1 Vốn luân chuyển Tr.đ 66.663 56.098 -10.565 -15,85 2 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát Tr.đ 1,45 1,43 -0,02 -1,35 3 Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn Tr.đ 1,25 1,18 -0,06 -4,94
4 Hệ số thanhtoán nhanh Tr.đ 0,90 0,61 -0,29 -32.38
5 Hệ số thanhtoán tức thời
Tr.đ 0,04 0,01 -0,03 -68,77
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát ở thời điểm cuối năm 2019 là 1,43 cho biết 1 đồng nợ phải trả của công ty được đảm bảo bằng 1,43 đồng tài sản mà công ty đang quản lý và sử dụng. Hệ số thanh toán tổng quát cuối năm giảm so với đầu năm là 0,02, nguyên nhân là do cuối năm khoản nợ phải trả tăng cao hơn so với đầu năm và cao hơn tốc độ tăng tài sản. Tuy nhiên cả thời điểm cuối năm và đầu năm hệ số này đều lớn hơn 1, cho thấy tình hình đảm bảo nợ phải trả của công ty tương đối tốt.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ở thời điểm cuối năm là 1,18, giảm 0,06 về giá trị so với đầu năm. Như vậy, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn của công ty đưuọc đảm bảo bằng 1,18 đồng tài sản ngắn hạn vào cuối năm và 1,25 đồng tài sản ngắn hạn vào đầu năm. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của công ty ở thời điểm cuối năm và đầu năm đều lớn hơn 1, cho thấy tài sản ngắn hạn của công ty đủ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn. Hệ số này có xu hướng giảm xuống chứng tỏ khả năng thanh toán nợ của công ty ngày càng được đảm bảo, tài sản lưu động được tài trợ bằng toàn bộ nợ ngắn hạn và một phần nguồn vốn dài hạn, hay nói cách khác tài sản dài hạn của công ty đưuọc tài trợ hoàn toàn bằng nguồn vốn dài hạn. Để nâng cao hơn nữa khả năng thanh toán này, công ty cần có biện pháp cải thiện cơ cấu nguồn vốn và tài sản phù hợp để giảm thiểu các rủi ro trong
kinh doanh, tạo được uy tín đối với các khách hàng và những đối tượng cần quan tâm hay nguồn đầu tư vào công ty.
- Hệ số thanh toán nhanh tài thời điểm cuối năm 2019, khả năng thanh toán nợ đến hạn của công ty giảm so với đầu năm. Hệ số thanh toán nhanh của công ty cuối năm là 0,61, giảm 2,29 so với đầu năm. Đây là biểu hiện cho thấy công ty sẽ không đủ khả năng thanh toán ngay lập tức toàn bộ khoản nợ ngắn hạn hay nói chính xác hơn, công ty sẽ gặp nhiều khó khăn nếu phải thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn. Phân tích sâu hơn, hệ số thanh toán nhanh nhỏ hơn hệ số thanh toán hiện thời rất nhiều cho thấy, tài sản ngắn hạn phụ thuộc rất lớn vào hàng tồn kho.
- Hệ số thanh toán tức thời ở thời điểm cuối năm là 0,01 và đầu năm là 0,04. Hệ số này đầu năm và cuối năm của công ty đều nhỏ hơn 1 và nhỏ hơn 0,5, rất thấp. Điều này khiến cho công ty gặp nhiều khó khăn hơn trong việc trả các khoản nợ mang tính tức thời của mình. Nguyên nhân là do tiền và khoản tương đương tiền cuối năm 2019 tăng, còn nợ ngắn hạn lại giảm xuống dẫn tới hệ số thanh toán tức thời của công ty giảm.
Tóm lại, bảng trên ta thấy các hệ số thanh toán của công ty là tương đối tốt, tuy nhiên lại có xu hướng giảm về cuối năm. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và khả năng thanh toán nợ dài hạn tuy đều lớn hơn 1 nhưng mức độ lớn hơn không lớn, đủ đảm bảo vốn đặc thù và khả năng thanh toán ngắn hạn cũng như khả năng thanh toán dài hạn.