Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH -o0o - NGUYỄN LÊ BÍCH NGỌC CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH -o0o - NGUYỄN LÊ BÍCH NGỌC CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRƯƠNG THỊ HỒNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế: “Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn NHTM Việt Nam” cơng trình việc học tập nghiên cứu khoa học thật nghiêm túc thân Những kết nêu luận văn trung thực chưa công bố rộng rãi trước Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, tổng hợp từ nhiều nguồn thông tin đáng tin cậy Tp Hồ Chí Minh, tháng 10 năm 2017 Tác giả MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN C U 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN C U LIÊN QUAN 2.1 Khái quát hoạt động ngân hàng thương mại 2.1.1 Ngân hàng thương mại đặc điểm ngân hàng thương mại 2.1.2 Kinh doanh nguồn vốn ngân hàng thương mại 2.1.3 Sử dụng vốn ngân hàng thương mại 2.2 Hiệu sử dụng vốn yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 2.2.1 Hiệu sử dụng vốn 2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại 2.2.3 Một số hệ số đánh giá hiệu sử dụng vốn 11 2.2.4 Mơ hình phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn NHTM 15 2.3 Tổng quan nghiên cứu có liên quan 18 2.3.1 Các nghiên cứu nước 18 2.3.2 Các nghiên cứu nước 19 2.4 Mơ hình nghiên cứu đề xuất 21 2.4.1 Mơ hình nghiên cứu biến 21 2.4.2 Giả thuyết nghiên cứu 23 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 27 3.1 Các hoạt động nhóm NHTM giai đoạn 2007 – 2016 27 3.1.1 Huy động vốn 27 3.1.2 Sử dụng vốn 32 3.2 Phân tích đánh giá hiệu hoạt động 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C U VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN C U 38 4.1 Phương pháp nghiên cứu thiết kế nghiên cứu 38 Hình 4.1: Sơ đồ quy trình nghiên cứu 38 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu 39 4.1.2 Phương pháp xử lý liệu 39 4.2 Xử lý phân tích liệu 40 4.3 Mô tả thống kê 41 4.4 Phân tích tương quan 43 4.5 Kết hồi quy 44 4.6 Thảo luận kết nghiên cứu 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 52 5.1 Kết nghiên cứu 52 5.2 Một số kiến nghị giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn NHTM Việt Nam 52 5.2.1 Nâng cao lực tài 52 5.2.2 Hiện đại hóa cơng nghệ tiện ích 53 5.2.3 Nâng cao chiến lược khách hàng đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ 54 5.2.4 Nâng cao lực quản trị điều hành 55 5.2.5 Xây dựng hệ thống kế toán phù hợp chuẩn mực quốc tế 56 5.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên 57 5.3 Kiến nghị Nhà nước 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DLR: Tỷ lệ tiền gửi/cho vay EPS: Thu nhập cổ phần ETA: Vốn chủ sở hữu/ tổng tài sản LOANTA: Tỷ lệ vốn cho vay so với tổng tài sản LISTED: Đã niêm yết sàn chứng khoán UNLISTED: Chưa niêm yết sàn chứng khoán NHNN: Ngân hàng Nhà Nước NHTM: Ngân hàng thương mại NHTMCP: Ngân hàng Thương mại Cổ phần NPL: Nợ hạn/tổng dư nợ cho vay ROA: Tỷ suất sinh lời tổng tài sản ROE: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu TRAD: Tỷ lệ thu lãi/thu hoạt động TCTR: Tổng chi phí/tổng doanh thu VCSH: Vốn chủ sở hữu CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN C U 1.1 Lý chọn đề tài Lĩnh vực tài đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Ngành ngân hàng trung gian tài việc kết nối khu vực tiết kiệm đầu tư kinh tế, tạo thuận lợi cho lưu chuyển tiền tệ từ người tiết kiệm người vay tiền Sự ổn định phát triển ngành ngân hàng quan trọng hệ thống tài Theo dõi hiệu hoạt động mà cụ thể xét đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng để xem tính ổn định phát triển ngành ngân hàng cần thiết Tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn ngân hàng đánh giá cấp độ vi mô cấp độ vĩ mô kinh tế Ở cấp độ vi mô, lợi nhuận điều kiện thiết yếu nguồn vốn rẻ tổ chức tín dụng Lợi nhuận ngân hàng không đơn kết hoạt động kinh doanh mà điều cần thiết cho thành công ngân hàng giai đoạn cạnh tranh ngày liệt Vì mục tiêu nhà quản trị ngân hàng phải đạt lợi nhuận yêu cầu tất yếu hoạt động kinh doanh Ở cấp độ vĩ mô, hệ thống ngân hàng tốt hoạt động hiệu có khả chống chọi tốt với cú sốc tiêu cực đóng góp tích cực vào ổn định hệ thống tài Tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn ngân hàng cấp độ vi mô vĩ mô làm cho nhiều nhà nghiên cứu, học giả, nhà quản trị quan quản lý ngân hàng quan tâm đáng kể đến yếu tố định hiệu sử dụng vốn ngân hàng Nghiên cứu hiệu sử dụng vốn ngân hàng quan trọng khủng hoảng tài diễn suốt thời gian qua Cuộc khủng hoảng có tác động ngành ngân hàng nhiều quốc gia toàn giới, ngành ngân hàng trải qua biến đổi lớn môi trường, tác động đáng kể đến hiệu sử dụng vốn Việc đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại quan trọng thời đại tồn cầu hóa Vì lý trên, cần thiết phải tìm hiểu yếu tố tác động đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn NHTM Việt Nam” làm đề tài cho luận văn cao học 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Xác định yếu tố tác động đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam Mức độ ảnh hưởng yếu tố đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam 1.3 Câu hỏi nghiên cứu Luận văn trình bày sở lý luận nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: Các yếu tố có tác động đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam? Mức độ ảnh hưởng yếu tố đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam nào? Giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam? 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: Phân tích hiệu sử dụng vốn 20 ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam hoạt động giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2016 Nguồn số liệu báo cáo tài kiểm tốn mẫu 20 ngân hàng bao gồm ngân hàng niêm yết 11 ngân hàng chưa niêm yết sàn giao dịch chứng khoán đại diện cho hầu hết ngân hàng để nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định lượng, sử dụng mơ hình phân tích hồi quy liệu bảng số kiểm định cần thiết nhằm xác định yếu tố ảnh hưởng mức độ tác động biến đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng Phần mềm sử dụng EVIEWS Dữ liệu sử dụng đề tài thu nhập từ 20 ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam hoạt động khoảng thời gian từ 2007 đến 2016 Cụ thể ngân hàng: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Việt Nam, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, Ngân hàng TMCP Á Châu, Ngân hàng TMCP Sài Gòn, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Hà Nội, Ngân hàng Quốc dân, Ngân hàng Đông Á, Ngân hàng An Bình, Ngân hàng Kiên Long, Ngân hàng Phương Đơng, Ngân hàng Bảo Việt, Ngân hàng Hàng hải Việt Nam, Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam, Ngân hàng Nam Á, Ngân hàng Tiên Phong Ngân hàng Quốc tế 1.6 Ý nghĩa khoa học thực tiễn Ý nghĩa khoa học: Đề tài đưa yếu tố định hiệu sử dụng vốn ngân hàng Đề tài đưa chứng thực nghiệm tài liệu nghiên cứu chung hiệu hoạt động ngân hàng Ý nghĩa thực tiễn: Đề tài xác định yếu tố tác động đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho ngân hàng thương mại Việt Nam 1.7 Kết cấu đề tài Chương 1: Giới thiệu nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý thuyết tổng quan nghiên cứu liên quan Chương 3: Thực trạng hiệu sử dụng vốn NHTMCP Việt Nam Chương 4: Phương pháp nghiên cứu kết nghiên cứu Chương 5: Kết luận kiến nghị 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương giới thiệu phương pháp nghiên cứu luận văn phương pháp định lượng cách áp dụng phương trình hồi quy đa biến để kiểm định mối tương quan biến phụ thuộc biến độc lập Phương pháp hỗ trợ công cụ phần mềm Eviews để phân tích, tính tốn Đồng thời, chương giới thiệu cách thức lấy mẫu, chọn mẫu quan sát cách tiến hành nghiên cứu luận văn Chương luận văn tiến hành thống kê mô tả biến mơ hình Tiếp theo, tác giả thực phân tích tương quan biến độc lập với nhau, biến độc lập với biến phụ thuộc để đánh giá mức độ đa cộng tuyến mơ hình Sau đó, tác giả tiến hành phân tích hồi quy để kiểm định giả thuyết đặt Kết luận văn chấp nhận giả thuyết H1, H2, H6, H7; bác bỏ giả thuyết H4, H5; DRL khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình Thơng qua kết nghiên cứu, tác giả đưa số nhận xét liên quan đến hệ số mô hình 52 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết nghiên cứu Mục đích nghiên cứu xác định mức độ tác động yếu tố hiệu sử dụng vốn NHTM Việt Nam Kết phân tích hồi quy cho thấy có yếu tố tác động chiều đến hiệu sử dụng vốn quy mô ngân hàng, yếu tố tác động ngược chiều đến hiệu sử dụng vốn yếu tố ý nghĩa thống kê.Trong đó, biến quy mơ ngân hàng (BANKSIZE) có tác động chiều đến hiệu sử dụng vốn với hệ số β = 0.8388 Biến đầu ra/đầu vào (TRTC) có tác động ngược chiều đến hiệu sử dụng vốn với β = -0.0684, biến rủi ro khoản (LOANTA) tác động ngược chiều đến hiệu sử dụng vốn với β = -0.2275 biến rủi ro tín dụng (NPL) tác động ngược chiều đến hiệu sử dụng vốn với β = 0.0863 Biến tỷ lệ tiền gửi/cho vay (DRL), biến tỷ lệ vốn chủ sở hữu/tổng tài sản (ETA) biến tỷ lệ thu từ lãi vay/tổng thu từ hoạt động (TRAD) khơng có ý nghĩa thống kê mơ hình 5.2 Một số kiến nghị giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn NHTM Việt Nam 5.2.1 Nâng cao lực tài Năng lực tài NHTM nước ta nhìn chung chưa tốt, tất số thấp so với nước khu vực Hơn kết ước lượng cho thấy BANKSIZE có ảnh hưởng dương đến hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại Việt Nam Chính điều cho ta gợi ý để nâng cao lực tài chính, ngân hàng nên thực số biện pháp như: Cơ cấu lại vốn điều lệ, vốn tự có phù hợp với chuẩn mực quốc tế xử lý dứt điểm nợ tồn đọng nhằm lành mạnh hố tình hình tài chính, nâng cao khả cạnh tranh nhằm cung cấp dịch vụ đệm để bù đắp rủi ro, thua lỗ cho phép NHTM tiếp tục tồn để bước có hội nâng cao hiệu sử dụng vốn tương lai Nghiên cứu xem xét tiến hành sáp nhập NHTM quy mô nhỏ để trở thành ngân hàng có đủ tiềm lực tài cạnh tranh với ngân hàng khu vực giới Sáp nhập tạo nên quy mô vốn lớn 53 đồng thời giảm chi phí điều hành, quản lý hết tạo nên phương thức quản lý hội để sử dụng vốn có hiệu 5.2.2 Hiện đại hóa cơng nghệ tiện ích Sau gia nhập WTO, ngân hàng Việt Nam phải đối mặt với nhiều thách thức từ phía ngân hàng nước ngồi họ có nhiều lợi cơng nghệ dịch vụ ngân hàng Những lợi tạm thời ngân hàng Việt Nam dần Điều đòi hỏi ngân hàng Việt Nam phải sớm tiến hành thực việc đại hố, nhanh chóng đưa sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại, hệ thống thơng tin quản lý cho tồn hệ thống ngân hàng phục vụ công tác điều hành hoạt động kinh doanh, kiểm soát hoạt động ngân hàng, quản lý vốn tài sản, quản lý rủi ro, quản lý cơng nợ cơng tác kế tốn, hệ thống toán liên ngân hàng, hệ thống giao dịch điện tử giám sát từ xa nhằm nâng cao chất lượng phục vụ cho khách hàng Các ngân hàng đại muốn trì hệ thống hạ tầng sở ứng dụng công nghệ thông tin để phục vụ cho hoạt động hàng năm họ phải đầu tư vào công nghệ khoảng từ 3% - 5% tổng doanh thu hoạt động ngân hàng Mặc dù thời gian qua ngân hàng nước trọng đầu tư vào cơng nghệ thơng tin đóng góp tiến vào hiệu sử dụng vốn ngân hàng cịn nhiều hạn chế thực trạng hệ thống cơng nghệ thông ngành ngân hàng chưa đáp ứng yêu cầu thực tế Nguyên nhân nhiều ngân hàng triển khai phần mềm đại với chức hoạt động trực tuyến (Online), tạo thêm nhiều sản phẩm gia tăng cho khách hàng trình giao dịch với ngân hàng; phần mềm mà số NHTM ứng dụng phần mềm hệ nhiều ngân hàng giới sử dụng Tuy nhiên, công tác triển khai chậm triển khai xong, số phận lại chưa tạo chế nhằm khai thác hiệu cơng nghệ đặc biệt nguồn nhân lực ngân hàng chưa hoàn toàn làm chủ công nghệ làm cho việc khai thác hệ thống công nghệ thông tin thiếu hiệu Như vậy, để tăng hiệu sử dụng vốn mình, thời gian tới NHTM cần thực hợp tác, xây dựng đối tác chiến lược nhằm hỗ trợ phát triển 54 khai thác sở hạ tầng công nghệ nhằm giảm chi phí đầu tư, chi phí quản lý nâng cao hiệu sử dụng hạ tầng sở có đặc biệt việc cung cấp dịch vụ thẻ nội địa để có lãi từ hoạt động Đẩy mạnh phát triển dịch vụ ngân hàng, thực dịch vụ ngân hàng điện tử nhằm phục vụ cho khách hàng 24/24, từ giảm việc phát triển chi nhánh tốn việc xây dựng trụ sở lãng phí sử dụng lao động Như vậy, ngân hàng thương mại làm tốt việc giúp ngân hàng thương mại nâng cao hoạt động mình, đặc biệt ngân hàng đối mặt với hiệu suất giảm theo quy mơ, họ phá vỡ quy luật này, tăng thị phần thị trường, nâng cao hiệu hoạt động khả cạnh thời kỳ hội nhập 5.2.3 Nâng cao chiến lược khách hàng đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ Xây dựng chiến lược khách hàng đắn, ngân hàng khách hàng ln gắn bó với nhau, phải tạo ra, giữ vững phát triển mối quan hệ lâu bền với tất khách hàng Cần đánh giá cao khách hàng truyền thống khách hàng có uy tín giao dịch ngân hàng Đối với khách hàng này, xây dựng chiến lược ngân hàng phải quan tâm, gắn hoạt động ngân hàng với hoạt động khách hàng, thẩm định đầu tư kịp thời dự án có hiệu Khi phát triển mạng lưới chi nhánh ngân hàng cần dựa ngun tắc khơng phình to, cồng kềnh máy tổ chức không tăng người, điều đặc biệt quan trọng số ngân hàng phải đối mặt với hiệu suất giảm theo quy mô Kết hợp với phát triển mạng lưới AUTOBANKING dựa tảng công nghệ đại hệ thống ATM, nhiên phải kèm theo cung cấp dịch vụ gia tăng tiện ích sử dụng máy ATM (như tăng chức thu nhận tiền mặt, chi trả toán tiền điện, điện thoại, cước viễn thơng, nộp phí bảo hiểm máy ATM) Việc mở rộng chi nhánh phụ cấp một, cấp hai, phòng giao dịch phải nâng cao khả tiếp cận dịch vụ ngân hàng dân cư, đặc biệt nâng cao chất lượng dịch vụ có Ngồi ra, đặc tính sản phẩm từ ngân hàng có điểm giống nên việc tạo khác biệt quan trọng Về chiến lược thu hút tiền gửi, 55 cần xây dựng hệ thống toán điện tử rộng khắp nhằm tạo cho dân chúng thói quen sử dụng tài khoản ngân hàng Đồng thời, thủ tục rắc rối cần cắt giảm để tạo thuận lợi tối đa cho khách hàng Đa dạng hóa hình thức huy động vốn NHTM kết hợp với đổi cơng nghệ tốn với dịch vụ Internet banking, phone banking , cải tiến sách lãi suất đa dạng tương ứng với hình thức huy động, cho phép chuyển đổi dễ dàng hình thức huy động Bên cạnh đó, để đẩy mạnh tín dụng cần phát triển nghiệp vụ ngân hàng bán lẻ, cần tạo quy trình cung cấp linh hoạt sản phẩm ngân hàng, đặc biệt khách hàng tiềm đưa điều kiện cho vay lãi suất ưu đãi theo thoả thuận hai bên Khi mà dịch vụ truyền thống số ngân hàng đối mặt với hiệu suất giảm theo quy mơ, ngân hàng cần tận dụng sở hạ tầng có để mở rộng thị trường kinh doanh phục vụ đối tượng khách hàng nước, bao gồm cung cấp thêm dịch vụ quản lý chi trả tiền lương doanh nghiệp nhằm tạo tiện dụng cho người chi tiêu, toán, ngân hàng có điều kiện tăng số dư tài sản nợ vay, dịch vụ toán tiền điện, nước, điện thoại dịch vụ khác có liên quan đến cá nhân hộ gia đình; dịch vụ ngân hàng đối ngoại; dịch vụ phát hành thẻ tín dụng, thẻ bảo chi nội - ngoại tệ vốn tự có khách hàng với nhiều mệnh giá mức ưu đãi khác 5.2.4 Nâng cao lực quản trị điều hành Một tiêu sử dụng để phản ánh lực điều hành, quản trị ngân hàng tỷ lệ tổng chi phí tổng doanh thu tỷ lệ cho vay tài sản có Để nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại cần cải cách máy quản lý điều hành theo tư kinh doanh nhằm mục tiêu giảm thiểu chi phí hoạt động nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực Đồng thời, xây dựng chuẩn hoá văn hố tồn quy trình nghiệp vụ hoạt động chủ yếu NHTM, đẩy nhanh việc thực cải cách hành doanh nghiệp Cụ thể là: 56 Việc áp dụng phân cấp quản lý theo mơ hình khối nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng đồng thời đáp ứng yêu cầu phát triển ngân hàng tương lai Đây mơ hình tổ chức áp dụng hầu hết ngân hàng lớn hàng đầu giới Bằng việc phát triển mơ hình khối, hoạt động ngân hàng tổ chức thành khối khối ngân hàng bán lẻ; khối ngân hàng phục vụ doanh nghiệp, khối định chế tài khối quản lý vốn Hỗ trợ cho khối hoạt động ngân hàng phịng ban có nhiệm vụ đảm bảo cho hoạt động ngân hàng vận hành thơng suốt Hơn q trình cấu hoạt động NHTM cần xây dựng qui chế quản lý hoạt động phù hợp với chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro, quản trị nguồn vốn, kiểm tra kiểm toán nội bộ, xây dựng quy trình tín dụng đại sổ tay tín dụng, xây dựng hồn thiện hệ thống tiêu đánh giá mức độ số an tồn hiệu kinh doanh ngân hàng, đặc biết trọng vấn đề sau: 5.2.5 Xây dựng hệ thống kế toán phù hợp chuẩn mực quốc tế Trong trình nghiên cứu thu thập số liệu liên quan đến hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam, nhận thấy báo cáo tài ngân hàng xây dựng dựa chuẩn mực kế toán quốc tế Việt Nam gây khó khăn nhiều cho người thu thập, xử lý phân tích số liệu, điều làm cho báo cáo ngân hàng thương mại trở lên mù mờ, thiếu minh bạch Như vậy, sử dụng hệ thống kế tốn quốc tế (IAS) cơng tác kế tốn ngân hàng thương mại bỏ quy trình báo cáo theo hai phương thức với hai phiên báo cáo khác nay, giảm thiểu thời gian, công sức đối chiếu điều chỉnh, đồng thời giúp cho ngân hàng minh bạch hóa tình hình hoạt động theo chuẩn mực quốc tế nhanh chóng cơng bố thơng tin đại chúng hoạt động ngân hàng Bởi vậy, thời gian tới trước mắt cần: 57 - Chuyển đổi hệ thống tài khoản kế toán, nội dung hạch toán, chế độ chứng từ kế toán xây dựng loại báo cáo kế toán, báo cáo tài phù hợp với thơng lệ, chuẩn mực hệ thống kế toán quốc tế - Việc chuyển đổi hệ thống kế toán phải thực dựa nguyên tắc có chọn lọc, phù hợp với nguyên tắc thơng lệ kế tốn kinh tế phát triển theo quan điểm Bộ tài Ngân hàng nhà nước - Thực chế độ kiểm toán hàng năm ngân hàng cần lựa chọn cho cơng ty kiểm tốn có uy tín, thực kiểm toán theo tiêu chuẩn quốc tế 5.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên - Rà soát đánh giá lại thực lực nguồn nhân lực cách đắn chi tiết từ cán quản lý đến nhân viên nghiệp vụ, cấu tuổi trình độ sở phân loại cán để có cách thức đào tạo phù hợp, có giải "bài tốn" đặt ngân hàng thương mại Việt Nam nay, nguồn nhân lực "thiếu" "thừa", đặc biệt ngân hàng thương mại nhà nước Cụ thể, đòi hỏi NHTM phải xếp, tinh giảm lao động dôi dư, bổ sung lao động chuyên môn nghiệp vụ mới, lao động kỹ thuật, chuyên viên giỏi; chuyển đổi cấu lao động nghiệp vụ theo hướng giảm lao động gián tiếp, trẻ hóa đội ngũ nhân viên - Coi đào tạo phận chiến lược phát triển ngân hàng, xây dựng kế hoạch đào tạo cán từ tuyển dụng, trọng đào tạo chuyên môn lẫn đạo đức để xây dựng đội ngũ cán có phẩm chất tốt, tinh thơng nghề nghiệp Việc đào tạo nguồn nhân lực ngân hàng phải kết hợp nhiều hình thức đặc biệt đào tạo lại, bồi dưỡng nâng cao nguồn lực có để đáp ứng yêu cầu - Trước mắt để chủ động nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu hoạt động ngân hàng nên xây dựng cho trung tâm đào tạo riêng có kế hoạch hợp tác đào tạo, trao đổi, nghiên cứu với ngân hàng, tổ chức tài có uy tín giới để tạo điều kiện cho đội ngũ cán tiếp cận với công nghệ hàng mới, học hỏi kinh nghiệm quản trị, điều hành tổ chức Về dài hạn tiến tới thành lập trường đại học, trước hết đáp ứng 58 nhân lực trình độ cao cho ngân hàng mình, sau đa dạng hóa hoạt động kinh doanh thực theo mơ hình tập đồn kinh doanh đa - Chương trình đào tạo NHTM phải nhằm trau dồi, nâng cao kỹ nghiệp vụ ngân hàng đại Hơn nữa, cần tiêu chuẩn hố đội ngũ cán làm cơng tác hội nhập quốc tế, cán trực tiếp tham gia vào trình đàm phán, ký kết hợp đồng quốc tế, cán tra giám sát cán chuyên trách làm công tác luật quốc tế, cán sử dụng vận hành công nghệ Thường xuyên tổ chức thi sát hạch chuyên môn nhằm nâng bậc, nâng lương cho đội ngũ cán có bắt buộc người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao lực chuyên môn Đồng thời phải xây dựng sách đãi ngộ hợp lý để thu hút, khuyến khích người lao động theo hướng tạo động lực thúc đẩy 5.3 Kiến nghị Nhà nước Những giải pháp có tính khả thi hay khơng khơng phụ thuộc vào nỗ lực NHTM mà phụ thuộc vào hỗ trợ pháp lý cơng cải cách hành Chính phủ Để hỗ trợ giải pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam, xin có số kiến nghị sau: Hồn thiện mơi trường pháp lý nhằm thực tạo "sân chơi" bình đẳng cho ngân hàng thương mại doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Đặc biệt đảm bảo tính độc lập tổ chức kinh doanh tiền tệ Nâng cao tính độc lập tự chủ cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để Ngân hàng Nhà nước thực đóng vai trị chức Ngân hàng Trung ương Có vậy, Ngân hàng Nhà nước quản lý tốt hoạt động tiền tệ, tín dụng mà kinh tế Việt Nam chuyển đổi sang chế thị trường với q trình tiền tệ hóa diễn mạnh mẽ Triệt để xóa bỏ chế bao cấp hình thức, cịn chế bao cấp cho ngân hàng thương mại khơng thể tạo động lực cạnh tranh để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại 59 Nhanh chóng hợp điều chỉnh chuẩn mực Việt Nam cho phù hợp với chuẩn mực quốc tế quản lý điều hành ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại phải xây dựng hoàn thiện chiến lược phát triển dài hạn cho riêng khơng có mơ hình chung cho ngân hàng, lựa chọn đối tác chiến lược, tăng lực tài quản lý, đa dạng hóa hoạt động kinh doanh khẩn trương điều chỉnh hoạt động kinh doanh để thích ứng với điều kiện mà luồng vốn lưu chuyển kinh tế nhanh với quy mơ ngày lớn Chuyển đổi mơ hình tổ chức theo hướng ngân hàng đại, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh Đẩy nhanh ứng dụng công nghệ thông tin điều hành, quản lý kinh doanh dựa tảng việc cải thiện lực tài chính, trọng tính liên kết giải pháp công nghệ ngân hàng đồng thời phải kết hợp với việc phát triển nguồn nhân lực trọng số lượng chất lượng mà đặc biệt chất lượng chuyên môn, xây dựng chế độ đãi ngộ thỏa đáng với người lao động Cần mạnh dạn đưa phương pháp phân tích định lượng vào đánh giá, xếp hạng hiệu hoạt động kinh doanh NHTM nhằm điều chỉnh chiến lược ngân hàng nói riêng ngành nói chung cho phù hợp với biến động thị trường kinh tế Phát triển đội ngũ nhân lực chuyên nghiệp thích ứng với biến đổi công nghệ ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Abid A.Burki and Ghulam Shabbir Khan Niazi (2003), “The effects of privatization, competition and regulation on banking efficiency in Pakistan”, 19912000, Manchester University, UK Adnan Kasman (2002), “Cost efficiency, Scale economies, and technological progress in Turkish banking”, Department of Economics,Vanderbilt University, USA Ataullah A, Le H (2006), "Economic reform and bank efficiency in developing countries: the case of the Indian banking instrustry", Applied Financial Economics, 16, 653-663 Baltagi, B.H (1995), “Econometrics Analysis of Panel Data”, John Wiley and Sons Ltd, Chichester, West Sussex Banker, R.D, A Charmens, and W W Cooper (1984), "Some Models for Estimating Technical and Scale Inefficiencies in Data Envelopment Analysis", Management Science 30, pp 1078 - 1092 Berndt, E.R and L.R Christen Sen (1973), "The Trans log Function and the Substiution of Equipment, Structures, and Labor in U.S Manufacturing, 1929 – 1968", Journal of Econometrics,I(l), pp.81-113 23 Bhattacharya, A., C.A.K Lovell, and P Sahay (1997), "The Impact of Liberalization on the Productive Efficieney of Indian Commercial Banks", European Journal of Operational Research, 98, pp 332 - 345 Chandavarkar, A (1992), Of Finance and Development: Neglected and Unsettled Questions, World Development, 20, pp, 133 - 142 33 Chang, C.E, I Hasan, and W.C Hunter (1993), Efficiency of Multinational Banks: An Empirical Investigation, Working Paper, New Jersy Institute of Technology 10 Dinamond, D.W and P.H Dybving (1983), "Bank Runs, Deposit Insurace, and Liquidity", Journal of Political Econmy, 91, pp 401 - 419 11 Donsyah Yudistira (2003), Efficiency in Islamic Banking: an Empirical Analysis of 18 Banks, Department of economics, Loughborough University 12 Edmister, Robert O (1970) "Financial Ratios as Discriminant, Predictors of Small Business Failure.", Ohio State University 13 Nathan, A., and E.H Neave (1992), "Operating efficiency of Canada banks", Joumal of Financial Services Research, 6, pp 265-276 14 Noulas, A.G (1997), "Productivity Growth in the Hellenic Banking Industry: State Versus Private Banks", Applied Financial Economics, 7, pp 223-228 15 Richard S Barr, Kory A Killgo, and Thomas F Siems (1999), Evaluating the productive eficiency performace of U.S commercial banks, Southern Methodist University 16 Tser-yieth Chen (2005), A measurement of Taiwan's bank efficiency and productivity change during the Asian financial crisis, Department of International Business, National Dong Hwa University 17 Phạm Thị Kim Dung (2015), Hiệu sử dụng vốn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam – Chi Nhánh Hà Giang Nguyễn Ngọc Thùy (2012), Giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn sử dụng vốn Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Kỳ Hịa, thành phố Hồ Chí Minh 18 Đàm Hồng Phương (2009), Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại địa bàn Hà Nội tiến trình hội nhập quốc tế 19 Bùi Quang Hưng (2008), Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ngân hàng thương mại cổ phần Seabank 20 Phan Thị Âu Châu (2008), Phân tích tình hình huy động vốn sử dụng vốn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh huyện Lấp Vò, tỉnh Đồng Tháp 21 Xiaoqing Fu Shelagh Hefferman (2005), Sử dụng tiếp cận tham số với mơ hình hồi quy bước để xem xét ảnh hưởng loại hình sở hữu hoạt động cải cách hệ thống ngân hàng đến hiệu sử dụng vốn khu vực ngân hàng Trung Quốc thời kỳ 1985-2002 22 Ji-Li Hu, Chiang-Ping Chen Yi-Yuan Su (2006), Áp dụng phương pháp phi tham số để nghiên cứu hiệu hoạt động xem xét số yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 12 ngân hàng Trung Quốc thời kỳ 1996 đến 2003 23 Delis, M D., & Papanikolaou, N I (2009), Determinants of bank efficiency: evidence from a semi-parametric methodology 24 Mohammad Abu Sayeed, Piyadasa Edirisuriya and Mohammad Hoque (2009), Impact of Asset and Liability Management on Profitability: A Study on Public versus Private Commercial Banks in Bangladesh 25 Garza-Garcia, J G (2011), Determinants of bank performance in Mexico: Efficiency or market power 26 Zeitun, R (2012), Determinants of Islamic and conventional banks performance in GCC countries using panel data analysis 27 Ayadi, N., & Boujelbene, Y (2012), The determinants of the profitability of the Tunisian deposit banks 28 Nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/9/2000 Chính phủ tổ chức hoạt động ngân hàng thương mại, Thư viện pháp luật 29 Thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 thông tư số 19/2017/TTNHNN sửa đổi ngày 28/12/2017 Ngân hàng Nhà nước giới hạn, hạn chế, tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, Thư viện pháp luật 30 Thông tư số 21/2012/TT-NHNN ngày 18/06/2012 Ngân hàng Nhà nước hoạt động cho vay, vay, mua bán có kỳ hạn giấy tờ có giá tổ chức tín dụng, Thư viện pháp luật 31 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 luật tổ chức tín dụng sửa đổi số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017, Thư viện pháp luật PHỤ LỤC Phụ lục : Thống kê mô tả nghiên cứu Phụ lục 2: Ma trận tương quan biến mô hình Covariance Analysis: Ordinary Date: 10/12/17 Time: 23:20 Sample: 2007 2016 Included observations: 200 Covariance Probability ROA ROA 1.000000 - BANKSIZE TCTR DRL ETA LOANTA NPL BANKSIZE 0.002168 0.0000 1.000000 - TCTR -0.000265 0.4598 -0.001788 0.0312 1.000000 - DRL 0.001843 0.0000 0.003528 0.0002 0.001376 0.1476 1.000000 - ETA 0.002033 0.0000 0.011651 0.0000 -0.002213 0.0071 0.003513 0.0002 1.000000 - LOANTA -0.003536 0.0000 -0.007518 0.0000 -0.000204 0.8433 -0.010749 0.0000 -0.007680 0.0000 1.000000 - NPL -0.000645 0.0317 -0.000544 0.4383 0.001811 0.0087 -0.000367 0.6476 -0.000613 0.3798 -0.000111 0.8988 1.000000 - TRAD 0.001302 0.1435 0.005470 0.0079 -0.014404 0.0000 0.003363 0.1554 0.006005 0.0033 -0.010607 0.0000 -0.004034 0.0193 TRAD 1.000000 - Phụ lục 3: Phân tích hồi quy Dependent Variable: ROA Method: Panel Least Squares Date: 10/12/17 Time: 23:18 Sample: 2007 2016 Periods included: 10 Cross-sections included: 20 Total panel (balanced) observations: 200 Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob BANKSIZE TCTR DRL ETA LOANTA NPL TRAD C 0.838864 -0.068434 -0.037918 -0.802315 -0.227621 -0.086339 -0.028957 0.749834 0.173676 0.029369 0.027069 0.178498 0.029829 0.028550 0.011679 0.083692 4.830041 -2.330124 -1.400775 -4.494807 -7.630745 -3.024152 -2.479441 8.959477 0.0000 0.0208 0.1629 0.0000 0.0000 0.0028 0.0140 0.0000 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.439290 0.418848 0.035699 0.244691 386.8198 21.48903 0.000000 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.138814 0.046829 -3.788198 -3.656265 -3.734807 0.360883