải quan và Nghiệp vụ Ngoại thương của Học viện Tài Chính biên soạn. Môn học: Kiểm tra sau thông quan Khoa Thuế Hải quan Học viện Tài Chính CQ52
KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI TRỤ SỞ DOANH NGHIỆP _NHÓM _ TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định 1410/QĐ-TCHQ năm 2015 ban hành quy trình kiểm tra sau thông quan Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Giáo trình Kiểm tra sau thơng quan – Học viện Tài KHÁI NIỆM KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN Kiểm tra sau thơng quan hoạt động kiểm tra quan hải quan; kiểm tra hồ sơ HQ, sổ kế toán, chứng từ kế toán chứng từ khác; tài liệu, liệu có liên quanđến hàng hóa, kiểm tra thực tế hàng hóa trường hợp cần thiết cịn điều kiện hàng hóa thơng quan THƠNG TIN BƯỚC 1: THU THẬP, PHÂN TÍCH, NHẬN ĐỊNH THÔNG TIN BƯỚC 2: ĐỀ XUẤT KIỂM TRA THEO DẤU HIỆU, RỦI RO BƯỚC 2: ĐỀ XUẤT KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT BƯỚC 3: NGƯỜI CÓ THẨM QUYỀN QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA Quyết định hủy, sửa đổi, bổ sung, gia hạn QĐKT (nếu có) BƯỚC 4:THỰC HIỆN KIỂM TRA BƯỚC 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ KIỂM TRA BƯỚC 6: KẾT LUẬN KIỂM TRA BƯỚC 7:QUYẾT ĐỊNH XỬ LÝ KẾT QUẢ KIỂM TRA BƯỚC 8: CẬP NHẬP PHẢN HỒI HỆ THỐNG, LƯU HỒ SƠ Thông báo thu thập thông tin trước QĐKT (nếu cần) BƯỚC 4: THỰC HIỆN KIỂM TRA Quyết định hủy, sửa đổi, bổ sung, gia hạn QĐKT (nếu có) CƠNG BỐ QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA KÝ BIÊN BẢN CÔNG BỐ QĐKT BƯỚC 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ KIỂM TRA TIẾN HÀNH KIỂM TRA THƠNG TIN BƯỚC 1: THU THẬP, PHÂN TÍCH, NHẬN ĐỊNH THÔNG TIN BƯỚC 2: ĐỀ XUẤT KIỂM TRA THEO DẤU HIỆU, RỦI RO BƯỚC 2: ĐỀ XUẤT KIỂM TRA ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT BƯỚC 3: NGƯỜI CÓ THẨM QUYỀN QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA Quyết định hủy, sửa đổi, bổ sung, gia hạn QĐKT (nếu có) BƯỚC 4:THỰC HIỆN KIỂM TRA BƯỚC 5: BÁO CÁO KẾT QUẢ KIỂM TRA BƯỚC 6: KẾT LUẬN KIỂM TRA BƯỚC 7:QUYẾT ĐỊNH XỬ LÝ KẾT QUẢ KIỂM TRA BƯỚC 8: CẬP NHẬP PHẢN HỒI HỆ THỐNG, LƯU HỒ SƠ Thông báo thu thập thông tin trước QĐKT (nếu cần) Bước : Thu thập, phân tích, nhận đinh thơng tin Người thực : Cơng chức Hải quan Người có thẩm quyền định : Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng Cục Hải quan, Chi cục trưởng Chi cục Kiểm tra sau thông quan ký văn đề nghị người khai hải quan phối hợp cung cấp tài liệu, thông tin A, Thu thập thông tin Thu thập xử lý thông tin hoạt động nghiệp vụ thường xuyên cơng chức/nhóm cơng chức thực kiểm tra sau thông quan Thu thập thông tin từ nguồn : +Từ hệ thống sở liệu hải quan +Từ hoạt động nghiệp vụ hải quan +Từ phận quản lý rủi ro, chống buôn lậu, phát trình thực nghiệp vụ chuyển +Từ kết kiểm tra sau thông quan +Từ hoạt động nghiệp vụ thu thập thông tin xác minh phục vụ kiểm tra sau thông quan +Từ văn đạo cấp +Từ quan khác quan hải quan +Từ người khai hải quan tham gia hoạt động xuất nhập cấp +Từ nguồn khác Thu thập thông tin văn tù người khai hải quan Ưu tiên thu thập thông tin từ nguồn thông tin hệ thống sở liệu hoạt động nghiệp vụ ngành hải quan Trong trường hợp kết thu thập thông tin từ quan hải quan có dấu hiệu rủi ro chưa đầy đủ, rõ ràng người có thẩm quyền định tiến hành thu thập thêm thơng tin từ người khai hải quan Hình thức nội dung cung cấp thông tin Văn đề nghị cung cấp thông tin phải nêu rõ: “Thông tin cung cấp cho quan hải quan gửi qua đường bưu điện giao trực tiếp trụ sở quan hải quan yêu cầu cung cấp thông tin…”, cụ thể gồm nội dung cung cấp hình thức cung cấp ( cụ thể khoản 2,2 điều 3) Báo cáo kết thu thập thông tin (chi tiết điều định 1410) B Phân tích xử lý thông tin ,Thu thập xử lý thông tin cụ thể cho trường hợp kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm - Nguồn thông tin gồm : Thông tin từ phiếu chuyển nghiệp vụ, thông tin phản hồi hệ thống từ kết kiểm tra sau thông quan trụ sở quan Hải quan, Từ kết rà soát người khai hải quan địa bàn., thông tin dấu hiệu vi phạm từ Hệ thống quản lý rủi ro, Các nguồn thông tuin khác dấu hiệu vi phạm - Nội dung thu thập thông tin - Đánh giá thông tin để phân loại : Trên sở thông tin thu thập công chức hq tiến hành tổng hợp, phân tích để phân loại đánh giá, xác định dấu hiệu vi phạm phân loại người khai hải quan II, Đề xuất kiểm tra đánh giá tuân thủ pháp luật a.Người đề xuất/ thực : Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan đề xuất phê duyệt danh sách giao cho đơn vị thực Công chức đề xuất kiểm tra sau thông quan co sở danh sách tổng cục trưởng phê duyệt b.Người phê duyệt : Tổng cục trưởng xem xét đạo , duyệt giao đơn vị thực hiện, thủ trưởng đơn vị cụ thể đạo đề xuất cụ thể BƯỚC 3: Người có thẩm quyền định kiểm tra 1,Tổng cục trưởng/ cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, cục trưởng cục hải quan phê duyệt kí định kiểm tra 2, Xem xét, phê duyệt a Trường hợp kiểm tra theo kế hoach với dấu hiệu vi phạm cụ thể, có mức độ rủi ro cao phê duyệt nội dung đề xuất ký ban hành định b Trường hợp dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro chưa rõ chưa đồng ý với nội dung đề xuất phải ghi rõ ý kiến, đạo cơng việc để xác định rõ đối tượng kiểm tra c Trường hợp trước định kiểm tra trụ sở người khai hải quan, trường hợp thông tin quan hải quan chua đầy đủ, rõ ràng, xem xét thấy cần thiết phải thu thập thông tin trụ sở người khai hải quan Cụ thể Thông báo thu thập thông tin trụ sở người khai hải quan công chức hải quan đề xuất Thẩm quyền phê duyệt : Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng Cục hải quan, Chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan Báo cáo kết thu thập thông tin : Trong thời hạn ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn thu thập thơng tin cơng chức hq lập báo cáo kết thu thập xử lý thông tin → Báo cao cập nhập phải hồi hệ thống lưu hồ sơ (chi tiết điều định 1410) BƯỚC Thực kiểm tra I, Trường hợp người khai hải quan nhận Quyết định kiểm tra có văn đề nghị lùi thời gian kiểm tra sửa đổi, bổ sung Quyết định kiểm tra Thẩm quyền ký định : Tổng cục trưởng tổng cục Hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan Trong trường hợp chấp nhận, người bạn hành định kiểm tra ký ban hành định sửa đổi , bổ sung định kiểm tra Trong trường hợp không chấp nhận người ban hành định kiểm tra báo cho người khai hải quan biết để chấp hành thời gian định kiểm tra II, Công bố định kiểm tra a - Người công bố định kiểm tra : Trưởng đồn kiểm tra cơng bố Quyết định kiểm tra phiên ngày làm việc - Tổng cục trưởng tổng cục Hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, chi cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan đạo trực tiếp công bố b Nội dung công bố : IV, Tiến hành kiểm tra Do đoàn kiểm tra thực Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, cục trưởng cục hải quan, chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan đạo Thực kiểm tra sau : a Thời hạn kiểm tra không 10 ngày làm việc b Việc kiểm tra, lập biên bản, hồ sơ tài liệu cần thiết người khai hải quan phải cng cấp, xuất trình thực theo kế hoạch kiểm tra đạo, điều hành Trưởng đoàn kiểm tra c Trong thời gian thực định kiểm tra phát tình tiết cần phải xác minh trưởng đoàn thực việc xác minh báo cáo cấp có thẩm quyền d Trong thời gian thực kiểm tra, ngày đồn kiểm tra khơng đến trụ sở người khai hải quan để thực kiểm tra phải báo cáo cho người có thẩm quyền ban hành định kiểm tra phải thông báo văn (Chi tiết khoản điều định 1410) BƯỚC : Báo cáo kết kiểm tra Do đoàn kiểm tra báo cáo Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan, Chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan đạo I, Sau kết thúc thời gian kiểm tra trưởng đồn kiểm tra sau thông quan phải báo cáo cho người có thẩm quyền ký thơng báo kết kiểm tra/ kết luận kiểm tra tất nội dung vấn đề sau kiểm tra II,Trong tối đa ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn kiểm tra nhóm/ đồn kiểm tra lập báo cáo đề xuất xử lý kết kiểm tra BƯỚC : Kết luận kiểm tra Do đoàn kiểm tra thực Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan, Chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan đạo Trình tự ban hành kết luận kiểm tra : I, Dự thảo kết luận kiểm tra : Kết thúc kiểm tra, người có thẩm quyền kết luận kiểm tra có trách nhiệm đạo đồn kiểm tra lập dự thảo Bản kết luận kiểm tra trụ sở người khai hải quan II, Giải trình người khai hải quan Trong thời hạn ngày làm việc kể tù ngày hết thời hạn lập dự thảo kết luận kiểm tra người khai hải quan giải trình, đưa ý kiến dự thảo kết luận kiểm tra văn làm việc trực tiếp với người ban hành định kiểm tra Nếu hết thời hạn mà người khai hải quan khơng có ý kiến coi đồng ý với dự thảo kết luận III, Ban hành kết luận kiểm tra Trong thời hạn ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn giải trình người khai hải quan người có thẩm quyền kết luận kiểm tra có trách nhiệm : Xem xét văn giải trình người khai hải quan xem xét kết làm việc với đại diện có thẩm quyền người khai hải quan trường hợp vấn đề cần làm rõ Trường hợp dự thảo cịn vấn đề cần làm rõ đạo làm rõ Ký ban hành “ Bản kết luận kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan’ Đối với trường hợp kết luận cần có ý kiến chun mơn quan có thẩm quyền kì hạn kí ban hành kết luận 15 ngày kể từ ngày nhận văn ý kiến quan chun mơn có thẩm quyền IV, Gửi kết luận cho người khai hải quan V, Rà soát đánh giá kết kiểm tra (Chi tiết khoản điều 11 định 1410) BƯỚC : Xử lý kết kiểm tra Do đoàn kiểm tra thực Do Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan đạo ký định xử lý Các công việc cần xử lý liên quan đến kết kiểm tra: Quyết định ấn định thuế thực theo quy định luật quản lý thuế, luật hải quan, văn hướng dẫn quy định khác Xử phạt vi phạm hành Giải khiếu nại : Việc giải khiếu nại thực theo pháp luật khiếu nại, văn quy định , quy trình hướng dẫn việc thực thi giải khiếu nại Bộ Tài Chính Tổng cục hq Tham gia giải tố tụng hành BƯỚC : Cập nhập phản hồi hệ thống, lưu hồ sơ Do đoàn kiểm tra thực Tổng cục trưởng tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan, chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan đạo Báo cáo, phản hồi kết kiểm tra hệ thống kiểm tra sau thông quan Việc báo cáo thực theo quy định : Mẫu báo cáo sử dụng theo mẫu 19/2015 mẫu 20/2015-KTSTQ Thời gian chốt số liệu báo cáo : Từ ngày 01 tháng tính đến hết cuối tháng Thời hạn gửi báo cáo tháng cho Cục Kiểm tra sau thông quan : Thưc trước 14h00 ngày 05 tháng ngày 05/01 năm Quy định việc gửi báo Báo cáo thực gửi hình thức files mề qua thư baocaoktstq,gov.vn phải đáp ứng số yêu cầu Trách nhiệm đơn vị liên quan đến báo cáo Thông tin phản hồi hệ thống Trách nhiệm báo cáo thông tin phản hồi đơn vị Trách nhiệm đơn vị nhận báo cáo phản hồi thông tin Trách nhiệm đơn vị gửi báo cáo phản hồi thông tin Cập nhật thông tin lưu hồ sơ A Về cập nhật thơng tin Người có thẩm quyền có trách nhiệm đạo, tổ chức thực xem xét ban hành định hành có liên quan đến kết kiểm tra đảm bảo nhanh chóng, kịp thời, xác quy định pháp luật đạo cập nhật kịp thời hệ thống có liên quan Tất bước trình thực hện quy trình kiểm tra sau thông quan từ thu thập thông tin, đề xuất kiểm tra đến kết thúc kiểm tra, đánh giá sau kiểm tra cập nhật vào hệ thống Công chức đơn vị phân công cập nhật phải chịu trách nhiệm hậu cập nhật k quy định B Về lưu hồ sơ - Khi kết thúc kiểm tra phải lưu trữ hồ sơ để phục vụ trình quản lý xử lý sau - Hồ sơ phải lập, theo dõi theo thời gian diễn biến vụ việc từ bắt đầu đến kết thúc vụ việc -Hồ sơ đầy đủ, xét mặt thời gian diễn biến vụ việc, phải bao gồm tất văn bản, giấy tờ, tài liệu, số liệu, liệu phát sinh từ bắt đầu vụ việc kiểm tra sau thông quan trụ sở quan hải quan đến vụ việc giải xong; Hồ sơ đầy đủ, để rõ trách nhiệm, phải bao gồm văn bản, giấy tờ, tài liệu số liệu, liệu lưu trữ đủ ý kiến tất cấp, bên liên quan tham gia vào trình vụ việc ... kiểm tra sau thơng quan Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Giáo trình Kiểm tra sau thơng quan – Học viện Tài KHÁI NIỆM KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN Kiểm tra sau thông quan hoạt động kiểm tra. .. tổng cục hải quan, Cục trưởng cục kiểm tra sau thông quan, Cục trưởng cục hải quan, Chi cục trưởng chi cục kiểm tra sau thông quan đạo I, Sau kết thúc thời gian kiểm tra trưởng đồn kiểm tra sau thơng... phải thu thập thông tin trụ sở người khai hải quan Cụ thể Thông báo thu thập thông tin trụ sở người khai hải quan công chức hải quan đề xuất Thẩm quyền phê duyệt : Tổng cục trưởng tổng cục hải