Chuyên đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty vận tải hà nội

MC LC Lời mở đầu CHNG I PHNG PHP NH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I.1.1 Vốn lưu động nguồn……………………………………………….6 I.1.1.1.Khái niệm đặc điểm Vốn lưu động doanh nghiệp ………….6 I.1.1.2 Phân loại vốn lưu động …………………………………………… I.1.1.3 Kết cấu vốn lưu động……………………………………………….10 I.1.1.4 Vai trò vốn lưu động………………………………………… 13 I.1.1.5 Nguồn hình thành vốn lưu động Doanh nghiệp…………… 14 I.1.2 Nhu cầu vốn lưu động cách xác định nhu cầu vốn lưu động….18 I.2.PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG I.2.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Vốn lưu động…………………………………………………….19 I.2.1.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh……………………………… 20 I.2.1.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động……… 20 I.2.2 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phương hướng nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động …………………………………………………………………… 23 I.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG ………………………………………………………….25 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI II.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI …… 26 II.1.1 Quá trình hình thành, phát triển ………………………………….26 II.1.2 Chức nhiệm vụ Tổng Công ty ………………………27 II.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động Tổng Công ty………………… 28 II.1.3.1 Tổ chức nhân máy quản lý …………………………… 28 II.1.3.2 Tổ chức công tác kế tốn ……………………………………… 31 II.1.3.3 Các hoạt động tài Tổng Cơng ty………………………31 II.1.3.4 Quy trình hoạt động kinh doanh cung ứng dịch vụ ………… 32 II.2 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOAH CỦA TỔNG CÔNG TY ………………………………………… 33 II.2.1 Thuận lợi ………………………………………………………… 33 II.2.2 Khó khăn ……………………………………………………………34 II.3 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG MỘT SỐ NĂM QUA………………………………………………………………… 34 II.3.1 Tình hình kết hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải Tổng Công ty số năm qua ……………………………………………34 II.3.2 Cơ cấu vốn nguồn vốn kinh doanh Tổng Công ty ……… 35 II.3.2.1 Kết cấu vốn kinh doanh……………………………………………35 II.3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Tổng Cơng ty ……………………………36 II.4.TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI ……………… 39 II.4.1 Phân tích tình hình tổ chức quản lý sử dụng Vốn lưu động năm vừa qua ……………………………………………………… 39 II.4.2 Hiệu sử dụng Vốn lưu động TCT Vận tải Hà Nội …… 43 II.4.2.1 Đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động…………………….43 II.4.2.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động……………………………………………………………… 47 II.4.2.3.Khả toán ngắn hạn, toán nhanh…………… 50 II.4.3 Những vấn đề đặt công tác quản lý, nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Tổng Công ty …………………………… 54 II.4.3.1 Những mặt mạnh …………………………………………………54 II.4.3.2 Những mặt hạn chế………………………………………… 54 CHƯƠNG III MỘT SỐ BIỆN PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI III.1 TỔ CHỨC HỌAT ĐỘNG KINH DOANH CUNG ỨNG DỊCH VỤ, THANH TỐN VÀ THU HỒI CƠNG NỢ ……………………………….57 III.2 BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG KINH DOANH … 58 III.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP GÓP PHẦN TĂNG DOANH THU ……… 59 III.4.CHỦ ĐỘNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG ……………………………………………………… 60 KẾT LUN TI LIU THAM KHO Lời mở đầu **** Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thơng hàng hố Vậy nên doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu quả, nhằm đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, vấn đề sử dụng vốn cách có hiệu ln vấn đề đặt với doanh nghiệp Mặc dù chuyển từ kinh tế bao cấp sang kinh tế thị trường, song doanh nghiệp Nhà nước ln đóng vai trị quan trọng đến tăng trưởng phát triển kinh tế đất nước Cùng với thành phần kinh tế khác, doanh nghiệp Nhà nước đồng thời cạnh tranh với để dành chỗ đứng thương trường Tuy nhiên, để đạt điều địi hỏi doanh nghiệp nhà nước phải có cách nhìn nhận mới, phương thức kinh doanh linh hoạt cho đạt hiệu cao Để có hoạt động sản xuất kinh doanh địi hỏi phải có lượng vốn tiền đề bắt buộc Khơng có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp dùng tiền vốn để đầu tư với mục đích kiếm lợi nhuận tối đa Chính vấn đề sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có hiệu doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Xuất phát từ lý đó, thời gian thực tập Tổng Công ty vận tải Hà nội, tận tình hướng dẫn, bảo thầy PGS.TS ĐÀO VĂN HÙNG; với giúp đỡ nhiệt tình Ban Lãnh đạo Phịng Tài - Kế tốn Tổng Cơng ty, em sâu nghiên cứu đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng Công ty vận tải Hà Nội” Mục đích chun đề thơng qua phương pháp phân tích hệ thống tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động để tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu đồng vốn doanh nghiệp nói chung Tổng Cơng ty vận tải Hà nội nói riêng CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP I.1.1 Vốn lưu động nguồn I.1.1.1.Khái niệm đặc điểm Vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm: Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần yếu tố: Đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Có thể nói q trình sản xuất kinh doanh q trình kết hợp yếu tố để tạo hàng hoá, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp doanh nghiệp bán sản phẩm thu tiền Những đối tượng sản xuất: Gồm vật tư dự trữ để phục vụ cho q trình sản xuất liên tục như: NVI chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… Những vật tư nằm trình chế biến sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn TSCĐ, cịn gọi cơng cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thông, gồm sản phẩm hàng hoá cho tiêu dùng, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong q trình sản xuất kinh doanh TSCĐ sản xuất TSCĐ lưu thông vận động tuần hồn chuyển hố cho Chính đặc điểm mang tính quy luật làm q trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Trong kinh tế hàng hố tiền tệ, để hình thành nên TSCĐ sản xuất TSCĐ lưu thông buộc doanh nghiệp cần thiết phải có số vốn tiền tệ ứng trước để hình thành TSCĐ Những đối tượng lao động nói trên, hình thái vật gọi tài sản lưu động – vật tư hàng hố, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền toàn giá trị tài sản lưu động đầu tư vào sản xuất, kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động tham gia lần vào q trình sản xuất kinh doanh, chuyển dịch tồn giá trị chúng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra, kết thúc trình sản xuất giá trị hàng hoá thực hiện, giá trị tài sản lưu động hoàn trả lại sau chu kỳ kinh doanh  Đặc điểm: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh vốn lưu động khơng ngừng vận động thay đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền sang hình thái khác kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm vốn lưu động lại trở lại hình thái ban đầu vốn tiền tệ Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mô tả qua sơ đồ sau: T H H’ T’( Đối với doanh nghiệp sản xuất) T H T’ ( Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ) Sự vận động vốn lưu động gọi tuần hồn vốn Do q trình kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo chu chuyển vốn lưu động Như vậy, vốn lưu động vận động, nên kết cấu vốn lưu động biến động phản ánh vận động không ngừng hoạt động kinh doanh I.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức vốn lưu động có vai trị quan trọng, doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn lưu động tốt đạt kết cao sử dụng vốn Vốn lưu động quay vòng nhanh, doanh nghiệp tổ chức tốt khâu mua sắm, sản xuất tiêu thụ sản phẩm lượng vốn định doanh nghiệp đem lại hiệu kinh doanh cao Cho nên để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu việc phân loại vốn lưu động cần thiết Người ta phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức sau:  Căn vào vai trị vốn lưu động với q trình sản xuất, vốn lưu động chia thành loại:  Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm : - Vốn nguyên vật liệu : giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất Khi tham gia vào sản xuất, hợp thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: loại vật tư dự trữ cho sản xuất sử dụng làm tăng chất lượng sản phẩm, hồn chỉnh sản phẩm phục vụ cho cơng tác quản lý - Vốn nhiên liệu : giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng cho sản xuất như: xăng, dầu, than - Vốn phụ tùng thay : gồm giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định - Vốn vật liệu đóng gói: gồm giá trị loại vật liệu bao bì dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Vốn công cụ lao động nhỏ: giá trị tư liệu lao động có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định  Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: - Vốn sản phẩm chế tạo: giá trị sản phẩm dở dang trình sản xuất nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm tự chế biến : giá trị sản phẩm dở dang khác với sản phẩm chế tạo hồn thành hay nhiều giai đoạn chế biến định - Vốn phí tổn đợi phân bổ: phí tổn chi kỳ có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất, chưa tính hết vào giá thành kỳ mà phân bổ cho kỳ sau  Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: - Vốn thành phẩm : biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ - Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn - Vốn toán: khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Cách phân loại cho ta thấy tỷ trọng, vai trị vốn lưu động khâu q trình sản xuất từ có biện pháp, kế hoạch mua sắm, dự trữ vật tư, tiền vốn đảm bảo cân đối, ăn khớp khâu trình sản xuất kinh doanh, trì liên tục hoạt động kinh doanh Tránh tình trạng ngừng trệ, gián đoạn hoạt động phân phối không đều, không hợp lý hoạt động sản xuất làm giảm hiệu kinh doanh nghiệp  Căn vào hình thái biểu vốn lưu động  Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền như: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vốn cho toán để đảm bảo đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Các khoản phải thu : chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh q trình bán hàng hố, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp cần phải ứng tiền trước trả cho nhà cung cấp từ hình thành khoản tạm ứng  Vốn vật tư hàng hố: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể như: Nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm để đảm bảo nhu cầu vật tư hàng hoá cho sản xuất kinh doanh giúp hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ vật tư tiến hành bình thường, liên tục Tác động cách phân loại giúp doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động, dự thảo định tối ưu mức tận dụng vốn lưu động bỏ ra, từ tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động cách xác định mức dự trữ hợp lý nhu cầu vốn lưu động tạo điều kiện sử dụng vốn lưu động tiết kiệm có hiệu cao Mặt khác sở để doanh nghiệp đánh giá khả tốn Trong thực tế doanh nghiệp phối hợp phương pháp phân loại vốn lưu động để phát huy ưu điểm phương pháp I.1.1.3 Kết cấu vốn lưu động Để hiểu sâu sắc tuần hoàn vốn lưu động, cần phải hiểu rõ kết cấu nó:  Vốn tiền: Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng hay tổ chức tài khác tiền chuyển (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý ) Tiền loại tài sản mà doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Trong đó:  Tiền mặt quỹ: Là tồn số tiền mà doanh nghiệp để quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi trả tiền phát sinh ngày Trong đó, phần lớn số tiền tiền thu từ bán hàng mà doanh nghiệp chưa kịp nộp vào ngân hàng chưa dùng để chi trả cho hoạt động kinh doanh Ngoài ra, khoản phải trả chưa đến hạn trả, khoản quỹ chưa cần dùng tới coi tiền mặt quỹ doanh nghiệp huy động vào kinh doanh đảm bảo hoạt động không ảnh hưởng tới kế hoạch chi trả kỳ  Tiền gửi ngân hàng: Là lượng tiền doanh nghiệp gửi vào ngân hàng tài khoản tiền gửi doanh nghiệp nhờ ngân hàng giữ hộ, toán cho 10 Thứ nhất, Khả tốn Cơng ty coi an tồn năm 2005 Cơng ty giải phóng 1/1,18 = 84,75% tài sản lưu động có tốn nợ ngắn hạn đến năm 2006 Cơng ty cần giải phóng 1/1,19 = 84,03 % tài sản lưu động có đủ tốn nợ ngắn hạn Vì hệ số khả toán năm 2006 so với năm 2005 có cao nằm giới hạn an tồn Thứ hai, khả tốn Cơng ty đánh giá tốt Cơng ty có lượng tài sản lưu động tồn trữ khơng đáng kể so với tổng tài sản lưu động, chiếm 3,67% năm 2005 10,44% năm 2006 Hàng tồn kho phận tài sản lưu động không vận động, không sinh lời, phận không cao làm cho lượng lớn vốn lưu động bị ứ đọng, nhiên đến năm 2006 hàng tồn kho tăng đột biến điều dễ đưa Tổng Cơng ty tới tình trạng thiếu vốn kinh doanh Căn vào số liệu cụ thể Tổng Công ty ta thấy lượng hàng tồn kho tăng nhanh năm 2006 tăng 211,64% so với năm 2005 Trong chủ yếu hàng hố tồn kho chi phí SXKD dở dang Như lượng lớn vốn bị ứ đọng hàng tồn kho nên Công ty phải vay thêm vốn ngân hàng làm cho nợ ngắn hạn Công ty tăng lên (năm 2006 787.832 triệu đồng tăng 8,4% so với năm 2005) Để đảm bảo khả tốn tốt Cơng ty cần tìm biện pháp để đẩy nhanh trình đầu tư, giải phóng hàng tồn kho  Khả toán nhanh: Hệ số khả toán nhanh tiêu đánh giá khắt khe khả chi trả khoản nợ ngắn hạn đến hạn Hệ số lớn, chứng tỏ khả tốn nhanh Cơng ty thực tốt Hệ số Công ty vận tải đường biển Hà nội tính sau: 52 ... đạt hiệu cao Chúng ta xem xét số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng Công ty vận tải Hà nội Kết cấu vốn lưu động Tổng Công ty: Là Công ty kinh doanh vận tải, vốn lưu động Tổng Công ty. .. II.4.2 Hiệu sử dụng Vốn lưu động TCT Vận tải Hà Nội II.4.2.1 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động qua số tiêu: 43  Hệ số hiệu sử dụng vốn lưu động: Theo công thức: Hệ số hiệu sử = dụng vốn lưu động. .. đỗ Hà nội, Công ty Vận tải đường thuỷ Hà Nội, Công ty Vận tải đường biển Hà nội, Cơng ty Đóng tàu Hà Nội, Công ty Xây dựng giao thông đô thị Hà nội, Công ty Xăng dầu chất đốt Hà nội, Công ty