BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ KIỀU QUN HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh, năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH TRẦN THỊ KIỀU QUN HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ ĐÌNH TRỰC TP Hồ Chí Minh, năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân hướng dẫn TS Lê Đình Trực Nguồn số liệu kết thực nghiệm trích dẫn thực hồn tồn trung thực, chưa công bố nghiên cứu thông tin trích dẫn luận văn đã chỉ rõ nguồn gốc Tác giả Trần Thị Kiều Quyên MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ Lời mở đầu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 1.1Tìm hiểu chung dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại dự toán ngân sách 1.1.1.1 Khái niệm dự toán ngân sách 1.1.1.2 Đặc điểm dự toán ngân sách 1.1.1.3 Phân loại dự toán ngân sách 1.1.2 Mục đích, tác dụng dự toán ngân sách 1.1.2.1 Mục đích dự toán ngân sách 1.1.2.2 Tác dụng dự toán ngân sách 1.1.3 Các mô hình lập dự tốn ngân sách 1.1.4 Quy trình lập dự toán ngân sách 1.2 Dự toán ngân sách tổng thể (Master budget) 1.2.1 Khái niệm, phân loại dự toán ngân sách tổng thể 1.2.2 Ý nghĩa dự toán tổng thể doanh nghiệp 1.2.3 Dự báo tiêu thụ doanh nghiệp 10 1.2.3.1 Khái niệm dự báo tiêu thụ 10 1.2.3.2 Các phương pháp dự báo tiêu thụ 10 1.2.4 Hệ thống dự toán ngân sách tổng thể doanh nghiệp 12 1.3 Dự toán linh hoạt 19 1.3.1 Khái niệm, cần thiết dự toán linh hoạt 19 1.3.2 Trình tự lập dự tốn linh hoạt 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ 21 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 21 2.1.1 Khái quát về Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 21 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 22 2.1.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 23 2.1.4 Sản phẩm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 25 2.1.5 Mục tiêu họat động định hướng phát triển 25 2.2 Tổ chức máy kế tóan tại Cơng ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 26 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 26 2.2.2 Chức nhiệm vụ thành viên Phòng Tài chính kế toán 27 2.2.3 Chế độ kế toán Công ty 30 2.3 Thực trạng hệ thống dự toán ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 30 2.3.1 Mô hình lập dự tốn ngân sách Cơng ty 30 2.3.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách Cơng ty 31 2.3.3 Hệ thống dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 32 2.3.3.1 Các báo cáo Công ty gửi cho Công ty mẹ 32 2.3.3.2 Các báo cáo dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 34 2.3.3.2.1 Dự toán tiêu thụ 35 2.3.3.2.2 Dự toán sản xuất 36 2.3.3.2.3 Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 37 2.3.3.2.4 Dự toán chi phí nhân cơng trực tiếp 39 2.3.3.2.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 39 2.3.3.2.6 Dự toán giá thành sản phẩm – Giá vốn hàng bán 41 2.3.3.2.7 Dự toán hàng tồn kho 42 2.3.3.2.8 Dự toán đầu tư xây dựng 44 2.3.3.2.9 Dự tốn chi phí bán hàng 44 2.3.3.2.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 46 2.3.3.2.11 Dự tốn chi phí tài doanh thu tài 46 2.3.3.2.12 Dự toán báo cáo kết kinh doanh 47 2.3.3.2.13 Dự toán vốn tiền 47 2.3.3.2.14 Dự toán bảng cân đối kế toán 48 2.3.4 Đánh giá thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách tại Công ty Cổ phần Dệt gia dụng Phong Phú 48 2.3.4.1 Ưu điểm 48 2.3.4.2 Nhược điểm 49 2.3.4.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách cơng ty 49 2.3.4.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách công ty 49 2.3.4.2.3 Hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty 49 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCHTẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT GIA DỤNG PHONG PHÚ 52 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 52 3.2 Quan điểm, mục tiêu nguyên tắc cần tn thủ hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách 53 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 53 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 53 3.2.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 53 3.3 Các giải pháp hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách 55 3.3.1 Hoàn thiện mơ hình lập dự tốn ngân sách 55 3.3.2 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 57 3.3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 57 3.3.2.1 Giai đoạn soạn thảo 57 3.3.2.3 Giám sát hệ thống ngân sách 57 3.3.2.3.1 So sánh ngân sách thực tế 58 3.3.2.3.2 Lập dự báo Forecast 58 3.3.2.3.3 Phân tích chênh lệch 58 3.3.2.3.4 Kiểm sốt biến động chi phí sản xuất 63 3.3.2.3.5 Đề xuất tham mưu cho Tổng giám đốc 64 3.3.3 Bổ sung thêm báo cáo dự toán 63 3.3.3.1 Dự toán vay – Trả nợ – Lãi vay 63 3.3.3.2 Dự toán ngân sách đầu tư tài chính ngắn hạn- dài hạn 69 3.4 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống dự tốn tại Cơng ty 74 KẾT ḶN CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung CP Chi phí DN Doanh nghiệp KH Kế hoạch NVL Nguyên vật liệu PXSX Phân xưởng sản xuất TSCĐ Tài sản cố định T1,T2,…T12 Tháng 1, Tháng 2,… Tháng 12 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng so sánh kế hoạch – Thực tế, Forecast thực tháng 60 Bảng 3.2: Dự toán vay – Trả nợ – Lãi vay 66 Bảng 3.3: Dự toán ngân sách đầu tư tài chính ngắn hạn 71 Bảng 3.4: Dự toán ngân sách đầu tư tài chính dài hạn 73 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỜ Sơ đồ 1.1: Mơ hình thơng tin xuống Sơ đồ1.2: Mơ hình thơng tin xuống lên Sơ đồ 1.3: Mơ hình thơng tin lên1 xuống Sơ đồ 1.4 : Q trình dự tốn ngân sách Sơ đồ 1.5: Mối liên hệ dự toán dự toán ngân sách tổng thể 14 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 244 Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất sản phẩm công ty 25 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 26 41 - Dư nợ vay đầu kỳ triệu đồng - Nhận nợ vay triệu đồng triệu đồng triệu đồng triệu đồng % -Trả nợ vay - Dự nợ vay cuối kỳ -Lãi vay phải trả -Lãi suất bình quân Vay dài hạn - Dư nợ vay đầu kỳ 48.827,0 297.254 289.064 57.017 17.433 11,7 triệu đồng triệu đồng triệu đồng triệu đồng - Nhận nợ vay -Trả nợ vay - Dự nợ vay cuối kỳ -Lãi vay phải trả -Lãi suất bình quân II CHÊNH LỆCH TỶ GIÁ 18.200,0 13.372 6.204 25.368 triệu đồng % 3.080 14,5 triệu đồng triệu đồng triệu đồng triệu đờng 5.102 B- DOANH THU TÀI CHÍNH Lãi tiền gửi Chênh lệch tỷ giá Doanh thu tài khác… Tởng Phụ lục 2.15 2.999 8.101 Dự toán xác định kết quả kinh doanh ĐVT: 1.000.000Đ Chỉ tiêu Doanh thu tiêu thụ Trong đó: - Doanh thu xuất - Doanh thu nội địa Giá vốn hàng bán Lãi gộp bán hàng (3=1-2) Doanh thu tài Chi phí tài Trong đó: -chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Ước thực hiện năm 2013 900.145 540.087 360.058 729.117 171.028 8.101 29.705 18.903 41.407 42 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (8=3+4-5-6-7) 35.106 72.912 thu nhập khác 10 chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (11=9-10) 12 Lợi nhuận kế toán trước thuế (12=8+11) 483 464 19 72.931 13 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 18.233 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (14=12-13) 54.698 Phụ lục 2.16 Dự toán vốn bằng tiền (đvt: 1.000.000đ) Chỉ tiêu Số tiền I LUỒNG TIỀN VÀO 990.631 Thu tiền bán hàng 900.145 Thu từ hoạt động tài Vay ngắn dài hạn nhận 8.101 82.385 II LUỒNG TIỀN RA 971.160 Mua hàng 687.470 Trả lương 177.430 Chi phí khác 464 Nộp thuế 72.159 vay ngắn hạn, dài hạn lãi vay 33.637 IIII CHÊNH LỆCH THU CHI Tồn quỹ đầu kỳ 19.471 17.286 Tồn quỹ cuối kỳ 36.757 43 Phụ lục 2.17 Dự toán bảng cân đối kế toán ĐVT: 1.000.000Đ Stt a b a b Chỉ tiêu Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định -Tài sản cố định - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư khoản đầ tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Quỹ Khen thưởng phúc lợi Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu -Vốn đầu tư chủ sở hữu -Thặng dư vốn cổ phần -Vốn khác chủ sở hữu -cổ phiếu quỹ -Chênh lệch đánh giá lại tài sản -chênh lệch tỷ giá hối đoái -Quỹ đầu tư phát triển -Quỹ dự phòng tài -Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu -Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác Kế hoạch 2013 223.615 165.820 36.750 3.376 73.016 51.063 1.615 57.795 5.895 14.083 212.342 -198.259 37.817 223.615 84.573 57.017 25.368 2.188 139.042 84.344 80.000 958 3.386 54.698 - 44 PHỤ LỤC CHƯƠNG Phụ lục 3.1 Bảng so sánh kế hoạch – Thực tế, Forecast – Thực hiện tháng 2/2013 Đvt: đồng So sánh Kế hoạch - Thực hiện St t Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Chênh lệch So sánh Forcast - Thực hiện Chênh lệch (%) Forcast Thực hiện 75.012.083.3 60.009.666.66 15.002.416.66 33 7 59.409.570.0 60.009.666 0,25 00 667 Chi phí NVL 36.827.722.4 35.721.624.00 1.106.098.400 00 35.364.407.7 35.721.624 0,03 000 60 - CP NVL 22.096.633.4 21.175.684.00 40 920.949.440 0,04 20.963.927.1 21.175.684 60 000 - CP NVL phụ 14.731.088.9 14.545.940.00 60 185.148.960 0,01 14.400.480.6 14.545.940 00 000 8.451.962.291 754.968.309 0,09 1.749.316.814 92.069.306 1.730.902.953 110.483.167 4.971.742.524 552.415.836 Sản lượng tiêu thụ A Chênh lệch (%) Chênh lệch 600.096.66 -0,01 Chi phí B Nhân cơng trực tiếp - Phân xưởng dệt mộc Phân xưởng nhuộm - Phân xưởng may 9.206.930.60 1.841.386.12 1.841.386.12 5.524.158.36 8.451.962.29 1.749.316.81 0,05 1.730.902.95 0,06 4.971.742.52 0,11 8.451.962.2 91 1.749.316.8 14 1.730.902.9 53 4.971.742.5 24 357.216.24 211.756.84 145.459.40 -0,01 -0,01 -0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 45 Chi phí sản xuất chung - Chi phí nhân viên phân xưởng - Chi phí vật tư phụ tùng - Chi phí động lực (điện) - Chi phí nhiên liệu - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí sửa chữa TSCĐ - Chi phí khác Zsp Giá vớn hàng bán CP bán hàng - Chi phí nhân viên bán hàng + Nhân viên quản lý bán hàng + Nhân viên bán hàng - Chi phí vật liệu bao bì 15.071.745.3 92 4.296.567.61 5.393.726.84 2.608.630.33 767.244.217 1.084.883.32 15.071.745 392 4.296.567.6 13 5.393.726.8 43 2.608.630.3 37 767.244.217 1.084.883.3 22 0,00 767.244.217 15.344.884.3 33 4.296.567.61 5.677.607.20 2.608.630.33 767.244.217 1.074.141.90 15.071.745.39 273.138.941 0,02 4.296.567.613 0,00 5.393.726.843 283.880.360 0,05 2.608.630.337 0,00 767.244.217 0,00 1.084.883.322 -10.741.419 -0,01 767.244.217 767.244.217 153.448.843 153.448.843 61.379.537.3 59.245.331.68 2.134.205.650 33 60.759.787.5 58.171.180.90 2.588.606.595 00 3.450.553.33 3.262.452.500 188.100.833 1.794.303.33 1.721.960.833 72.342.500 336.333.333 329.606.667 6.726.667 1.435.416.66 1.392.354.167 43.062.500 209.000.000 200.640.000 8.360.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 767.244.217 0,00 0,00 153.448.843 153.448.843 59.245.331.6 59.245.331 0,04 683 83 0,00 0,00 1.163.423 618 -0,02 0,00 0,00 0,04 57.007.757.2 58.171.180 87 905 3.262.452.50 1.721.960.83 0,04 3.262.452.5 00 1.721.960.8 33 0,02 329.606.667 329.606.667 0,00 1.392.354.16 1.392.354.1 67 0,00 0,00 0,06 0,03 0,04 200.640.000 200.640.000 46 - Chi phí dụng cụ đồ dùng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác CP Quản lý DN - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác CP Lãi vay - CP lãi vay ngắn hạn - CP lãi vay dài hạn CP khác C Lợi nhuận trước thuế 69.000.000 69.000.000 172.500.000 172.845.000 564.166.667 507.750.000 641.583.333 590.256.667 2.925.500.00 2.658.250.417 1.609.000.00 1.609.000.000 67.333.333 146.250.000 468.083.333 634.833.333 60.600.000 146.396.250 397.870.833 444.383.333 1.709.416.66 1.581.083.333 1.452.750.00 1.452.750.000 0,00 69.000.000 69.000.000 0,00 -345.000 0,00 172.845.000 172.845.000 0,00 56.416.667 0,11 507.750.000 507.750.000 0,00 51.326.667 0,09 590.256.667 590.256.667 0,00 2.658.250.41 1.609.000.00 0,00 2.658.250.4 17 1.609.000.0 00 0,00 0,00 6.733.333 0,11 60.600.000 60.600.000 0,00 -146.250 0,00 146.396.250 146.396.250 0,00 70.212.500 0,18 397.870.833 397.870.833 0,00 190.450.000 0,43 444.383.333 444.383.333 0,00 128.333.333 0,08 1.581.083.33 1.452.750.00 0,00 1,00 128.333.333 1.581.083.3 33 1.452.750.0 00 128.333.333 0,00 0,00 0,00 0,00 11.402.388 0,00 267.249.583 0 256.666.667 128.333.333 128.333.333 38.666.667 37.893.333 773.333 6.128.159.16 5.701.193.822 11.829.352.98 0,10 0,02 37.893.333 37.893.333 - -2,07 5.689.791.43 5.701.193.8 22 47 Phụ lục 3.2 Forecast tháng 3/2013 Đvt: đồng Chỉ tiêu Stt A Sản lượng tiêu thụ Chi phí B Chi phí NVL - CP NVL - CP NVL phụ Nhân cơng trực tiếp - Phân xưởng dệt mộc - Phân xưởng nhuộm - Phân xưởng may Chi phí sản xuất chung - Chi phí nhân viên phân xưởng - Chi phí vật tư phụ tùng - Chi phí động lực (điện) - Chi phí nhiên liệu - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí sửa chữa TSCĐ - Chi phí khác Zsp Giá vớn hàng bán CP bán hàng - Chi phí nhân viên bán hàng 75.012.083.333 Thực tế tháng 60.009.666.667 Forecast tháng 90.014.500.000 (6)= (3)-(5) -15.002.416.667 -0,17 36.827.722.400 22.096.633.440 14.731.088.960 9.206.930.600 1.841.386.120 1.841.386.120 5.524.158.360 15.344.884.333 4.296.567.613 5.677.607.203 2.608.630.337 767.244.217 1.074.141.903 767.244.217 153.448.843 61.379.537.333 60.759.787.500 3.450.553.333 1.794.303.333 35.721.624.000 21.175.684.000 14.545.940.000 8.451.962.291 1.749.316.814 1.730.902.953 4.971.742.524 15.071.745.392 4.296.567.613 5.393.726.843 2.608.630.337 767.244.217 1.084.883.322 767.244.217 153.448.843 59.245.331.683 58.171.180.905 3.262.452.500 1.721.960.833 37.785.243.182 22.317.599.774 15.467.643.408 9.206.930.600 1.841.386.120 1.841.386.120 5.524.158.360 15.538.229.876 4.296.567.613 5.791.159.347 2.660.802.943 774.916.659 1.084.883.322 774.916.659 154.983.332 62.530.403.657 63.190.179.000 3.450.553.333 1.794.303.333 -957.520.782 -220.966.334 -736.554.448 0 0 -193.345.543 -113.552.144 -52.172.607 -7.672.442 -10.741.419 -7.672.442 -1.534.488 -1.150.866.325 -2.430.391.500 0 -0,03 -0,01 -0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 -0,01 0,00 -0,02 -0,02 -0,01 -0,01 -0,01 -0,01 -0,02 -0,04 0,00 0,00 Dự toán tháng Chênh lệch Chênh lệch (%) 48 + Nhân viên quản lý bán hàng + Nhân viên bán hàng - Chi phí vật liệu bao bì - Chi phí dụng cụ đồ dùng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác CP Quản lý DN - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí tiền khác CP Lãi vay - CP lãi vay ngắn hạn - CP lãi vay dài hạn CP khác C Lợi nhuận trước thuế 336.333.333 329.606.667 336.333.333 0,00 1.435.416.667 209.000.000 69.000.000 172.500.000 564.166.667 641.583.333 2.925.500.000 1.609.000.000 67.333.333 146.250.000 468.083.333 634.833.333 1.709.416.667 1.452.750.000 256.666.667 1.392.354.167 200.640.000 69.000.000 172.845.000 507.750.000 590.256.667 2.658.250.417 1.609.000.000 60.600.000 146.396.250 397.870.833 444.383.333 1.581.083.333 1.452.750.000 128.333.333 37.893.333 1.435.416.667 209.000.000 69.000.000 172.500.000 564.166.667 641.583.333 2.925.500.000 1.609.000.000 67.333.333 146.250.000 468.083.333 634.833.333 1.782.054.167 1.525.387.500 256.666.667 38.666.667 0 0 0 0 0 0 -72.637.500 -72.637.500 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -0,04 -0,05 0,00 0,00 6.128.159.167 -5.701.193.822 18.627.546.83 -12.499.387.667 -0,67 38.666.667 49 Phụ lục 3.3 Dự toán vay – Trả nợ – Lãi vay A VAY NGẮN HẠN Đối tượng Ngân hàng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Đvt: 1.000.000 đ Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 Cả Năm Dư nợ vay đầu kỳ 48.827 39.327 35.597 58.097 51.287 34.242 27.142 20.142 18.080 15.790 32.456 46.656 Nhận nợ vay 20.500 12.520 35.000 12.300 18.555 30.900 35.000 32.220 10.380 38.000 31.000 20.879 297.254 12 12 Trả nợ vay 30.000 16.250 12.500 19.110 35.600 38.000 42.000 34.282 12.670 21.334 16.800 10.518 289.064 Dư nợ vay cuối kỳ 39.327 35.597 58.097 51.287 34.242 27.142 20.142 18.080 15.790 32.456 46.656 57.017 435.833 1.306 1.807 1.302 Tháng Tháng Tháng 18.200,0 17.695 17.190 16.685 16.180 15.675 15.170 Lãi suất (%/ năm) Lãi vay phải trả B VAY DÀI HẠN Đối tượng Ngân hàng Dư nợ vay đầu kỳ 12 11 3.920 13 12 2.340 12 11,8 4.320 1.208 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 12 11,5 612 Dư nợ vay cuối kỳ Lãi suất bq (%/ năm) Lãi vay phải trả 505 505 505 505 505 10,2 618 Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 11,7 17.433 Cả Năm 14.665 14.160 13.655 13.150 17.845 Nhận nợ vay Trả nợ vay 10,5 505 505 8.172 13.372 505 649 6.204 505 505 17.695 17.190 15 15 14 15 14,8 15 14 14 15 14,5 14 14 14,5 225 221 201 209 200 196 177 171 177 165 360 779 3080 16.685 16.180 15.675 15.170 14.665 505 5.200 14.160 13.655 13.150 17.845 25.368 50 Phụ lục 3.4 Dự toán ngân sách đầu tư ngắn hạn A_ VỐN ĐẦU TƯ Stt Loại cổ phiếu (1) (2) Tồn đầu kỳ Số Đơn lượng giá Thành tiền (3) (4) Cổ phiếu 28.110 DPM Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 (5)=(3)x(4 ) (6) 1.162.706 27.110 2.465 38,25 94.286 665 41,90 27.863 765 43,49 33.268 65 42,75 2.778 735 43,37 31.876 335 43,55 14.590 2.435 42,80 104.211 4.535 41,46 188.014 4.715 41,45 195.419 4.715 41,31 194.773 Đơn giá BQ (9)=( (8)=(6)x(7 5+8) ) /(3+ 6) Dự kiến bán Số Đơn lượng giá Thành tiền 1.150.128 28.700 Dự kiến mua Số Đơn lượng giá Thành tiền 2.900 1.300 600 1.270 (7) 507 45,00 130.500 42 44,30 57.590 43 41,80 25.080 43 43,40 55.118 43 122.080 44 111.020 43 96.240 41 15.694 41 243.080 41 73.569 41 2.800 43,60 2.600 42,70 2.400 40,10 380 41,30 5.900 40,80 1.790 40,90 (10) 4.700 1.200 1.300 600 3.200 500 300 200 5.900 2.000 ĐVT: 1000 VNĐ Tồn cuối kỳ Số Đơn lượng giá Thành tiền (12)=(10) x(11) (13)=( 3+610) 1.288.770 26.520 50,00 235.000 665 41,90 27.863 44,70 53.640 765 43,49 33.268 43,30 56.290 65 42,75 2.778 45,00 27.000 735 43,37 31.876 44,50 142.400 335 43,55 14.590 45,00 22.500 2.435 42,80 104.211 39,80 11.940 4.535 41,46 188.014 40,60 8.120 4.715 41,45 195.419 41,20 243.080 4.715 41,31 194.773 41,10 82.200 4.505 41,25 185.839 (11) (14) (15)=(13) x(14) 1.105.345 51 Tháng 11 Tháng 12 Cổ phiếu CSM Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 4.505 41,25 185.839 2.175 41,28 89.790 8.453 255.605 170 5.000 42,10 7.157 41 42,60 213.000 42 26.711 816.828 369 2.500 6.300 44,20 110.500 2.175 41,28 89.790 47,00 296.100 875 42,20 36.926 26.976 875.274 8.187 267.741 1.170 16,20 18.954 4.236 18,00 76.241 18 5.200 20,80 108.160 206 17,61 3.621 206 17,61 3.621 1.355 27,10 36.721 26 1.240 24,50 30.380 321 25,85 8.287 321 25,85 8.287 1.689 25,10 42.394 25 1.400 28,30 39.620 610 25,22 15.374 610 25,22 15.374 1.047 26,40 27.641 26 1.400 29,60 41.440 257 25,97 6.663 257 25,97 6.663 1.569 35,80 56.170 34 1.200 35,60 42.720 626 34,42 21.532 626 34,42 21.532 1.700 33,30 56.610 34 1.530 34,40 52.632 796 33,60 26.733 796 33,60 26.733 1.987 33,10 65.770 33 2.360 35,00 82.600 423 33,24 14.049 423 33,24 14.049 3.353 36,20 121.379 36 3.100 38,80 120.280 676 35,87 24.233 676 35,87 24.233 1.574 31,80 50.053 33 1.596 35,70 56.977 654 33,02 21.583 654 33,02 21.583 1.310 35,30 46.243 35 550 35,50 19.525 1.414 34,54 48.828 1.414 34,54 48.828 1.290 35,70 46.053 35 1.400 36,10 50.540 1.304 35,09 45.749 1.304 35,09 45.749 5.601 34,20 191.554 34 6.000 38,40 230.400 905 34,37 31.090 Cổ phiếu… Tổng cộng 2.836.623 7.867.824 7.328.088 3.376.358 52 B_ DỰ TỐN LÃI LỠ ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN NGẮN HẠN STT Loại cở phiếu Sớ lượng Doanh thu Chi phí (1) (2) (3) (4) (5) Tỷ lệ lãi,lỗ/DT Lãi/lỗ Cổ phiếu DPM 28.700 1.288.770 1.207.489 81.281 6% Tháng 4.700 235.000 196.924 38.076 16% Tháng 1.200 53.640 52.185 1.455 3% Tháng 1.300 56.290 55.569 721 1% Tháng 600 27.000 26.021 979 4% Tháng 3.200 142.400 139.366 3.034 2% Tháng 500 22.500 21.399 1.101 5% Tháng 300 11.940 12.438 (498) -4% Tháng 200 8.120 8.289 (169) -2% Tháng 5.900 243.080 243.725 (645) 0% Tháng 10 2.000 82.200 82.503 (303) 0% Tháng 11 2.500 110.500 103.206 7.294 7% Tháng 12 6.300 296.100 265.864 30.236 10% 26.976 875.274 804.692 70.582 8% Cổ phiếu CSM 53 Tháng 5.200 108.160 91.574 16.586 15% Tháng 1.240 30.380 32.054 (1.674) -6% Tháng 1.400 39.620 35.307 4.313 11% Tháng 1.400 41.440 36.352 5.088 12% Tháng 1.200 42.720 41.301 1.419 3% Tháng 1.530 52.632 51.409 1.223 2% Tháng 2.360 82.600 78.454 4.146 5% Tháng 3.100 120.280 111.194 9.086 8% Tháng 1.596 56.977 52.703 4.274 8% Tháng 10 550 19.525 18.998 527 3% Tháng 11 1.400 50.540 49.132 1.408 3% Tháng 12 Cổ phiếu… 6.000 230.400 206.213 24.187 10% Tổng cộng 1.620.200 54 Phụ lục 3.5 Dự toán ngân sách đầu tư tài chính dài hạn DỰ TOÁN NGÂN SÁCH ĐẦU TƯ DÀI HẠN Năm 2013 A_ VỐN ĐẦU TƯ Vốn đầu tư 01/01/2012 S T T I II Cơng ty có vớn đầu tư Công ty liên doanh, liên kết CTCP Phong Phú Sơn Trà CTCP dệt may Quảng Phú Công ty đầu tư khác CTCP Pvtex CTCP TM Thành Công Tổng cộng Giá trị theo mệnh giá VCSH cty Tỷ lệ % Số CP Giá trị Góp vớn * Trị giá đầu tư 7.003 7.406 Theo mệnh giá Số CP Giá trị Trị giá đầu tư 1.963 2.022 Thoái vốn ** Theo mệnh giá Trị giá Số Giá thu CP trị hồi Đvt: triệu đồng Vốn đầu tư 31/12/2013 Giá trị theo mệnh giá VCSH cty Tỷ lệ % Trị giá đầu tư Số CP Giá trị 807.842 8.966 9.428 19.348 24% 466.200 4.662 4.942 37.442 559 576 - - - 29.002 30% 503.642 5.221 5.518 11.703 20% 234.000 2.341 2.464 70.200 1.404 1.446 - - - 23.400 32% 304.200 3.745 3.910 10.670 11.433 316.300 0,002% 000 447.375 1% 1.328 27.503 28.389 255 16.832 16.956 633 6.326 6.959 719 7.908 7.987 - - - 347.930 0,027% 000 434.413 4.344 4.474 892.490 8.925 8.970 - - - 491.999 17.673 18.839 18.796 18.978 1,2% 1.351 14.234 14.945 1.326 13.269 13.444 903 36.469 37.817 55 B_ CỞ TỨC STT Cơng ty có vớn đầu tư Cổ tức, lợi nhuận dự kiến được chia Giá trị I II Công ty liên doanh, liên kết CTCP đầu tư Phong Phú Sơn Trà CTCP dệt may Quảng Phú Cơng ty đầu tư khác CTCP Hóa dầu Xơ Sợi tổng hợp Pvtex CTCP đệt may đầu tư TM Thành Công Tổng cộng 5.221 3.745 27.503 14.234 Tỷ lệ 25% 0% 13% 11% Tình hình thu cổ tức Quý Quý 195,8 195,8 326,3 326,3 - 1.280,7 1.072,6 208,1 1.476,5 Quý 326,3 326,3 - 1.147,2 715,1 432,1 1.473,5 Quý 456,9 456,9 - 1.195,2 715,1 480,1 1.521,5 1.552,7 1.072,6 480,1 2.009,6 Cộng 1305,4 1.305,4 5175,8 3.575,3 1.600,4 6481,1