Hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  BÙI THỊ XUÂN DUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.31.12 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS.TS PHẠM VĂN NĂNG TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2011 - -\ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Những thơng tin nội dung nêu đề tài dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn Tác giả đề tài: Bùi Thị Xuân Dung DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NH Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín TCTD Tổ chức tín dụng DPRR Dự phòng rủi ro CVĐ Có vấn đề NPL Tình hình nợ xấu RRTD Rủi ro tín dụng HTXHTDNB Hệ thống xếp hạng tín dụng nội LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Rủi ro tín dụng điều khó tránh khỏi hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng (TCTD), xảy hay nhiều phụ thuộc vào chất lượng tín dụng TCTD Song, rủi ro tín dụng nỗi trăn trở nhà quản trị ngân hàng; đồng hành với rủi ro, thu nhập TCTD chiếm gần 90% từ khoản đầu tư thông qua hoạt động tín dụng Do đó, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành định 493/2005-QĐ/NHNN ngày 22/4/2005 “Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng” góp phần tác động trực tiếp đến công tác quản lý, nâng cao chất lượng giảm thiểu rủi ro, xử lý kịp thời tổn thất xảy từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thông qua kiến thức học, định chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NHTMCP Sài Gòn Thương Tín” để từ thấy tầm quan trọng chất lượng tín dụng Đồng thời, hy vọng đề tài mang lại ý kiến đóng góp cho Chi nhánh việc làm tốt công tác phân loại nợ trích lập dự phòng Như phòng ngừa tránh tổn thất xảy cách có hiệu Mục tiêu nghiên cứu: Tìm hiểu công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NHTMCP Sài Gòn Thương Tín từ rút nhận xét, đề xuất giải pháp, ý kiến nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu suốt đề tài phương pháp quy nạp, phân tích hoạt động kinh tế, so sánh, đối chiếu Qua đề giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Do hạn chế kinh tế thân NH mà thực trạng hoạt động tín dụng nhiều vấn đề cần giải Qua viết này, muốn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHTMCP Sài Gòn Thương Tín CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Theo Pháp lệnh Ngân hàng ngày 23/05/1990: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền ký gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Theo luật tổ chức tín dụng số 42/2010/QH12 năm 2010 ( có hiệu lực từ 01/01/2011), ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định luật nhằm mục tiêu lợi nhuận So với pháp lệnh Ngân hàng cách 20 năm luật TCTD năm 2010 đưa khái niệm ngân hàng thương mại ngắn gọn đầy đủ Theo đó, ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng, mà ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng tổ chức tín dụng doanh nghiệp thực họat động ngân hàng Tóm lại, ngân hàng thương mại doanh nghiệp thực một, số tất hoạt động ngân hàng họat động kinh doanh khác theo quy định luật nhằm mục tiêu lợi nhuận Họat động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ sau: (i) nhận tiền gửi; (ii) cấp tín dụng; (iii) cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản + Nhận tiền gửi hoạt động nhận tiền tổ chức, cá nhân hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hòan trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận + Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác + Cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản việc cung ứng phương tiện toán; thực dịch vụ toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng dịch vụ toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản khách hàng Luật nêu cụ thể hoạt động ngân hàng, bổ sung nhiều nghiệp vụ ngân hàng so với pháp lệnh năm 1990, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngân hàng thương mại Việt Nam 1.1.2 Khái niệm rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Trong hoạt động kinh doanh tiềm ẩn rủi ro Rủi ro hiểu nguy tiềm tàng dẫn đến thiệt hại vật chất tinh thần Một đặc tính rủi ro khó xác định (có thể xảy hay không, xảy lúc thiệt hại mức độ nào) Hoạt động Ngân hàng đánh giá hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro cao Rủi ro hoạt động Ngân hàng hiểu rủi ro có khả gây tổn thất tài cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm lực kinh doanh khả trả khoản nợ, chủ yếu khoản tiền gửi Trong hoạt động nghiệp vụ tài sản có Ngân hàng hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng: loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trường hợp khách hàng vay vốn cấp tín dụng khả thực phần toàn cam kết nêu hợp đồng tín dụng ký với Ngân hàng Hiểu theo nghóa rộng, rủi ro tín dụng tất khả mà theo đó, Ngân hàng thu hồi đầy đủ hạn khoản tín dụng cấp Nói cách khác, rủi ro tín dụng việc khách hàng không trả đầy đủ khoản nợ Ngân hàng theo cam kết, dù với lý Rủi ro tín dụng gây nên thiệt hại Ngân hàng, làm mác nguồn vốn làm suy giảm khả chi trả khả toán khoản nợ Vì thế, rủi ro hoạt động tín dụng mối quan tâm hàng đầu không thân Ngân hàng thương mại mà NHNN việc điều hành quản lý chung toàn hệ thống Ngân hàng 1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: Loại rủi ro phát sinh nguyên nhân khách quan chủ quan từ phía khách hàng Ngân hàng 1.1.3.1 Nguyên nhân khách quan Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan Về mặt chủ quan trình độ quản lý khách hàng yếu dẫn đến sử dụng vốn vay hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng thiếu thiện chí việc trả nợ, tình hình tài yếu kém, thiếu minh bạch, báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố ý che dấu yếu nhằm mục đích rút tiền Ngân hàng Về mặt khách quan khách hàng gặp phải thay đổi môi trường kinh doanh đo lường trước được, chẳng hạn thay đổi giá hay nhu cầu thị trường, môi trường pháp lý hay sách Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn tài khắc phục có thiện chí đủ khả trả nợ Từ môi trường kinh tế vó mô: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chịu tác động lớn từ biến động môi trường kinh doanh không nước mà chịu ảnh hưởng từ kinh tế giới Khủng hoảng kinh tế xảy gây cho doanh nghiệp nhiều khó khăn Bên cạnh thay đổi sách kinh tế vó mô Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, chẳng hạn sách gia tăng dự trữ bắt buộc, tăng lãi suất, tăng tỷ giá… ảnh hưởng đến doanh nghiệp mức độ nhiều khác 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất: thiếu thông tin Các Ngân hàng chưa xây dựng kho liệu thống kê tiêu tài ngành nghề để làm sở so sánh, đối chiếu với số liệu khách hàng Nếu Ngân hàng có đầy đủ thông tin số trung bình ngành, giúp việc đánh giá tình hình hoạt động khả tài khách hàng xác Việc thiếu thông tin gây không khó khăn cho Ngân hàng việc thẩm định hồ sơ vay khách hàng, từ dẫn đến việc đưa định cho vay không phù hợp, tiềm ẩn rủi ro tín dụng sau Thứ hai: quy trình thẩm định định cho vay chưa chặt chẽ nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng Quá trình xét duyệt cho vay nhiều nơi lỏng lẻo, cán tín dụng xem xét hồ sơ trình lên trưởng phòng giám đốc định cho vay, giám đốc toàn quyền định theo ý kiến chủ quan mình, dễ phát sinh tiêu cực dẫn đến rủi ro Ngoài ra, Ngân hàng thiếu phận chuyên trách để quản lý rủi ro, quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho khách hàng thuộc ngành nghề khác Vấn đề tiêu kế hoạch tín dụng gây khó khăn, phải chạy theo số lượng dư nợ mà Ngân hàng bỏ qua việc coi trọng chất lượng tín dụng Thứ ba: yếu tố người Con người đóng vai trò định đến thành công hay thất bại việc kinh doanh Trước tiên vấn đề trình độ lực cán Ngân hàng, lực yếu nên đánh giá sai lực khách hàng vay đánh giá sai hiệu phương án vay vốn khách hàng, dẫn đến tình trạng khách hàng không trả nợ vay Cán Ngân hàng chủ quan tin tưởng vào khách hàng nên không thực theo quy trình giám sát khoản vay trước sau cho vay, không phát kịp thời khoản tiền vay sử dụng sai mục đích, tin tưởng vào tài sản chấp, bảo lãnh, coi vật đảm bảo chắn cho thu hồi gốc lãi tiền vay Ngoài ra, rủi ro tín dụng xảy cán Ngân hàng phẩm chất đạo đức, cố ý làm trái quy định NHNN xét duyệt cho vay, móc nối với khách hàng để làm chuyện phi pháp Tóm lại, rủi ro tín dụng phát sinh nhiều nguyên nhân khác nhau, cho dù từ nguyên nhân việc ảnh hưởng, gây nhiều khó khăn, trước mắt cho thân Ngân hàng tổn thất nhiều ảnh hưởng đến toàn kinh tế 1.1.4 nh hưởng rủi ro tín dụng 1.1.4.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng Với chức trung gian tín dụng, nguồn vốn cho vay Ngân hàng chủ yếu từ nguồn vốn huy động tiền nhàn rỗi dân cư Vì thế, rủi ro tín dụng xảy ra, đồng nghóa Ngân hàng không thu hồi số tiền cho vay, gốc lãi, Ngân hàng bắt buộc phải hoàn trả vốn gốc tiền lãi cho khoản tiền huy động, điều làm cân đối việc thu chi, ảnh hưởng xấu hợp tác nhằm đạt mục tiêu chung ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng Sử dụng tiến công nghệ tin học quản trị thông tin yếu tố then chốt để phát triển sở liệu khách hàng 3.3.5 Ứng dụng công nghệ ngân hàng công tác phân loại nợ NH coi hạ tầng công nghệ thông tin lợi cạnh tranh cốt lõi so với ngân hàng khác Việt Nam NH chủ động phát triển tảng công nghệ thông tin đại có khả hỗ trợ tối đa hoạt động ngân hàng NH xây dựng phần mềm hỗ trợ cho chi nhánh thực phân loại nợ tự động theo điều Chương trình hỗ trợ cho tác nghiệp quản lý nợ nhiều công tác phân loại nợ, hoạt động dựa yếu tố định lượng liệu khai thác từ hệ thống số ngày hạn, số lần gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ … Từ vào QĐ 493 để phân loại vào nhóm nợ phù hợp Nhờ có chương trình mà công việc chấm đối chiếu liệu phân loại nợ hàng ngày dễ dàng hơn, giảm bớt thời gian theo dõi, tác nghiệp đồng thời việc phân loại nợ xác Hiện nay, NH áp dụng phân loại nợ theo điều NH xây dựng phần mềm giúp cán tác nghiệp nhập liệu thông tin khách hàng cách dễ dàng, chương trình thống toàn hệ thống NH Từ chương người sử dụng nhập liệu, truy xuất kết xếp hạng khách hàng, thu thập thông tin lịch sử khách hàng qua năm, biết tốc độ tăng trưởng, quy mô, ngành nghề kinh doanh, loại hình sở hữu khách hàng… Điều đòi hỏi NH phải biết ứng dụng công nghệ ngân hàng xây dựng hệ thống thông tin tín dụng cách khoa học, phục vụ công tác thu thập, xử lý lưu trữ khối lượng khổng lồ thông tin tài phi tài doanh nghiệp 80 Hệ thống công nghệ thông tin đại giúp cho việc thu thập xử lý thông tin khách hàng nhanh chóng, xác, cập nhật kịp thời, giúp ban lãnh đạo ngân hàng phận tác nghiệp tiếp cận nguồn thông tin đáng tin cậy, có hệ thống cách nhanh chóng, thuận lợi, góp phần nâng cao lực cạnh tranh với ngân hàng thương mại giai đoạn nay, đặc biệt công tác xếp hạng tín dụng nội Ngoài ra, hệ thống công nghệ đại giúp ngân hàng việc truy xuất báo cáo định kỳ hàng tháng, quý hay báo cáo đột xuất, phục vụ công tác báo cáo thống kê ngân hàng nhanh chóng xác 3.3.6 Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin phận có liên quan Kiểm tra phát dấu hiệu rủi ro công việc không phận mà tất cán tham gia vào quy trình cấp tín dụng Để việc phân loại nợ xác, kịp thời đòi hỏi phận có liên quan đến công tác tín dụng phòng khách hàng, phòng Quản lý nợ phải có phối hợp chặt chẽ việc trao đổi thông tin khách hàng Phòng khách hàng phải người chủ động việc tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng, nắm bắt thông tin liên quan đến khách hàng kịp thời thông báo cho Phòng quản lý nợ để xác định lại nhóm nợ khách hàng cách xác kịp thời Để đạt điều này, cán khách hàng phải tích cực chủ động công việc, phải thường xuyên tiến hành kiểm tra kiểm soát sau cho vay, tránh việc kiểm tra mang tính hình thức, đối phó Cán khách hàng phải đồng hành doanh nghiệp, hiểu rõ công việc, khó khăn, thuận lợi khách hàng để tư vấn cho khách hàng kèm theo giới thiệu bán thêm nhiều sản phẩm Ngân hàng mà khách hàng cần 81 Ngược lại, với thông tin thu thập từ hệ thống, trình theo dõi khoản vay khách hàng, phòng Quản lý nợ phải kịp thời thông báo lại cho phòng khách hàng tình trạng nợ vay để có biện pháp ứng phó xử lý kịp thời, đồng thời trình lãnh đạo hướng giải Có kết hợp nhịp nhàng đảm bảo kiểm soát dấu hiệu rủi ro, hạn chế tối đa tổn thất xảy 3.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát phận kiểm tra nội Hiện NH thiết lập phận kiểm tra nội Hội sở chi nhánh Mục đích tối thiểu đặt hệ thống kiểm tra nội là: hiệu an toàn hoạt động; bảo đảm hệ thống thông tin tài thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời; bảo đảm tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội Theo đó, nhiệm vụ cụ thể tổ kiểm tra nội kiểm tra việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ tất phòng ban chi nhánh từ nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ kế toán, tín dụng, kế toán tài chính… Tuy nhiên, phải bao quát hết tất mảng hoạt động ngân hàng nên phận kiểm tra nội chưa có quan tâm mức đến hoạt động tín dụng Hồ sơ tín dụng kiểm tra định kỳ không đầy đủ hoàn toàn Với cách làm không kiểm tra hết toàn hồ sơ tín dụng, bỏ sót hồ sơ có yếu tố rủi ro, đồng thời việc kiểm tra, kiểm soát không mang tính tức thời, không phát sớm dấu hiệu rủi ro Vì thế, cần thiết phải trì phận kiểm tra nội cần phải tăng cường hoạt động phận này, việc kiểm tra phải tiến hành thường xuyên hơn, toàn hồ sơ tín dụng Ngoài ra, ngân hàng nên tăng cường công tác kiểm tra chéo chi nhánh để đảm bảo tính công bằng, minh bạch 82 3.3.8 Soạn thảo cẩm nang phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Để công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro đạt kết tốt, phản ánh chất rủi ro khách hàng NH cần phải soạn thảo cẩm nang hướng dẫn thực Cẩm nang cần thể rõ văn pháp lý việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro; ý nghóa nội dung công tác phân loại nợ; nguyên tắc thực hiện; quy trình thực … Đặc biệt phân loại nợ theo phương pháp định tính nay, cẩm nang phải thể tiêu cần chấm điểm, đánh giá; ý nghóa việc đánh giá tiêu này; trọng số tiêu….hướng dẫn phải rõ ràng, câu từ diễn giải mạch lạc, có ví dụ minh hoạ, từ ngữ phổ biến, thông dụng thống phải hướng dẫn cụ thể, người đọc hiểu thực được, không nên hướng dẫn chung chung, hiểu được.… Từ đó, giúp cán hiểu rõ chất công việc hiểu cách thức thực hiện, công tác phân loại nợ thuận lợi 3.4 Giải pháp Ngân hàng Nhà nước 3.4.1 Ban hành hệ thống văn pháp luật phù hợp Như phân tích chương 2, quy định phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo QĐ 493 thể nhiều vấn đề bất cập trình thực NHNN cần phải hoàn thiện, bổ sung, sửa đổi quy định văn pháp luật cho phù hợp với thông lệ quốc tế Các văn pháp quy vấn đề phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần nêu rõ chuẩn mực làm sở phân tích trích lập dự phòng Đồng thời đặt thời hạn bắt buộc ngân hàng thương mại phải hoàn thành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, phải có chế tài xử phạt TCTD không thực thời gian quy định để đảm bảo công cho TCTD Ngoài ra, Quy định HTXHTDNB theo QĐ 493 chung chung, không cụ thể 83 khiến TCTD khó khăn việc xây dựng mức độ hoàn thành Ngay với HTXHTDNB TCTD chấp thuận thực phân loại nợ có nhiều vấn đề Vì TCTD tự xây dựng HTXHTDNB theo phương pháp riêng tạo nên không thống TCTD việc quản lý chất lượng tín dụng, phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng Do đó, cần thiết phải có quy định cụ thể tiêu HTXHTDNB thống 3.4.2 Xây dựng hoàn thiện hệ thống thông tin Do Việt Nam chưa có chế công bố thông tin đầy đủ doanh nghiệp ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng NHNN (CIC) họat động thập niên đạt kết bước đầu đáng khích lệ việc cung cấp thông tin kịp thời tình hình họat động tín dụng, chưa phải quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp cách độc lập hiệu quả, thông tin cung cấp đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng nhu cầu tra cứu thông tin Đây thách thức cho hệ thống Ngân hàng việc mở rộng kiểm soát tín dụng cho kinh tế điều kiện thiếu hệ thống thông tin tương xứng Vì thực cần thiết phải xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, trung thực minh bạch, sở để Ngân hàng đánh giá lực tài lực quản lý điều hành doanh nghiệp, từ đưa định cho vay phù hợp, làm giảm tối đa tổn thất việc cấp tín dụng không đối tượng Thông tin cung cấp từ CIC phải khách quan độ chuẩn xác giá trị pháp lý thông tin, loại nợ khách hàng vay nhiều TCTD Trung tâm thông tin tín dụng phải giao nhiệm vụ thực hỗ trợ tổ chức, đơn vị có chức nhiệm vụ phân loại, đánh giá khoản nợ khách hàng; quyền thu thập cung cấp kết đánh giá phân loại nợ TCTD Nội dung thông tin CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại 84 báo cáo tài chính, dư nợ TCTD, tình trạng nợ hạn… mà cần có thêm nhiều thông tin tình hình ngành nghề kinh doanh….để giúp NHTM thực công tác thẩm định cấp tín dụng phân loại nợ tốt hơn, nhanh đồng thời để hạn chế rủi ro mức thấp 85 3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực Để thực tốt việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, đặc biệt thực theo Điều 7, cần chuyên viên có chất lượng cao, am hiểu sâu rộng vấn đề kinh tế vó mô, kế toán, tài có khả phân tích định tính lẫn định lượng, dự báo, đánh giá quản trị rủi ro tín dụng Nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu nhân lực trước mắt, cần có phối hợp nhiều quan NHNN Việt Nam, ngân hàng thương mại hệ thống với chuyên gia giàu kinh nghiệm Các tổ chức phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức cập nhật để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng cho cán nhân viên Theo lời khuyên chuyên gia phương pháp phân tích phức tạp thay kinh nghiệm đánh giá chuyên môn người phụ trách lónh vực quản trị rủi ro Ngoài ra, cần xây dựng chiến lược đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực trung dài hạn đủ khả đón đầu phát triển hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian tới Điều cần phối hợp từ phía phủ Bộ giáo dục Có giải pháp khả thi việc tạo điều kiện tiếp cận kiến thức cho chuyên gia ngân hàng Ngân hàng nhà nước chủ động việc đặt hàng nhiều đề tài nghiên cứu với tham gia phối hợp người có nhiều kinh nghiệm thực tế người am hiểu lý thuyết Sự phối hợp tạo sản phẩm có chất lượng có ý nghóa tham khảo cho Ngân hàng thương mại 3.5 Các giải pháp phối hợp khác - Phối hợp ngành có liên quan: Để ngày tiếp cận thông lệ quốc tế vấn đề phân loại nợ trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, 86 việc thu hồi nợ sau xử lý dự phòng rủi ro, đòi hỏi phải có phối hợp chặt chẽ quan Nhà nước, ngành NHNN, Bộ tài chính, Bộ tài nguyên môi trường… Xây dựng chế giám sát phối hợp từ nhiều phía ngân hàng thương mại Khi có phối hợp đồng bộ, thông tin tiếp cận nhanh rủi ro xảy dễ dàng nhận biết Đồng thời giúp ngân hàng thương mại giảm thiểu thời gian xử lý rủi ro tín dụng - Phối hợp ngân hàng thương mại: cần tăng cường hợp tác NHTM, vấn đề rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng điều không tránh khỏi, Ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với nhằm hạn chế rủi ro Sự hợp tác nảy sinh nhu cầu quản lý rủi ro khách hàng khách hàng vay nhiều Ngân hàng Trong quản trị tài chính, khả trả nợ khách hàng số cụ thể, có giới hạn tối đa Nếu thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều Ngân hàng cho vay khách hàng đến mức vượt giới hạn tối đa rủi ro chia cho tất không chừa Ngân hàng Vì khẳng định vai trò quan trọng CIC việc cung cấp thông tin kịp thời, xác để Ngân hàng có sở đưa định cho vay hợp lý Kết luận chương Từ phân tích sở lý luận thực trạng công tác phân loại nợ chương chương 2, chương đề cập đến định hướng NHNN VCB công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Từ đó, đưa số đề xuất, kiến nghị NHNN VCB để hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng RRTD xác hiệu 87 KẾT LUẬN Đề tài “Hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NHTMCP Sài Gòn Thương Tín” tập trung giải số nội dung sau: Chương 1: Làm rõ vấn đề lý luận phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chương 2: Trình bày thực trạng công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Sacombank Đánh giá thành công hạn chế trình thực hiện, đồng thời nêu số kinh nghiệm xử lý nợ xấu Chương 3: Trên sở định hướng quản trị rủi ro tín dụng mà cụ thể định hướng phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro NHNN Sacombank, luận văn đưa giải pháp để công tác phân loại nợ xác, đầy đủ Với giải pháp mà luận văn đưa ra, có kiến nghị NHNN cần phải có thời gian để thực Còn giải pháp đưa NH áp dụng thực tế, góp phần hạn chế rủi ro đảm bảo có nguồn dự phòng để bù đắp có rủi ro xảy 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Huy Hoàng, “Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất thống kê PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, PGS.TS Trần Huy Hoàng, TS Trầm Xuân Hương, “Tiền tệ – Ngân hàng”, Nhà xuất TP.HCM GS.TS Lê văn Tư, “Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại”, nhà xuất Hà Nội năm 2005 Khúc Quang Huy ( 2006), “Basel II – Sự thống quốc tế đo lường tiêu chuẩn vốn”, dịch,Nhà xuất văn hóa thông tin Đỗ Thị Thúy Hương ( 2009 ), “Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam”, luận văn thạc só kinh tế, trường Đại học Kinh tế TP.HCM Tưởng Thiều Nga ( 2009), “Giải pháp quản trị công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Đồng Nai”, luận văn thạc só kinh tế, trường Đại học Kinh tế TP.HCM Tài liệu nội Sacombank Báo cáo thường niên Sacombank từ năm 2004 đến 2010 9.Tạp chí Ngân hàng 10.Nguyễn Hoài ( 2008 ), “Vì Ngân hàng né tránh phân loại nợ?” theo VN Economy Một số trang web www.vneconomy.com.vn www.sbv.gov.com.vn www.bidv.com.vn www.mof.gov.vn 89 Phụ lục DANH MỤC VĂN BẢN PHÁP QUI CỦA NHNN VN HƯỚNG DẪN VIỆC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG SỐ VĂN BẢN NGÀY CƠ NỘI DUNG VĂN BẢN THÁNG QUAN BAN HÀNH 493/2005/QĐ-NHNN 22/04/2005 Thống Quyết định việc quy định đốc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín NHNN dụng hoạt động Ngân hàng VN TCTD NHNN ban hành Tháng 09/2005 Ban biên Tài liệu hỏi đáp Quyết định soạn 493/2005/QĐ-NHNN Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN NHNN 18/2007/QĐ-NHNN 25/04/2007 Thống đốc NHNN VN Quyết định việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàngban hành kèm theo định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN 90 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.3 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: 1.1.3.1 Nguyeân nhân khách quan 1.1.3.2 Nguyên nhân chủ quan 1.1.4 nh hưởng rủi ro tín dụng 1.1.4.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng 1.1.4.2 nh hưởng đến toàn kinh tế 1.1.5 Đánh giá rủi ro tín duïng 1.1.6 Biện pháp quản lý rủi ro tín duïng 1.1.6.1 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế 1.1.6.2 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội 10 1.1.6.3 Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn 11 1.1.6.4 Quy định phân loại nợ trích lập dự phòng 12 1.2 Tổng quan phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam 12 1.2.1 Mục tiêu phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 13 1.2.2 Văn pháp lý phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 13 1.2.3 Quy tắc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 14 1.2.3.1 Quy tắc phân loại nợ 14 1.2.3.2 Quy tắc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 21 1.2.4 Biện pháp thực phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 24 1.2.4.1 Thực phân loại nợ theo Điều 24 1.2.4.2 Thực phân loại nợ theo Điều 25 1.3 Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng số chi nhánh ngân hàng nước họat động Việt Nam 26 Kết luận chương 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SACOMBANK 30 2.1 Tổng quan hoạt động kinh doanh Sacombank 2005 – 2010 30 2.1.1 Kết hoạt động kinh doanh Sacombank 30 2.1.2 Kết hoạt động tín dụng Sacombank 32 2.2 Thực trạng công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Sacombank 36 2.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng taïi Sacombank 36 2.2.2 Quy trình phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro Sacombank 39 2.2.2.1 Quy trình phân loại nợ theo Điều 40 2.2.2.2 Quy trình phân loại nợ theo Điều 42 2.2.3 Thực trạng kết phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 47 2.2.3.1 Tình hình phân loại nợ 47 2.2.3.2 Tình hình trích lập dự phòng Sacombank 54 2.2.3.3 Đánh giá công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro NH 56 2.2.3.4 Công tác quản lý xử lý nợ có vấn đề 59 2.2.3.5 Bài học kinh nghiệm việc xử lý nợ xấu 61 2.3 Hạn chế QĐ 493 QĐ sửa đổi 18 phân loại nợ trích lập dự phòng 63 2.3.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng 63 2.3.2 Tài sản đảm bảo 63 2.3.3 Thời gian thử thách 64 2.3.4 Thời gian áp dụng Điều 65 2.3.5 Trích lập dự phòng chung khoản bảo lãnh chấp nhận toán có ký quỹ 66 Kết luận chương 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI SACOMBANK .69 3.1 Định hướng NHNN VN phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 69 3.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Sacombank 70 3.2.1 Định hướng chiến lược phát triển Sacombank đến năm 2015 71 3.2.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Sacombank 71 3.3 Giải pháp Sacombank 72 3.3.1 Thành lập phận quản trị rủi ro tín dụng 72 3.3.2 Xây dựng hệ thống văn pháp lý quy trình nghiệp vụ 74 3.3.3 Chú trọng đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực 75 3.3.4 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội 76 3.3.5 Ứng dụng công nghệ ngân hàng công tác phân loại nợ 80 3.3.6 Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin phận có liên quan 81 3.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát phận kiểm tra nội boä 82 3.3.8 Soạn thảo cẩm nang phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 83 3.4 Giải pháp Ngân hàng Nhà nước 83 3.4.1 Ban hành hệ thống văn pháp luật phù hợp 83 3.4.2 Xây dựng hoàn thiện hệ thống thoâng tin 84 3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực 86 3.5 Các giải pháp phối hợp khác 86 Kết luận chương 87 KẾT LUẬN .88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 Phuï luïc 90