II Các khoản phải thu ngắn hạn
B Vốn chủ sở
2.2.5. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán
Tình hình thanh toán các khoản phải thu và tình hình thanh toán nợ phải trả là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh được thực chất hoạt động tài chính của công ty.
Nếu hoạt động tài chính tốt và lành mạnh, doanh nghiệp có thể thanh toán kịp thời các khoản nợ phải trả, tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau và tình trạng nợ kéo dài, mất khả năng thanh toán, do vậy doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán trong mối quan hệ mật thiết với nhau để đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp với thực trạng như thế nào.
Để phân tích tình hình tài chính một cách tổng quát đồng thời xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp có thực sự ổn định, cũng như đánh giá khả năng tổ chức, huy động, phân phối, quản lý vốn cần phân tích và tính toán các mặt chủ yếu sau:
2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh toán
Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp là xem xét tình hình thanh toán của các khoản phải thu và các khoản phải trả của doanh nghiệp. Qua phân tích tình hình thanh toán, các nhà phân tích có thể đánh giá được chất lượng hoạt động tài chính cũng như việc chấp hành kỉ luật thanh toán. Do các khoản nợ phải thu và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp chủ yếu là các khoản nợ của người mua, người bán nên khi phân tích, các nhà phân tích chủ yếu đi sau xem xét các khoản nợ phải thu của người mua (tiền hàng hóa, dịch vụ...), khoản nợ phải trả của người bán (tiền mua hàng hóa, dịch vụ, vật tư...)
Qua bảng 2-7, ta thấy:
- Phân tích các khoản phải thu
Các khoản phải thu cuối năm 2019 là 172.418 triệu đồng, giảm 59.593 triệu đồng tương ứng 25,69% so với đầu năm. Trong đó, khoản phải thu khách hàng giảm mạnh với mức 85.769 triệu đồng tương ứng 42,22%. Các khoản trả trước cho người bán tăng lên với mức tăng 26.718 triệu đồng tương ứng 94,40% so với đầu năm. Phải thu khác chiếm tỷ trọng thấp và cũng có xu hướng tăng lên. Nhìn chung các khoản cần phải thu của công ty vẫn tương đối lớn, thể hiện số vốn của công ty đang bị các đơn vị khác chiếm dụng, tuy nhiên giá trị các khoản phải thu khách hàng lại giảm mạnh, điều này cho thấy công tác thu nợ của công ty bước đầu đạt hiệu quả. Tuy nhiên, việc các khoản trả trước cho người bán tăng lên làm cho số vốn bị chiếm dụng của công ty tăng lên, cần có biện pháp quản lý dòng vốn này bằng nhiều cách có thể đánh giá năng lực sản xuất cũng như kinh nghiệm của công ty đối tác để có thể thu hồi sớm nhất giá trị khoản trả trước cho người bán này.