Luận văn các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần vận tải và dịch vụ petrolimex hải

Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế nay, Việt Nam thức gia nhập vào tổ chức kinh tế giới WTO, bước vào kinh tế động với nhiều hội có khơng khó khăn thách thức Vấn đề đặt cho Doanh nghiệp giai đoạn làm để tổ chức kinh doanh có hiệu nhằm thu lãi Hoạt động sản xuất kinh doanh coi có lãi thu nhập từ hoạt động kinh doanh phải lớn tổng chi phí mà Doanh nghiệp bỏ Muốn Doanh nghiệp cần phải xác định rõ nhu cầu vốn nhằm đảm bảo tồn phát triển vững Có vốn kinh doanh, Doanh nghiệp mở rộng quy mơ sản xuất, chiếm lĩnh thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín Doanh nghiệp Mặt khác, vốn kinh doanh tạo kết hài hòa, nhịp nhàng, linh hoạt khâu, công đoạn, yếu tố trình sản xuất kinh doanh Vì phân tích vốn kinh doanh giúp có nhìn tồn diện hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn để đồng vốn mang lại hiệu cao Do tầm quan trọng phân tích vốn kinh doanh qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu Công ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, em định chọn đề tài “Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng” Luận văn em gồm phần: Phần I: Cơ sở lí luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Doanh nghiệp Phần II: Thực trạng quản lí sử dụng vốn Công ty Cổ phần Vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Phần III: Một số biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần vận tải dịch vụ PTS Hải Phịng Để hồn thành luận văn tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Cô Công ty hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Ngọc Mỹ Tuy cố gắng hiểu biết cịn hạn chế, khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót mong Thầy Cơ bạn góp ý để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh Doanh nghiệp * Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành hoạt động kinh doanh, Doanh nghiệp cần phải có lượng vốn tiền tệ tối thiểu định Quá trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu hoạt động kinh doanh Vai trị tài Doanh nghiệp thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết thời kỳ Điều đòi hỏi Doanh nghiệp phải hiểu rõ vốn kinh doanh đặc trưng vốn kinh doanh để làm tiền đề cho việc phân tích vốn kinh doanh tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Vốn khái niệm xuất phát từ tên tiếng anh “Capital” có nghĩa “Tư bản” Tuy nhiên nói vốn thực tế cịn tồn nhiều quan điểm khác Định nghĩa vốn tiếp tục có tranh luận định nghĩa xác Các quan điểm vốn kinh doanh Học thuyết kinh tế cổ điển cho rằng: “vốn yếu tố để sản xuất kinh doanh (như đất đai, lao động, tiền…), vốn sản phẩm sản xuất để phục vụ cho sản xuất (như máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu…)” Theo quan điểm này, vốn xem xét góc độ vật chủ yếu Quan điểm đơn giản, dễ hiểu nhiên lại chưa nói lên đặc điểm vận động vai trò vốn sản xuất kinh doanh Theo Marx: vốn (Tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa có tầm khái qt lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị cho dù biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng nhiều hình thức khác như: tài sản cố định, nhà cửa, nguyên vật liệu, tiền công…vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư tạo sinh sôi giá trị thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên hạn chế trình độ phát triển lúc Mark bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Điều không với thực trạng kinh tế thị trường Trong kinh tế thị trường vốn coi loại hàng hóa Nó giống hàng hóa khác chỗ có chủ sở hữu đích thực, song có đặc điểm người sở hữu vốn bán quyền sử dụng vốn thời gian định, chi phí cho việc sử dụng vốn lãi suất Chính nhờ có tách rời quyền sở hữu quyền sử dụng nên vốn lưu chuyển đầu tư kinh doanh để sinh lời Theo quan điểm nhà kinh tế vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu loại quỹ tiền tệ đặc biệt, tiền muốn coi vốn phải thỏa mãn điều kiện sau: - Tiền phải đại diện cho lượng hàng hóa định, đủ để tiến hành kinh doanh - Tiền phải tích tụ, tập trung đến lượng định để tiến hành kinh doanh - Khi tích tụ đủ lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời * Những đặc trưng vốn kinh doanh Một là: Vốn biểu giá trị toàn tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp thời điểm định Nghĩa vốn thể giá trị tài sản có thực cho dù tài sản hữu hình (nhà xưởng, máy móc, thiết bị, sản phẩm…) hay tài sản vơ hình (chất xám, thơng tin, nhãn hiệu, phát minh, sáng chế…) Hai là: Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có yếu tố trình sản xuất như: tư liệu lao động, đối tượng lao động, Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng sức lao động Trong kinh tế thị trường vận hành kinh tế tiền tệ hóa, yếu tố biểu tiền, số tiền ứng trước để mua sắm yếu tố gọi vốn kinh doanh Trong doanh nghiệp vốn vận động đa dạng chuyển dịch giá trị chuyển quyền sở hữu từ chủ thể sang chủ thể khác chuyển dịch chủ thể Sự vận động vốn khái quát sau: T–H Tư liệu lao động - Sản xuất – H’ – T’ Đối tượng lao động Sức lao động Từ sơ đồ cho thấy, vốn biểu tiền dạng tiềm vốn, để biến tiền trở thành vốn tiền phải vận động sinh lời Trong trình vận động vốn nhìn nhận nhiều hình thái điểm cuối phải giá trị, tiền có giá trị lớn điểm bắt đầu Đây nguyên lý đầu tư sử dụng bảo tồn vốn Ba là: Vốn tích tụ tập trung đến khối lượng định đủ sức đầu tư kinh doanh Vì để đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn mà cịn phải tìm cách thu hút huy động vốn như: phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiếu, liên doanh liên kết Bốn là: Phải xem xét yếu tố thời gian đồng vốn Vì kinh tế thị trường ảnh hưởng yếu tố lạm phát, tiến khoa học kỹ thuật…nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác Năm là: Vốn phải gắn với chủ sở hữu quản lý chặt chẽ Trong kinh tế thị trường với tác động mạnh mẽ quy luật cạnh tranh vốn yếu tố quan trọng doanh nghiệp Do khơng thể có đồng vốn vô chủ Khi đồng vốn gắn với chủ sở hữu định chi tiêu hợp lý, sử dụng vốn có hiệu tránh tượng thất thốt, lãng phí vốn Sáu là: Trong kinh tế thị trường vốn quan niệm loại Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng hàng hóa loại hàng hóa đặc biệt Đặc trưng vốn thể là: Những người có vốn đưa vốn vào thị trường, người cần vốn đến thị trường vay quyền sử dụng vốn, đồng thời trả khoản tiền theo tỷ lệ lãi định cho người cho vay Tỷ lệ phải tuân theo quy luật cung cầu vốn thị trường Ở quyền sở hữu không di chuyển mà có quyền sử dụng chuyển nhượng thông qua vay nợ 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Dựa vào vai trò đặc điểm luân chuyển giá trị vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh chia làm loại vốn cố định vốn lưu động * Vốn cố định doanh nghiệp: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định hữu hình vơ hình với đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, luân chuyển phần sau chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Vốn cố định có vai trị quan trọng, mặt chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn đầu tư kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác vốn cố định số vốn ứng trước để mua sắm tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mơ tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song nhiều đặc điểm kinh tế tài sản cố định trình sử dụng lại có ảnh hưởng định chi phối đặc điểm tuần hoàn luân chuyển vốn cố định Có thể khái quát nét đặc trưng vốn cố định trình sản xuất kinh doanh sau: - Giá trị vốn cố định luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh Khi tham gia vào trình sản xuất phận vốn cố định luân chuyển vào giá trị sản phẩm theo mức độ hao mòn tài sản cố định - Vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Sau chu kỳ kinh doanh, sản xuất phần vốn cố định luân Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định giảm tương ứng tài sản cố định hết thời hạn sử dụng, giá trị chuyển dịch hết vào giá trị sản phầm sản xuất vốn cố định hồn thành vòng luân chuyển - Từ đặc điểm vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải ln gắn với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp  Tài sản cố định Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu mà có đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái khơng thay đổi từ chu kỳ sản xuất bị loại bỏ khỏi q trình sản xuất Thơng thường tư liệu lao động muốn coi tài sản cố định phải đồng thời thỏa mãn hai tiêu chuẩn bản: - Một phải có thời gian sử dụng tối thiểu, thường từ năm trở lên - Hai phải đạt giá trị tối thiểu mức quy định, thường từ 10 triệu trở lên Để quản lý tốt tài sản cố định doanh nghiệp người ta chia tài sản cố định thành: - Căn vào hình thái biểu tài sản cố định chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình - Căn vào cơng dụng kinh tế có tài sản cố định dùng sản xuất kinh doanh tài sản cố định dùng sản xuất - Căn vào tình hình sử dụng có tài sản cố định sử dụng, tài sản cố định chưa sử dụng tài sản cố định không cần dùng chờ lý - Căn vào quyền sở hữu tài sản cố định chia thành tài sản cố định tự có tài sản cố định thuê Yêu cầu việc quản lý vốn cố định doanh nghiệp phải tận dụng hết cơng suất máy móc thiết bị, đảm bảo tốt tính khấu hao với giá trị hao mòn tài sản quỹ khấu hao đủ khả tái sản xuất tài sản cố định * Vốn lưu động doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng Là phận vốn kinh doanh Nó số vốn tiền tệ ứng trước để hình thành lên tài sản cố định nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối bới đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang…đang trình dự trữ sản xuất sản xuất - Tài sản lưu động lưu thông gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn vay, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Vốn lưu động có số đặc điểm sau: - Vốn lưu động vận động liên tục qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động dịch chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm tạo Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh thu hồi toàn lần doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền - Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh dự trữ sản xuất - lưu thơng, q trình diễn liên tục, thường xuyên lặp đi, lặp lại theo chu kỳ gọi trình luân chuyển tài sản lưu động Từ đặc điểm cơng tác quản lý vốn lưu động quan tâm, ý từ việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, huy động nguồn tài trợ sử dụng vốn phải phù hợp, sát với tình hình thực tế sản xuất kinh doanh Đồng thời tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động chặt chẽ, đẩy nhanh tốc độ chu Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng tăng hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.2 Căn vào hình thái biểu vốn Căn vào hình thái biểu vốn người ta chia vốn kinh doanh thành loại: vốn tiền vốn vật - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, vốn tốn khoản đầu tư ngắn hạn Ngồi vốn tiền doanh nghiệp bao gồm giấy tờ có giá để tốn - Vốn vật: khoản vốn có hình thái biểu cụ thể vật như: tài sản cố định; nguyên, vật liệu; sản phẩm dở dang; thành phẩm; hàng hóa Đối với doanh nghiệp khác nhau, tùy theo đặc điểm kinh doanh mà lựa chọn tiêu thức phân loại vốn kinh doanh khác Việc phân loại vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, giúp cho việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh mang lại hiệu 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Để quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu doanh nghiệp phải xem xét nguồn hình thành vốn để có phương án huy động vốn, tạo cấu nguồn vốn tối ưu góp phần tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Để làm điều cần phải phân loại nguồn vốn kinh doanh theo tiêu thức định 1.1.3.1 Căn vào quyền sở hữu vốn Theo tiêu thức nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả * Nguồn vốn chủ sở hữu: phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp gồm: vốn điều lệ chủ sở hữu đầu tư phần vốn tự bổ sung, lợi nhuận để lại quỹ doanh nghiệp Tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn doanh nghiệp thể mức độ tự chủ tài doanh nghiệp nên tỷ trọng tổng nguồn vốn lớn, chứng tỏ độc lập tài doanh nghiệp lớn, khả vay doanh nghiệp dễ dàng Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng thực ngược lại Nguồn vốn chủ sở hữu xác định công thức: Nguồn vốn chủ sở hữu = Tổng giá trị tài sản doanh nghiệp – Nợ phải trả * Nợ phải trả: tất khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán như: vốn chiếm dụng, khoản nợ vay - Vốn chiếm dụng: toàn số nợ phải trả cho người cung cấp, số thuế phải nộp ngân sách nhà nước chưa đến hạn nộp, phải trả công nhân viên chưa đến hạn trả…Đây nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng hợp pháp khoảng thời gian định mà không bắt buộc phải trả lãi suất tiền vay Vì doanh nghiệp nên chủ động sử dụng nguồn vốn để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh phải đảm bảo kỉ luật toán - Các khoản nợ vay: bao gồm nợ vay ngân hàng, nợ tín phiếu, nợ trái phiếu doanh nghiệp…nguốn vốn vay có vai trị quan trọng việc bổ sung vốn cho doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn Tuy nhiên tỷ trọng nợ vay tổng nguồn vốn kinh doanh mà doanh nghiệp sử dụng cao chứng tỏ mức độ rủi ro kinh doanh lớn 1.1.3.2 Căn vào phạm vi huy động vốn Căn theo tiêu thức vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành loại: nguồn vốn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp * Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ hoạt động doanh nghiệp như: tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuân để lại, khoản dự phòng, dự trữ, khoản thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định…sử dụng nguồn vốn giúp cho doanh nghiệp chủ động trình hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp * Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên ngồi doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: vốn vay tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác, nợ người cung cấp, phát hành trái phiếu khoản nợ khác… Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Huy động nguồn vốn bên tạo cho doanh nghiệp cấu tài linh hoạt hơn, khai thác ảnh hưởng tích cực địn bẩy tài từ khuếch đại doanh lợi vốn chủ sở hữu 1.1.3.3 Căn vào thời gian hoạt động sử dụng nguồn vốn Theo tiêu thức nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành: nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời - Nguồn vốn thường xuyên: nguồn vốn mang tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định tài trợ phần tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường xuyên = Giá trị tổng tài sản - Nợ ngắn hạn Hoặc = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn - Nguồn vốn tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn mang tính chất tạm thời Các khoản phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp như: vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ khác… Phân loại theo cách giúp cho doanh nghiệp xem xét, huy động nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng tài sản có sở lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn tương lai sở xây dựng qui mô lượng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn qui mô thích hợp cho nguồn, tổ chức sử dụng vốn đạt hiệu cao 1.2 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hiệu sử dụng vốn kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài, vật lực doanh nghiệp cho lợi nhuận đạt cao với tổng chi phí thấp Đồng thời có khả tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh mình, đảm bảo đầu tư mở rộng sản xuất, đổi trang thiết bị có hướng phát triển lâu dài, bền vững tương lai Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 10 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng vụ mua ngồi Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Điện, internet Điện thoại Nước Tạp chí, foto, in tài liệu Dịch vụ mua khác Tổng 2007 Số tiền 289.256.524 627.432.826 68.883.459 7.691.254 3.461.151 996.725.214 Tỷ lệ 29,02 62,95 6,9 0,78 0.35 100 2008 Số tiền Tỷ lệ 376.871.250 26,42 932.748.294 65,39 97.547.837 6,84 9.328.196 0,65 9.957.923 0,7 1.426.453.500 100 Chi phí quản lý loại chi phí gián tiếp, khó quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cán cơng nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cơng việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Ngồi áp dụng số biện pháp quản lý sử dụng điện thoại, điện văn phòng, văn phòng phẩm, sử dụng nước cơng cộng Qua bảng phân tích ta thấy chi phí điện thoại năm qua tăng nhiều Đây điều bất hợp lý thực tế giá cước điện thoại có xu hướng giảm mà tiền điện thoại công ty lại có xu hướng tăng Và thực tế việc nhân viên dùng điện thoại công ty vào việc riêng nhiều Vì làm cho tiền điện thoại cơng ty tăng nhanh dẫn tới chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Để giảm chi phí điện thoại cách hợp lí ta áp dụng biện pháp sau: + Khoán mức sử dụng cho phận, phòng ban cá nhân giữ chức vụ theo chức công việc cụ thể phòng cá nhân để sử dụng Cụ thể qua tính chất cơng việc thực tế sử dụng điện thoại phịng ban, áp dụng mức khốn sau: Phịng kinh doanh Phịng tổ chức hành Phịng kế tốn tài vụ Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 170.000.000 100.000.000 180.000.000 82 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Phòng kinh doanh bất động sản 150.000.000 Các phân xưởng cửa hàng 150.000.000 Tổng 750.000.000 Áp dụng biện pháp chế tài phòng ban vượt mức sử dụng điện thoại, số tiền vượt chia cho số nhân viên phịng, lí người phòng tự giác nhắc nhở ko nên sử dụng điện thoại cho việc riêng nhiều Từ người có ý thức tốt việc tiết kiệm chi phí điện thoại cho cơng ty Như chi phí điện thoại giảm xuống: 932.748.294 – 750.000.000 = 182.748.294 VNĐ Đối với chi phí điện nước dịch vụ mua ngồi: mặt cơng ty nên tổ chức tập huấn sử dụng, mặt công ty xây dựng định mức sử dụng điện, nước cách hợp lý Quản lý chặt chẽ việc sử dụng internet tránh tình trạng nhân viên lãng phí điện internet sử dụng vào việc riêng Ước tính giảm 3% chi phí điện nước, điện thoại: 474.419.087 x 3% = 14.232.573 VNĐ Đối với vật tư trang thiết bị, dụng cụ đồ dùng phục vụ cho công tác quản lý, công ty cần xây dựng định mức sử dụng tiết kiệm Những đồ dùng khơng địi hỏi q cao mặt kỹ thuật cơng ty mua sản phẩm sản xuất nước tiết kiệm chi phí dễ dàng sửa chữa thay bảo hành có cố Đồng thời cơng ty nên tìm kiếm nhà cung cấp mà sản phẩm họ có uy tín, giá lại khơng q đắt đảm bảo cho chi phí mức thấp mà chất lượng đạt yêu cầu Về khoản chi phí giao dịch Cơng ty cần xác định số tiền cho giao dịch, tránh tình trạng chi thừa, tiết kiệm tối đa khoản không cần thiết Dự kiến tiết kiệm 5% chi phí giao dịch: 995.675.649 x 5% = 49.783.782 VNĐ * Đánh giá kết Kết dự kiến: Theo dự kiến sau thực biện pháp tiết kiệm 282.532.076 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 83 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Trước Sau Chỉ tiêu Số tiền giảm thực thực Chi phí quản lý nhân viên 2.869.491.536 2.869.491.536 quản lý Chi phí cơng cụ, dụng cụ 134.576.000 134.576.000 Chi phí khấu hao TSCĐ 235.489.686 235.489.686 Chi phí đồ dùng văn phịng 380.156.357 380.156.357 Thuế, phí lệ phí 30.000.000 30.000.000 Chi phí điện thoại, điện nước, 1.426.453.500 196.980.867 1.229.472.633 dịch vụ mua ngồi Chi phí giao dịch 995.675.649 49.783.782 945.891.867 Chi phí tiền khác 791.793.889 791.793.889 Tổng 6.863.636.617 246.764.649 6.616.871.968 Cơng ty khoản chi phí xây dựng bảng thông tin qui định mức điện, nước điện thoại phòng ban: 14.000.000đ Như sau thực biện pháp, dự kiến công ty tiết kiệm 236.764.649 đồng chi phí quản lý Chi phí quản lý sau thực giải pháp là: 6.863.636.617 – 236.764.649 = 6.626.871.968 đồng 3.2.2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu Cơ sở biện pháp: Trong sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường mua trả trước toán chậm cho doanh nghiệp khác Việc làm phát sinh khoản phải thu khách hàng khoản trả trước cho người bán Tín dụng thương mại làm doanh nghiệp đứng vững thị trường đem lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, doanh nghiệp phải có sách quản lý khoản phải thu cách hợp lý Thực tế cho thấy cơng tác quản lý khoản phải thu công ty chưa chặt chẽ Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng tài sản lưu động công ty (chiếm 31,02% tổng tài sản lưu động) Số vòng quay khoản phải thu năm 2007 14,94 vòng Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 84 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Số vòng quay khoản phải thu năm 2008 13,85 vòng Số vòng quay khoản phải thu giảm xuống cho thấy công tác thu hồi nợ công ty năm khơng hiệu quả, cịn số khoản nợ kéo dài khách hàng mua xăng dầu với số lượng lớn chưa thu hồi hết Bảng 20: Cơ cấu khoản phải thu Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi Năm 2007 Số tiền % 12.579.448.04 1.921.243.040 4.332.010.050 6.368.895.951 -42.701.000 Năm 2008 Số tiền % 15.462.187.28 100 100 15,27 5.763.413.216 37,27 34,44 4.464.514.987 28,87 50,63 5.276.960.079 34,13 -0,34 -42.701.000 -0,28 Nhìn vào bảng phân tích ta thấy khoản phải thu khách hàng tăng lên đáng kể Năm 2007 khoản phải thu khách hàng 1.921.243.040 đồng chiếm tỷ trọng 15,27% tổng khoản phải thu Năm 2008 khoản phải thu tăng lên 3.842.170.176 đồng chiếm tỷ trọng 28,87% tổng nguồn vốn Do muốn giảm khoản phải thu ta phải giảm khoản “ phải thu khách hàng” Để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn cải thiện hiệu sử dụng vốn tốt cần có biện pháp giảm khoản phải thu Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 85 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng * Các biện pháp thực Một số biện pháp làm giảm khoản “phải thu khách hàng” - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi cơng ty thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng toán (lựa chọn khách hàng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng ) Cụ thể: theo thống kê khách hàng cịn nợ phần lớn khách hàng có khả toán nợ tốt họ nợ lại công ty Khoản phải thu công ty chủ yếu khoản phải thu khách hàng Vì cơng ty cần phải có sách bán chịu đắn khách hàng - Giảm khoản phải thu chưa đến kỳ tốn ta áp dụng hình thức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm thời hạn Hiện lãi suất cho vay trung bình 1%/ tháng, lãi suất tiền gửi ngân hàng trung bình 0.8%/tháng Kỳ thu tiền bình quân cơng ty 26 ngày nên ta áp dụng mức lãi suất chiết khấu sau: + Nếu trả khách hàng hưởng chiết khấu 2% + Nếu khách hàng tốn vịng 10 ngày sau đưa sách hưởng chiết khấu 1% Với biện pháp dự kiến công ty thu hồi khoảng 70% khoản phải thu khách hàng Áp dung biện pháp có tác động sau: - Chi phí tăng chi phí chiết khấu tốn - Giảm lãi vay ngắn hạn, chi phí lãi vay Như thực biện pháp giảm khoản phải thu ta dự tính có nhân tố bị ảnh hưởng sau: Khoản phải thu khách hàng giảm 5.763.413.216* 70% = 4.034.389.251 đ Vay ngắn hạn giảm Chiết khấu toán Khoản phải thu thực 4.034.389.251 đ 57.634.132đ 4.034.389.25-57.634.132=3.976.755.119đ Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 86 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Vay ngắn hạn thực tế giảm 3.976.755.119 đ Bảng 21: Bảng dự kiến kết đạt sau: Thời hạn toán Trả 1-10 ngày Số khách hàng đồng ý 20% 40% 10-20 ngày Tổng cộng 10% Tỷ lệ Khoản thu Chiết dự tính Số tiền Khoản thực chiết khấu thu 1.152.682.64 khấu 1,05% 2.305.365.28 0,75% 17.290.239 2.288.075.047 0,3% 1.729.024 574.612.298 31.122.431 4.003.266.820 576.341.322 4.034.389.25 12.103.168 1.140.579.475 Như khoản phải thu giảm: 5.763.413.216 - 4.034.389.251 = 1.729.023.965 VNĐ Số tiền thu sau thực biện pháp: 4.003.266.820 VNĐ * Dự tính kết đạt Chỉ tiêu Chỉ tiêu kết Doanh thu Phải thu khách hàng Các khoản phải thu Khoản phải thu bình quân Vay ngắn hạn Các hệ số Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Trước thực Sau thực 194.169.171.370 5.763.413.216 15.462.187.282 14.020.817.662 33.219.350.097 194.169.171.370 1.729.023.965 11.427.798.031 12.003.623.036 29.242.594.978 13,85 26,00 16,17 22,26 Khoản phải thu giảm làm cho vòng quay khoản phải thu tăng, trước thực 13,85 vòng sau thực 16,17 vòng tăng 2,32 vịng Do kỳ thu tiền sau thực từ 26 ngày xuống 22,26 ngày (giảm 3,74 ngày so với trước thực hiện) Nhờ biện pháp tăng tốc độ khoản phải thu từ khách hàng, công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 87 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng giảm số ngày thu tiền, điều giúp công ty hạn chế ứ đọng vốn, có thêm tiền mặt để chi tiêu hay toán khoản nợ tới hạn Bên cạnh để tăng hiệu biện pháp công ty cần thực đồng thời biện pháp: Trước ký hợp đồng nên điều tra nguồn vốn toán khách hàng Khi nguồn vốn tốn chưa chắn nên đề nghị khách hàng có văn bảo lãnh toán Hợp đồng ghi rõ điều khoản tạm ứng, thời hạn toán, hạn toán khách hàng phải chịu thêm lãi suất hạn KẾT LUẬN Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 88 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Trong điều kiện nay, vấn đề vốn kinh doanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ln vấn đề nóng bỏng địi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm Việc tổ chức huy động vốn từ nguồn nào, sử dụng vốn định đến hiệu sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tồn hay không tồn doanh nghiệp thị trường Trên sở lý luận chung vốn kinh doanh, đề tài sâu tìm hiểu nghiên cứu tình hình thực tế quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng Đồng thời tính tốn, phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt vấn đề tồn tại, từ đề số giải pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề tổng hợp lý luận thực tiễn Đồng thời trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế hạn chế, chắn đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy giáo, góp ý bạn đọc để đề tài em hoàn thiện Thay cho lời kết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy mơn quản trị tài doanh nghiệp, ban lãnh đạo, cô công ty cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng, đặc biệt giáo Th.s Nguyễn Ngọc Mỹ trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn Hải Phòng, ngày tháng năm 2008 Sinh viên Nguyễn Thị Sâm DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 89 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phịng PGS.TS Ngơ Thế Chi TS Nguyễn Cơng ty, Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – NXB Thống Kê 2001 Th.S Nguyễn Cơng Bình Đặng Kim Cương, “Phân tích báo cáo tài chính” – NXB Giao Thơng Vận Tải PGS.TS Phạm Thị Gái, “Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Thống Kê Hà Nội 2004 Khóa luận tốt nghiệp sinh viên Đoàn Thị Uyên với đề tài “ Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần vận tải dịch vụ petrolimex Hải Phịng” Khóa luận tốt nghiệp sinh viên “ Nguyễn Thanh Trà” với đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH Vận Tải Hồng Thịnh” Báo cáo tài số tài liệu khác công ty CP vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng BẢNG PHỤ LỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 90 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng I: Hệ thống bảng Bảng 1: Các tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu giai đoạn (2006-2008) Bảng 2: Sản lượng vận tải xăng dầu giai đoạn (2006-2008) Bảng 3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty PTS Hải Phịng Bảng 4: Bảng phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh cơng ty Bảng 5: Tình hình nợ phải trả Cơng ty năm (2006-2008) Bảng 6: Tình hình vốn chủ sở hữu công ty giai doạn (2006 -2008) Bảng 7: Đánh giá hiệu sử dụng tổng tài sản Bảng 8: Kết cấu tài sản ngắn hạn theo tỷ lệ phần trăm Cơng ty Bảng 9: Phân tích tình hình sử dụng tài sản ngắn hạn Bảng 10: Tình hình khoản phải thu Bảng 11: Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Bảng 12: Kết cấu tài sản cố định Bảng 13: Tình hình trích khấu hao TSCĐ Cơng ty năm 2008 Bảng 14: Tình hình đầu tư đổi tài sản cố định Bảng 15: Đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định Bảng 16: Phân tích khả tốn II Hệ thống biểu đồ Biểu đồ 1: Tăng trưởng doanh thu hoạt động vận tải giai đoạn (2006-2008) Biểu đồ 2:Tăng trưởng doanh thu hoạt động kinh doanh xăng dầu (2006-2008) Biểu đồ 3: Kết cấu tổng tài sản theo tỷ lệ phần trăm Công ty III Hệ thống sơ đồ Sơ đồ cấu tổ chức công ty PTS Hải Phịng BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Tại ngày 31/12/2006; 31/12/2007; 31/12/2008) Đơn vị: VNĐ Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 91 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Tài sản A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ KHHĐ xây dựng 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Thuế khoản khác phải thu nhà nước 4.Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN I.Các khoản phải thu dài hạn khách hàng 1.Phải thu dài hạn khách hàng 2.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi II.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định thuê tài Năm 2006 37.484.884.756 1.367.487.485 Năm 2007 50.387.293.880 2.789.597.513 Năm 2008 49.842.200.947 712.806.105 1.367.487.485 - 2.789.597.513 1.181.605.600 712.806.105 2.069.656.627 - 1.250.089.600 (68.484.000) 5.628.867.827 (3.559.211.200) 8.936.608.956 4.109.139.690 3.852.000.000 - 12.579.448.041 1.921.243.040 4.332.010.050 - 15.462.187.282 4.464.514.987 5.763.413.216 - 1.018.170.266 (42.701.000) 6.368.895.951 (42.701.000) 5.276.960.079 (42.701.000) 26.954.520.315 26.954.520.315 226.268.000 - 33.481.709.376 33.481.709.376 354.933.350 - 30.968.665.242 30.968.665.242 628.885.691 402.642.181 23.243.510 226.268.000 18.679.985.844 65.919.459 354.933.350 33.082.368.738 42.701.000 203.000.000 50.305.995.728 42.701.000 23.218.459 - - - 42.701.000 42.701.000 42.701.000 18.301.746.232 28.135.736.151 37.454.536.282 17.994.003.946 26.998.744.666 29.213.755.021 26.084.561.076 37.698.724.571 41.477.609.734 (8.090.557.130) (10.699.979.905) (12.263.854.713) - Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 92 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế 4.Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư vào cơng ty 2.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 3.Đầu tư dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả 7.Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ KHHĐ xây dựng 9.Các khoản phải trả, phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 307.742.286 - 1.136.991.485 4.657.000.000 8.240.781.261 9.657.000.000 - - 5.000.000.000 - - 4.657.000.000 - 4.657.000.000 - 312.320.153 246.931.587 3.151.758.446 312.320.153 239.431.587 3.144.258.446 7.500.000 7.500.000 56.164.870.600 83.469.662.618 100.148.196.675 31.791.095.210 30.194.444.650 3.720.000.000 4.199.244.203 13.722.294.285 179.293.683 7.266.679.972 - 47.792.611.092 42.553.675.327 1.600.000.000 3.553.732.366 19.627.884.806 2.976.467.809 13.416.025.083 - 33.838.874.858 33.219.350.097 5.020.000.000 5.276.125.842 14.270.871.747 59.561.224 7.395.152.242 243.333 - 1.106.532.507 1.596.650.560 1.300.000.000 - 1.379.565.263 5.238.935.765 4.890.000.000 - 1.197.395.709 619.524.761 210.000.000 - Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 93 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B.VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đối 7.Qũy đầu tư phát triển 8.Qũy dự phịng tài 9.Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.Nguồn vốn đầu tư xây dựng II.Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Qũy khen thưởng, phúc lợi 2.Nguồn kinh phí 3.Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 296.650.560 24.373.775.390 24.258.932.029 17.400.000.000 804.502.460 2.930.444.722 422.457.467 2.701.527.380 348.935.765 35.677.051.526 35.484.697.468 17.400.000.000 804.502.460 3.818.617.710 587.575.598 12.874.001.700 409.524.761 66.309.321.817 65.538.260.539 34.800.000.000 6.024.502.460 7.008.319.155 1.335.675.683 16.369.763.241 - - - 144.843.361 114.843.361 - 192.354.058 192.354.058 - 771.061.278 771.061.278 - 56.164.870.600 83.469.662.618 100.148.196.675 (Nguồn: phịng tài kế tốn) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Tại ngày 31/12/2006; 31/12/2007; 31/12/2008) Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Năm 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Lãi vay phải trả 94.729.223.647 160.754.363.149 194.169.171.370 0 94.729.223.647 160.754.363.149 194.169.171.370 84.593.935.506 134.762.730.350 168.915.969.694 10.135.288.141 25.991.632.799 25.253.201.676 21.362.635 847.960.167 847.960.167 73.397.831 1.121.999.297 973.490.225 382.657.850 4.472.374.102 826.288.556 Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 94 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) Lãi cổ phiếu 1.423.108.935 4.195.136.060 1.321.305.315 5.697.173.295 1.786.876.034 6.863.636.617 3.690.445.614 17.924.552.723 12.512.972.773 1.273.867.489 561.162.953 298.064.126 32.883.200 115.642.143 106.381.517 712.704.536 265.180.926 9.260.626 4.403.150.150 18.189.733.649 12.522.233.399 550.393.770 3.227.731.949 1.152.470.158 0 3.852.756.380 14.962.001.700 11.369.763.241 2.271 8.599 3.344 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 95 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng MỤC LỤC KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 Sinh viên: Nguyễn Thị Sâm - Lớp: QT901N 96 ... số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH. .. 10 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo... 29 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng nghiệp thức cổ phần hóa thành Cơng ty Cổ phần Vận tải dịch vụ petrolimex Hải Phịng