VỐN lưu ĐỘNG DÙNG cá này

Khoá luận tốt nghiệp MỤC LỤC Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Nội dung LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 – Khái quát chung vốn lưu động : 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1- Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động qúa trình sản xuất kinh doanh 1.1.3.2- Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu 1.1.3.3- Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.3.4- Phân loại theo nguồn hình thành 1.2 – Các phương pháp xác định nhu cầu Vốn lưu động 1.2.1 phương pháp trực tiếp 1.2.2 Phương pháp gián tiếp 1.3 - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3.1- Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.3.2- Mức tiết kiệm vốn lưu động 1.3.3- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 1.3.4- Hàm lượng vốn lưu động 1.3.5- Mức doanh lợi vốn lưu động 1.4 – Nội dung quản trị Vốn lưu động 1.4.1 – Quản trị vốn tiền 1.4.2 – Quản trị hàng tồn kho dự trữ 1.4.3 – Quản trị khoản phải thu, phải trả 1.4.4 – Quản trị vốn lưu động khác CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG- TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM 2.1 - Khái quát chung Công ty 2.1.1 - Quá trình hình thành phát triển Công ty vật tư kỹ thuật xi măng – Tổng công ty xi măng Việt nam 2.1.2 – Một số đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 2.1.2.1– Chức năng, nhiệm vụ phịng ban Cơng ty vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Trang 7 10 10 11 12 13 14 14 17 18 18 19 19 20 20 20 21 25 27 28 30 30 30 31 31 Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp 2.1.2.2- Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 2.1.2.3– Đặc điểm cấu máy tổ chức 2.1.2.4- Đặc điểm vốn Công ty 2.2 – Thực trạng quản trị Vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng 2.2.1 – Cơ cấu Vốn lưu động 2.2.2 – Cơ cấu nguồn Vốn lưu động 2.3 – Phương pháp xác định nhu cầu Vốn lưu động Công ty 2.4 – Nội dung quản trị Vốn lưu động Công ty 2.4.1 – Quản trị vốn tiền 2.4.2 – Quản trị hàng tồn kho dự trữ 2.4.3 – Quản trị khoản phải thu, phải trả 2.4.4 – Quản trị vốn lưu động khác 2.5 – Các tiêu đánh giá tình hình quản trị Vốn lưu động Cơng ty vật tư kỹ thuật Xi măng Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị Vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng 3.1 - Đánh giá ưu , nhược điểm quản trị Vốn lưu động 3.1.1 - Ưu điểm 3.1.2 – Nhược điểm 3.2 – Phương hướng Công ty thời gian tới 3.2.1 – Phương hướng Công ty sản xuất KD 3.2.2 – Phương hướng quản trị Vốn lưu động 3.3 – Một số giải pháp kiến nghị 3.3.1 – Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động 3.3.1.1 – Các giải pháp chung 3.3.1.2 – Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty 3.3.2 - Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng 3.3.2.1 - Một số kiến nghị Công ty 3.3.2.2 - Một số kiến nghị Tổng Công Ty Xi măng Nhà nước KẾT LUẬN vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng 33 36 37 38 38 41 44 45 45 47 48 50 51 56 56 56 58 59 59 61 62 62 62 63 66 67 68 69 Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trị đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp * Tính cấp thiết Đề tài : Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật * Mục tiêu nghiên cứu Đề tài : Đối với Doanh nghiệp , đặc biệt Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh kinh tế phải chủ động việc huy động sử dụng vốn Ngoài vốn ngân sách nhà nuớc cấp phải huy động từ nhiều nguồn khác Vì việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu quan trọng Vì thể hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Vì mục tiêu nghiên cứu đề tài sở phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty, khẳng định mặt tích vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp cực đạt đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục có biện pháp hồn thiện * Phương pháp nghiên cứu : C ông ty vật tư kỹ thuật xi măng thành viên Tổng công ty xi măng Việt Nam Công ty giao nhiệm vụ tổ chức lưu thông tiêu thụ xi măng , giữ bình ổn giá thị trường địa bàn phân công Như việc tiêu thụ Xi măng công việc chủ yếu , đẩy nhanh tốc độ hồn thành vượt mức kế hoạch Tổng Cơng Ty giao nhiệm vụ hàng đầu công ty vật tư kỹ thuật Xi măng Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động, Công ty khơng ngừng đổi hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý vốn lưu động để cho việc sử dụng vốn đạt hiệu cao Xuất phát từ vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao, Các giải pháp cần thực để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng –Tổng công ty Xi măng Việt Nam , Em chọn đề tài “Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng ” * Kết cấu Luận Văn : Nội dung luận văn kết cấu thành ba chương: Chương - Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Chương - Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng –Tổng công ty Xi măng Việt Nam Chương - Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi Măng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 – KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG : 1.1.1- Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào q trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cịn có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong q trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi Vốn lưu động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hố dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất tiêu thụ, vốn lưu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Q trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, không ngừng, vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Do có chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác sản xuất lưu thông Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Trong lúc, vốn lưu động doanh nghiệp phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động đầu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp mức tồn hợp lý đồng với Như vậy, khiến cho chuyển hố hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình vận động vật tư, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhưng mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông sản phẩm có hợp lý khơng? Bởi vậy, thơng qua q trình ln chuyển vốn lưu động cịn đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp 1.1.2- Đặc điểm vốn lưu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Vốn lưu động có hai đặc điểm: Thứ nhất, vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển 1.1.3 - Phân loại vốn lưu động: vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu sản xuất nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xun thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức sau: 1.1.3.1- Phân loại Vốn lưu động theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu tư ngắn hạn (dầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2- Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành bốn loại: - Vốn vật tư, hàng hố: Là khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn - Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả: khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nước tốn tiền cơng cho người lao động - Vốn lưu động khác: bao gồm khoản dự tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3.3- Phân loại Vốn lưu động theo quan hệ sở hữu vốn: 10 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 3.1 -ĐÁNH GIÁ ƯU, NHƯỢC ĐIỂM CỦA QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG: Sau nghiên cứu tình thực tế cơng tác quản trị vốn lưu động Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng ,ta thấy tình hình quản trị vốn lưu động cơng ty có số ưu , nhược điểm sau : 3.1.1- Ưu điểm : Vốn lưu động phận quan trọng cấu thành nên vốn kinh doanh cơng ty Để sử dụng vốn lưu động có hiệu ,tức sử dụng vừa tiết kiệm lại vừa xác ,kịp thời cơng tác quản trị vốn lưu động công ty quan trọng Xác định tầm quan trọng vấn đề ,Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng ln tìm cách để quản lý sử dụng vốn lưu động cho tốt có hiệu Trong năm qua ,Công ty đạt đựơc số kết công tác quản trị vốn lưu động sau : Thứ ,về tổ chức máy kế tốn :Cơng ty có cấu tổ chức máy kế toán chặt chẽ ,với nhiệm vụ cụ thể kế toán viên điều hành kế tốn trưởng Cơng tác hạch tốn kế tốn ,kế tốn phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh đựơc tổ chức thực tốt giúp Cơng ty nắm đựơc tình hình vốn ,nguồn hình thành ,tình hình tăng giảm vốn lưu động kỳ ,khả đảm bảo vốn lưu động ,tình hình khả tốn Trên sở giúp cơng ty đề cho giải pháp nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động ,xử lý vấn đề tài nảy sinh 52 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Thứ hai ,về tình hình quản trị vốn lưu động :Do cơng ty đề kế hoạch vốn lưu động kỳ nên công ty chuẩn bị đựơc nguồn vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh công ty để đưa định tài phù hợp với vốn lưu động công ty tổ chức công tác quản trị vốn lưu động cách toàn diện Thứ ba , khả tốn cơng ty vốn lưu động :Do Công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn quỹ ngân hàng nên khả tốn cơng ty tốt Công ty thiết lập , mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng Tất điều giúp Công ty mở rộng đựơc thị trường ,tìm thêm cho khách hàng thiết lập mối quan hệ tin tưởng lẫn nhau.Trong quan hệ giao dịch vơi bạn hàng sở xây dựng mối quan hệ lâu dài uy tín giúp cho Cơng ty có uy tín thương mại từ phía bạn hàng Số lượng khách hàng đến với Cơng ty ngày nhiều điều củng cố vị Công ty ngành Xi măng Thứ tư, tình hình huy động vốn lưu động: để đáp ứng đầy đủ nhu cầu kinh doanh Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng đặt yêu cầu phải tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nên Công ty muốn mở rộng thị trường kinh doanh cuả Do vậy, Công ty cần lượng lớn vốn lưu động để đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp với lợi nhuận không chia để lại doanh nghiệp không đủ đáp ứng nhu cầu vốn cho Công ty nên Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lưu động nguồn vốn tín dụng thương mại Nguồn vốn tín dụng thương mại chiếm vị trí quan trọng nguồn tài trợ ngắn hạn Cơng ty Nó hình thành Công ty nhận tài sản, dịch vụ người cung cấp song chưa phải trả tiền 53 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khố luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Cơng ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn Công ty Thứ năm , đời sống cán công nhân viên Công ty không ngừng nâng cao Nếu năm 2003 ,thu nhập bình qn cơng nhân viên 2530000(đồng/người ) đến năm 2004 số 3410000(đồng /người ).Đây minh chứng cụ thể đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu qủa cơng ty Với lượng công nhân viên khoảng 714 người năm 2004 với máy gọn nhẹ ,cấu trúc đơn giản ,hoạt động có hiệu cho phép cơng ty đạt đựơc thành tựu lớn thời gian qua Thứ sáu ,Công ty quan tâm giúp đỡ Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam việc cung cấp nguồn vốn ,cũng đạo chặt chẽ giúp cho công ty không ngừng lớn mạnh 3.1.2- Nhược điểm : Bên cạnh ưu điểm cơng tác quản trị vốn lưu động Cơng ty Vật tư kỹ thuật Xi măng cịn số nhược điểm mà cơng ty cần phải tìm cách khắc phục: Thứ nhất, hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty chưa tốt Điều biểu qua tiêu tài vòng quay vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn lưu động Cơng ty cịn thấp Trong năm tới, Công ty cần phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng khâu tiêu thụ nhằm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty Thứ hai, việc xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp gián tiếp có ưu điểm tương đối đơn giản giúp cơng ty ước tính nhanh 54 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch song chưa đảm bảo độ xác cao Thứ ba , Cơng ty để lượng dư tiền gửi ngân hàng nhiều , có mặt tốt lượng vốn lưu động bị tồn đọng làm giảm hội đầu tư vào vực có nhiều khả đem lại lợi nhuận cho Công ty Thứ tư , Khoản phải thu Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động ngày tăng lên qua năm Điều làm nguồn vốn lưu động công ty bị ứ đọng tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn ngày cao gây nhiều khó khăn cho Cơng ty cơng tác tốn Thứ năm ,Sản lượng Xi măng tiêu thụ công ty vượt mức kế hoạch đặt sản lượng Xi măng Bỉm Sơn , Hoàng Mai đạt thấp Do chưa thực quan tâm đẩy mạnh tiêu thụ , tiếp thị , quảng cáo hai chủng loại Xi măng thị trường 3.2 -PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI : 3.2.1 - Phương hướng công ty sản xuất kinh doanh: Nước ta chuẩn bị gia nhập tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) khu vực Mậu dịch tự Châu Á (AFTA) Điều tạo hội đồng thời mang lại thách thức lớn cho doanh nghiệp nước Vì đó, Nhà Nước ta mở rộng cánh cửa cho hàng hoá nước khu vực Thế giới xâm nhập vào thị trường Việt Nam cách dễ dàng với mức thuế nhập tương đối thấp Do vậy, sản phẩm sản xuất nước phải cạnh tranh gay gắt với sản phẩm nhập từ nước Để làm điều doanh nghiệp nước phải 55 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp không ngừng nâng cao chất lượng, cải tiến mẫu mã hạ giá thành sản phẩm Nắm bắt điều nên : Tồn cơng ty phấn đấu đạt : * Sản lượng xi măng mua vào , bán : 2,4 triệu trở lên Trong : + Xi măng Hoàng Thạch : 1200000 + Xi măng Bỉm Sơn : 120000 + Xi măng Bút sơn : 800000 + Xi măng Hải Phòng : 130000 + Xi măng Hoàng Mai : 150000  Lợi nhuận từ 10 tỷ đồng trở lên  Giữ cho thu nhập năm 2004  Kế hoạch bán giao cho đơn vị : + Phòng tiêu thụ Xi măng : 1900000 + Phòng kinh tế kế hoạch : 30000 + Xí nghiệp vận tải : 35000 + Chi nhánh Thái Nguyên : 120000 + Chi nhánh Phú Thọ : 135000 +Chi nhánh Vĩnh Phúc : 110000 + Chi nhánh Lào cai : 70000 Trong đơn vị phải phấn đấu vượt mức KH từ 10% trở lên 3.2.2 - Phương hướng quản trị vốn lưu động: Thứ ,cơng ty phải ln tìm hiểu thị trường để nắm bắt thơng tin từ phía người tiêu dùng ,tìm kiếm nguồn nguyên liệu có chất lượng cao mà giá thành lại thấp 56 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Thứ hai ,Công ty đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lý thông tin kinh tế ,dự đốn xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tiềm mà doanh nghiệp chưa khai thác khai thác chưa triệt để Thứ ba ,Công ty phải đẩy mạnh hình thức bán bn kết hợp với hình thức bán lẻ nhằm tăng nhanh tổng doanh số bán từ tăng lợi nhuận cơng ty Cơng ty cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng hình thức tốn nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình qn hàng năm 10% Thứ tư ,Cơng ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động ,tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trong năm qua ,do công ty không sử dụng hết nguồn vốn lưu động sẵn có gây nên tình trạng ứ đọng vốn Do năm tới công ty phải phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động tránh tình trạng vốn lưu động bị ứ đọng Thứ năm ,công ty cần phải phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho người lao động an tâm làm việc công ty Để đạt mục tiêu cơng ty cần phải nỗ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt Phương hướng hồn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty hồn thiện cơng tác mặt sản xuất kinh doanh nhằm giảm thiểu chi phí ,duy trì mở rộng thị trường ,có sách tín dụng tốt với khách hàng ,quản lý vốn toán ,đầu tư đồng cho máy móc thiết bị Từ nâng cao công tác quản trị vốn lưu động 3.3 -MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ : 57 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng thời gian qua , Em xin nêu số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: 3.3.1- Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 3.3.1.1 - Các giải pháp chung: Khi tiến hành hoạt dộng sản xuất kinh doanh Cơng ty cần trọng thực biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Thứ nhất, Tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh: Trong môi trường kinh doanh đầy biến động địi hỏi Cơng ty Vật tư kỹ thuật Xi măng phải có chiến lược kinh doanh chủ động Muốn đội ngũ nhân viên làm việc phịng Kinh doanh phải ln tiếp cận với thị trường, khai thác thông tin từ thị trường để từ nắm bắt nhu cầu khách hàng Có hoạt động kinh doanh Cơng ty có hiệu Quản trị chiến lược kinh doanh tác động trực tiếp đến tồn phát triển Công ty, vị hiệu kinh doanh Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng Thứ hai, lựa chọn định kinh doanh có hiệu quả: điều kiện kinh tế mở, có nhiều loại hình doanh nghiệp tham gia vào thị trường làm cho cạnh tranh doanh nghiệp trở nên gay gắt Do vậy, để tồn phát triển Cơng ty Vật tư kỹ thuật Xi măng phải nắm bắt lấy hội đương đầu với khó khăn nhằm đưa định kinh doanh đắn Thứ ba, nâng cao trình độ tăng động lực cho đội ngũ lao động: Để cán công nhân viên xem Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng nhà 58 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp thứ hai mình, Cơng ty nên có chương trình hoạt động văn hoá thể thao, tăng cường qũy phúc lợi, khen thưởng mở lớp đào tạo chuyên môn , nghiệp vụ Đồng thời Cơng ty cần có biện pháp để tăng mức lương cho người lao động Khi đó, cán công nhân viên Công ty làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, đem lại hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Thứ tư, tăng cường mở rộng quan hệ Công ty với khách hàng: Nếu biết khai thác tốt thị trường quan hệ bạn hàng Cơng ty dễ dàng có hội phát triển kinh doanh 3.3.1.2 -Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty : Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động, Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sau: * Hồn thiện cơng tác quản trị vốn tiền Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thụât Xi măng hai năm gần đây, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền chưa tốt Công ty dự trữ lượng tiền lớn quỹ Cụ thể, vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn 76,54% tổng vốn lưu động năm 2003 chiếm 68,59% tổng vốn lưu động năm 2004 Việc dự trữ khối lượng lớn tiền mặt quỹ giúp cho Cơng ty có khả toán khoản nợ đến hạn trả Nhưng đồng thời lại gây nên tình trạng ứ đọng vốn Công ty không sử dụng hết số vốn thời mà có Do vậy, năm tới Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt 59 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp cách hợp lý cho Công ty vừa có khả tốn nhanh khoản nợ mà vừa không bị dư thừa vốn lưu động * Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lưu động Công ty Năm 2003, hàng tồn kho chiếm 15,44% tổng tài sản lưu động So với năm 2003, năm 2004 Công ty để tăng tỷ lệ hàng tồn kho tổng vốn lưu động lên tới 21,7% Chính vậy, Cơng ty Vật tư kỹ thuật Xi măng áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho Công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, tham gia hội chợ triễn lãm để kích thích tiêu dùng nhằm tối ưu chi phí lưu kho số thành phẩm * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng Vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần Công ty đánh giá mức để xây dựng hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn công tác Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm.Mặc dù phương pháp trực tiếp thực phức tạp tốn nhiều thời gian bù lại phương pháp giúp cho Cơng ty đánh giá xác lượng vốn lưu động cần huy động khâu sản xuất , lưu thông sản phẩm hàng hoá Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu khâu sản xuất kinh doanh , Cơng ty có tổng nhu cầu Vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào cơng tác xác định nhu cầu Vốn lưu động sát với 60 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp thực tiễn sản xuất kinh doanh ,Cơng ty chuẩn bị biện pháp huy động Vốn lưu động xác , kịp thời chủ động trước địi hỏi Vốn lưu động xác, kịp thời chủ động trước đòi hỏi vốn lưu dộng trình sản xuất tiêu thụ * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động: Vốn lưu động điều kiện khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thiết Công ty cần chủ động khai thác triệt để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho Cơng ty tăng nhanh vịng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm Cơng ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng cần phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán cơng nhân viên có khả học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo Công ty cần phải mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu đồng thời đề bạt 61 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp số cán có lực chun mơn, có khả đáp ứng u cầu mới.Cơng ty cần phải khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm pháp huy tinh thần trách nhiệm họ 3.3.2 - Một số kiến nghị mang tính chất hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: Sau thời gian tìm hiểu, phân tích thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng Em xin đề xuất số ý kiến nhằm góp phần giúp Công ty nâng cao hiệu tạo vốn sử dụng vốn lưu động sau: 3.3.2.1 - Một số kiến nghị cơng ty : Hình thức bán hàng mà công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng áp dụng năm qua phù hợp với hoạt động kinh doanh Công ty cần tiếp tục đẩy mạnh hình thức bán bn để đẩy nhanh tổng doanh số bán từ tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Trong bán buôn, cơng ty cần tăng cường hình thức bán giao thẳng khơng qua kho hình thức đảm bảo tiết kiệm nhiều chi phí, thu lợi nhuận cao đẩy nhanh vịng quay vốn lưu động Cơng ty cần thực đa dạng hố hình thức bán hàng phương thức toán (như toán nhanh trả chậm thời gian định) để phục vụ tốt nhu cầu khách hàng Ngoài Cơng ty cịn phải sử dụng cơng cụ marketing nhằm thúc đẩy hoạt động bán hàng Công ty cần mở thêm văn phòng đại diện cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm tỉnh thành nước, không ngừng huấn 62 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp luyện đội ngũ bán hàng có lực có kinh nghiệm bán hàng Cơng ty cần trì phát triển quan hệ bán hàng với đơn vị thường xuyên mua hàng Công ty với khối lượng lớn Bởi phận khách hàng đảm bảo hàng hoá tiêu thụ ổn định Đối với thị trường mới, Cơng ty phải có chiến lược xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ Công ty với bạn hàng Do vậy, Cơng ty phải phân tích thông tin biến cố thị trường, xử lý tốt thơng tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm Công ty 3.3.2.2 - Một số kiến nghị Tổng công ty Xi Măngvà nhà nước: Nền kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường, có quản lý vĩ mơ Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên đơn vị kinh doanh quyền tự chủ hoạt động kinh doanh Cơng ty vật tư kỹ thuật Xi măng chịu quản lý Tổng Công Ty Xi măng nên phải chịu nhiều tác động Tổng Công Ty nhà nước hệ thống sách, chế độ có liên quan.Trong tiến trình hội nhập vào kinh tế khu vực kinh tế giới Nhà nước, Bộ, Ngành phải có biện pháp tạo điều kiện cho doanh nghiệp đứng vững thị trường.Vì ngồi việc nhanh chóng ban hành đồng sách , Nhà nước cần phải sử dụng công cụ điều tiết vĩ mơ cách có hiệu thiết Đối với ngành ngành Xi măng không Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam sản xuất kinh doanh(Tổng Công Ty chiếm xấp xỉ 53% thị phần ) Song việc bình ổn giá Xi măng trách nhiệm nhà nước giao cho thành viên Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng đảm nhiệm Hơn Nhà nước cịn thực sách xã hội 63 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Tỉnh Miền Núi thông qua số ngành hàng quan trọng Vì Nhà nước cần phải ban hành số chế kiểm sốt , sách hỗ trợ Vốn , Thuế , Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực nhiệm vụ trị xã hội khơng bị thua lỗ kéo dài Tổng Công Ty Xi măng cần tiến hành giao thêm chi nhánh tiêu thụ Công ty sản xuất Xi măng Tổng Công Ty khu vực Miền Bắc cho Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng Đồng thời có sách hợp lý giá bán nội Công ty sản xuất bán cho Công ty vật tư kỹ thuật Xi măng để đảm bảo khẳng định cạnh tranh KẾT LUẬN V ốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Trong thời gian qua , tình hình chung tồn ngành Xi măng cịn gặp nhiều khó khăn , nhờ quan tâm sâu sắc Đảng Nhà Nước , Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng vượt qua nhiều khó khăn thử thách để vươn lên phát triển ổn định Trong kết đạt phần nhờ Công Ty làm tốt công tác quản trị Vốn lưu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ , mang lại hiệu sản xuất ngày cao Tuy nhiên ,trong công tác Công ty phải trọng hoàn thiện để phát huy tối đa vận động hiệu đồng Vốn lưu động 64 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng vốn lưu động công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng – Tổng Công Ty Xi măng Việt Nam thời gian qua, em có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tịi trình độ hiểu biết cịn hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh chắn kiến nghị em khơng tránh khỏi thiếu sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, giáo trường Đại học Cơng đồn trao cho em kiến thức bổ ích q trình học tập Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Thạc sỹ Đặng hải Lý với giúp đỡ anh chị phòng Kế tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật Xi măng tạo điều kiện cho em hồn thành khố luận Sinh viên Mai quang Hợp 65 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng Khoá luận tốt nghiệp Mai Quang Hợp TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học tài Kế tốn - Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân - Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh- Trường Đại học Kinh tế quốc dân - Tạp chí kinh tế phát triển - Các tạp chí Kinh tế , Thương mại - Các tài liệu đơn vị thực tập cung cấp 66 vốn lưu động Quản trị nâng cao hiệu sử dụng ... 1.3 - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3. 1- Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.3. 2- Mức tiết kiệm vốn lưu động 1.3. 3- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 1.3. 4- Hàm lượng vốn lưu động. .. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 – Khái quát chung vốn lưu động : 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3. 1- Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động. .. thu tạo vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại 1.3. 4- Hàm lượng vốn lưu động: Hàm lượng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Doanh thu 17 vốn lưu động Quản