Phân tích các yêu tố ảnh hưởng đến số thu thuế nghiên cứu trường hợp 7 quốc gia đông nam á

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM TRẦN THỊ ÁNH HỒNG PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN SỐ THU THUẾ NGHIÊN CỨU TRƢỜNG HỢP QUỐC GIA ĐÔNG NAM Á LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - KHOA KINH TẾ PHÁT TRIỂN TRẦN TRỊ ÁNH HỒNG PHÂN TÍCH CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN SỐ THU THUẾ NGHIÊN CỨU TRƢỜNG HỢP QUỐC GIA ĐÔNG NAM Á Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VŨ THỊ MINH HẰNG TP Hồ Chí Minh - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi: Trần Thị Ánh Hồng Xin cam đoan Đây cơng trình tơi nghiên cứu trình bày Các số liệu thu thập kết nghiên cứu trình bày đề tài trung thực Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm nội dung đề tài nghiên cứu Học viên thực Trần Thị Ánh Hồng MỤC LỤC CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tƣợng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Tổng quan lý thuyết thuế 2.1.1 Nguồn gốc chất thuế 2.1.2 Chức thuế 2.1.3 Vai trò thuế 2.1.4 Phân loại thuế 12 2.2 Các nghiên cứu thực nghiệm 12 2.2.1 Các nghiên cứu nƣớc 12 2.2.2 Các nghiên cứu nƣớc 16 2.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến số thu thuế 18 2.3.1 GDP bình quân đầu ngƣời 18 2.3.2 Độ mở thƣơng mại 19 2.3.3 Tỷ trọng công nghiệp GDP 20 2.3.4 Nợ nƣớc 21 2.3.5 Lạm phát 21 2.4 Tổng quan tình hình thu thuế quốc gia Đơng Nam Á 22 2.4.1 Tình hình thu thuế quốc gia Đông Nam Á thời gian qua 22 2.4.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thu thuế từ quốc gia Đông Nam Á 25 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 3.1 Đo lƣờng biến mô hình 31 3.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 31 3.2.1 Thống kê mô tả 32 3.2.2 Ƣớc lƣợng mơ hình hồi quy liệu bảng 32 3.3 Mơ hình nghiên cứu 36 CHƢƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 39 4.1 Thống kê mô tả biến mô hình 39 4.1.1 Mơ tả biến liệu bảng 39 4.1.2 Mô tả biến đồ thị 40 4.2 Kiểm định tƣợng đa cộng tuyến 44 4.3 Kết ƣớc lƣợng ảnh hƣởng yếu tố đến số thu thuế 44 4.4 Phân tích kết nghiên cứu 46 4.4.1 Phân tích đồ thị 46 4.4.2 Phân tích kết hồi quy 49 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 52 5.1 Kết luận 52 5.2 Hàm ý sách 52 5.2.1 GDP bình quân đầu ngƣời 52 5.2.2 Tỷ trọng công nghiệp 53 5.2.3 Nợ nƣớc 55 5.3 Hạn chế đề tài hƣớng nghiên cứu 56 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AEC Cộng đồng Kinh tế quốc gia Đông Nam Á AFTA Khu vực Thương mại Tự quốc gia Đông Nam Á ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á AseanGAP Tiêu chuẩn thực hành sản xuất nông nghiệp tốt quốc gia Đông Nam Á BOT Hợp đồng xây dựng - kinh doanh - chuyển giao BT Hợp đồng xây dựng - chuyển giao BTO Hợp đồng xây dựng – chuyển giao – kinh doanh CPI Chỉ số giá tiêu dùng EU Liên minh châu Âu FDI Đầu tư trực tiếp nước GFCF Tổng vốn cố định hình thành FEM Mơ hình ảnh hưởng cố định GDP Tổng sản phẩm quốc nội GINI Hệ số phân phối thu nhập GlobalGAP Thực hành nông nghiệp tốt theo tiêu chuẩn Quốc tế IT Chuyên ngành Công nghệ thông tin OECD Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế OLS Phương Pháp Ước Lượng Bình Phương Nhỏ Nhất PPP Hình thứ hợp tác cơng tư RCEP Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực REM Mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên TPP Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương VAT Thuế giá trị gia tăng VietGAP Tiêu chuẩn thực hành sản xuất nông nghiệp tốt Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Bảng mô tả biến độc lập mơ hình 37 Bảng 4.1 Bảng thống kê mô tả biến 39 Bảng 4.2 Kết kiểm định tượng đa cộng tuyến 44 Bảng 4.3 Kết hồi quy theo phương pháp 45 Bảng 4.4 Kết kỳ vọng yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế 46 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1 Mơ hình phân tích số thu thuế 18 Hình 2.2 Số thu thuế số quốc gia Đông Nam Á (% tổng số thu thuế/GDP) 23 Hình 4.1 Số thu thuế (% tổng số thu thuế/GDP) 40 Hình 4.2 GDP bình quân đầu người 40 Hình 4.3 Độ mở thương mại (%GDP) 41 Hình 4.4 Tỷ trọng cơng nghiệp (%GDP) 41 Hình 4.5 Nợ nước ngồi (%GDP) 42 Hình 4.6 Lạm phát (%) 42 Hình 4.7 Tổng số thu thuế GDP bình quân 47 Hình 4.8 Tổng số thu thuế độ mở thương mại 47 Hình 4.9 Tổng số thu thuế tỷ trọng công nghiệp 48 Hình 4.10 Tổng số thu thuế nợ nước 48 Hình 4.11 Tổng số thu thuế lạm phát 49 CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài Thuế có chức đảm bảo số thu cho Ngân sách Nhà nước nhằm đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu Nhà nước bên cạnh thuế cịn có chức phân phối lại thu nhập tài sản nhằm đảm bảo công xã hội, chức điều tiết vĩ mô kinh tế nhằm hay khắc phục vấn đề bất cân thị trường Ở nước phát triển khu vực Đơng Nam Á có Việt Nam, để đạt tốc độ phát triển nhanh, phủ nước phát triển thường sử dụng sách tài khố mở rộng, tăng chi tiêu phủ, giảm thuế kích thích tổng cầu tăng, đẩy mạnh sản xuất, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, thực sách tài khố mở rộng đồng nghĩa với việc gia tăng thâm hụt ngân sách Thâm hụt ngân sách thường tài trợ giải pháp hỗn hợp vay nước vay nước Theo số liệu Quỹ tiền tệ quốc tế năm 2015 thâm hụt ngân sách nhà nước Việt Nam 6,9% GDP, Thái Lan 1,2% GDP, Indonesia 2,3% GDP, Philippines 0,12% GDP Campuchia 2% GDP Các khoản nợ Malaysia chiếm khoảng 70% GDP quốc gia so với 20% GDP Indonesia, Việt Nam chiếm khoảng 62,2% GDP có xu hướng tăng lên 68% GDP năm 2020 Với tình hình nợ cơng cao quốc gia Đơng Nam Á đối diện với mối đe dọa “original sin” - thuật ngữ nhà kinh tế học Barry Eichengreen Ricardo Hausmann tạo nên sau khủng hoảng khu vực năm 1997-1998, dùng để khó khăn mà quốc gia phát triển phải đối mặt khoản nợ nước tăng lên nhanh chóng Nợ cơng tăng cao kéo dài dẫn đến nguy lạm phát, suy giảm đầu tư nghiêm trọng vỡ nợ Ngoài ra, việc lệ thuộc nhiều vào khoản vay nợ nước ngồi làm giảm vị trị quốc gia mối quan hệ song phương đa phương với đối tác nước chủ nợ Bên cạnh việc tham gia Hiệp định Thương mại tự (FTAs) buộc nước tiến hành theo lộ trình việc cắt giảm xóa bỏ hàng rào thuế quan ... vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế quốc gia Đông Nam Á 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu số thu thuế quốc gia Đông Nam Á (Cambodia,... giúp quốc gia xây dựng sách phù hợp để thu thuế ổn định bền vững 1.3 Câu hỏi nghiên cứu Thu thuế quốc gia Đông Nam Á chịu ảnh hưởng yếu tố nào? Các yếu tố ảnh hưởng có tác động đến thu thuế nước... vững cho quốc gia Đông Nam Á 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu nhằm xác định yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế nước Đông Nam Á mức độ ảnh hưởng yếu tố lên số thu thuế, từ đưa giải pháp kiến nghị