Đang tải... (xem toàn văn)
Trong nền kinh tế thị trường với quá nhiều sự cạnh tranh, để đứng vững được đòi hỏi công ty phải hoạt động hiệu quả tạo được khả năng cạnh tranh. Do đó công ty phải đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh của mình có hiệu quả không, tìm ra những điểm mạnh để khắc phục những điểm yếu kém. Phân tích tình hình tài chính giúp Công ty đánh giá một cách toàn diện bao quát về vốn, tỉ suất sinh lời doanh thu hằng năm, nợ tồn đọng,... các chỉ số phân tích giúp cho công ty điều hành quản lý và xây dựng doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh. Các nhà quản lý thường yêu cầu những chỉ số phân tích chính xác và chi tiết mang tính thời sự, cập nhật để họ đưa ra những biện pháp chiến lược, sách lược trong kế hoạch kinh doanh của mình, khắc phục những khuyết điểm tồn đọng và xúc tiến những giải pháp kinh doanh mới một cách chính xác, kịp thời cho các nhà đầu tư có ý định tương lai sẽ đầu tư vào Công ty.
CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Giới thiệu khái quát về doanh nghiệp - Tên công ty viết tiếng Việt: Hợp Tác Xã Vận tải ô tô Tân Phú - Địa trụ sở chính: Tổ 31, Phường Cam Giá, Thành phố Thái Nguyên, Thái Nguyên - Số điện thoại : (0280) – 3832608 - Mã số thuế: 4600111735 Hợp Tác Xã Vận tải ô tô Tân Phú thành lập vào năm 1995, xem Hợp Tác Xã có bề dày lịch sử tỉnh Thái Numen Vận tải hàng hoá phương tiện hoạt động đường ngành nghề kinh doanh chủ yếu đơn vị Hợp tác xã xây dựng theo mơ hình liên minh HTX Việt Nam hoạt động kinh doanh theo luật pháp Nhà nước quy định Bảo đảm có lãi để ổn định sống thành viên Hợp Tác Xã cán công nhân viên Hợp tác xã trọng đến nghĩa vụ đóng thuế để đóng góp phần vào việc xây dựng đất nước Bên cạnh đó, mục tiêu dài hạn Hơp tác xã kinh doanh có hiệu suất, nâng cao nguồn vốn tự có để mở rộng quy mơ đồng thời nâng cao hoạt động kinh doanh Hợp Tác Xã lên cao góp phần cơng trình cơng ích xã hội địa phương 1.1.2 Sự phát triển của doanh nghiệp các năm qua Từ thành lập vào năm 1995, ngày đầu thành lập nhân lực HTX có người vừa thành viên (thường gọi xã viên) đồng thời lao động HTX có tất 05 xe tải, sở vật chất sơ sài, văn phòng phải thuê Nguồn vốn kinh doanh năm đầu hạn hẹp, số lượng nan ít, người quản lý chưa có nhiều kinh nghiệm Chính vậy, hoạt động kinh doanh HTX gặp nhiều khó khăn, dẫn đến hiệu suất kinh doanh thấp Từ khó khăn thử thách năm đầu thành lập, ban lãnh đạo HTX toàn thể thành viên, người lao động tự đưa hướng cho tổ chức Hợp tác xã đưa mục tiêu, nhiệm vụ cho giai đoạn (cụ thể năm) để định hướng phát triển HTX phù hợp với nhu cầu thị trường phát triển kinh tế thị trường “Đồn kết, sáng tạo, vượt qua khó khăn” mục tiêu ban lãnh đạo HTX vào năm 2018 Dựa mục tiêu năm 2018, ban lãnh đạo đề định hướng phát triển chung là: “Đầu tư trang thiết bị, cải tiến máy móc, nâng cao chất lượng ngành nghề, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh” Sau 20 năm nỗ lực xây dựng phát triển ban lãnh đạo thành viên, đến HTX gặt hái kết ấn tượng Đến năm 2020, HTX có tổng cộng 150 thành viên lao động, có 40 đầu xe tơ, xe cẩu loại 26 xe ôtô trọng tải từ 1,5 đến 40 tấn, 09 xe cẩu trọng tải 20 – 330 xe khách loại 29 ghế Từ 2016 đến 2020, công tác nghiên cứu thị trường HTX giúp ban lãnh đạo nhìn nhận nhu cầu sử dụng máy móc thiết bị máy cẩu (thiết bị nâng hạ) nhằm phục vụ phát triển sở hạ tầng giai đoạn giai đoạn khu công nghiệp liên tỉnh Thái Nguyên lân cận phía Bắc cao HTX huy động nguồn vốn bên ngồi để đầu tư thêm máy móc thiết bị chất lượng cao đáp ứng yêu cầu khách hàng Nhằm nâng cao lực phục vụ khách hàng cách chuyên nghiệp, HTX đơn vị tỉnh Thái Nguyên đưa công nghệ thông tin vào công tác quản lý vận tải sử dụng phần mềm kế tốn hỗ trợ cơng tác quản lý tài chính, phần mềm định vị xe hỗ trợ quản lý xe vận tải Đặc biệt, HTX thực lược mở rộng ngành nghề, quy mô thị trường nhiều tỉnh thành, tham gia phục vụ cơng trình ngồi tỉnh Đến nay, Doanh thu HTX năm 2017 đạt 2.352 tỷ đồng, lợi nhuận: 2.195 triệu đồng, thu nhập bình quân xã viên người lao động đạt 6,7 triệu đồng/người/tháng; nộp ngân sách Nhà nước năm 2017 832 triệu đồng Bên cạnh hoạt động kinh doanh, HTX tích cực tham gia hoạt động xã hội, từ thiện thành lập tổ chức cơng đồn thường xun quan tâm đến đời sống, điều kiện làm việc, chăm lo bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp, đáng cho người lao động Hình 1: Kết sản xuất kinh doanh của HTX năm 2019 HTX có bước phát triển nhanh chóng đa dạng hóa kinh doanh sau 20 năm phát triển từ ngành nghề vận tải hàng hóa hành khách đường đến cẩu bốc xếp hàng hóa lắp dựng cơng trình cho th kho bãi văn phịng,… HTX Vận tải ơtơ Tân Phú thương hiệu HTX lớn cần nhân rộng phát triển 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, NGÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Chức năng, nhiệm vu Chức quan trọng HTX thực nghĩa vụ thuế đối void Nhà Nước từ thu nhập từ hoạt động kinh doanh Ngoài đáp ứng nghĩa vụ, chức thể hen dịch chuyển tiền tệ trình hoạt động kinh doanh HTX đặc thù HTX thương mại, dịch vụ thường cần tỷ trọng vốn lưu động lớn, tốc độ quay vịng nhanh Bên cạnh đó, kinh tế thị trường tác động nhiều đến HTX gây nên tình trạng chiếm dụng vốn thường xun xảy Chính vậy, u cầu quản lý tài HTX lĩnh vực phải linh động, xác định biến động thị trường, đồng thời hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh STT 1.3 Tên ngành Mã ngành Bán buôn kim loại quặng kim loại 4662 Bán buôn vật liệu, thiết bị lặp đặt khác xây dựng 4663 Vận tải hàng hóa đường 4933 Kho bãi lưu trữ hàng hóa 5210 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác 4299 Bảo dưỡng sửa chữa ô tơ xe có động lực khác 4520 Bốc xếp hàng hóa 5224 CƠNG NGHỆ SẢN X́T (QUY TRÌNH KINH DOANH) CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1 Sơ đồ công nghệ (quy trình kinh doanh) Bộ giao thơng vận tải Hợp tác xã ô tô vận tải Xã viên Cung cấp dịch vụ vận tải 1.3.2 Giải thích các bước sơ đồ Các nguyên tắc hoạt động kinh doanh Hợp Tác Xã ô tô vận tải phải tuân theo quy định Bộ Giao thông vận tải Các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ muốn cung cấp dịch vụ vận tải muốn hoàn thiện thủ tục kinh doanh vận tải dễ dàng, tiết kiệm thời gian chi phi đăng kí vào Hợp Tác Xã ô tô vận tải Sau hoàn tất việc đăng kí thành xã viên Hợp Tác Xã, xã viên thực việc cung cấp dịch vụ dựa quản lý Hợp Tác Xã 1.4 CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT CỦA DOANH NGHIỆP 1.4.1 Trang bị máy móc thiết bị của doanh nghiệp HTX Tân Phú hoạt động lĩnh vực vận tải hàng hóa hành khách đường bộ, bốc xếp hàng hóa, lắp dựng cơng trình, cho th kho bãi, văn phịng, gia cơng khí, sửa chữa tơ, kinh doanh sắt thép, vật liệu xây dựng, nhà hàng… Tính đến năm 2020, HTX có tổng cộng 40 đầu xe ô tô, xe cẩu loại 26 xe ôtô trọng tải từ 1,5 đến 40 tấn, 09 xe cẩu trọng tải 20 – 330 xe khách loại 29 ghế Từ 2016 đến 2020, công tác nghiên cứu thị trường HTX giúp ban lãnh đạo nhìn nhận nhu cầu sử dụng máy móc thiết bị máy cẩu (thiết bị nâng hạ) nhằm phục vụ phát triển sở hạ tầng giai đoạn giai đoạn khu công nghiệp liên tỉnh Thái Nguyên lân cận phía Bắc cao HTX đầu tư thêm 01 xe đầu kéo, 02 xe bán tải, 01 máy cẩu sức nâng 45 tấn, 01 máy cẩu sức nâng 75 01 ô tô xe khách 29 chỗ với tổng số tiền: 21,5 tỷ đồng 1.4.2 Các điều kiện vật chất khác Bên cạnh trang bị xe vận tải phục vụ hoạt động kinh doanh, để gia tăng hiệu trình kinh doanh làm việc Cán công nhân viên, HTX chủ động áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý vận tải sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ cơng tác quản lý tài chính, phần mềm định vị xe hỗ trợ quản lý xe vận tải Ngồi ra, nơi làm việc – văn phịng cán công nhân viên HTX trọng đầu tư nhằm nâng cao hiệu công việc 1.5 BỢ MÁY QUẢN LÝ CỦA DOANH NGHIỆP 1.5.1 Sơ đờ bộ máy quản lý của doanh nghiệp Giám đốc Hợp Tác xã Phịng kinh doanh Phịng trùn thơng Phịng kế toán Phòng tổ chức – hành chính 1.5.2 Chức năng, nhiệm vu của các bợ phận • Giám đốc Hợp Tác Xã Giám đốc HTX người đứng đầu Hợp Tác xã chịu trách nhiệm việc quản lý, điều hành, đạo tất hoạt động HTX, đồng thời người đại diện cho quyền lợi cán công nhân viên theo quy định • Phịng kinh doanh Chịu trách nhiệm tổng hợp phân tích báo cáo kinh doanh, lập kế hoạch cung ứng vật liệu, tìm hiểu thị trường, đề hoạt động cho HTX, giúp Giám đốc HTX điều hành quản lý hoạt động kinh doanh HTX • Phịng trùn thơng Chịu trách nhiệm phần hình ảnh cơng ty, điều tra phân tích đánh giá nhu cầu khách hàng Tìm hướng mở rộng thị trường, quảng bá đến khách hàng • Phịng kế toán Ghi chép, tính tốn, phản ánh số có, tình hình ln chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng kinh phí HTX Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinhoanh, kiêm tra phân tích hoạt động tài • Phịng tổ chức – hành chính Theo dõi ngày công thực tế phận chế biến sản xuất để kịp thời phân công hợp lý lực lượng lao động, điều động nhân lực cho tiến độ sản xuất hợp lý tránh lãng phí khơng cần thiết 1.6 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC SẢN XUẤT (KINH DOANH), SỬ DỤNG LAO ĐỢNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.6.1 Tình hình tổ chức sản xuất Được thành lập từ năm 1996, trải qua nhiều lần chuyển đổi theo Luật Hợp tác xã, năm qua, Hợp tác xã (HTX) Vận tải Ơ tơ Tân Phú (T.P Thái Nguyên) chủ động đổi tổ chức hoạt động động tìm kiếm thị trường Qua đó, góp phần trì hoạt động sản xuất, kinh doanh ổn định, đạt mức tăng trưởng Cụ thể, năm 2017, doanh thu HTX đạt 2.000 tỷ đồng Riêng quý I năm 2018, doanh thu HTX ước đạt 500 tỷ đồng, tăng 15% so với kỳ năm trước Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh HTX chủ yếu là: bốc xếp hàng hóa, cho th văn phịng, kho bãi, mua bán vật liệu xây dựng, kinh doanh nhà hàng, khách sạn… Ngoài ra, từ năm 2017, HTX đầu tư sản xuất rau hữu tổng diện tích 2ha Trong đó, rau trồng nhà lưới khoảng 1.000m2 Trung bình ngày, HTX xuất thị trường 40-50kg rau, với giá bán trung bình từ 12.000-15.000 đồng/kg Được biết, HTX trì việc làm ổn định cho 25 thành viên 125 lao động, với mức thu nhập bình quân đạt 5,5 triệu đồng/người/tháng Thời gian tới, HTX có kế hoạch đầu tư phương tiện vận chuyển, chủ yếu xe đầu kéo công suất từ 28 trở lên nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 1.6.2 Tình hình sử dung lao đợng của cơng ty Đến nay, HTX có 22 xã viên 145 người lao động, 40 đầu xe ô tơ xe cẩu loại Thu nhập bình qn người lao động đạt 7,2 triệu đồng/tháng, nộp ngân sách Nhà nước năm 2018 925 triệu đồng Đặc biệt, HTX thành lập tổ chức cơng đồn ln phát huy tốt vai trị mình, thường xun quan tâm đến đời sống, điều kiện làm việc, chăm lo bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp, đáng cho người lao động HTX quan tâm tạo điều kiện để người lao động nâng cao trình độ, hỗ trợ kinh phí cho người lao động cập chuẩn lái xe, áp dụng công nghệ thông tin quản lý hoạt động HTX… Đặc biệt, HTX kết nối, giao lưu học hỏi với HTX khác tỉnh Với đặc thù HTX vận tải nên có thời điểm, HTX nhiều việc, phải kết nối với HTX khác ngược lại tạo điều kiện công ăn việc làm cho công nhân KẾT LUẬN CHƯƠNG Hợp Tác Xã ô tô Tân Phú thành lập từ năm 1995 theo mơ hình liên minh HTX Việt Nam hoạt động kinh doanh theo luật pháp Nhà nước quy định Hợp tác xã kinh doanh dựa ngành nghề như: Bán buôn kim loại quặng kim loại; Bán buôn vật liệu, thiết bị lặp đặt khác xây dựng; Vận tải hàng hóa đường bộ; Kho bãi lưu trữ hàng hóa; Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Từ khó khăn thử thách năm đầu thành lập đến nay, HTX có bước tiến lớn quy mơ kinh doanh hiệu suất cung cấp dịch vụ khách hàng Đến nay, HTX có 145 thành viên người lao động, 40 đầu xe ôtô xe cẩu loại Thu nhập bình quân thành viên đạt 5,2 triệu đồng/tháng, cao gấp lần so với năm 2011… HTX nhà phân phối uy tín loại thép TISCO, NasteelVina, Việt - Ý, Hòa Phát, Việt - Nhật, KANSAI, SHENGLI… Theo đánh giá Liên minh HTX tỉnh Thái Nguyên, HTX Vận tải ơtơ Tân Phú mơ hình tiêu biểu gương người thương binh làm kinh tế giỏi CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG TẠI HỢP TÁC XÃ Ô TÔ TÂN PHÚ NĂM 2019 2.1 Đánh giá chung về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2019 với TSDH Hệ số nợ phải trả Hệ số tự tài trợ ( hệ số vốn chủ sở hữu) Tr.đ 0,688 0,697 0,009 1,37 Tr.đ 0,312 0,303 -0,009 -3,00 - Hệ số nguồn tài trợ tạm thời so với tài sản ngắn hạn thời điểm cuối năm 2019 0,844 thời điểm đầu năm 0,803 tương ứng với hệ số tăng 0,042 Hệ số thời điểm cuối năm đầu năm nhỏ 1, chứng tỏ nguồn tài trợ tạm thời không đủ đáp ứng nhu cầu đầu tư tài sản ngắn hạn cơng ty mà cịn phải sử dụng nguồn tài trợ thường xuyên, tính ổn định bền vững tài doanh nghiệp thấp Tuy nhiên, hệ số tăng dần lên, tình hình tài có xu hướng dần cải thiện - Hệ số nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn thời điểm cuối năm 2019 1,710 thời điểm đầu năm 2,093 Hệ số thời điểm cuối năm đầu năm lớn 1, chứng tỏ nguồn tài trợ thường xuyên đáp ứng nhu cầu đầu tư tài sản dài hạn công ty Công ty không cần dùng nguồn tài trợ tạm thời cho nhu cầu tài sản dài hạn - Hệ số nợ phải trả thời điểm cuối năm 2019 0,697 thời điểm đầu năm 0,688 Như vậy, đồng vốn kinh doanh công ty sử dụng có 0,697 đồng hình thành từ khoản nợ vào cuối năm 0,688 đồng hình thành từ khoản nợ vào đầu năm Hệ số cuối năm tăng lên cho thấy mức độ phụ thuộc công ty vào chủ nợ ngày thấp, khả rủi ro tài tăng lên - Hệ số tự tài trợ thời điểm cuối năm 0,303 đầu năm 0,312 Như vậy, đồng vốn kinh doanh cơng ty sử dụng có 0,303 đồng vốn chủ sở hữu vào cuối năm 0,312 đồng vốn chủ sở hữu vào đầu năm Hệ số thấp cho thấy khả tự đáp ứng nguồn vốn thấp Cơng ty chưa chủ động tình hình tài khả hồn trả vốn điều động vốn Bên cạnh đó, hệ số lại giảm cho thấy mức độ độc lập tài giảm Qua phân tích cho thấy Cơng ty đảm bảo mức vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh có thiếu hụt vốn, mức dộ độc lập tài cịn thấp thời kỳ kinh tế khó khăn mức độ chấp nhận Trong thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp quản lý tăng cường để sử dụng nguồn vốn cách có hiệu tốt nâng cao khả tự chủ mặt tài 2.2.3 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản mục bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng qt tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định Quy mô tài sản nguồn vốn tăng lên tiền đề để công ty tăng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Việc phân tích bảng cân đối kế tốn giúp cho nhà phân tích đánh giá chung tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp dự báo rủi ro tiềm tài tương lai Căn vào bảng cân đối kế toán Hợp tác xã Vận tải ô tô Tân Phú đánh giá cách tổng quát quy mô tài sản, lực trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp sau: 2.2.3.1 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động tài sản công ty Dựa vào Bảng 2-4, nhận thấy: Cuối năm 2019, tổng tài sản hợp tác xã quản lý sử dụng 439.628 triệu đồng So với đầu năm, tổng tài sản tăng lên 40.708 triệu đồng với tốc độ tăng 110,20% Cụ thể: - Tài sản ngắn hạn cuối năm 2019 360.650 triệu đồng chiếm tỷ trọng 84,04%, tăng 22.729 triệu đồng tương ứng với 106,73% Trong đó: + Tiền khoản tương đương tiền cuối năm 3.887 triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,88%, giảm 7.200 triệu đồng tương ứng với 35,06% so với đầu năm Giá trị tiền khoản tương đương tiền giảm xuống thời điểm cuối năm công ty thực sách dự trữ hàng tồn kho (tiền thu để chi trả cho nhà cung cấp) để thực kế hoạch kinh doanh dài hạn, việc đầu tư thực dự án tương lai Khoản mục cho thấy tính khoản Cơng ty cuối năm giảm Tuy nhiên, việc dự trữ tiền mặt q thấp cơng ty gây tình trạng thất thoát vốn khả toán công ty bị chậm lại, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn công ty + Lượng hàng tồn kho cuối năm 175.848 triệu đồng chiếm 40% tổng tài sản, tăng 81.330 triệu đồng tương ứng với 186,05% so với đầu năm Giá trị hàng tồn kho tăng nhanh sách dự trữ hàng cuối năm cơng ty tăng cơng ty nhìn thấy nhiều tín hiệu tích cục từ thị trường phản ánh qua kết kinh doanh năm Đi kèm với thực trạng này, công ty cần có sách ln chuyển hàng tồn kho hợp lý, tránh tình trạng hàng tồn kho bị tồn đọng, đóng băng + Các khoản phải thu ngắn hạn công ty cuối năm 2019 172.418 triệu đồng chiếm 39,22%, giảm 59.593 triệu đồng tương ứng với 74,31%và tỷ trọng giảm 18,94% Các khaonr phải thu ngăn hạn giảm sách tín dụng thắt chặt cơng ty Tuy nhiên, điều xảy thường xuyên kéo dài dẫn đến doanh thu có khả sụt giảm, khả khách hàng sách thu nợ thắt chặt nói BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỢNG CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI TOÁN Bảng 2-4 Số đầu năm 2019 T T A I II III IV B I Chỉ tiêu TÀI SẢN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền và các khoản đương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định 398.920 100,00 439.628 100,00 So sánh CN2019/ĐN2019 SS về số tiền (triệu đồng) ± Tỷ trọng Chỉ số ± (%) 40.708 110,20 0,00 337.921 84,71 360.650 82,04 22.729 106,73 -2,67 11.087 2,78 3.887 0,88 -7.200 35,06 -1,90 232.011 58,16 172.418 39,22 -59.593 74,31 -18,94 203.139 50,92 117.370 26,70 -85.769 57,78 -24,22 28.303 7,09 55.021 12,52 26.718 194,40 5,42 569 0,14 27 0,01 542 4,75 -0,14 94.518 94.518 23,69 23,69 175.848 175.848 40,00 40,00 81.330 81.330 186,05 186,05 16,31 16,31 305 0,08 8.497 1,93 8.192 2.785,90 1,86 282 0,07 7.810 1,78 7.528 2.769,50 1,71 23 0,01 687 0,16 664 2.986,96 0,15 60.999 15,29 78.978 17,96 17.979 129,47 2,67 55.048 13,80 77.935 17,73 22.887 141,58 3,93 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số cuối năm 2019 Số tiền (triệu đờng) Tỷ trọng (%) II V Phân tích chi tiết khoản thu ngắn hạn cho thấy: Phải thu ngắn hạn giảm xuống giảm mạnh khoản phải thu khách hàng phải thu khác bên cạnh tăng lên khoản trả trước cho người bán Cụ thể, phải thu khách hàng giảm 85.769 triệu đồng tương ứng với 57,78%, khoản trả trước cho người bán cuối năm 2019 55.021 triệu đồng, tăng thêm 26.70 triệu đồng so với đầu năm 2019 Đối với khoản trả trước cho người bán tăng cao, cơng ty cần có sách theo dõi quản lý khoản này, đánh giá tiềm lực đối tác việc hoan thành đơn hàng để kịp thời có biện pháp thu hổi khoản vốn + Tài sản ngắn hạn khác: Khoản chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tài sản công ty, chủ yếu khoản tiền thuế GTGT khấu trừ khoản tài sản ngắn hạn khác Về khoản mục thuế GTGT đưuọc khấu trừ, ghi giá trị thời điểm cuối năm 2019 7.810 triệu đồng, tăng 7.528 triệu đồng so với đầu năm Giá trị khaonr thuế GTGT khấu trừ tăng lên cơng ty có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho nên cần phải mua yếu tố đầu vào dẫn đến số thuế GTGT cịn khấu trừ cơng ty lớn - Tài sản dài hạn Công ty cuối năm 2019 chiếm tỷ trọng 17,96% tăng 17.979 triệu đồng, tương ứng 129,47% so với đầu năm Phân tích chi tiết khoản tài sản dài hạn ta thấy: + Tài sản cố định thời điểm cuối năm 2019 77.935 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 17,73% tổng tài sản, tăng 22.887 triệu đồng so với đầu năm, tỷ trọng khoản mục tăng 3,93% so với đầu năm Tài sản cố định tăng lên công ty tăng cường đầu tư vào tài sản cố định năm Công ty cần có biện pháp bảo quản quản lý tài sản cố định để phục vụ tốt cho trình hoạt động kinh doanh + Xây dựng dở dang giảm năm 2019 chuyển sang trạng thái hình thành TSCĐ Giá trị khoản xây dựng dở dang cuối năm 2019 133 triệu đồng, giảm 4.546 triệu đồng so với đầu năm + Tài sản dài hạn khác thời điểm cuối năm phát sinh 910 triệu đồng, chiếm 0,21% tổng tài sản giá trị 362 triệu đồng so với đầu năm Các khaonr tài sản dài hạn khác chủ yếu chi phí trả trước dài hạn Như vậy, qua phân tích cấu tài sản HTX cho ta thấy nguyên nhân làm tài sản tăng nhanh chủ yếu khoản mục tài sản ngắn hạn tăng với giá trị mức độ lớn Đặc biệt hàng tồn kho, khoan mục chiếm giá trị lớn Để nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho, HTX cần phải có biện pháp quản lý vốn hiệu tránh gây ứ đọng, thất thoát vốn để đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.3.2 Phân tích mối quan hệ tình hình biến động nguồn vốn cồn ty Dựa vào bảng 2-5, ta thấy: Tổng nguồn vốn công ty cuối năm 2019 439.628 triệu đồng So với đầu năm, tổng nguồn vốn tăng lên 40.708 triệu đồng với tỷ lệ tăng 110,20% Cụ thể: - Nợ phải trả cuối năm 2019 công ty 306.394 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 69,69% tổng nguồn vốn, tăng 32.115 triệu đồng tương ứng với 111,71%, tỷ trọng tăng 0,94% Trong điều kiện kinh tế thị trường việc chiếm dụng vốn để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết Tuy nhiên, công ty cần để ý đến tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ để đảm bảo tính khoản công ty Nợ phải trả tăng khoản mục sau tăng, cụ thể: + Nợ ngắn hạn vào cuối năm 304.552 triệu đồng, tăng 33.294 triệu đồng tương ứng với 112,27% tỷ trọng tăng 1,28% so với đầu năm 2019 Nợ ngắn hạn tăng, khoản mục vay nợ thuê tài ngắn hạn tăng cao Chi tiết khoản mục để thấy phải trả người bán cuối năm giảm mạnh, giảm 83.326 triệu đồng, tương ứng với 14,12% chiếm tỷ trọng 3,12% tổng nguồn vốn Người mua trả tiền trước giảm so với mức giảm 6.409 triệu đồng giá trị 1,81% tỷ trọng Các khoản mục thuế khoản phải nộp nhà nước, phải trả người lao động giảm mức độ thấp Chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn công ty khoản nợ phải trả khoản vay nơ ngắn hạn Cuối năm 2019, khoản vay nợ ngắn hạn 273.342 triệu đồng, tăng 128.400 triệu đồng tương ứng 188,59% so với đầu năm 2019 Những số liệu chứng tỏ công ty dần gặp phải gánh nặng nợ phải trả từ tổ chức tín dụng, khoản chi phí lãi vay tăng cao lớn Đây thuận lợi lực tài công ty ngân hàng công nhận, bên cạnh Cơng ty cần xem xét khoản phải trả ngắn hạn mà số tiền lớn, công ty cần cân đối phải thu khách hàng phải trả người bán để có chủ động vấn đề tài + Nợ dài hạn khoản vay nợ thuê dài dạn Vay nợ thuê dài hạn cuối năm giảm 1.179 triệu đồng tương ứng 60,97% Việc khoản nợ dài hạn giảm giúp cho công ty tận dụng nguồn lực dùng để đảm bảo cho khoản nợ dài hạn để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chủ động hơn, gánh nặng trả nợ công ty kéo dài hơn, ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc khoản nợ hao giảm đánh giá phần cơng ty sử dụng khoản nợ dài hạn làm cho công ty không tận dụng phần chi phí tài trợ thấp, lãi suất sử dụng khoản nợ ngắn hạn thường cao hơn, gây áp lực lên gánh nặng tài cao hơn, dẫn đến khả vỡ nợ cao sử dụng vốn ngắn hạn, địi hỏi cơng ty phải có nghĩa vụ tốn thời gian ngắn - Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao cấu tổng nguồn vốn công ty Cuối năm 2019 giá trị vốn chủ sở hữu tăng 8.593 triệu đồng mặt giá trị giảm 0,94% mặt tỷ trọng so với đầu năm Nguồn vốn chủ sở hữu thời điểm cuối năm tăng so với đầu năm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng lên việc bổ sung thêm khoản vốn góp chủ sở hữu Về lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, thời điểm cuối năm tăng 1.693 triệu đồng tương ứng với 118,62% so với đầu năm 2019 Tóm lại, năm 2019 quy mơ vốn cơng ty mở rộng nhiều, đặc biệt công ty ngày trọng đến việc tăng tỷ trọng khoản nợ phải trả nhằm tận dụng vốn vay từ bên Tuy nhiên, việc tận dụng vốn vay từ bên ngồi cịn phụ thuộc nhiều vào tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Do vậy, cơng ty cần phải có biện pháp nhằm nâng cao tính độc lập mặt tài chính, khơng phụ thuộc q nhiều vào nguồn tài bên ngồi BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP) Bảng 2-5 Đầu năm 2019 T T A I II Chỉ tiêu Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua phải trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài ngắn Tỷ trọng (%) Số tiền ( Tr.đ) Cuối năm 2019 Số tiền (Tr.đ) Tỷ trọng (%) SS CN2019/ĐN2019 So sánh về số Tỷ tiền(Tr.đ) trọng(% Chỉ ) ± số(%) 32.115 111,71 0,94 33.294 112,27 1,28 14,12 -21,21 83.326 274.279 271.258 68,76 68,00 306.394 304.552 69,69 69,27 97.028 24,32 13.702 3,12 15.224 3,82 8.815 2,01 -6.409 57,90 -1,81 0,00 0,00 -4 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 14.060 3,52 8.693 1,98 -5.367 61,83 -1,55 144.942 36,33 273.342 62,18 128.40 188,59 25,84 3.021 3.021 0,76 0,76 1.842 1.842 0,42 0,42 -1.179 -1.179 60,97 60,97 -0,34 -0,34 hạn Vốn chủ sở B hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn 124.641 31,24 133.234 30,31 8.593 106,89 -0,94 115.549 28,97 120.900 27,50 5.351 104,63 -1,46 0,00 1.549 0,53 1.549 0,35 9.092 2,28 10.785 2,45 1.693 118,62 0,17 398.920 100,00 439.628 100,0 40.708 110,20 0,00 2.2.4 Phân tích mối quan hệ tình tình biến động tiêu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu bảng cân đối kế toán phản ánh tổng qt tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ thời điểm lập báo cáo báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh lại phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh niên độ kế tốn Báo cáo báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài cính tổng hợp phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh theo loại hoạt động doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay bị lỗ vốn, qua cung cấp thơng tin tổng hợp phương thức kinh doanh, việc sử dụng tiềm vốn, lao động thể trình độ quản lý doanh nghiệp Dựa số liệu hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực kỳ báo cáo coi hướng dẫn xem doanh nghiệp hoạt động tương lai Thơng qua bảng phân tích 2-6, ta có số nhận xét: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng so với năm 2018, cụ thể tăng 336.505 triệu đồng tương ứng với 16,05% Sau trừ giá vốn hàng bán khoản giảm trừ lợi nhuận gộp thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2019 25.369 triệu đồng tăng 35 triệu đồng so với năm 2018 Nguyê để bán hàng n nhân làm cho doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng so với năm 2018 năm 2019 công ty đưa sách quản lý kinh doanh tốt để bán hàng phù hợp thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa Bên cạnh đó, việc thị trường bất động sản xây dựng phát triển – nhu cầu vật tư vật liệu xây dựng tăng cao với cơng ty đẩy mạnh công tác hoạt động quản lý kiểm tra chất lượng sản phẩm, hàng hóa trước xuất kho đem tiêu thụ nên làm tăng khoản giảm trừ doanh thu, từ làm cho lợi nhuận gộp năm 2019 tăng so với năm 2018 Doanh thu hoạt động tài cơng ty đến từ lãi tiền gửi ngân hàng Doanh thu hoạt động tài năm 2019 so với năm 2018 nhìn chung khơng thay đổi Chi phí vấn đề đáng quan tâm doanh nghiệp Qua bảng phân tích thấy chi phí cơng ty có chuyển động khơng chiều cụ thể là: Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty năm 2019 15.158 triệu đồng, giảm 2.546 triệu đồng tương ứng giảm 16.80% so với năm 2018 Nguyên nhân làm cho chi phí quản lý kinh doanh giảm có sách tuyển dụng nâng cao chất lượng lao động, hiệu việc áp dụng biện pháp tiết kiệm chi phí Chi phí tài năm 2019 tăng 2.504 triệu đồng tương ứng tăng 29,66% so với năm 2018 công ty năm 2019 gia tăng khoản tiền vay từ ngân hàng Chi phí khác thu nhập khác đến từ hoạt động bất thường cơng ty Chi phí quản lý kinh doanh hai năm 2019 2018 doanh nghiệp tương đối cao Các khoản chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty, cơng ty cần điều chỉnh nguồn chi phí chi phí quản lý kinh doanh để đem lại lợi nhuận tối đa cho công ty Năm 2019 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên dẫn đến giá vốn hàng bán công ty tăng theo Cụ thể giá vốn hàng bán năm 2019 2.070.686 triệu đồng, tăng 336.590 triệu đồng tương ứng tăng 16,25% so với năm 2018 Trong doanh thu năm 2019 tăng 16,05% so với năm 2018 Cho thấy năm 2019 mức tăng giá vốn hàng bán nhỏ mức tăng doanh thu Đây dấu hiệu tốt doanh nghiệp Có thể năm giá nhập vào hàng hóa tăng so với năm 2018 Cơng ty cần có sách để làm giảm tốc độ tăng giá vốn hàng bán so với tốc độ tăng doanh thu, cần tìm nguồn hàng nhập vào có giá hợp lý hơn, điều chỉnh giá bán hàng hóa bán Trong năm 2019 lợi nhuận trước thuế công ty 2.219 triệu đồng, tăng 66 triệu đồng tương đương 2,97% so với năm 2018 Do doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, thu nhập khác năm 2019 công ty cao năm 2018 dẫn tới lợi nhuận trước thuế năm 2019 tăng nhiều so với năm 2018 Điều chứng tỏ tốc độ tăng chi phí chậm tốc độ tăng doanh thu cơng ty năm 2019 Điều cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty có xu hướng tốt lên Cơng ty cần có biện pháp giảm thiểu chi phí kinh doanh chi phí quản lý kinh doanh chi phí bán hàng giảm xuống mức hợp lý để tối đa lợi nhuận Nhìn vào bảng phân tích kết kinh doanh cơng ty, ta thấy kết kinh doanh công ty năm 2019 khơng có nhiều biến động Năm công ty làm ăn hiệu quả, lợi nhuận trước thuế có tăng khơng nhiều Điều khẳng định đường mà công ty lựa chọn phát triển hoàn toàn đắn tiền đề để công ty mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, công ty không nên chủ quan mà cần tập trung hoạt động kinh doanh để trì ổn định trước biến động khó lường kinh tế thị trường Để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định pát triển cơng ty cần có biện pháp phát huy mạnh vốn có như: sản phẩm, thương hiệu cơng ty người biết đến, lực lượng lao động trẻ động có trình độ PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 2-6 TT 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thuê nhập doanh nghiệp Năm 2018 So sánh 2019/2018 ± Chỉ số (%) Năm 2019 2.432.638 2.096.133 336.505 16,05 0 0 2.432.638 2.096.133 336.505 16,05 2.047.276 2.070.686 336.590 16,25 25.362 25.447 -85 -0,33 4 0,00 10.947 12.612 8.443 15.158 2.504 -2.546 29,66 -16,80 1.807 1.850 -43 -2.32 498 20 478 2.285 369 368 2.219 129 19 110 66 34,96 1900,00 29,89 2,97 457 444 13 2,93 1.828 1.775 53 2,99 2.2.5 Phân tích tình hình tốn khả tốn Tình hình tốn khoản phải thu tình hình tốn nợ phải trả tiêu quan trọng phản ánh thực chất hoạt động tài cơng ty Nếu hoạt động tài tốt lành mạnh, doanh nghiệp tốn kịp thời khoản nợ phải trả, tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn tình trạng nợ kéo dài, khả toán, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình cơng nợ khả tốn mối quan hệ mật thiết với để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp với thực trạng Để phân tích tình hình tài cách tổng qt đồng thời xem xét tình hình tài doanh nghiệp có thực ổn định, đánh giá khả tổ chức, huy động, phân phối, quản lý vốn cần phân tích tính tốn mặt chủ yếu sau: 2.2.5.1 Phân tích tình hình tốn Phân tích tình hình tốn doanh nghiệp xem xét tình hình toán khoản phải thu khoản phải trả doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tốn, nhà phân tích đánh giá chất lượng hoạt động tài việc chấp hành kỉ luật toán Do khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả doanh nghiệp chủ yếu khoản nợ người mua, người bán nên phân tích, nhà phân tích chủ yếu sau xem xét khoản nợ phải thu người mua (tiền hàng hóa, dịch vụ ), khoản nợ phải trả người bán (tiền mua hàng hóa, dịch vụ, vật tư ) Qua bảng 2-7, ta thấy: - Phân tích khoản phải thu Các khoản phải thu cuối năm 2019 172.418 triệu đồng, giảm 59.593 triệu đồng tương ứng 25,69% so với đầu năm Trong đó, khoản phải thu khách hàng giảm mạnh với mức 85.769 triệu đồng tương ứng 42,22% Các khoản trả trước cho người bán tăng lên với mức tăng 26.718 triệu đồng tương ứng 94,40% so với đầu năm Phải thu khác chiếm tỷ trọng thấp có xu hướng tăng lên Nhìn chung khoản cần phải thu công ty tương đối lớn, thể số vốn công ty bị đơn vị khác chiếm dụng, nhiên giá trị khoản phải thu khách hàng lại giảm mạnh, điều cho thấy công tác thu nợ công ty bước đầu đạt hiệu Tuy nhiên, việc khoản trả trước cho người bán tăng lên làm cho số vốn bị chiếm dụng cơng ty tăng lên, cần có biện pháp quản lý dịng vốn nhiều cách đánh giá lực sản xuất kinh nghiệm cơng ty đối tác để thu hồi sớm giá trị khoản trả trước cho người bán BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP Bảng 2-7 STT CHỈ TIÊU Đầu năm 2019 Số tiền ( Tỷ số Cuối năm 2019 Số tiền Tỷ số So sánh CN2019/ĐN2019 SS về số tiền Tỷ trđ) Các khoản phải thu Các khoản I phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Các khoản II phải thu dài hạn A (%) ( trđ) (%) ± (trđ) Chỉ số (%) trọng ( %) 232.011 100 172.418 100 -59.593 -25,69 0,00 232.011 100 172.418 100 -59.593 -25,69 0,00 203.139 87,56 117.370 68,07 -85.769 -42,22 -19,48 28.303 12,20 55.021 31,91 26.718 94,40 19,71 569 0,25 27 0,02 -542 -95,25 -0,23 0,00 0,00 0 0,00 306.394 100,00 32.115 11,71 0,00 304.552 99,40 33,294 12,27 0,50 B Nợ phải trả 274.279 I Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn 271.258 100,0 98,90 97.028 35,38 13.702 4,47 -83.326 -85,88 -30,90 15.224 5,55 8.815 2,88 -6.409 -42,10 -30,90 0,00 0,00 -4 -100,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.060 5,13 8.693 2,84 -5.367 -38,17 -2,29 144.942 52,84 273.342 89,21 128.400 88,59 36,37 3.021 1,10 1.842 0,60 1.179 39,03 -0,50 3.021 1,10 1.842 0,60 1.179 39,03 -0,50 II - Phân tích khoản phải trả Các khoản nợ phải trả công ty cuối năm 2019 306.394 triệu đồng, tăng lên 32.115 triệu đồng tương ứng 11,71% so với đầu năm Sự tăng lên nợ phải trả chủ yếu đến cuối năm khoản vay nợ thuê tài ngắn hạn tăng thêm 128.400 triệu đồng khoản phải trả cho người bán giảm 83.326 triệu đồng Nhận thấy khoản nợ phải trả công ty cuối năm 2019 tăng lên, gánh nặng trả nợ tài cơng ty cao Xét mặt giá trị: Giá trị khoản nợ phải thu đầu năm cuối năm nhỏ giá trị khoản phải trả Chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn lớn số vốn công ty bị chiếm dụng, việc chiếm dụng vốn công ty khác dao hai lưỡi, công ty biết sử dụng hợp lý thời gian ngắn tốt để tình hình kéo dài dẫn đến áp lực việc trả lãi nợ vay, kinh doanh khơng tốt dẫn đến tình trạng nợ xấu 2.2.5.2 Phân tích khả toán Khả toán phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả toán kỳ với khoản phải toán kỳ Khả toán tiêu quan trọng việc đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp thời điểm định Khả tốn doanh nghiệp đánh giá thơng qua việc phân tích số tiêu sau: - Vốn luân chuyển: Vốn luân chuyển lượng vốn đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời với việc sẵn sàng tốn khoản nợ ngắn hạn tính cơng thức sau: Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn (2-9) Vốn luân chuyển phản ánh số tài sản doanh nghiệp tài trợ từ nguồn dài hạn, khơng địi hỏi phải thánh tốn thời gian ngắn - Hệ số khả toán tổng quát: Là tiêu sử dụng để đánh giá khả toán tổng quát doanh nghiệp, thể mối quan hệ tổng tài sản mà doanh nghiệp quản lý, sử dụng với tổng nợ phải trả, tính bằng: (2-10) Doanh nghiệp hoạt động bình thường có hệ số khả tốn tổng qt > Khi đồng nợ phải trả cỉ có đồng tài sản đảm bảo cho - Hệ số khả toán nợ ngắn hạn: Thể quan hệ tỷ lệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn Về ý nghĩa, phản ánh mức độ đảm bảo vốn ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn, tính cơng thức sau: (2-11) - Hệ số khả toán nhanh: Thể khả huy động tiền mặt tài sản chuyển nhanh thành tiền (có tính khoản cao) đáp ứng cho việc toán nợ ngắn hạn mà chủ nợ yêu cầu So với hệ số khả tốn ngắn hạn cơng thức xác định hệ số khả tốn tức thời khơng tính đến khoản tồn kho, khơng phải loại tài sản có khả dùng để toán cao (2-12) - Hệ số toán tức thời: Là tiêu phản ánh khả toán tức thời khoản nợ tiền mặt loại tài sản chuyển đổi thành tiền, tính cơng thức sau: (2-12) Hệ số thường xuyên biến động từ 0,5 đến Tuy nhiên, giống trường hợp khả toán hành (khả toán ngắn hạn) khả toán nhanh, để kết luận giá trị hệ số toán tức thời tốt hay xấu doanh nghiệp cụ thể cần phải xem xét đến bẩn chất kinh doanh điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Qua bảng 2-8, ta thấy: - vốn luân chuyển cuối năm 2019 công ty 56.098 triệu đồng, giảm 10.565 triệu đồng so với đầu năm 2019 Giá trị vốn luân chuyển thời điểm đầu năm cuối năm mang giá trị dương Điều cho thấy cơng ty có khả sẵn sàng tốn ngắn hạn BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN THEO THỜI ĐIỂM Bảng 2-8 TT A Chỉ tiêu Đơn vị tỉnh Ngồn toán Tổng tài Tr.đ sản Tài sản Tr.đ ngắn hạn Tiền Tr.đ khoản Đầu năm 2019 Cuối năm 2019 So sánh CN2019/ĐN2019 ± % 398.920 439.628 40.708 10,20 337.921 360.650 22.729 6,73 11.087 3.887 -7.200 -64,94 B C tương đương tiền Hàng tồn Tr.đ 94.518 175.848 kho Nhu cầu toán Nợ phải trả Tr.đ 274.279 306.394 Nợ ngắn Tr.đ 271.258 304.552 hạn Một số tiêu phân tích khả toán Vốn luân Tr.đ 66.663 56.098 chuyển Hệ số khả Tr.đ 1,45 1,43 toán tổng quát Hệ số khả Tr.đ 1,25 1,18 toán ngắn hạn Hệ số Tr.đ 0,90 0,61 toán nhanh Hệ số toán tức Tr.đ 0,04 0,01 thời 81.330 86,05 32.115 11,71 33.294 12,27 -10.565 -15,85 -0,02 -1,35 -0,06 -4,94 -0,29 -32.38 -0,03 -68,77 - Hệ số khả toán tổng quát thời điểm cuối năm 2019 1,43 cho biết đồng nợ phải trả công ty đảm bảo 1,43 đồng tài sản mà công ty quản lý sử dụng Hệ số toán tổng quát cuối năm giảm so với đầu năm 0,02, nguyên nhân cuối năm khoản nợ phải trả tăng cao so với đầu năm cao tốc độ tăng tài sản Tuy nhiên thời điểm cuối năm đầu năm hệ số lớn 1, cho thấy tình hình đảm bảo nợ phải trả công ty tương đối tốt - Hệ số khả toán nợ ngắn hạn thời điểm cuối năm 1,18, giảm 0,06 giá trị so với đầu năm Như vậy, đồng nợ ngắn hạn công ty đưuọc đảm bảo 1,18 đồng tài sản ngắn hạn vào cuối năm 1,25 đồng tài sản ngắn hạn vào đầu năm Hệ số tốn nợ ngắn hạn cơng ty thời điểm cuối năm đầu năm lớn 1, cho thấy tài sản ngắn hạn công ty đủ khả toán nợ ngắn hạn Hệ số có xu hướng giảm xuống chứng tỏ khả tốn nợ cơng ty ngày đảm bảo, tài sản lưu động tài trợ toàn nợ ngắn hạn phần nguồn vốn dài hạn, hay nói cách khác tài sản dài hạn cơng ty đưuọc tài trợ hồn tồn nguồn vốn dài hạn Để nâng cao khả tốn này, cơng ty cần có biện pháp cải thiện cấu nguồn vốn tài sản phù hợp để giảm thiểu rủi ro kinh doanh, tạo uy tín khách hàng đối tượng cần quan tâm hay nguồn đầu tư vào cơng ty - Hệ số tốn nhanh tài thời điểm cuối năm 2019, khả toán nợ đến hạn công ty giảm so với đầu năm Hệ số tốn nhanh cơng ty cuối năm 0,61, giảm 2,29 so với đầu năm Đây biểu cho thấy công ty không đủ khả tốn tồn khoản nợ ngắn hạn hay nói xác hơn, cơng ty gặp nhiều khó khăn phải tốn khoản nợ ngắn hạn Phân tích sâu hơn, hệ số toán nhanh nhỏ hệ số toán thời nhiều cho thấy, tài sản ngắn hạn phụ thuộc lớn vào hàng tồn kho - Hệ số toán tức thời thời điểm cuối năm 0,01 đầu năm 0,04 Hệ số đầu năm cuối năm công ty nhỏ nhỏ 0,5, thấp Điều khiến cho cơng ty gặp nhiều khó khăn việc trả khoản nợ mang tính tức thời Ngun nhân tiền khoản tương đương tiền cuối năm 2019 tăng, nợ ngắn hạn lại giảm xuống dẫn tới hệ số tốn tức thời cơng ty giảm Tóm lại, bảng ta thấy hệ số tốn cơng ty tương đối tốt, nhiên lại có xu hướng giảm cuối năm Hệ số khả toán tổng quát, hệ số khả toán nợ ngắn hạn khả toán nợ dài hạn lớn mức độ lớn không lớn, đủ đảm bảo vốn đặc thù khả toán ngắn hạn khả toán dài hạn ... kinh doanh 1.6.2 Tình hình sử dung lao đợng của cơng ty Đến nay, HTX có 22 xã viên 145 người lao động, 40 đầu xe ô tô xe cẩu loại Thu nhập bình quân người lao động đạt 7,2 triệu đồng/tháng,... phát huy tốt vai trị mình, thường xun quan tâm đến đời sống, điều kiện làm việc, chăm lo bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp, đáng cho người lao động HTX quan tâm tạo điều kiện để người lao động nâng... phải nộp nhà nước, phải trả người lao động giảm mức độ thấp Chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn công ty khoản nợ phải trả khoản vay nơ ngắn hạn Cuối năm 2019, khoản vay nợ ngắn hạn 273.342 triệu đồng,
