Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế nghiên cứu trường hợp các quốc gia đông nam á , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN PHI KHANH CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TỔNG SỐ THU THUẾ NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP CÁC QUỐC GIA ĐÔNG NAM Á LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh, năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN PHI KHANH CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN TỔNG SỐ THU THUẾ NGHIÊN CỨU TRƯỜNG HỢP CÁC QUỐC GIA ĐÔNG NAM Á Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Quốc Hùng TP Hồ Chí Minh, năm 2013 Lời cam đoan Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN NGUYỄN PHI KHANH MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị Chương 1: Lời mở đầu 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Đối tượng nghiên cứu 1.5 Dữ liệu nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài 1.7 Bố cục luận văn Chương 2: Cơ sở lý thuyết 2.1 Tổng quan thuế 2.2 Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế 26 2.3 Mơ hình nghiên cứu 34 Chương 3: Phương pháp nghiên cứu 37 3.1 Phương pháp nghiên cứu 37 3.2 Đo lường biến mơ hình nghiên cứu 38 3.3 Dữ liệu nghiên cứu thực nghiệm 39 3.4 Kỹ thuật hồi qui 44 Chương Kết thảo luận 48 4.1 Phân tích đồ thị 48 4.2 Kết 51 Chương Kết luận 53 5.1 Kết luận 53 5.2 Hàm ý sách 53 Tài liệu tham khảo Phụ lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt ADB Ngân hàng Phát triển châu Á ASEAN Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á FEM Mô hình ảnh hưởng cố định FTA Hiệp định thương mại tự GDP Tổng sản phẩm quốc nội GNP Tổng sản phẩm quốc gia OLS Bình phương bé thơng thường REM Mơ hình ảnh hưởng ngẫu nhiên WTO Tổ chức Thương mại Thế giới Danh mục bảng, biểu Bảng 3.1 Thống kê mô tả liệu biến giải thích 40 Bảng 4.1 Kết hồi qui theo phương pháp 51 Danh mục hình vẽ, đồ thị Hình 2.1 Mơ hình nghiên cứu 34 Hình 3.1 Tổng số thu thuế (%GDP) 41 Hình 3.2 Ln GDP bình quân đầu người 41 Hình 3.3 Độ mở thương mại (%GDP) 42 Hình 3.4 Tỷ trọng ngành nơng nghiệp GDP (%GDP) 42 Hình 3.5 Tỷ trọng ngành công nghiệp GDP (%GDP) 43 Hình 3.6 Lạm phát 43 Hình 4.1 Tổng số thu thuế ln GDP bình quân đầu người .48 Hình 4.2 Tổng số thu thuế độ mở thương mại 49 Hình 4.3 Tổng số thu thuế tỷ trọng nông nghiệp 49 Hình 4.4 Tổng số thu thuế tỷ trọng công nghiệp 50 Hình 4.5 Tổng số thu thuế lạm phát 50 Chương 1: Lời mở đầu 1.1 Lý chọn đề tài Chức hệ thống thuế tạo số thu thuế đủ để tài trợ khoản chi tiêu cần thiết cho hàng hoá dịch vụ cung cấp phủ Theo Kaldore (1963), quốc gia muốn phát triển, phải thu thuế cao nước phát triển từ 10 – 15% Thuế công cụ tốt để thúc đẩy khả hoạt động ngành cơng cộng, để tài trợ cho chương trình bảo hiểm xã hội để trả nợ khoản nợ công Để đạt Mục tiêu Phát triển Thiên niên kỷ, cần nỗ lực phối hợp từ nước phát triển nước phát triển Viện trợ từ nước phát triển phải tăng đáng kể để đạt Mục tiêu Phát triển Thiên niên kỷ Các nước phát triển cần tập trung cải thiện việc tiếp cận thị trường cho xuất nước phát triển cách loại bỏ thuế quan trợ cấp nước Tuy nhiên, phụ thuộc q nhiều vào tài nước ngồi thời gian dài dẫn đến vấn đề bền vững nợ, nước phát triển cần phải dựa chủ yếu vào huy động nguồn thu nước Kinh nghiệm với huy động nguồn lực nước phát triển vòng 25 năm qua bị pha trộn Ở nước Botswana, Israel, Kuwait Seychelles, tỷ trọng số thu thuế/GDP phủ trung ương tăng 40% Mặt khác, nước Argentina, Nigeria, Guatemala Burkina Faso khó khăn để tăng số thu thuế họ 11% Trong nghiên cứu này, xem yếu tố cấu trúc thu nhập bình quân đầu người, độ mở thương mại, tỷ trọng ngành nông nghiệp cơng nghiệp GDP lạm phát giải thích thay đổi nguồn huy động nước phát triển Cụ thể hơn, nhìn vào yếu tố tác động đến tổng số thu thuế quyền trung ương, phân tích mức độ ảnh hưởng yếu tố Để nước Asean, có Việt Nam giảm phụ thuộc nhiều vào tài nước ngoài, cách dựa chủ yếu vào huy động nguồn thu nước, thuế nguồn thu Đề tài “Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế - nghiên cứu trường hợp quốc gia Đông Nam Á” lựa chọn để thực nghiên cứu thực nghiệm 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu phân tích tác động yếu tố đến tổng số thu thuế quốc gia Đông Nam Á nào? Kết thực nghiệm dùng khuyến nghị cho sách liên quan đến thu thuế quốc gia Đông Nam Á, đặc biệt Việt Nam, thông qua kết tác động yếu tố đến tổng số thu thuế 1.3 Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu định lượng 1.4 Đối tượng nghiên cứu Phân tích ảnh hưởng biến đến tổng số thu thuế Biến phụ thuộc: tổng số thu thuế Các biến độc lập gồm: Trình độ phát triển kinh tế Độ mở thương mại Cơ cấu GDP theo ngành kinh tế: ngành nông nghiệp ngành công nghiệp Lạm phát 1.5 Dữ liệu nghiên cứu Nghiên cứu sử dụng liệu bảng Thu thập liệu bảng hàng năm quốc gia Asean (Cambodia, Tài liệu tham khảo Danh mục tài liệu tiếng Việt Kim Chi, Đinh Công Khải Kinh tế lượng sở - Các mơ hình hồi quy liệu bảng Chương trình giảng dạy Kinh tế Fullbright, niên khóa 2011 – 2013 Tổng cục Thuế, 2009 Chuyên đề Lý luận thuế Trương Đình Tuyển, Võ Trí Thành, Bùi Trường Giang, Phan Văn Chinh, Lê Triệu Dũng, Nguyễn Anh Dương, Phạm Sỹ An, Nguyễn Đức Thành (2011) Báo cáo tác động cam kết mở cửa thị trường WTO hiệp định khu vực thương mại tự (FTA) đến hoạt động sản xuất, thương mại Việt Nam biện pháp hoàn thiện chế điều hành xuất nhập Bộ Công thương giai đoạn 2011-2015 Danh mục tài liệu tiếng Anh Acconcia, A., M D’Amato, and R Martina, 2003 Tax Evasion and Corruption in Tax Administration Journal of Public Economics vol 105(1-2), pages 61-78 Aizenman, J and Jinjarak, Y (2005) The collection efficiency of the value added tax: theory and international evidence New York Times April 6, 2005, Bruce Bartlett Ajaz, T and Ahmed, E, 2010 Effect of Corruption and Governance on Tax Revenues The Pakistan Development Review, vol 49, issue 4, pages 405–417 Allimgham, M G and A.Sandmo 1972 Income Tax Evasion: A Theoratical Analysis Journal of Public Economics, Vol No.3-4.pp.323-338 Alm, J Bahl, R.W and Murrey, M.N., 1991 Tax Base Erosion in Developing Countries Journal of Economic Development and Cultural Change, vol 39, issue 4, pages 849-72 Asian Development Bank, 2013 Key indicators Manila: Asian Development Bank Cameron, A C, 2008 Panel data methods for microeconometrics using Stata University of California Besley T and John, M., 1993 Taxes and Bribery: The Role of Wage Incentives The Economic Journal, Vol 103, No 416 (Jan., 1993), pp 119-141 Benno, T., 2003 To Evade or Not to Evade: That is the Question Journal of Socio-Economics, 283–302 World Bank (1988), "World Development Report, 1988", Washington DC Bird, R., 1990 Expenditures, administration and tax reform in developing countries Bulletin for International Tax Documentation, 44, 263-267 Bird, Richard M., Jorge Martinez-Vazquez, and B Torgler, 2004 Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries International Studies Program Working Paper 04–06 Bird, R M and Zolt, E M., 2008 Technology and Taxation in Developing Countries: From Hand to Mouse UCLA Law Review 52 No (2008):1627-95 Bird, Richard M., 1992 Tax Policy and Economic Development Baltimore and London: The Johns Hopkins University Press Bird, R.M., 1996 Why Tax Corporations? Working paper 96-2.Ottawa: Finance Canada, online: Department of Finance Canada Bornhorst, F Gupta, S and Thornton, j., 2008 Natural Resource Endowments, Governance and the Domestic Revenue Effort: Evidence from a Panel of Countries IMF Working Paper WP/08/170 Fiscal Affairs Department Brondolo, J Silvani, C Borgne, E and Bosch, F., 2008 Tax Administration Reform and Fiscal Adjustment : The Case of Indonesia (2001-07) IMF Working Paper No 08/129 Cameron, A C, 2008 Panel data methods for microeconometrics using Stata University of California Chelliah, Raja J., 1971 Trends in Taxation in Developing Countries Staff Papers, International Monetary Fund, Vol 18, pp 254–0331 Chand, S Karl O M., 1997 Controlling Fiscal Corruption IMF Working Paper No 97/100 Cheibub, J.A., 1998 Political Regime and Extractive Capacity of Government: Taxation in Democracies and Dictatorships World Politics 50:349376 Eberhardt, M., 2011 Panel time-series modeling: New tools for analyzing xt data Nottingham University Fjeldstad, O.H., 2005 Corruption in Tax Administration: Lessons from Institutional Reforms in Uganda CMI Working Paper WP 2005: 10 Fjeldstad, O H and Rakner, R., 2003 Taxation and Tax reforms in Developing Countries: Illustrations from Sub-Saharan Africa CMI Report No (2003:6) Fjeldstad, O H and Tungodden, B., 2001 Fiscal corruption: a Vice or Virtue? World Development Report, 31, 1459-1467 Galtung, F., 1995 Current strategies for Combating Corruption: a study of Corruption in the Tax Administration Occasional Working Paper 8:95 Berlin: Transparency International Gupta, Sanjeev, Benedict, C., Alexender P, and Erwin R Tiongson, 2004 Foreign Aid and Revenue Response: Does the Composition of Aid Matter? in Helping Countries Develop: The Role of Fiscal Policy, Working Paper, Washington: International Monetary Fund Gupta, S.A., 2007 Determinants of Tax Revenue Efforts in Developing Countries IMF Working Paper No.07/184 Washington, DC: The International Monetary Fund Hadi, S., 2006 Corruption and Tax Evasion Published by Dogus University Imam, P A and Jacobs, D F., 2007 Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East IMF Working Paper No.07/270 IMF Institute and Fiscal Affairs Department Kaldor, N., 1963 Will Underdeveloped Countries learn to Tax? Foreign Affairs 41:410-19 Krugman, P R., Alm, J., Collins, S.M., & Remolina, E., 1992 Transforming the Philippine Economy Quezon City: APO Production Unit, Inc Li, J., 1997 Counteracting Corruption in the Tax Administration in Transitional Economies: a Case study of China Bulletin of the International Bureau of Tax Documentation, 51, 474-492 Linn F J and Weitzel D., 1990 Public Finance, Trade and Development: What Have We Learned? in Fiscal Policy in Open Developing Economies, ed pp 9-28 Mcmanus, P., 2011 Introduction to Regression Models for Panel Data Analysis Indiana University Mileva, E., 2007 Using Arellano – Bond Dynamic Panel GMM Estimators in Stata Fordham University Phillips, M and Sandall, R., 2008 Linking Business Tax Reform with Governance: How to Measure Success A Working Paper produced in conjunction with FIAS of the World Bank Group Richardson, G., 2007 The Impact of Economic, Legal and Political Factors on Fiscal Corruption: a Cross-Country Investigation 22(4) Australian Tax Forum, Vol 22 Richupan, S., 1984 Income tax evasion: a review of the measurement of techniques and some estimates for the developing countries Department Memorandum No DM/84/46 Washington, DC: The International Monetary Fund Rodrik, Dani, 1998 Why More Open Economies have Bigger Governments? Journal of Political Economy, Vol 106, pp 997-1032 Roodman, D., 2009 How to xtabond2: an introduction to Difference and System GMM in Stata The Stata Journal (2009), 9, No 1, pp 86-136 Sandmo, A., 2004 The Theory of Tax Evasion: A Retrospective View Discussion Paper 31/04, Norwegian School of Economics and Business Administration Sanyal, A., Gang, I N and Goswami, Omkar., 2000 Corruption, Tax Evasion and the Laffer Curve Public Choice, Springer, vol 105(1-2), pages 6178, October Tanzi, V., 1992 Fiscal Policies in Economies in Transition Edited Edition IMF, Washington DC: International Monetory Fund Tanzi, V., 1997 Inflation, Lags in Collection, and the Real Value of Tax Revenue Staff Papers - International Monetary Fund, Vol 24, No 1, pp 154167 Tanzi, V., 1998 Corruption around the World: Causes Consequences, Scope and Cures Working Paper No 98/63, IMF Fiscal Affairs Department, Washington DC: International Monetory Fund Tanzi, Vito., 1999 Uses and Abuses of Estimates of the Underground Economy The Economic Journal 109, 388 Tanzi, Vito., 2000 Taxation in Latin America in the Last Decade Working Paper No 76 Center for Research on Economic Development and Policy Reforms Stanford University December 2000 Tanzi, V and Zee, H., 2000 Tax policy for Emerging Markets: Developing Countries IMF Working Paper WP/00/35 Washington DC: International Monetary Fund Tanzi, V and Zee, H., 2001 Tax Policy for Developing Countries Working Paper, Economic Issues No 27 Teera, Joweria M., 2003 Could Do Better: An appraisal of Uganda’s Tax Performance Relative to Sub Saharan Africa Working Paper University of Bath Toye, J., and Moore, M., 1998 Taxation, Corruption and Reform European Journal of Development Research, 10, 60-84 World Bank, 2012 World Development Indicators Washington, DC: World Bank Phụ lục Số liệu hồi qui Tổng số thu thuế (%GDP) ST T Nước Cambodia 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 7.28 7.04 7.56 6.84 7.73 7.73 8.01 10.23 11.17 10.08 10.67 10.77 12.03 Indonesia 8.33 Lao PDR 10.58 Malaysia 13.24 P hilippines 12.85 Thailand 12.87 Viet Nam 18.00 11.27 11.58 12.02 12.22 12.51 12.25 12.43 13.31 11.06 11.60 11.77 11.29 10.97 10.62 9.05 9.26 9.68 9.87 11.67 12.17 13.05 13.27 14.07 15.01 17.44 17.45 15.50 15.20 14.83 14.52 14.30 14.66 14.94 13.77 15.31 16.17 12.69 12.09 12.10 11.81 12.43 13.71 13.54 13.59 12.23 12.15 12.35 12.88 12.89 13.26 14.23 14.74 15.31 15.24 14.62 15.12 13.80 14.51 15.96 15.27 19.05 19.81 20.86 21.75 22.85 24.26 23.48 24.45 22.50 24.29 23.12 20.50 GDP bình quân đầu người, ngang giá sức mua (USD) Nước 2000 2001 998 1,070 1,170 1,310 ST T 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Cambodia 1,512 1,706 1,909 2,054 2,046 2,159 2,328 2,505 Indonesia 918 2,412 2,523 2,644 2,791 2,975 3,207 3,448 3,724 3,985 4,162 4,352 4,682 4,949 Lao PDR 1,190 1,260 1,406 1,493 1,606 1,723 1,952 2,059 2,159 2,268 2,424 2,687 2,925 Malaysia P hilippines Thailand Viet Nam 9,028 9,072 9,514 10,071 10,840 12,036 12,882 13,815 14,536 14,341 15,122 16,034 17,084 2,410 2,485 2,565 2,696 2,901 3,082 3,287 3,541 3,702 3,719 3,980 4,170 4,454 5,086 5,321 5,738 6,275 6,830 7,315 7,854 8,380 8,749 8,541 9,353 9,573 10,757 1,426 1,539 1,655 1,793 1,963 2,174 2,401 2,636 2,834 2,985 3,191 3,435 3,998 Độ mở thương mại (%GDP) ST T Nước 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Cambodia 111.60 114.14 119.69 123.08 134.51 136.83 144.61 138.27 133.32 122.90 113.60 113.58 Indonesia 71.44 69.79 59.08 53.62 59.76 63.99 56.65 54.85 58.55 45.53 47.59 51.24 50.07 Lao PDR 74.31 66.30 66.28 66.73 77.51 80.66 86.32 82.46 76.23 70.97 73.45 82.27 Malaysia 220.41 203.36 199.36 194.20 210.37 203.85 202.58 192.47 176.67 162.56 170.33 167.22 163.01 P hilippines 104.73 98.91 102.44 101.85 102.64 97.88 94.94 86.62 76.28 65.59 71.42 67.04 64.79 Thailand 121.53 120.51 115.17 116.91 127.60 138.33 134.63 130.40 141.09 119.83 127.07 141.11 Viet Nam 112.53 111.51 118.75 126.95 139.02 142.90 151.77 169.64 171.05 146.95 165.34 178.25 156.55 2012 113.24 Tỷ trọng nông nghiệp GDP (%GDP) ST T Nước Cambodia Indonesia Lao PDR Malaysia P hilippines Thailand Viet Nam 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 37.87 36.65 32.87 33.60 31.16 32.40 31.65 31.88 34.85 35.65 36.02 36.68 35.60 15.60 15.29 15.46 15.19 14.34 13.13 12.97 13.72 14.48 15.30 15.34 14.72 14.44 48.54 45.54 42.69 41.03 39.03 36.70 32.44 33.36 32.21 32.54 30.33 28.91 27.59 8.33 7.75 8.74 9.07 9.06 8.36 8.69 10.08 10.07 9.31 10.49 11.99 10.22 13.97 13.20 13.15 12.70 13.31 12.66 12.37 12.50 13.24 13.08 12.31 12.79 11.84 8.52 8.60 8.71 9.46 9.31 9.23 9.45 9.39 10.13 10.02 10.86 11.43 24.53 23.24 23.03 22.54 21.81 20.97 20.40 20.34 22.21 20.91 20.58 22.02 19.67 Tỷ trọng công nghiệp GDP (%GDP) ST T Nước 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Cambodia 23.01 23.64 25.61 26.26 27.19 26.37 27.57 26.78 23.81 23.06 23.25 23.50 Indonesia 45.93 46.45 44.46 43.75 44.63 46.54 46.94 46.80 48.06 47.68 47.05 47.15 46.95 Lao PDR 19.07 18.27 19.48 21.32 20.51 23.52 29.83 28.35 27.72 26.16 27.69 32.44 Malaysia 46.81 44.69 43.89 45.40 47.42 46.92 46.96 45.00 45.55 41.37 41.49 40.68 41.17 P hilippines 34.46 34.50 34.58 34.56 33.75 33.83 33.49 33.05 32.88 31.71 32.57 31.54 31.09 Thailand 36.91 36.54 37.11 38.13 38.09 38.75 39.36 39.64 39.59 38.70 40.10 38.23 Viet Nam 36.73 38.13 38.49 39.47 40.21 41.02 41.54 41.48 39.84 40.24 41.10 40.25 38.63 2012 24.28 33.06 Lạm phát (%) ST T Nước Cambodia Indonesia Lao PDR Malaysia P hilippines Thailand Viet Nam 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 -3.09 2.70 0.66 1.80 4.82 6.08 4.63 6.52 12.25 2.53 3.10 3.36 1.37 9.63 14.30 5.90 5.49 8.55 14.33 14.09 11.26 18.15 8.28 8.02 8.47 4.53 21.83 9.91 11.39 13.35 10.40 7.80 14.41 4.29 5.95 -4.27 9.95 7.57 4.11 4.94 -1.58 3.13 3.30 6.01 4.63 4.00 4.81 10.09 -5.83 4.42 5.08 0.75 5.71 5.55 4.16 3.20 5.52 5.83 4.95 3.09 7.55 2.77 4.22 4.06 1.90 1.30 1.90 1.68 2.15 3.58 4.87 5.08 2.46 5.14 0.22 5.01 4.23 1.35 3.41 1.95 3.96 6.67 8.18 8.19 7.27 8.24 22.14 6.03 11.86 20.86 10.93 Kết phân tích hồi qui POOLED OLS Source | -+ SS df MS Number of obs = F( 5, 83) = 89 12.52 Model | 652.266078 130.453216 Prob > F = 0.0000 Residual | 864.70478 83 10.4181299 R-squared = 0.4300 -+ Total | -1516.97086 88 Adj R-squared = 17.2383052 Root MSE 0.3956 = 3.2277 -tax | Coef Std Err -+ t P>|t| [95% Conf Interval] ln_gdp | -1.87903 8672559 -2.17 0.033 -3.603967 -.1540925 open | 0492507 0091906 5.36 0.000 0309709 0675306 agr | -.0878129 0762048 -1.15 0.252 -.2393811 0637553 ind | 165915 0802793 2.07 0.042 0062428 3255872 inf | 1822163 0794597 2.29 0.024 0241741 3402584 _cons | 18.02051 8.455345 2.13 0.036 1.203171 34.83785 FIXED EFFECTS MODEL Fixed-effects (within) regression Group variable: id Number of obs Number of groups R-sq: within Obs per group: = = 0.4008 = = 89 12 between = 0.1331 avg = 12.7 overall = 0.1487 max = 13 F(5,77) = 10.30 Prob > F = 0.0000 corr(u_i, Xb) = -0.3938 -tax | Coef Std Err -+ t P>|t| [95% Conf Interval] ln_gdp | 3.146764 5436821 5.79 0.000 2.064155 4.229374 open | 0293844 0123606 2.38 0.020 0047713 0539975 agr | -.0027311 0887985 -0.03 0.976 -.1795515 1740892 ind | -.0144194 1008591 -0.14 0.887 -.2152555 1864168 inf | -.0142022 0398312 -0.36 0.722 -.0935163 0651119 _cons | -14.6959 7.145523 -2.06 0.043 -28.92445 -.4673412 -+ -sigma_u | 4.249457 sigma_e | 1.1685241 rho | 92970061 (fraction of variance due to u_i) -F test that all u_i=0: F(6, 77) = 92.71 Prob > F = 0.0000 RANDOM EFFECTS MODEL Random-effects GLS regression Group variable: id Number of obs Number of groups R-sq: within Obs per group: = = 0.3933 between = 0.1659 overall Random effects corr(u_i, X) = (assumed) 89 12 avg = 12.7 max = 13 Wald chi2(5) = 43.90 Prob > chi2 = 0.0000 = 0.1808 u_i ~ Gaussian = = -tax | Coef Std Err -+ z P>|z| [95% Conf Interval] ln_gdp | 2.743447 5617598 4.88 0.000 1.642418 3.844476 open | 0232112 0109196 2.13 0.034 0018091 0446132 agr | 0393529 0842999 0.47 0.641 -.1258719 2045777 ind | 0596594 0948332 0.63 0.529 -.1262102 245529 inf | 0019086 0400031 0.05 0.962 -.0764961 0803133 _cons | -14.30463 7.230043 -1.98 0.048 -28.47526 -.1340116 -+ -sigma_u | 2.1024853 sigma_e | 1.1685241 rho | 76400384 (fraction of variance due to u_i) HAUSMAN TEST | (b) | fixed Coefficients -(B) random (b-B) sqrt(diag(V_b-V_B)) Difference S.E -+ -ln_gdp | 3.146764 2.743447 403317 open | 0293844 0232112 0061732 0057919 agr | -.0027311 0393529 -.0420841 0279052 ind | -.0144194 0596594 -.0740787 0343399 inf | -.0142022 0019086 -.0161108 -b = consistent under Ho and Ha; obtained from xtreg B = inconsistent under Ha, efficient under Ho; obtained from xtreg Test: Ho: difference in coefficients not systematic chi2(5) = (b-B)'[(V_b-V_B)^(-1)](b-B) = Prob>chi2 = 3.71 0.5919 (V_b-V_B is not positive definite) Tóm tắt kết nghiên cứu thực nghiệm Tác giả Biến giải thích có ý nghĩa thống kê (dấu) Lotz and Morss a (1967) Chelliah b (1971) GNP bình quân (+), độ mở thương mại (+) Tỷ trọng ngành khoáng sản (+), tỷ trọng xuất khơng gồm khống sản (+), tỷ trọng ngành nông nghiệp (-) Chelliah, Tỷ trọng ngành Baas and khoáng sản (+), tỷ Kelly trọng ngành nơng b nghiệp (-) (1975) Biến khác mơ hình Số quốc Thời gia quan gian sát 72 nước 1962 – phát 1966 triển Thu nhập bình 50 nước 1953quân đầu người phát 1955 không gồm xuất triển 1966khẩu, tỷ trọng xuất 1968 Tỷ trọng thương mại, Thu nhập bình qn đầu người (khơng gồm xuất khẩu), xuất (khơng gồm khống sản) Thu nhập bình qn đầu người, Thu nhập bình qn đầu người (khơng gồm xuất khẩu), tỷ trọng nơng nghiệp Thu nhập bình qn đầu người khơng gồm xuất Thu nhập bình quân đầu người Tait, Gratz and Eichengr een b (1979) Tỷ trọng ngành khoáng sản (+), tỷ trọng xuất khơng gồm khống sản (+), tỷ trọng xuất khẩu(+) Tanzi c (1981) Tỷ trọng ngành khoáng sản (+), tỷ trọng xuất khơng gồm khống sản (+) Tỷ trọng ngành nông nghiệp (-), tỷ trọng nhập (+), tỷ lệ nợ nước (+) Tỷ trọng mậu dịch (+), Viện trợ nước tỷ trọng ngành nơng ngồi, tỷ trọng nghiệp (-) ngành khoáng sản Tanzi c (1992) Leuthold (1991) Stotsky 47 triển nước 1969phát 1971 63 triển nước 1972phát 1976 34 nước 1977 khu vực châu Phi hạ Sahara 88 nước 1978đang phát 1988 triển nước khu 1973vực châu 1981 Phi hạ Sahara Tỷ trọng nông nghiệp Tỷ trọng ngành 1990(-), tỷ trọng ngành sản xuất, tỷ trọng 1995 WoldeM ariam c (1997) khoáng sản (-), tỷ trọng xuất (+), GDP bình quân đầu người(+) Ghura GDP bình quân đầu c người(+), tỷ trọng (1998) ngành nông nghiệp (-), độ mở thương mại (+), tỷ trọng ngành khoáng sản (-), tỷ trọng xuất (+), tình trạng khu vực khai khống dầu mỏ phi dầu mỏ (+), cải cách cấu trúc (+), phát triển nhân lực (+), lạm phát (-), tham nhũng (-) Piancaste Tỷ trọng thương mại lli (+), tỷ trọng ngành c nông nghiệp (-), tỷ (2001) trọng ngành sản xuất (+), tỷ trọng ngành dịch vụ (+) GDP bình quân đầu người(+), tỷ trọng ngành khoáng sản(-) Eltony (2002) c Bird, Martinez -Vasquez &Torgler nhập % thay đổi điều khoản mậu dịch, % thay đổi tỷ giá hối đoái thực, thay đổi nợ nước ngồi/GDP GDP bình đầu người 39 nước 1985khu vực 1996 châu Phi hạ Sahara quân 75 nước Tỷ trọng nhập khẩu, tỷ trọng xuất khẩu, tỷ trọng ngành sản xuất, tỷ trọng ngành nông nghiệp, nợ nước ngồi GDP bình qn đầu Tỷ trọng ngành người(+), tỷ trọng sản xuất, tỷ trọng nhập (+), tỷ xuất trọng xuất (+), tỷ trọng ngành khống sản(+), tỷ trọng ngành nơng nghiệp(-), nợ nước ngồi(+) Tăng trưởng dân số (- GDP bình qn ), tỷ trọng ngành nông đầu người nghiệp (-), không đồng (-), suy giảm 19851995 nước Arab sản xuất dầu 10 nước Arab không sản xuất dầu mỏ 110 triển 19942000 nước 1990phát 1999 d kinh tế (-), thể chế (+), quy định hội nhập (-) Imam Thu nhập bình quân tỷ trọng ngành Jacobs đầu người (-), lạm nông nghiệp, độ c phát (+) mở thương mại, (2007) tham nhũng Ajaz Thu nhập bình quân tỷ trọng ngành Ahmeh đầu người (-), tỷ trọng nông nghiệp, độ c ngành công nghiệp mở thương mại, (2010) (+), tham nhũng (-), lạm phát quản trị (+) (2004) 12 nước 25 triển 19902003 nước 1990phát 2005 a Biến phụ thuộc tỷ số tổng số thu thuế/GNP b Biến phụ thuộc tỷ số tổng số thu thuế (trừ khoản chi cho phúc lợi xã hội)/GNP c Biến phụ thuộc tỷ số tổng số thu thuế/GDP d Biến phụ thuộc tỷ số tổng số thu thuế/GDP tỷ số khoản thu thường xuyên (trừ trợ cấp)/GDP ... pháp luật thu? ?? 2.2 Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế 2.2.1 Các yếu tố cấu trúc Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế (đo lường tỷ lệ tổng số thu thuế/ GDP) chủ đề tranh luận dài Các. .. phụ thu? ??c nhiều vào tài nước ngoài, cách dựa chủ yếu vào huy động nguồn thu nước, thu? ?? nguồn thu Đề tài ? ?Các yếu tố tác động đến tổng số thu thuế - nghiên cứu trường hợp quốc gia Đông Nam Á? ?? lựa... nước ta, sắc thu? ?? gián thu bao gồm: thu? ?? giá trị gia tăng, thu? ?? tiêu thụ đặc biệt, thu? ?? xuất khẩu, thu? ?? nhập Ưu điểm thu? ?? gián thu đối tượng chịu thu? ?? rộng Thu? ?? gián thu che đậy qua giá bán hàng