Thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên : Tài Chính – Ngân hàng : 60 34 02 01

Chương 3: THỰC TRẠNG CH ẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHI ỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH YÊN MỸ, HƯNG YÊN 34 3.1 Giới thiệu về ngân h

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

PHẠM THỊ KIM HƯỜNG

THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH YÊN MỸ, HƯNG YÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội – 2017

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-

PHẠM THỊ KIM HƯỜNG

THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH YÊN MỸ, HƯNG YÊN

Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng

Mã số: 60340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ THƯ

Hà Nội - 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan: luận văn với đề tài “Thẩm định tín dụng khách hàng doanh

nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ,Hưng Yên” là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của riêng tôi

Các số liệu trong luận văn được sử dụng trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn này chưa từng được công bố tại bất kỳ công trình nào khác Nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm

Hà Nội ,ngày 17 tháng 03 năm 2017 Tác giả luận văn

Phạm Thị Kim Hường

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên, tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế

- Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô trong Khoa Tài chính - Ngân hàng, Đại học Kinh

tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành luận văn này Đặc biệt tôi xin được bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Thư đã hướng dẫn tận tình, giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến lãnh đạo Ngân hàng, lãnh đạo các phòng ban, các anh chị cán bộ công nhân viên, các khách hàng tại Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Yên Mỹ đã nhiệt tình giúp đỡ trong quá trình hoàn thành luận văn

Cuối cùng, tôi cũng xin cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã tận tình hỗ trợ, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu

Xin trân trọng cảm ơn !

Hà Nội, ngày 17 tháng 03 năm 2017

Tác giả luận văn

Phạm Thị Kim Hường

MỤC LỤC

Chương 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ

THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

4

1.1.1 Những kết quả của các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã

công bố

4

1.2 Cơ sở lý luận về thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân

hàng thương mại

6 1.2.1 Những vấn đề lý luận về hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp của

ngân hàng thương mại

6

1.2.2 Những vấn đề lý luận về thẩm định tín dụng doanh nghiệp 12

1.2.2.3 Chất lượng và các tiêu chí đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng 22 1.2.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tín dụng 28

2.1 Quy trình nghiên cứu

Chương 3: THỰC TRẠNG CH ẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG

KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHI ỆP

VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH YÊN MỸ, HƯNG YÊN

34

3.1 Giới thiệu về ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi

3.1.2 Chứ c năng nhiê ̣m vu ̣ và cơ cấu tổ chức của ngân hàng Nông nghi ệp và

3.1.3 Tình hình hoạt động của ngân hàng Nông nghi ệp và Phát triển nông thôn

3.2 Chất lượng thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân

hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên 49

3.2.1 Quy định cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông

Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN

DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG

NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN YÊN MỸ, HƯNG YÊN

72

4.1 Định hướng và phát triển của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

4.1.1 Định hướng phát triển chung của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển

nông thôn Yên Mỹ, Hưng Yên

72

4.1.2 Định hướng phát triển hoạt động cho vay và thẩm định tín dụng của ngân

4.2 Đề xuất một số giải pháp nâng cao chất lƣợng thẩm định tín dụng đối

với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển

nông thôn Yên Mỹ, Hƣng Yên

74

4.2.2 Giải pháp về tổ chức điều hành công tác phân tích tín dụng 76

4.2.4 Nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin 81 4.2.5 Giải pháp về hệ thống công nghệ, trang thiết bị và phương tiện 82

4.3.3 Kiến nghị với ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 86

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHƢ̃ VIẾT TẮT

BTMBCTC Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

DANH MỤC BẢNG

1 Bảng 3.1 Công tác huy động vốn tại Agribank Yên Mỹ giai đoạn

2 Bảng 3.2 Dư nợ cho vay tại Agribank Yên Mỹ giai đoạn 2013-2015 44

3 Bảng 3.3 Phân loại nợ của Agribank Yên Mỹ giai đoạn 2013-2015 45

4 Bảng 3.4 Kết quả hoạt động kinh doanh Agribank Yên Mỹ2013-2015 47

6 Bảng 3.6 Tình hình thẩm định khách hàng doanh nghiệp giai đoạn

7 Bảng 3.7 Bảng phân tích chỉ tiêu liên quan đến quy trình, nội dung và

8 Bảng 3.8 Phân công cán bộ thực hiện công tác thẩm định tín dụng 64

9 Bảng 3.9 Bảng chỉ tiêu liên quan đến việc thực hiện các nội dung

DANH MỤC HÌNH VẼ

2 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ quy trình cho vay tại Agribank CN Yên Mỹ 53

3 Biểu đồ 3.1 Tình hình huy động vốn của Agribank Yên Mỹ giai

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Hoạt động ngân hàng là một trong những lĩnh vực kinh doanh quan trọng hàng đầu và ngày càng có sức ảnh hưởng lớn đối với sự phát triển của nền kinh tế Nếu như trước đây các ngân hàng được thành lập với chức năng chính là thu hút tiền gửi và cho vay thì ngày nay đặc biệt ở các nước phát triển mô hình các ngân hàng hiện đại đã hướng tới việc mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ, hướng thêm về lĩnh vực bất động sản, hoạt động bảo hiểm, hoạt động chứng khoán và thực hiện nhiều dịch vụ mới khác Tuy vậy, ở Việt Nam hoạt động thu hút sự quan tâm nhất khi nhắc tới hệ thống ngân hàng vẫn là vấn đề nhận tiền gửi và cung cấp vốn cho người có nhu cầu Cho vay là hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng thương mại để tạo ra lợi nhuận Kinh tế càng phát triển doanh số cho vay của các ngân hàng thương mại càng tăng nhanh, loại hình cho vay càng trở lên vô cùng đa dạng

Một trong những đối tượng khách hàng cho vay quan trọng hàng đầu của ngân hàng là nhóm đối tượng doanh nghiệp Khách hàng doanh nghiệp là nhóm khách hàng chủ đạo và truyền thống mà sự thành công của họ có ảnh hưởng không nhỏ tới thành công của hoạt động ngân hàng Các doanh nghiệp thường có tần suất giao dịch nhiều

và đều đặn, là nhóm mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng và đặc biệt thường xuyên

có nhu cầu lớn về các hỗ trợ tài chính Phần lớn lượng tiền gửi huy động được dùng để cho khách hàng doanh nghiệp vay dưới các hình thức khác nhau như ngắn, trung hay dài hạn, cho vay có tài sản hay không,…

Việc quyết định cho vay đối với các doanh nghiệp được căn cứ trên cơ sở kết quả của quá trình thẩm định tín dụng Ngân hàng sẽ xem xét một cách toàn diện đề nghị vay vốn của doanh nghiệp nhằm đánh giá khả năng trả nợ và lãi của doanh nghiệp Quy trình này tất nhiên phải được thực hiện trước khi tiến hành cho vay Rõ ràng nếu ngân hàng thực hiện tốt được khâu này thì sẽ giảm được xác suất sai lầm

2

trong quyết định cho vay như việc cho vay một dự án tồi, sản xuất kém hiệu quả và từ chối một dự án tốt, hiệu quả cao Việc thẩm định sẽ cho thấy được mức độ rủi ro cũng như độ tin cậy của mỗi dự án, là căn cứ hàng đầu của việc ra quyết định cho khách hàng vay hay không

Trong những năm gần đây kinh tế xã hội của tỉnh Hưng Yên đặc biệt là khu vực Yên Mỹ có sự tăng trưởng vượt bậc Tỉnh đã đầu tư, mở rộng được rất nhiều khu công nghiệp trên địa bàn tỉnh, từ đó thu hút rất nhiều các doanh nghiệp về đầu tư xây dựng sản xuất Do vậy đối với hệ thống ngân hàng vấn đề cho vay nói chung và thẩm định tín dụng đối với các doanh nghiệp nói riêng đang ngày càng trở lên phức tạp hơn, đòi hỏi sự chú trọng và quan tâm hơn nữa

Xuất phát từ những lý do trên, sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu, tôi đã quyết

định chọn đề tài “Thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng

Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên”

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Đề tài tìm kiếm các giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp ta ̣i n gân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Yên Mỹ, Hưng Yên

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: thẩm định tín dụng và chất lượng thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Yên Mỹ, Hưng Yên

Phạm vi nghiên cứu: thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Yên Mỹ, Hưng Yên giai đoạn 2014 – 2016

4 Câu hỏi nghiên cứu

Để thực hiện được mục tiêu nghiên cứu, đề tài trả lời các câu hỏi:

3

- Chất lượng thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ giai đoạn 2014-2016 như thế nào?

- Những nhân tố nào ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ?

- Để nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, giảm thiểu rủi ro cần đưa ra được những giải pháp gì gắn với thực trạng của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên

5 Kết quả nghiên cứu đề tài dự kiến

Đề tài nghiên cứu và đề xuất ba nhóm giải pháp chính và một số giải pháp khác nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Yên Mỹ, Hưng Yên

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu , kết luâ ̣n , danh mu ̣c chữ viết tắt , danh mu ̣c tài liê ̣u tham khảo và các phu ̣ lu ̣c, nô ̣i dung chính của luâ ̣n văn được trình bày trong 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài và những vấn đề lý luận cơ bản

về thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu và thiết kế đề tài

Chương 3: Thực trạng thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên

Chương 4: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Yên Mỹ, Hưng Yên

4

Chương 1

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG

DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về tình hình nghiên cứu đề tài

1.1.1 Những kết quả của các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã

tú tham gia dưới các hình thức như viết sách, tổ chức hội thảo, chuyên đề cũng như truyền đạt cho học viên qua quá trình giảng dạy trực tiếp Nền tảng lý luận cơ bản nhất

về thẩm định cho vay như: cách tính toán các chỉ tiêu tài chính dự án, phương pháp thẩm định các yếu tố đầu ra, đầu vào, cách xây dựng và tính toán dòng tiền được trình bày và giới thiệu đầy đủ nhất trong các giáo trình giảng dạy môn nghiệp vụ ngân hàng thương mại tại các trường đại học, điển hình như: PGS.TS Nguyễn Thị Mùi, Ths Trần Cảnh Toàn (2011) Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại- NXB Tài chính Bên cạnh đó, giáo trình về bộ môn này cũng có nhiều nhà xuất bản tham gia, như giáo trình

5

“Quản trị ngân hàng thương mại” của PETER S.ROSE do nhóm các tác giả trường Đại học Kinh tế Quốc dân dịch, nhà xuất bản Tài chính năm 2004; giáo trình “Tín dụng và thẩm định tín dụng ngân hàng” của TS Nguyễn Minh Kiều, nhà xuất bản Lao động xã hội năm 2011; giáo trình “Tín dụng ngân hàng” của TS Nguyễn Văn Tiến nhà xuất bản Thống kê năm 2013, Các giáo trình trên dựa trên tổng quan và kiến thức rộng đã đưa ra những suy luận mang tính nền tảng, thiên về lý thuyết nhằm phục vụ công tác giảng dạy cho học viên Luận án tiến sĩ có liên quan đến đề tài như “Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư tại ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam” của tác giả Nguyễn Đức Thắng, học viện Ngân hàng; luận án “Giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định cho vay dự án đầu tư tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam” của tác giả Ngô Đức Tiến, Học viện Tài chính Các tác giả trên trong luận án của mình ngoài việc tập trung nghiên cứu về chất lượng thẩm định trong cho vay dự án đầu tư của ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng cụ thể mình nghiên cứu nói riêng thì các tác giả còn đưa ra được một số chỉ tiêu định tính và định lượng để đánh giá chất lượng thẩm định; đề xuất giải pháp về mô hình để thẩm định cho nhiều loại dự án và sử dụng kết quả đó làm cơ sở dữ liệu phục vụ thẩm định các dự án mới… Ngoài ra nghiên cứu về đề tài này còn có các bạn học viên, sinh viên thông qua các luận văn và khóa luận tốt nghiệp ra trường Một số đề tài tham khảo như luận văn “Nâng cao chất lượng thẩm đinh tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh Techcombank Thăng Long” tác giả Vũ Thùy Linh, trường Đại học Kinh tế quốc dân; luận văn tốt nghiệp “Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Maritimebank Thanh Xuân” tác giả Mai Thị Lan Hương; “Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam” tác giả

Tô Thị Hồng Gấm, trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Về cơ bản các công trình trên đã chỉ ra những hạn chế gặp phải của quá trình thẩm định cho vay doanh nghiệp và đưa ra giải pháp với ngân hàng mình nghiên cứu Có một thực trạng chung của các ngân hàng mà hầu hết các luận văn đều cho thấy là mặc dù công tác tổ

6

chức, quản lý hoạt động thẩm định được thực hiện tương đối chặt chẽ rõ ràng, có sự phân công trách nhiệm cụ thể song tỷ lệ nợ quá hạn vẫn còn tồn tại với tỷ lệ khá cao Một số nguyên nhân phổ biến như quá trình thực hiện quy trình cho vay không đúng; yếu tố đạo đức của cán bộ tín dụng hay khủng hoảng kinh tế… Một số giải pháp được đưa ra như tổ chức lại công tác quản lý hoạt động thẩm định; kiện toàn công tác thu thập, xử lý thông tin; tăng cường đào tạo chuyên môn cho cán bộ; tăng cường kiểm soát nội bộ…Những đóng góp của các nhà khoa học, các tác giả đối với nội dung nghiên cứu về thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

là rất đáng kể, là cơ sở quan trọng cho các nghiên cứu sau này

1.1.2 Khoảng trống về đề tài có thể tiếp tục nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, Việt Nam đã ra nhập các tổ chức kinh tế khu vực và cả thế giới, đòi hỏi các ngân hàng cần có quyết định cho vay đúng đắn và kịp thời để nắm bắt cơ hội đầu tư, nâng cao khả năng cạnh tranh Trong đó công tác thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng Như đã trình bày ở trên là hầu hết các luận văn cùng đề tài đều đã chỉ ra những hạn chế gặp phải của quá trình thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp và đưa ra giải pháp với ngân hàng mình nghiên cứu Tuy vậy thời gian nghiên cứu đã lâu, nền kinh tế và chính sách đã có nhiều thay đổi dẫn đến phát sinh nhiều vấn đề cần nghiên cứu Hơn thế nữa

ở mỗi ngân hàng lại có quy trình thẩm định tín dụng không giống nhau, mang những mặt ưu điểm và hạn chế khác nhau, ngân hàng Nông nghiệp là một ngân hàng vốn nhà nước nên có thể mang một số đặc điểm khác hơn cần tìm hiểu Xuất phát từ lý do trên, tôi mạnh dạn đi sâu vào tìm hiểu quy trình thẩm định tín dụng tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Yên Mỹ, nhằm đưa ra những giải pháp phù hợp hơn với đối tượng mình nghiên cứu

7

1.2 Những vấn đề lý luận cơ bản về thẩm định tín dụng khách hàng doanh

nghiệp tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Những vấn đề lý luận về hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp của

ngân hàng thương mại

1.2.1.1 Khái niệm về hoạt động cho vay

Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng (TCTD) giao cho

khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời hạn nhất định theo thoả

thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Thời hạn nhất định ở đây là thời hạn

cho vay

Thời hạn cho vay là khoảng thời gian được tính từ khi khách hàng bắt đầu nhận

vốn vay cho đến thời điểm trả hết nợ gốc và lãi vốn vay đã được thoả thuận trong hợp

đồng tín dụng giữa TCTD và khách hàng

1.2.1.2 Phân loại và vai trò của cho vay doanh nghiệp

Phân loại hoạt động cho vay doanh nghiệp

Dựa vào thời hạn, cho vay có thể chia thành cho vay ngắn hạn, trung hạn

và dài hạn

 Cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp

Cho vay ngắn hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng

Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp cần đầu tư vốn vào tái sản lưu động

(TSLĐ) và tài sản cố định (TSCĐ) Về nguyên tắc, doanh nghiệp có thể sử dụng nguồn

vốn ngắn hạn hoặc dài hạn để tài trợ cho việc đầu tư vào TSLĐ Tuy nhiên, do nhu cầu

vốn dài hạn để đầu tư vào TSCĐ rất lớn nên thông thường doanh ngiệp khó có thể sử

dụng nguồn vốn dài hạn để đầu tư vào TSLĐ Do vậy, để đầu tư vào TSLĐ, doanh

nghiệp thường phải sử dụng nguồn vốn ngắn hạn

Nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp thường sử dụng để tài trợ cho TSLĐ

gồm có: các khoản nợ phải trả người bán, các khoản ứng trước của người mua, thuế và

8

các khoản phải nộp Nhà nước, các khoản phải trả công nhân viên, các khoản phải trả khác, vay ngắn hạn từ ngân hàng

 Cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp

Cho vay trung hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng đến 60 tháng Cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 60 tháng trở lên

Mục đích của cho vay trung và dài hạn là nhằm đầu tư vào TSCĐ của doanh nghiệp Đứng trên góc độ của khách hàng, các doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn trung

và dài hạn nhằm để tài trợ cho việc đầu tư vào TSCĐ và một phần TSLĐ thường xuyên Doanh nghiệp có thể sử dụng nguồn vốn dài hạn bao gồm vốn chủ sở hữu (VCSH) và nợ dài hạn để tài trợ cho những loại tài sản này nhưng do nguồn VCSH có giới hạn nên doanh nghiệp thường phải sử dụng đến nguồn vốn vay dài hạn Doanh nghiệp có thể vay dài hạn thông qua ngân hàng hoặc thông qua phát hành trái phiếu huy động vốn trên thị trường vốn Do đó, đứng trên góc độ doanh nghiệp vay dài hạn không phải là nguồn vốn duy nhất có thể huy động được để tài trợ cho việc đầu tư vào TSCĐ Còn đứng trên góc độ ngân hàng, tín dụng trung và dài hạn là một hình thức cấp tín dụng góp phần đem lại lợi nhuận cho hoạt động ngân hàng cho nên ngân hàng phải thấy được trách nhiệm và nỗ lực phục vụ khách hàng tốt hơn, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng

Vai trò của hoạt động cho vay doanh nghiệp

Thứ nhất, cho vay là hoạt động cơ bản để kết nối những nguồn vốn nhàn rỗi với những

người thực sự có nhu cầu về vốn trong nền kinh tế

Thứ hai, cho vay là hoạt động mang lại thu nhập chính, lợi nhuận cao cho ngân hàng,

dùng chi trả cho các khoản chi phí khác để duy trì hoạt động của ngân hàng

Thứ ba, bằng việc cho vay ngân hàng đã tạo ra khối lượng tiền tệ lớn trong nền kinh tế Thứ tư, bằng việc cho vay với lãi suất ưu đãi cho một dự án phát triển mang tinh chiến

lược cũng là hoạt động tài trợ nằm trong chinh sách của chính phủ để phát triển đất nước

9

1.2.1.3 Đặc điểm của hoạt động cho vay

 Các nguyên tắc vay vốn

Nhìn chung, khách hàng vay vốn của ngân hàng phải đảm bảo hai nguyên tắc:

Thứ nhất là sử dụng vốn đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng

Việc sử dụng vốn vay vào mục đích gì do hai bên, ngân hàng và khách hàng thoả thuận và ghi trong hợp đồng tín dụng Đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích thoả thuận nhằm bảo đảm hiệu quả sử dụng vốn vay và khả năng thu hồi nợ vay sau này Do vậy, về phía ngân hàng trước khi cho vay cần tìm hiểu rõ mục đích vay vốn của khách hàng đồng thời phải kiểm tra xem khách hàng có sử dụng vốn vay đúng như mục đích đã cam kết hay không Về phía khách hàng, việc sử dụng vốn vay đúng mục đích góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay đồng thời giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng hoàn trả nợ cho ngân hàng Từ đó nâng cao uy tín của khách hàng đối với ngân hàng và củng cố quan hệ vay vốn giữa khách hàng và ngân hàng sau này

Thứ hai là nguyên tắc hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng

Hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay là một nguyên tắc không thể thiếu trong hoạt động cho vay Điều này xuất phát từ tính chất tạm thời nhàn rỗi của nguồn vốn mà ngân hàng sử dụng để cho vay Đại đa số nguồn vốn mà ngân hàng cho vay là vốn huy động từ khách hàng gửi tiền do đó, sau khi cho vay trong một thời hạn nhất định khách hàng vay tiền phải hoàn trả lại cho ngân hàng để ngân hàng hoàn trả lại cho khách hàng gửi tiền Hơn nữa bản chất của quan hệ tín dụng là quan hệ chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng vốn vay nên sau một thời gian nhất định vốn vay phải được hoàn trả, cả gốc và lãi

 Quy trình cho vay

Bước 1: Phân tích trước khi cho vay

Bước 2: Xây dựng và ký kết hợp đồng tín dụng

Bước 3: Giải ngân và kiểm soát trong khi cấp tín dụng

10

Bước 4: Thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới

 Bảo đảm tiền vay

Bảo đảm tiền vay là việc các tổ chức tín dụng áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi được các khoản nợ đã cho khách hàng vay Nói chung bất kỳ tài sản hoặc các quyền phát sinh từ tài sản có thể tạo

ra ngân lưu đều có thể làm bảo đảm tiền vay Tuy nhiên để bảo đảm tiền vay thực sự có hiệu quả đòi hỏi phải đáp ứng 2 điều kiện

Một là giá trị bảo đảm nợ vay phải tạo ra được ngân lưu, phải có giá trị và có thị trường tiêu thụ

Và hai là có đầy đủ cơ sở pháp lý để người cho vay có quyền sử lý tài sản dùng làm bảo đảm tiền vay

Các hình thức bảo đảm tiền vay

1) Bảo đảm tiền vay bằng tài sản thế chấp: có thể thế chấp bằng bất động sản hoặc thế chấp giá trị quyền sử dụng đất

2) Bảo đảm tiền vay bằng tài sản cầm cố

3) Bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay

4) Bảo đảm tiền vay bằng hình thức bảo lãnh

 Phương thức cho vay: ngân hàng và khách hàng có thể thoả thuận với nhau về phương thức cho vay

 Thấu chi

Thấu chi là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vay được chi trội (vượt) trên số dư tiền gửi thanh toán của mình đên một giới hạn nhất định và trong khoảng thời gian xác định Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi

Thấu chi dựa trên cơ sở thu và chi của khách hàng không phù hợp về thời gian

và quy mô Hình thức cho vay này tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong quá trình thanh toán (chủ động, nhanh, kịp thời)

11

Thấu chi là hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn là không có đảm bảo Hình thức này nhìn chung chỉ áp dụng đối với các khách hàng có

độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và kỳ thu nhập ngắn

 Cho vay trực tiếp từng lần

Cho vay trực tiếp từng lần là hình thức cho vay tương đối phổ biến của ngân hàng đối với khách hàng không có nhu cầu vay vốn thường xuyên, không có điề kiện

để được cấp hạn mức thấu chi

Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn và trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay Ngân hàng sẽ phân tích khách hàng, ký hợp đồng cho vay, xác định quy mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất và yêu cầu đảm bảo nếu cần

Nghiệp vụ cho vay từng lần tương đối đơn giản Ngân hàng có thể kiểm soát từng món vay tách biệt tiền cho vay dựa vào giá trị của tài sản đảm bảo

 Cho vay theo hạn mức

Cho vay theo hạn mức là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thoả thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng có thể tính cho cả kỳ hoặc cuối

kỳ, đó là số dư tối đa tại thời điểm tính

Mỗi lần vay khách hàng chỉ cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, nộp các chứng từ chứng minh đã mua hàng hoặc dịch vụ và nêu nhu cầu vay vốn Đây là hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay vốn thường xuyên Trong nghiệp vụ này, ngân hàng không ấn định trước ngày trả nợ, khi khách hàng có thu nhập ngân hàng sẽ thu nợ, do đó tạo chủ động quản lý ngân quĩ cho khách hàng Tuy nhiên do các lần vay không tách biệt thành các kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát hiệu quả của từng lần vay

 Cho vay luân chuyển

Cho vay luân chuyển là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển của hàng hoá Doanh nghiệp khi mua hàng có thể thiếu vốn Ngân hàng có thể cho vay để mua hàng

và sẽ thu nợ khi doanh nghiệp bán hàng Ngân hàng và khách hàng thoả thuận với nhau

Cho vay luân chuyển rất thuận tiện cho khách hàng Thủ tục vay chỉ cần thực hiện một lần cho nhiều lần vay Khách hàng được đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vì vậy việc thanh toán cho người cung cấp sẽ nhanh gọn Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong tiêu thụ hàng hóa thì ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn do thời hạn của khoản vay không được quy định rõ ràng

 Cho vay trả góp

Cho vay trả góp là hình thức tín dụng theo đó ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thoả thuận Cho vay trả góp thường được áp dụng đối với các khoản vay trung và dài hạn

Ngân hàng thường cho vay trả góp đối với người tiêu dùng thông qua hạn mức nhất định Ngân hàng sẽ thanh toán cho nguời bán lẻ về số hàng hoá mà khách hàng đã mua trả góp Các cửa hàng bán lẻ nhận ngay tiền sau khi bán hàng từ phía ngân hàng

và làm đại lý thu tiền cho ngân hàng hoặc khách hàng trả trực tiếp cho ngân hàng Đây

là hình thức tín dụng tài trợ cho ngươì mua nhằm khuyến khích tiêu thụ hàng hoá

Cho vay trả góp rủi ro cao do khách hàng thường thế chấp bằng hàng hoá mua trả góp Khả năng trả nợ phụ thuộc vào thu nhập đều đặn của người vay Chính rủi ro cao nên lãi suất cho vay trả góp thường là cao nhất trong khung lãi suất cho vay của ngân hàng

 Cho vay gián tiếp

Cho vay gián tiếp là hình thức cho vay thông qua các tổ chức trung gian

13

Cho vay gián tiếp thường được áp dụng đối với thị trường có nhiều món vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa ngân hàng Trong trường hợp như vậy, cho vay trung gian có thể tiết kiệm chi phí cho vay

Cho vay qua trung gian đều nhằm giảm bớt rủi ro, chi phí của ngân hàng Tuy nhiên nó cũng bộc lộ những khiếm khuyết: nhiều trung gian đã lợi dụng vị thế của mình, để tăng lãi suất cho vay lại, hoặc giữ lấy số tiền của các thành viên khác cho riêng mình Các nhà bán lẻ có thể lợi dụng để bán hàng kém chất lượng hoặc với giá đắt cho người vay vốn

1.2.2 Những vấn đề lý luận về thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp

1.2.2.1 Khái niệm thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp

 Các khái niệm

Thẩm định tín dụng là sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích nhằm kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy và rủi ro của một phương án hoặc dự án mà khách hàng đã xuất trình nhằm phục vụ cho việc ra quyết định tín dụng Khác với lập dự án đầu tư, thẩm định tín dụng cố gắng phân tích và hiểu được tính chất khả thi thực sự của dự án

về mặt kinh tế đứng trên góc độ của ngân hàng Khi lập dự án, khách hàng mong muốn được vay vốn nên có thể thổi phồng và quá lạc quan về hiệu quả kinh tế của dự án Do vậy, thẩm định tín dụng cần phải xem xét đánh giá đúng thực chất của dự án Tuy nhiên, không phải vì thế mà thẩm định tín dụng ước lượng dự án một cách quá bi quan khiến cho hiệu quả dự án bị giảm sút dẫn đến quyết định không cho vay

 Mục đích và ý nghĩa của thẩm định tín dụng

Mục đích của thẩm định tín dụng là đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng trả nợ của khách hàng để làm quyết định cho vay Thẩm định tín dụng là một trong những khâu rất quan trọng trong toàn bộ quy trình tín dụng Tầm quan trọng của

nó thể hiện ở hai điểm

 Giúp đánh giá được mức độ tin cậy của phương án sản xuất hoặc dự án đầu tư

mà khách hàng đã lập và nộp cho ngân hàng khi làm thủ tục vay vốn

14

 Phân tích và đánh giá được mức độ rủi ro của dự án khi quyết định cho vay

 Giúp cho cán bộ tín dụng và lãnh đạo ngân hàng có thể mạnh dạn quyết định cho vay và giảm được xác suất hai loại sản phẩm sai lầm trong cho vay: cho vay dự án tồi và từ chối cho vay đối với một dự án tốt

 Phương pháp thẩm định

Lựa chọn phương pháp thẩm định tín dụng là việc làm đầu tiên trong công tác thẩm định cho vay đối với các doanh nghiệp của ngân hàng Nếu ngân hàng lựa chọn phương pháp thẩm định không hợp lý, phù hợp với điều kiện thực tế của ngân hàng, thì

sẽ làm giảm kết quả và chất lượng của công tác thẩm định tín dụng Ngược lại, nếu một phương pháp thẩm định phù hợp và hợp lý sẽ làm tăng kết quả và hiệu quả của công tác thẩm định tín dụng Hiện nay, các ngân hàng thương mại khi thực hiện thẩm định tín dụng đều áp dụng nhiều phương pháp thẩm định như: phương pháp định tính và phương pháp định lượng

Phương pháp định tính là phương pháp mà kết quả được xác định trên cảm nhận định tính của cán bộ thẩm định

Phương pháp định lượng là phương pháp đánh giá qua hệ thống chỉ số tài chính, hay phân tích độ nhạy

1.2.2.2 Nội dung thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp

Mục tiêu của thẩm định tín dụng là cung cấp thông tin để quyết định cho vay và giảm xác suất sai lầm dựa trên cơ sở đánh giá đúng thực chất của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư và ước lượng hay kiểm soát rủi ro ảnh hưởng tới khả năng thu hồi nợ khi cho vay Khả năng thu hồi nợ vay phụ thuộc vào nhiều yếu tố

 Tư cách của khách hàng vay vốn

 Tình hình tài chính của khách hàng

 Tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư

 Tài sản đảm bảo nợ vay

 Khả năng quản lý và kiểm soát rủi ro

 Thẩm định điều kiện vay vốn

Theo quy chế cho vay của các TCTD, khách hàng muốn vay vốn ngân hàng phải thoả mãn 5 điều kiện vay

Thứ nhất là có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm

dân sự theo quy định của pháp luật

Thứ hai là có mục đích vay vốn hợp pháp

Thứ ba là có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết

Thứ tư là có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ hoặc dự án đầu tư khả thi và có

hiệu quả

Cuối cùng là thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ

và hướng dẫn của ngân hàng Nhà nước Việt Nam

 Thẩm định mức độ tin cậy của hồ sơ vay vốn

Khi có nhu cầu vay vốn, khách hàng gửi cho TCTD giấy đề nghị vay vốn và các tài liệu cần thiết chứng minh đủ điều kiện vay vốn Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và hợp pháp của các tài liệu gửi cho TCTD Thông thường bộ hồ sơ vay vốn gồm có:

 Giấy đề nghị vay vốn

 Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân của khách hàng

 Phương án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ hoặc dự án đầu tư

 Báo cáo tài chính của thời kỳ gần nhất

 Các giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm

 Các giấy tờ liên quan khác nếu cần thiết

16

Thẩm định hồ sơ vay vốn là xem xét tính chân thực và mức độ tin cậy của những tài liệu khách hàng cung cấp cho ngân hàng khi làm hồ sơ vay vốn

Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp

1) Thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính (BCTC)

Các BCTC của doanh nghiệp bao gồm: Báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD), bảng cân đối kế toán (BCĐKT), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT), bảng thuyết minh báo cáo tài chính (BTMBCTC) Tuy nhiên thực tế không phải tất cả các doanh nghiệp đều có đủ năng lực để lập đầy đủ các báo cáo này nhưng khi vay vốn ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp ít nhất phải cung cấp được hai loại báo cáo: BCKQKD và BCĐKT của hai thời kỳ gần nhất so với thời điểm vay vốn và BTMBCTC

Đứng trên góc độ doanh nghiệp, các BCTC mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng được xem là các báo cáo do bộ phận kế toán tài chính của doanh nghiệp soạn thảo nhằm cung cấp thông tin cho bên ngoài nên mục tiêu soạn thảo BCTC có thể khác biệt

so với mục tiêu soạn thảo BCTC phục vụ cho nội bộ doanh nghiệp Vì vậy mức độ tin cậy của BCTC doanh nghiệp cung cấp chưa được đảm bảo Do vậy thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính là cần thiết Vấn đề thẩm định như thế nào để có thể đánh giá chính xác được độ tin cậy của các báo cáo tài chính?

Để thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, nhân viên tín dụng cần thực hiện 6 bước sau:

* Nghiên cứu kỹ số liệu của các báo cáo tài chính

* Sử dụng kiến thức kế toán tài chính và kỹ năng phân tích để phát hiện những điểm đáng nghi ngờ hay những bất hợp lý trong các báo cáo tài chính

* Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ hơn về những điểm đáng nghi ngờ trong báo cáo tài chính

* Mời khách hàng đến thảo luận, phỏng vấn và yêu cầu giải thích về những điểm đáng nghi ngờ phát hiện được

Tuy nhiên, do nhiều lý do khách quan cũng như chủ quan, bản thân khách hàng không thể đánh giá được chính xác khả năng tài chính của mình Do vậy, thẩm định khả năng tài chính của khách hàng là cần thiết Để làm điều này, khi làm thủ tục vay, ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp các BCTC của các kỳ gần nhất

3) Thẩm định khả năng trả nợ

Khả năng trả nợ trong tương lai của khách hàng phụ thuộc rất nhiều vào sự khả thi của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư Do đó, thẩm định tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư là công việc rất quan trọng

để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

4) Thẩm định tài sản đảm bảo nợ vay

Bảo đảm tiền vay là việc TCTD áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi được các khoản nợ đã cho khách hàng vay Bảo đảm tín dụng có thể thực hiện bằng nhiều cách: bảo đảm bằng tài sản thế chấp, bảo đảm bằng tài sản cầm cố, bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay và bảo đảm bằng hình thức bảo lãnh của bên thứ ba Nói chung bất kỳ tài sản (TS) hoặc các quyền phát sinh từ TS có thể tạo ra ngân lưu đều có thể dùng làm bảo đảm tiền vay Tuy nhiên thông thường điều kiện về bảo đảm tiền vay là (1) Giá trị bảo đảm phải lớn hơn nghĩa

18

vụ được bảo đảm và (2) TS dùng làm bảo đảm nợ vay phải tạo ra được ngân lưu Có đầy đủ cơ sở pháp lý để người cho vay có quyền xử lý TS dùng làm bảo đảm tiền vay

5) Uớc lượng và kiểm soát rủi ro

Thẩm định tín dụng là công việc được tiến hành trước khi quyết định cho vay, thu hồi nợ là công việc được thực hiện sau khi cho vay Do đó thẩm định tín dụng, dù

có thực hiện kỹ lưỡng và chuyên nghiệp đến đâu chăng nữa, vẫn không thể hoàn toàn tránh khỏi sai sót Các kỹ thuật phân tích và kiểm soát rủi ro tín dụng có thể áp dụng bao gồm phân tích độ nhạy, phân tích tình huống và phân tích mô phỏng

 Phân tích các tỷ số tài chính

Trong phân tích tài chính chủ yếu thường được phân thành bốn nhóm chính

 Tỷ số về khả năng thanh toán: đây là nhóm chỉ tiêu được sử dụng dể đánh giá

khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp

Tài sản lưu động (1) Khả năng thanh toán hiện hành =

Nợ ngắn hạn

Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó

Cơ sở so sánh trước tiên là 1 sau đó là tỷ số bình quân của ngành: nếu tỷ số khả năng thanh toán hiện hành nhỏ hơn 1 thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp rất thấp, doanh nghiệp không có đủ tài sản để đảm bảo chi trả nợ vay Còn nếu tỷ số này lớn hơn 1 thì có thể kết luận khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tốt, doanh nghiệp

có đủ tài sản lưu động đảm bảo trả nợ vay Tuy nhiên, do đặc điểm sản xuất kinh doanh

có ảnh hưởng tới việc duy trì tỷ số thanh toán hiện hành nên ngoài việc so sánh với 1 còn phải so sánh với tỷ số thanh toán bình quân của ngành đế có thể hiểu kỹ hơn về khả năng thanh oán hiện hành của doanh nghiệp

Vốn lưu động ròng

Tỷ số này cho biết dự trữ chiếm bao nhiêu phần trăm vốn lưu động ròng Điều này liên quan đến cơ cấu vốn, cơ cấu tài trợ cũng như cơ cấu tài sản lưu độngcủa doanh nghiệp

 Các tỷ số về khả năng cân đối vốn: nhóm chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định

và tự chủ tài chính cũng như khả năng sử dụng nợ vay của doanh nghiệp

Tổng nợ phải trả (4) Tỷ số nợ trên tổng tài sản =

Vốn chủ sở hữu

 Các tỷ số về khả năng hoạt động: đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử

dụng tài nguyên, nguồn lực của doanh nghiệp

Doanh thu thuần (7) Vòng quay tiền =

TSLĐ bình quân

Doanh thu thuần (8) Vòng quay dự trữ (tồn kho) =

Hàng tồn kho bình quân Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cho biết hiệu quả trong hoạt động quản lý dự trữ của doanh nghiệp

Các khoản phải thu

(9) Kỳ thu tiền bình quân =  365

Doanh thu thuần

Kỳ thu tiền được sử dụng để đánh giá khả năng thu tền trong thanh toán trên cơ

sở các khoản phải thu và doanh thu bình quân một ngày Các khoản phải thu lớn hay nhỏ phụ thuộc vào chính sách tín dụng thương mại của doanh nghiệp và các khoản phải trả trước đó

21

Doanh thu (10) Hiệu suất sử dụng tài sản cố định =

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tái sản cố định tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu trong một năm Tài sản cố định ở đây được xác định theo giá trị còn lại đến thời điểm lập báo cáo

Doanh thu (11) Hiệu suất sử dụng tổng tài sản =

Tổng tài sản Chỉ tiêu này còn được gọi là vòng quay toàn bộ tài sản, cho biết một đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu

 Các tỷ số về khả năng sinh lãi: nhóm chỉ tiêu này phán ánh hiệu quả sản xuất

kinh doanh tổng hợp nhất của một doanh nghiệp

Thu nhập sau thuế (12) Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm =

Doanh thu Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm phản ánh số lợi nhuận sau thuế trong một trăm đồng doanh thu

Thu nhập sau thuế

(13) Doanh lợi vốn chủ sở hữu( ROE) : ROE =

Vốn chủ sở hữu ROE phản ánh khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu và được các nhà đầu tư đặc biệt quan tâm khi họ quyết định bỏ vốn đầu tư Tăng mức doanh lợi vốn chủ sở hữu là một mục tiêu quan trọng nhất trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp

Thu nhập sau thuế

22

(14) Doanh lợi tài sản (ROA): ROA =

Tổng tài sản Đây là một chỉ tiêu tổng hợp nhất được dung để đánh giá khả năng sinh lợi của một đồng vốn đầu tư

Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh (PASXKD)

Các doanh nhiệp khi lập PASXKD thường có khuynh hướng thổi phồng doanh thu và giảm chi phí sao cho mới nhìn vào PASXKD có vẻ rất khả thi và hiệu quả.Vì vậy ngân hàng phải phân tích và thẩm định lại PASXKD xem mức độ tin cậy và từ đó đánh giá khả năng hoàn trả vốn vay của khách hàng Thông thường việc phân tích thẩm định PASXKD được tiến hành theo các bước dưới đây

 Đánh giá các nội dung chính của phương án sản xuất kinh doanh

- Nhu cầu sản phẩm của PASXK

- Đánh giá về cung sản phẩm

- Thị trường mục tiêu và khả năng cạnh tranh của sản phẩm

- Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối

- Đánh giá khả năng cung cấp nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào của phương án

CBTĐ phải xem xét, đánh giá về tiến độ thực hiện dự án và nhu cầu cho từng giai đoạn như thế nào, có hợp lý hay không Khả năng đáp ứng nhu cầu vốn trong từng giai đoạn thực hiện dự án để đảm bảo tiến độ thi công

Việc xác định tiến độ thực hiện, nhu cầu vốn làm cơ sở cho việc dự kiến tiến độ giải ngân, tính toán lãi vay trong thời gian thi công và xác định thời gian vay trả

 Đánh giá hiệu quả về mặt tài chính của phương án sản xuất kinh doanh

Tất cả các phân tích, đánh giá ở trên đều nhằm mục đích hỗ trợ cho phân tích tính toán, đánh giá hiệu quả về mặt tài chính và khả năng trả nợ của dự án Việc xác định hiệu quả tài chính của dự án có chính xác hay không tuỳ thuộc rất nhiều vào việc đánh giá và đưa ra các giả định ban đầu

23

 Đánh giá về tính khả thi của nguồn vốn, cơ cấu vốn đầu tư: thể hiện ở việc tính toán chi phí đầu tư ban đầu, chi phí vốn, chi phí sửa chữa TSCĐ, khấu hao TSCĐ, nợ phải trả

 Đánh giá về mặt thị trường, khả năng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu ra của dự

án và phương án tiêu thụ sản phẩm sẽ đưa vào để tính toán

 Đánh giá về khả năng cung cấp vật tư, nguyên liệu đầu vào cùng với đặc tính của dây chuyền công nghệ để xác định giá thành đơn vị sản phẩm, tổng chi phí sản xuất trực tiếp

 Xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) chi phí VLĐ hàng năm

 Xác định trách nhiệm của chủ dự án đối với ngân sách Nhà nước

 Thiết lập các Báo cáo thẩm định bao gồm

1) Báo cáo kết quả kinh doanh

2) Dự kiến khả năng trả nợ hàng năm và thời gian trả nợ

Chất lượng thẩm định tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp được thể hiện:

24

 Kết quả thẩm định tình hình tài chính của khách hàng

 Các kết quả thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp giúp cán bộ thẩm định đưa ra được kết luận đúng đắn về tính khả thi, hiệu quả về mặt tài chính của PASXKD; khả năng trả nợ, nguồn trả nợ và thời gian trả nợ của khách hàng từ đó giúp ngân hàng đưa ra các quyết định tài trợ chính xác, hợp lý

 Kết quả thẩm định tài chính doanh nghiệp phải giúp ngân hàng xác định được số tiền cho vay bao nhiêu, dự kiến tiến độ giải ngân, khả năng thu hồi vốn cũng như các điều kiện cho vay khác

 Mục tiêu của thẩm định tín dụng là giảm rủi ro, nâng cao hiệu quả của hoạt động thẩm định tín dụng vì vậy việc phân tích và đánh giá tỷ lệ nợ quá hạn là rất quan trọng, nó chi biết khả năng thu hồi gốc và lãi của ngân hàng (thông thường

tỷ lệ nợ quá hạn cao thì chất lượng hoạt động tín dụng thấp)

 Mức độ thực hiện quy chế, các quy định về công tác thẩm định tín dụng, các văn bản pháp luật khác có liên quan của ngân hàng và khách hàng

 Thời gian thẩm định

Công tác thẩm định tín dụng doanh nghiệp là cả một quá trình Nếu thời gian thẩm định là quá ngắn thì không đánh giá được hết tình hình thực tế của khách hàng nhưng nếu thời gian thẩm định là quá dài, chưa hẳn cán bộ thẩm định làm việc tỉ mỉ, cẩn thận mà rất có thể họ đã làm lỡ mất một cơ hội tài trợ tốt, cơ hội giúp ngân hàng có thêm nguồn thu, thêm khách hàng Chính vì vậy mà công tác thẩm định tín dụng phải diển ra theo qui trình, tuần tự đảm bảo về mặt thời gian đảm bảo mục tiêu tài trợ của ngân hàng và đảm bảo kế hoạch hoạt động của khách hàng so với dự kiến

25

Tiêu chí đánh giá chất lƣợng thẩm định tín dụng

 Nhóm tiêu chí có liên quan đến quy trình, nội dung và phương pháp thẩm định tín dụng

Nhóm tiêu chí này bao gồm:

1 Ngân hàng có hay không có phương pháp thẩm định tín dụng

Nếu ngân hàng không xây dựng phương pháp thẩm định rõ ràng, thống nhất cho các cán bộ thẩm định thực hiện sẽ dẫn đến việc cán bộ thẩm định thực hiện theo suy nghĩ chủ quan, cá nhân, kết quả sẽ không chính xác

2 Ngân hàng có hay không có quy trình thẩm định tín dụng

Chất lượng thẩm định tín dụng còn thể hiện ở khâu ngân hàng phải xây dựng cho mình một quy trình thẩm định đầy đủ, rõ ràng

3 Sự tuân thủ của cán bộ thẩm định đối với quy trình và các nội dung thẩm định của ngân hàng

Phương án đánh giá: a Tuân thủ toàn bộ

a Không có sự chồng chéo b Có sự chồng chéo

Tiêu chí này nhấn mạnh về vấn đề phân chia nhiệm vụ giữa các cán bộ thẩm định, từ

đó ảnh hưởng đến hiệu quả công tác thẩm định

26

5 Sự quy định cụ thể, rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm của cán bộ thẩm định

Phương án đánh giá: a Có quy định cụ thể và rõ ràng

b Có quy định nhưng không cụ thể và rõ ràng

 Nhóm tiêu chí về thông tin phục vụ cho quá trình thẩm định

11 Sự đầy đủ và tin cậy của thông tin phục vụ cho công tác thẩm định tín dụng

Phương án đánh giá:

a Thông tin đáng tin cậy, có đủ căn cứ để kiểm chứng

b Phần lớn thông tin đáng tin cậy, nhưng còn một số thông tin không kiểm tra được

c Phần lớn các thông tin chưa được kiểm chứng

12 Số lượng các nguồn cung cấp thông tin để phục vụ cho thẩm định

Phương án đánh giá:

a Ngoài thông tin mà doanh nghiệp cung cấp, còn có các nguồn thông tin khác

để kiểm chứng

b Có một phần thông tin có một nguồn cung cấp để thẩm định

c Chỉ có một nguồn duy nhất cung cấp thông tin là doanh nghiệp

 Nhóm tiêu chí liên quan đến việc thực hiện các nội dung thẩm định

Nhóm tiêu chí này gồm:

13 Ngân hàng có hay không thẩm định tư cách pháp lý của doanh nghiệp

Phương pháp đánh giá: a Có b Không

14 Mục đích sử dụng vốn vay của doanh nghiệp có hợp pháp hay không

a Hợp pháp b Chưa hoàn toàn hợp pháp c Không hợp pháp

15 Thẩm định khả năng tài chính doanh nghiệp

Phương pháp đánh giá: a Khoa học b Chưa khoa học

Phương pháp đánh giá: a Đầy đủ và thuyết phục

17 Mức độ đánh giá được các rủi ro có thể xảy ra

Phương án đánh giá: a Đầy đủ và thuyết phục b Một số rủi ro chủ yếu

c Chỉ đánh giá hình thức d Không đánh giá

19 Thời gian thực hiện thẩm định

Đây là yếu tố rất quan trọng đối với các DN, vì khi thời gian thẩm định kéo dài quá lâu khiến cho cơ hội kinh doanh của các doanh nghiệp bị mất đi, dẫn đến kể cả phương án dù có được đánh giá là có hiệu quả và tiến hành cấp vốn thì cũng không đạt hiệu quả như ý muốn, hay nói cách khá là chất lượng của thẩm định là đạt hiệu quả thấp, ví dụ như một doanh nghiệp cần vay vốn để nhập khẩu một mặt hàng mà trên thị trường chưa có, nếu như ngân hàng tiến hành thẩm định quá lâu, dẫn đến các doanh

29

nghiệp khác họ nhập khẩu về và bán gần như bão hoà nhu cầu hàng hoá đó, khi đó nếu doanh nghiệp này dù có được vay vốn và nhập khẩu hàng hoá về thì kết quả kinh doanh cũng không đạt như ý muốn, khi đó khả năng chi trả của doanh nghiệp cho ngân hàng bị giảm xuống Mặt khác, trên thị trường có rất nhiều các ngân hàng thương mại luôn có ý định cạnh tranh nhau, vì vậy nếu như quá lâu, khách hàng sẽ chuyển sang

giao dịch với ngân hàng khác

Phương án đánh giá: a Trong thời gian đã quy định (từ 3 đến 10 ngày)

b Vượt thời gian đã quy định (lớn hơn 10 ngày)

20 Doanh nghiệp có hay không phải mất phí thẩm định

Phương pháp đánh giá: a Không b Có

1.2.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tín dụng

Yếu tố thuộc về ngân hàng

 Trình độ, năng lực và đạo đức của cán bộ tín dụng

Yếu tố con người là yếu tố rất quan trọng có tính quyết định đến chất lượng công tác thẩm định.Trong tất cả các bước của quy trình cho vay và thẩm định tín dụng đều liên quan đến cán bộ tín dụng Vì vậy trình độ, năng lực và đạo đức nghề nghiệp phải được ngân hàng quan tâm hàng đầu Nếu đội ngũ cán bộ làm sai quy trình, thẩm định qua loa, không chính xác hoặc vi pham lợi ích nghề nghiệp,… sẽ dẫn đến các quyết định sai lầm gây tổn thất cho ngân hàng, đặc biệt đối với các lớn, thời gian thực hiện trong nhiều năm và có tầm ảnh hưởng lớn đến tình hình khinh tế - xã hội của quốc gia

Chính vì tầm quan trọng của nguồn nhân lực mà ngày nay các Ngân hàng không ngừng bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho các cán bộ thẩm định cộng với chế độ đãi ngộ thích đáng

 Cơ sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho công tác thẩm định

30

 Công tác tổ chức, kiểm tra, kiểm soát thẩm định tín dụng doanh nghiệp:

thẩm định đòi hỏi phải chính xác nên công tác tổ chức, kiểm soát phải nghiêm ngặt để kịp thời phát hiện ra những sai sót và có biện pháp xử lý kịp thời, xác đáng

 Chế độ khen thưởng, kỉ luật và xử phạt của ngân hàng đối với cán bộ thực hiện công tác thẩm định có ảnh hưởng lớn đến chất lượng thẩm định tín dụng

Các yếu tố khách quan

 Khách hàng

Doanh nghiệp là đối tượng cho vay chủ yếu đối với hầu hết các NHTM, nhu cầu

sử dụng vốn lớn và thời gian vay dài Vì vậy mà những thông tin điều tra, xác minh về

hồ sơ khách hàng không đầy đủ và chính xác thì sẽ ảnh hưởng tới chất lượng của công tác thẩm định tín dụng và quyết định cho vay của ngân hàng Để tạo mối quan hệ tốt đẹp và lâu dài với ngân hàng cũng như giúp cho công tác thẩm định được diễn ra nhanh chóng đảm bảo kế hoạch hoạt động, khách hàng nên cung cấp đầy đủ các yêu cầu theo quy định của ngân hàng

 Các yếu tố khác

 Môi trường pháp lý

Các chính sách, cơ chế quản lý đóng vai trò điều chỉnh, định hướng hoạt động cho các chủ thể trong nền kinh tế Nếu cơ chế chính sách hợp lý, đồng bộ và có tính hiệu lực cao thì sẽ là điều kiện thuận lợi thúc đẩy phát triển kinh tế Công tác thẩm định cũng không nằm ngoài thông lệ đó, công tác thẩm định tín dụng chịu sự điều khiển và chi phối của các văn bản pháp lụât do các cơ quan có thẩm quyền ban hành Hệ thống các văn bản luật và dưới luật trong việc quy định thẩm định tín dụng và cho vay của NHTM được quy định chặt chẽ góp phần tác động tích cực đến hiệu quả của hoạt động cho vay, đảm bảo lợi ích và mục tiêu phát triển của khách hàng và ngân hàng, thúc đẩy nền kinh tế phát triển

 Môi trường kinh tế