Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Bibica : Luận văn ThS. Quản Lý Kinh Tế : 60 34 01

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LÊ MINH HÙNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA Chun ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.NGUYỄN THẾ HÙNG Hà Nội - 2014 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU………………………………… ………………………… 01 PHẦN NỘI DUNG………………… ……………………………………… 05 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………………………………………………………………… 05 1.1 Tài doanh nghiệp…………………………………………………… 05 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp…………………… 05 1.1.2 Chức Tài doanh nghiệp……………………………… 06 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp…………………………………………… 07 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 07 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp………………………… 07 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp……………………… 08 1.2.4 Giới thiệu Hệ thống báo cáo tài chính……………………………… 10 1.2.4.1 Bảng cân đối kế toán…………………………………………… 11 1.2.4.2 Báo cáo kết kinh doanh……………………………………… 12 1.2.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ……………………………………… 12 1.2.4.4 Thuyết minh báo cáo tài chính…………………………………… 13 1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp…………………………… 13 1.3.1 Phân tích tài doanh nghiệp…………………………………… 13 1.3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp…………… 14 1.3.1.2 Các nhóm hệ số tài chính……………………………………… 18 1.3.1.3 Đánh giá rủi ro phá sản (hệ số phá sản Z) ……………………… 25 1.3.1.4 Các yếu tố phi tài chính………………………………………… 26 1.3.2 Đầu tư tài chính……………………………………………………… 28 1.3.3 Kiểm tra tài chính…………………………………………………… 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA……………………… 29 2.1 Tổng quan công ty cổ phần Bibica…………… ……………………… 29 2.1.1 Ngành bánh kẹo Việt Nam…………………………………………… 29 2.1.2 Hình thành phát triển……………………………………………… 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban………………… 36 2.1.4 Các lĩnh vực kinh doanh Cơng ty………………………………… 42 2.2 Phân tích thực trạng cơng tác quản lý hoạt động tài cơng ty cổ phần bibica……………………………………… ………………………… 45 2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp……………… 45 2.2.2 Các nhóm hệ số tài chính…………………………………………… 64 2.2.3 Các yếu tố phi tài chính……………………………………………… 82 2.2.4 Thơng tin tài chính………………………………………………… 87 2.2.5 Hoạt động đầu tư……………………………………………………… 88 2.2.6 Công tác kiểm tra tài chính…………………………………………… 89 2.3 Đánh giá chung tình hình quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica……………………………………………………………… … 89 2.3.1 Ưu điểm……………………………………………………………… 89 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân……………………………………………… 91 CHUƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 94 BIBICA……………………………………………………………………… 3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới………… 94 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica thời gian tới…………………………………… 95 3.2.1 Quản lý khoản phải trả…………………………………………… 95 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho………………………………………………… 96 3.2.3 Quản lý khoản phải thu…………………………………………… 96 3.2.4 Nâng cao khả sinh lời…………………………………………… 97 3.2.5 Hoàn thiện công tác quản lý vốn kinh doanh………………………… 99 3.2.6 Nâng cao trình độ cán quản lý tài công ty……………… 101 3.2.7 Củng cố mối quan hệ tài chính…………………………………… 102 3.3 Kiến nghị………………………………………………………………… 106 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước……………………………………… 107 3.3.2 Một số kiến nghị với công ty cổ phần Bibica………………………… 108 KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………………… 111 CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Số thứ tự Ký hiệu Nghĩa từ CP Cổ phần CSH Chủ sở hữu BBC Cơng ty cổ phần Bibica BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Thuế giá trị gia tăng HĐKH Hoạt động kinh doanh NV Nguồn vốn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TNDN Thu nhập doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế i DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT Bảng Nội dung Trang Bảng 2.1 Bảng phân tích cấu biến động tài sản 46 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 50 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp doanh thu 55 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp chi phí kinh doanh 57 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 58 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp lợi nhuận 59 Bảng 2.7 Bảng lưu chuyển tiền tệ qua năm 61 Bảng 2.8 Bảng phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 64 Bảng 2.9 Bảng phân tích khả toán nhanh 65 10 Bảng 2.10 Bảng phân tích khả tốn tiền 66 11 Bảng 2.11 Bảng phân tích vịng quay hàng tồn kho 67 12 Bảng 2.12 Bảng kỳ thu tiền bình quân 68 13 Bảng 2.13 Bảng hiệu sử dụng TSCĐ 69 14 Bảng 2.14 Bảng hiệu sử dụng TSNH 71 15 Bảng 2.15 Bảng hiệu sử dụng tổng tài sản 72 16 Bảng 2.16 Bảng hệ số nợ tổng tài sản 73 17 Bảng 2.17 Bảng hệ số nợ vốn chủ sở 76.745.058.329 I I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền (110=111+112) 110 151.707.165.726 49.471.255.612 1 Tiền 111 V.I 36.637.251.236 27.471.255.612 2 Các khoản tương đương tiền 112 V.I 115.069.914.490 22.000.000.000 II II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn (120=121+129) 120 16.814.849.332 2.851.249.601 1 Đầu tư ngắn hạn 121 19.897.513.746 8.957.906.315 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 (3.082.664.414) (6.106.656.714) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) 130 191.465.624.100 197.275.253.686 1 Phải thu khách hàng 131 45.620.756.135 47.682.655.439 2 Trả trước cho người bán 132 398.060.568 3.846.164.790 5 Các khoản phải thu khác 135 V.II 151.487.375.699 151.702.925.981 6 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 V.II (6.040.568.302) (5.956.492.524) III V.XI V.II IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 87.595.585.182 120.092.660.181 90.251.456.778 122.346.015.582 149 (2.655.871.596) (2.235.355.401) 150 3.013.984.853 7.054.639.249 2.554.734.730 1.695.278.424 V.III 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 24.732.746 707.894.068 5 Tài sản ngắn hạn khác 158 434.517.377 661.166.232 200 357.696.823.870 391.632.921.033 339.988.129.671 373.552.907.110 304.232.125.541 325.847.392.497 B I II B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) V.IV 3.990.300.525 210 220 1 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 - - Nguyên giá 222 577.464.478.101 565.065.524.339 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (273.232.352.560) (239.218.131.842) 1.425.368.987 1.828.495.221 2 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) V.VI 224 V.VII V.III 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 - - Nguyên giá 228 4.065.288.785 4.176.795.852 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (2.639.919.798) (2.348.300.631) 4 Chi phí xây dựng dở dang 230 34.330.635.143 45.877.019.392 V.IX III IV V III Bất động sản đầu tƣ (240 = 241 + 242) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 240 V.X 250 V.XI 260 17.708.694.199 18.080.013.923 18.080.013.923 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.XII 16.911.976.305 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.XIII 796.717.894 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 808.294.033.063 768.377.979.362 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 213.413.001.860 189.325.436.737 I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320) 310 211.942.385.860 187.574.820.737 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.XIV 474.263.076 1.201.997.681 2 Phải trả người bán 312 V.XV 68.005.785.459 81.797.110.420 3 Người mua trả tiền trước 313 V.XV 3.987.574.542 6.051.848.179 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 V.XVI 15.140.423.415 11.691.953.680 5 Phải trả người lao động 315 6.929.373.518 5.641.268.612 6 Chi phí phải trả 316 75.452.891.862 39.906.938.005 7 Phải trả nội 317 1.294.279.240 653.131.877 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.XVIII 40.657.794.748 40.630.572.283 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 336 + 337) 330 V.XXI 1.470.616.000 1.750.616.000 3 Phải trả dài hạn khác 333 1.470.616.000 1.750.616.000 V.XVII B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 594.881.031.203 579.052.542.625 I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 410 594.881.031.203 579.052.542.625 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 154.207.820.000 154.207.820.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 302.726.583.351 302.726.583.351 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 90.122.557.514 85.330.469.603 8 Quỹ dự phịng tài 418 12.856.710.622 11.562.431.382 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 34.967.359.716 25.225.238.289 II II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=431+432+433) 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 808.294.033.063 768.377.979.362 CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1 Tài sản thuê ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4 Nợ khó địi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự toán chi hoạt động 7 Nguồn vốn khấu hao có V.XXI Phụ lục 06: Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2013 (đã đƣợc kiểm toán) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH HỢP NHẤT Năm 2013 Mã số thuế: 0311258989 Người nộp thuế: Công ty cổ phần bibica Đơn vị tiền: Việt Nam Đồng STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (3) 01 (4) VI.25 (5) 1.059.258.875.844 (6) 938.970.158.431 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 6.296.256.821 9.316.962.686 10 1.052.962.619.023 929.653.195.745 721.264.092.735 664.229.356.533 331.698.526.288 265.423.839.212 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 11 VI.27 20 Số năm trƣớc Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 3.235.685.123 1.697.142.838 Chi phí tài 22 VI.28 (166.055.238) (439.767.877) - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 233.713.956.801 191.289.446.460 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 42.881.468.314 47.319.091.617 30 58.504.841.534 28.952.211.850 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11 Thu nhập khác 31 4.364.924.649 7.668.865.489 12 Chi phí khác 32 6.565.208.433 4.157.077.199 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (1.200.283.784) 3.511.788.290 50 57.304.557.750 32.464.000.140 6.578.415.349 14 15 16 17 18 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 51 VI.30 13.221.100.226 52 VI.30 (796.717.894) 60 70 44.880.175.418 2.910 25.885.584.791 1.679