Hoàn thiện hệ thống kế toán trách nhiệm tại Công ty Cổ phần May Phương Đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỖ HỮU VIỆT HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY PHƯƠNG ĐÔNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỖ HỮU VIỆT HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY PHƯƠNG ĐƠNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH LỢI TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Đỗ Hữu Việt MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG – CƠ SỞ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 1.1 Tổng quan kế toán trách nhiệm 1.1.1 Khái quát trách nhiệm kế toán trách nhiệm 1.1.2 Bản chất kế toán trách nhiệm biểu kế toán trách nhiệm 1.1.3 Phân cấp quản lý vai trị kế tốn trách nhiệm 1.2 Mục tiêu kế toán trách nhiệm 10 1.3 Nội dung kế toán trách nhiệm 11 1.3.1 Xác lập trung tâm trách nhiệm hệ thống trung tâm trách nhiệm 11 1.3.2 Xây dựng tiêu, báo cáo, trình tự tiến hành, cơng cụ kỹ thuật sử dụng kế toán trách nhiệm 13 1.3.3 Xây dựng mơ hình tổ chức nhân vận hành hệ thống kế toán trách nhiệm 22 1.3.4 Một số nhân tố ảnh hƣởng đến kế toán trách nhiệm 22 CHƢƠNG – GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHƢƠNG ĐƠNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY 27 2.1 Tổng quan công ty cổ phần may Phƣơng Đông 27 2.2 2.1.1 Lịch sử hình thành, phát triển 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phƣơng hƣớng hoạt động 29 2.1.3 Đặc điểm hoạt động 29 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý 30 2.1.5 Đặc điểm tài cơng ty 32 2.1.6 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty 32 Tổng quan trách nhiệm – trách nhiệm quản lý - thành quản lý công ty cổ phần may Phƣơng Đông 35 2.2.1 Quan điểm trách nhiệm hệ thống trách nhiệm công ty 35 2.2.2 Quan điểm thành quản lý biểu thành quản lý công ty 36 2.2.3 Tình hình phân cấp quản lý quyền hạn, trách nhiệm cấp quản lý theo phân cấp quản lý công ty 36 2.2.4 2.3 2.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 41 Tình hình thực tiễn đo lƣờng, đánh giá thành quản lý công ty 44 2.3.1 Khái quát hệ thống đo lƣ ng, đánh giá trách nhiệm công ty 44 2.3.2 Đo lƣ ng, đánh giá trách nhiệm công ty 46 2.3.3 Đánh giá vấn đề khác 53 Đánh giá thực trạng kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ Phần May Phƣơng Đông 53 2.4.1 Nhận xét tình hình phân cấp quản lý 53 2.4.2 Nhận xét quan điểm đo lƣờng, đánh giá thành quả, trách nhiệm quản lý công ty 54 2.4.3 Nhận xét hệ thống đo lƣ ng, đánh giá thành trách nhiệm 55 2.4.4 Nhận xét việc tổ chức, vận hành hệ thống kế toán trách nhiệm cơng ty 56 CHƢƠNG – HỒN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MAY PHƢƠNG ĐÔNG 58 3.1 Quan điểm hồn thiện kế tốn trách nhiệm cơng ty 58 3.1.1 Thứ nhất, mô hình tổ chức hệ thống kế tốn trách nhiệm phải phù hợp với mơ hình tổ chức quản lý, u cầu quản lý, trình độ quản lý đặc điểm kinh doanh công ty 58 3.1.2 Thứ hai, hoàn thiện KTTN phải phù hợp với quan điểm đo lƣ ng, đánh giá thành quả, trách nhiệm quản lý DN 59 3.1.3 Thứ ba, mô hình tổ chức hệ thống kế tốn trách nhiệm phải đảm bảo thống với hệ thống kế toán công ty 60 3.1.4 Thứ tƣ, mơ hình tổ chức hệ thống kế tốn trách nhiệm phải đảm bảo tính hài hịa chi phí lợi ích 60 3.2 Các nội dung kế tốn trách nhiệm cần hồn thiện công ty 61 3.2.1 Xác lập quan điểm kế tốn trách nhiệm cơng ty 61 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống trung tâm trách nhiệm 62 3.2.3 Hồn thiện nội dung kế tốn trách nhiệm trung tâm trách nhiệm công ty 66 3.2.4 Hồn thiện máy vận hành kế tốn trách nhiệm 73 3.3 Các giải pháp hỗ trợ 74 3.3.1 Về quan điểm tổ chức quản lý 74 3.3.2 Các giải pháp kỹ thuật nhân kế toán 75 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Phần Tiếng Việt: XNK : Xuất nhập SXCN : Sản xuất công nghiệp LN : Lợi nhuận TSCĐ : Tài sản cố định BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đồn ĐHĐCĐ : Đại hội đồng cổ đông HĐQT : Hội đồng quản trị TGĐ : Tổng giám đốc KHTT : Kế hoạch Thị trường KDNĐ : Kinh doanh Nội địa TCNS : Tổ chức Nhân TCKT : Tài Kế tốn HCBV : Hành Bảo vệ KTCN : Kỹ thuật Công nghệ ĐĐTBCĐ : Điều độ Thiết bị Cơ điện CM : Cắt may GCXK : Gia công xuất GCNĐ : Gia công nội địa VPP : Văn phịng phẩm MMTB : Máy móc thiết bị KTTC : Kế tốn tài KTQT : Kế tốn quản trị KTTN : Kế toán trách nhiệm DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh CNTT : Công nghệ thơng tin KTSG : Kinh tế sài gịn VN : Việt Nam VCSH : Vốn chủ sở hữu PXK : Phiếu xuất kho Phần Tiếng Nước ngoài: WTO : World Trade Organization GDP : Gross Domestic Product BSC : Balanced Scorecard EVA : Economic Value Added FOB : Free On Board ROS : Return On Sales RI : Residual Income ROI : Return On Investment KSI : Key Result Indicator KPI : Key Performance Indicator ISO : International Organization for Standardization LC : Letter Of Credit TT : Telegraphic Transfer Remittance EBIT : Earnings Before Interest and Taxes WACC : Weighted Average Cost of Capital DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ HIỆU TÊN BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động Trang khác 42 Bảng 2.2: Tình hình tài 43 Bảng 2.3: Tổng hợp giá thành sản phẩm 2014 49 Bảng 2.4: Tình hình giá vốn theo loại hình cung cấp dịch vụ 51 Bảng 2.5: Tổng hợp lợi nhuận năm 2014 52 Bảng 2.6: Báo cáo tổng hợp kinh doanh hàng nội địa 52 Bảng 3.1: Báo cáo trách nhiệm trung tâm chi phí định mức 67 Bảng 3.2: Báo cáo trách nhiệm trung tâm chi phí tuỳ ý 69 Bảng 3.3: Báo cáo trách nhiệm trung tâm doanh thu 70 Bảng 3.4: Báo cáo trách nhiệm trung tâm lợi nhuận 71 Bảng 3.5: Báo cáo trách nhiệm trung tâm đầu tư 73 DANH MỤC SƠ ĐỒ SỐ HIỆU TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Tiến trình trung tâm trách nhiệm Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty 31 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán 33 Sơ đồ 3.1: Hệ thống trung tâm trách nhiệm công ty 65 Sơ đồ 3.2: Tổ chức lại máy kế tốn cơng ty 73 Trang B.Tiếng Anh Alkinson, A.A,R.D.Banker, R.S.Kaplan and S.M.Young (2001), charper 12, Responsibility Accounting in Management Accounting Third Edition Anthony A Atkinson, [et al], 2012, Advanced Management Accounting, 6rd Edition, Prentice Hall International Inc Charles T.Horngren, Srikant M Datar, Madhav V Rajan, Cost Accounting Fourteenth Edition – Nhà xuất Prentice Hall 2012 James R Martin (1994), Management Accouting, Concepts, Techniques & Controversial Issues PHỤ LỤC Phụ lục 01 TỔNG HP KẾ HOẠCH & THỰC HIỆN 12 THÁNG NĂM 2014 THÁNG XN 01 02 10 11 12 Tổng cộng 21 ngaøy 17 ngaøy 26 ngaøy 24 ngaøy 26 ngaøy 25 ngaøy 27 ngaøy 27 ngaøy 24 ngaøy 27 ngaøy 25 ngày 27 ngày Tỷ lệ HTKH 124,587.00 101,510.00 163,863.00 170,466.00 191,505.00 174,354.00 186,070.00 179,010.00 177,033.00 183,456.00 194,863.00 195,228.00 2,041,945 114,606 84,016 156,107 151,004 113,016 151,597 166,086 116,864 160,052 197,239 154,000 169,049 1,733,635 Tỷ lệ HTKH (%) 92.0 82.8 95.3 88.6 59.0 86.9 89.3 65.3 90.4 107.5 79.0 86.6 84.90 LÑKH giao 310 312 333 394 417 407 424 408 397 380 388 390 380 NSBQ theo LÑKH 458 412 469 415 271 387 377 276 437 500 413 417 403 LÑBQTT 301 298 343 391 374 398 394 364 339 352 380 370 359 NSBQ theo LÑBQTTế 471 431 455 418 302 396 406 309 511 540 421 440 425 113,727 96,671 148,750 144,508 167,280 151,256 155,983 164,776 170,972 170,807 185,365 177,576 1,847,671 95,057 78,042 129,146 130,063 137,273 116,445 119,627 130,060 122,702 140,214 153,662 152,755 1,505,047 Tỷ lệ HTKH (%) 83.6 80.7 86.8 90.0 82.1 77.0 76.7 78.9 71.8 82.1 82.9 86.0 81.46 LÑKH giao 296 296 308 323 367 407 384 388 382 379 370 364 355 NSBQ theo LÑKH 398 403 419 436 374 298 300 323 348 356 432 404 374 LÑBQTT 291 285 308 344 380 384 378 373 370 363 356 353 349 NSBQ theo LÑBQTTế 404 419 419 410 361 315 305 336 359 372 449 417 381 87,988 71,867 100,760 108,997 125,622 109,252 125,624 139,860 170,701 164,912 170,746 169,012 1,545,341 70,104 54,084 83,013 64,041 73,873 80,000 115,084 140,095 120,051 143,036 124,278 135,256 1,202,914 Tỷ lệ HTKH (%) 79.7 75.3 82.4 58.8 58.8 73.2 91.6 100.2 70.3 86.7 72.8 80.0 77.84 LÑKH giao 266 262 257 312 348 352 387 396 389 380 370 364 340 NSBQ theo LÑKH 326 316 323 222 212 236 286 341 334 362 349 358 LÑBQTT 256 242 263 319 331 376 376 381 374 360 358 356 NSBQ theo LÑBQTTế 339 342 316 217 223 221 295 354 348 383 361 366 111,903 91,094 134,720 156,240 163,422 163,494 165,647 166,933 185,856 201,204 205,962 229,845 1,976,320 87,233 62,595 127,032 125,095 130,287 156,975 128,218 132,669 170,103 197,466 199,747 230,083 1,747,504 Tỷ lệ HTKH (%) 78.0 68.7 94.3 80.1 79.7 96.0 77.4 79.5 91.5 98.1 97.0 100.1 88.42 LÑKH giao 324 324 347 442 450 477 478 479 466 447 438 443 426 NSBQ theo LÑKH 333 295 366 307 290 342 258 267 395 425 474 500 354 LÑBQTT 322 316 351 451 448 469 472 472 439 431 429 431 419 NSBQ theo LÑBQTTế 335 303 362 300 291 348 262 271 420 441 484 514 361 438,205 361,142 548,093 580,211 647,829 598,356 633,324 650,579 704,562 720,379 756,936 771,661 7,411,277 367,000 278,737 495,298 470,204 454,449 505,018 529,015 519,688 572,907 677,954 631,687 687,143 6,189,100 Tỷ lệ HTKH (%) 83.75 77.18 90.37 81.04 70.15 84.40 83.53 79.88 81.31 94.11 83.45 89.05 83.51 LÑKH giao 1,196 1,194 1,245 1,471 1,582 1,643 1,673 1,671 1,634 1,586 1,566 1,561 1,502 380 357 398 346 287 320 304 299 380 412 420 424 361 1,170 1,141 1,265 1,505 1,533 1,627 1,620 1,590 1,522 1,506 1,523 1,510 1,459 388 374 392 338 296 323 Page of 314 315 408 433 431 438 371 Xí Nghiệp 1: Kế hoạch Thực Xí Nghiệp Lầu Kế hoạch Thực Trệt Kế hoạch Thực 306 333 314 Xí Nghiệp 3: Kế hoạch Thực TỔNG CỘNG: Kế hoạch Thực NSBQ theo LĐKH LĐBQTT NSBQ theo LÑBQTTế Phụ lục 02 TỔNG HỢP LỢI NHUẬN CÁC XÍ NGHIỆP 12 THÁNG NĂM 2014 Năm 2014 STT A PHÂN LOẠI Thành tiền Chênh lệch 2014-2013 Năm 2013 Tỷ trọng % CF/DTCM Thành tiền Tỷ trọng % CF/DTCM GIÁ TRỊ Tỷ trọng % CF/DTCM B I a b DANH THU CM _Trị giá USD _ Quy VNĐ TỔNG CHI PHÍ THỰC HIỆN BIẾN PHÍ Lương theo DTCM Lương sản phẩm từ quỹ lương XN Lương làm thêm Lương tháng 13 II a Chi phí sử dụng điện Chi phí sử dụng than Kim sử dụng may Giấy giác sơ đồ + lót + mẫu cứng ĐỊNH PHÍ Quỹ lương XN Lương lễ tết, có việc riêng từ quỹ XN b Phụ cấp khác, lương khác từ quỹ XN 7,668,096,575 6.35% 2,767,920,690.83 3.36% 4,900,175,884 -2.99% c Lương phép từ quỹ lương XN 1,582,650,473 1.31% 1,066,111,949.00 1.30% 516,538,524 -0.02% d e f g h J k l Nội quy XN Thưởng 5S ( XN 50%, Cty 50%) Tiền phép lại năm 2013 Thi đua, suất Xén viền Cắt Bồi dưỡng, làm thêm Chi khác Chi phí hỗ trợ Cty có tính chất lương Thưởng NS Thưởng chuyên cần 310,100,000 66,405,774 881,922,931 412,641,500 91,094,202 106,731,160 173,316,000 207,237,388 0.26% 0.06% 0.73% 0.34% 0.08% 0.09% 0.14% 0.17% 569,800,000.00 86,697,500.00 775,659,455.00 355,931,000.00 137,625,770.00 233,350,000.00 - 0.69% 0.11% 0.94% 0.43% 0.17% 0.00% 0.28% 0.00% (259,700,000) (20,291,726) 106,263,476 56,710,500 (46,531,568) 106,731,160 (60,034,000) 207,237,388 0.44% 0.05% 0.21% 0.09% 0.09% -0.09% 0.14% -0.17% 5,819,090,408 35,000,000 2,899,307,662 4.82% 0.03% 2.40% 5,700,233,000.00 100,800,000.00 3,229,908,493.00 6.93% 0.12% 3.93% 118,857,408 (65,800,000) (330,600,831) 2.11% 0.09% 1.52% a b 6,189,100 120,687,447,660 143,438,307,383 77,230,663,649 62,918,061,205 118.85% 63.99% 52.13% 4,218,721 82,265,067,495 107,074,302,026.30 55,355,851,934.16 43,812,776,932.09 130.16% 67.29% 53.26% 1,970,378 38,422,380,165 36,364,005,357 21,874,811,715 19,105,284,273 11.31% 3.30% 1.12% 53,727,130,726 9,190,930,478 44.52% 7.62% 37,422,706,275.09 6,390,070,657.00 45.49% 7.77% 16,304,424,451 2,800,859,821 0.97% 0.15% 8,798,190,490 7.29% 6,774,228,586.96 8.23% 2,023,961,903 0.94% 2,889,578,903 2.39% 2,259,178,388.11 2.75% 630,400,515 0.35% 2,164,453,320 1.79% 2,191,393,216.00 2.66% (26,939,896) 0.87% 188,758,840 0.16% 146,785,683.00 0.18% 41,973,157 0.02% 271,620,892 38,213,655,981 13,549,518,098 0.23% 31.66% 11.23% 171,489,128.00 26,967,303,485.30 7,312,796,923.83 0.21% 32.78% 8.89% 100,131,764 11,246,352,496 6,236,721,174 -0.02% 1.12% -2.34% 2,049,322,095 1.70% 1,504,420,509.00 1.83% 544,901,586 0.13% Page of c d e h j k l m n o q r 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 III C Thâm niên Lộc xuân Hỗ trợ đồn niên Hỗ trợ cơng nhân Hỗ trợ tiền nhà Thưởng 5S ( XN 50%, Cty 50%) Hỗ trợ làm bù ngày CN Hỗ trợ lương khác(doanh thu thấp) Đào tạo PGĐ Cty hỗ trợ (mở chuyền mới, giới thiệu LĐ ) Cty chuyển lương điện XN Thưởng đãi ngộ 03 tháng đầu năm BHXH,BHYT, KPCD Chi phí ăn ca Chi phí tăng ca Chi phí CCDC Chi phí văn phịng phẩm Chi phí sửa chữa MMTB+tiểu tu Cử , gá lắp , form Chi phí photocopy Chi phí điện thoại Fax, email, internet Chi phí thuốc tây , y tế Chi phí vệ sinh an tồn lao động Chi phí PCCC Trợ cấp thơi việc Chi phí tiếp khách Cơng tác phí Chi phí khác CHI PHÍ KHÁC Khấu hao MMTB Thuê nhà xưởng (DT x 20.000đ/m2) CPXNK+VC( 7%DTCM) CPQLXN (5%DTCM) CP sử dụng vốn lưu động cho SX (9%/năm) LỢI NHUẬN CÒN LẠI 293,645,000 180,100,000 700,000 1,200,720,253 641,040,000 101,461,390 32,760,000 379,895,297 54,460,806 8,959,984,253 3,633,810,797 482,274,300 2,614,277,635 110,808,518 1,936,682,378 105,196,550 84,481,213 10,171,399 36,206,234 105,273,673 29,716,955 36,206,234 414,654,800 176,784,586 19,230,000 89,287,949 27,993,987,753 0.24% 0.15% 0.00% 0.99% 0.53% 0.08% 0.00% 0.03% 0.00% 0.31% 0.05% 0.00% 7.42% 3.01% 0.40% 2.17% 0.09% 1.60% 0.09% 0.07% 0.01% 0.03% 0.09% 0.02% 0.03% 0.34% 0.15% 0.02% 0.07% 23.20% 490,965,000.00 245,100,000.00 1,200,000.00 13,292,306.00 882,722,000.00 143,982,745.00 48,710,148.00 21,352,308.00 684,000,000.00 6,755,222,230.00 2,548,429,681.00 344,067,000.00 868,617,725.00 100,636,361.00 2,022,456,633.00 44,883,500.00 57,585,547.25 14,339,154.73 24,679,520.25 59,756,193.00 33,240,281.00 24,679,520.25 443,439,710.00 146,291,337.00 21,405,000.00 87,824,218.00 24,751,146,606.83 0.60% 0.30% 0.00% 0.02% 1.07% 0.18% 0.00% 0.00% 0.00% 0.06% 0.03% 0.83% 8.21% 3.10% 0.42% 1.06% 0.12% 2.46% 0.05% 0.07% 0.02% 0.03% 0.07% 0.04% 0.03% 0.54% 0.18% 0.03% 0.11% 30.09% (197,320,000) (65,000,000) (500,000) 1,187,427,947 (241,682,000) (42,521,355) 32,760,000 331,185,149 33,108,498 (684,000,000) 2,204,762,023 1,085,381,116 138,207,300 1,745,659,910 10,172,157 (85,774,255) 60,313,050 26,895,666 (4,167,756) 11,526,714 45,517,480 (3,523,326) 11,526,714 (28,784,910) 30,493,249 (2,175,000) 1,463,731 3,242,841,147 0.35% 0.15% 0.00% -0.98% 0.54% 0.09% 0.00% -0.03% 0.00% -0.26% -0.02% 0.83% 0.79% 0.09% 0.02% -1.11% 0.03% 0.85% -0.03% 0.00% 0.01% 0.00% -0.01% 0.02% 0.00% 0.20% 0.03% 0.01% 0.03% 6.89% 9,775,298,177 2,831,040,000 8.10% 2.35% 6,668,660,112.71 3,230,184,000.00 8.11% 3.93% 3,106,638,064 (399,144,000) 0.01% 1.58% 8,448,121,336 7.00% 5,758,554,724.65 7.00% 2,689,566,612 0.00% 6,034,372,383 5.00% 8,226,506,749.50 10.00% (2,192,134,367) 5.00% 905,155,857 0.75% 867,241,019.97 1.05% (22,750,859,723) Page of (24,809,234,531) 37,914,837 2,058,374,808 0.30% Phụ lục 02a PHÂN LOẠI CÁC CHI PHÍ TẠI XN1 THEO BIẾN PHÍ & ĐỊNH PHÍ NĂM 2014 Năm 2014 PHÂN LOẠI CHỈ TIÊU A B I a b II a b c d e f g h J k L a b c d DANH THU CM _Trị giá USD _ Quy VNĐ TỔNG CHI PHÍ THỰC HIỆN BIẾN PHÍ Lương theo DTCM Lương sản phẩm từ quỹ lương XN Lương làm thêm Lương tháng 13/2013 Chi phí sử dụng điện Chi phí sử dụng than Kim sử dụng may Giấy giác sơ đồ + lót + mẫu cứng ĐỊNH PHÍ Quỹ lương XN Lương lễ tết, có việc riêng từ quỹ XN Phụ cấp khác, lương khác từ quỹ XN Lương phép từ quỹ lương xí nghiệp Nội quy XN Thuởng 5S(XN50%, Cty 50%) Tiền phép lại năm 2013 Thi đua, suất Xén viền Cắt Bồi dưỡng, làm thêm Chi khác Chi phí hỗ trợ Cty có tính chất lương Thưởng NS Thưởng chun cần Thâm niên Lộc xuân GIÁ TRỊ Năm 2013 Ttrọng % CF/DTCM GIÁ TRỊ 113.00% 62.09% 1,279,124 24,942,926,775 29,683,918,347 15,559,476,631 17,075,930,089 14,869,322,606 2,206,607,483 50.51% 43.98% 6.53% 2,429,842,000 743,172,806 635,344,480 7.19% 2.20% 1.88% 42,701,170 64,697,147 9,656,524,495 0.13% 0.19% 28.56% 3,298,535,868 578,562,419 1,873,028,606 420,938,593 1,280,774 230,995,000 9.76% 1.71% 5.54% 1.25% 0.00% 0.00% 0.68% 129,216,000 37,414,352 20,097,000 7,003,124 1,215,389,035 35,000,000 576,267,896 78,330,000 45,500,000 0.38% 0.11% 0.00% 0.06% 0.02% 3.60% 0.10% 1.70% 0.23% 0.13% 1,733,635 33,805,887,180 38,200,620,351 20,991,687,692 Page of Ttrọng % CF/DTCM Chênh lệch 2014-2013 Ttrọng % GIÁ TRỊ CF/DTCM 119.01% 62.38% 454,511 8,862,960,405 8,516,702,004 5,432,211,061 -6.01% -0.29% 12,572,395,763 10,957,979,366 1,614,416,397 50.40% 43.93% 6.47% 4,503,534,326 3,911,343,240 592,191,086 0.11% 0.05% 0.05% 1,639,667,000 649,641,465 603,248,360 51,599,410 42,924,633 7,003,609,232 6.57% 2.60% 2.42% 790,175,000 93,531,341 32,096,120 0.61% -0.41% -0.54% 0.21% 0.17% 28.08% -8,898,240 21,772,514 2,652,915,263 -0.08% 0.02% 0.49% 1,845,408,409 386,542,427 735,658,480 278,760,648 164,824,000 189,000,000 45,472,854 7.40% 1.55% 2.95% 1.12% 0.00% 0.00% 0.66% 1,453,127,459 192,019,992 1,137,370,126 142,177,945 1,280,774 66,171,000 2.36% 0.16% 2.59% 0.13% 0.00% 0.00% 0.02% 0.76% 0.18% 45,150,000 0.18% 1,418,365,098 58,300,000 743,133,923 133,875,000 59,100,000 5.69% 0.23% 2.98% 0.54% 0.24% -59,784,000 -8,058,502 (25,053,000) 7,003,124 -202,976,063 -23,300,000 -166,866,027 -55,545,000 -13,600,000 -0.38% -0.07% 0.00% -0.12% 0.02% -2.09% -0.13% -1.27% -0.31% -0.10% e h J k o p q 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 III C Hỗ trợ ĐTN Hỗ trợ công nhân Hỗ trợ tiền nhà Thuởng 5S(XN50%, Cty 50%) Công ty hỗ trợ (mở chuyền mới, GTLĐ…) Công ty chuyển lương điện Chi hỗ trợ thưởng đãi ngộ T3+T4 BHXH, YT, KPCD Chi phí ăn ca Chi phí tăng ca Chi phí CCDC Chi phí văn phịng phẩm Chi phí sửa chữa MMTB + tiểu tu + PTTT Cử , gá lắp , form Chi phí photocopy Chi phí điện thoại Fax, email, internet Chi phí thuốc tây , y tế Chi phí vệ sinh an tồn lao động Chi phí PCCC Trợ cấp thơi việc Chi phí tiếp khách Cơng tác phí Chi phí khác CÁC CHI PHÍ KHÁC Khấu hao MMTB Thuê nhà xưởng (DT x 20.000đ/m2) CPXNK+VC( 7%DTCM ) CPQLXN ( 5%DTCM ) CP sử dụng vốn lưu động cho SX(0.75%) CHÊNH LỆCH 350,000 187,445,857 149,380,000 18,526,114 90,849,168 33,740,000 2,324,325,720 0.00% 0.55% 0.44% 0.05% 0.27% 0.10% 0.00% 6.88% 918,144,837 66,829,700 717,755,202 34,112,700 722,368,452 34,827,000 23,664,121 2,447,192 10,141,766 27,935,154 5,960,000 10,141,766 175,142,125 52,663,856 3,050,000 13,090,000 7,552,408,164 2.72% 0.20% 2.12% 0.10% 2.14% 0.10% 0.07% 0.01% 0.03% 0.08% 0.02% 0.03% 0.52% 0.16% 0.01% 0.04% 22.34% 2,361,837,548 880,320,000 2,366,412,103 1,690,294,359 253,544,154 (4,394,733,171) 6.99% 2.60% 7.00% 5.00% 0.75% GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP I 600,000 211,820,000 38,358,962 12,017,213 6,160,000 155,000,000 1,755,074,820 675,869,262 51,478,600 229,051,399 37,918,220 681,764,633 14,916,000 17,460,049 2,603,201 7,482,878 17,679,904 6,851,000 7,482,878 176,076,708 44,844,023 5,400,000 7,882,150 7,120,832,483 1,814,458,220 804,576,000 1,746,004,874 2,494,292,678 261,500,712 (4,740,991,572) 0.00% 0.00% 0.85% 0.15% 0.05% 0.02% 0.62% 7.04% -250,000 187,445,857 -62,440,000 -19,832,848 78,831,955 27,580,000 -155,000,000 569,250,900 0.00% 0.55% -0.41% -0.10% 0.22% 0.08% -0.62% -0.16% 2.71% 0.21% 0.92% 0.15% 2.73% 0.06% 0.07% 0.01% 0.03% 0.07% 0.03% 0.03% 0.71% 0.18% 0.02% 0.03% 28.55% 242,275,575 15,351,100 488,703,803 -3,805,520 40,603,819 19,911,000 6,204,072 -156,009 2,658,888 10,255,250 -891,000 2,658,888 -934,583 7,819,833 -2,350,000 5,207,850 431,575,680 0.01% -0.01% 1.20% -0.05% -0.60% 0.04% 0.00% 0.00% 0.00% 0.01% -0.01% 0.00% -0.19% -0.02% -0.01% 0.01% -6.21% 7.27% 3.23% 7.00% 10.00% 1.05% 547,379,328 75,744,000 620,407,228 -803,998,319 -7,956,558 346,258,401 -0.29% -0.62% 0.00% -5.00% -0.30% LẬP BẢNG Page of Phụ lục 02b PHÂN LOẠI CÁC CHI PHÍ TẠI XN2 THEO BIẾN PHÍ & ĐỊNH PHÍ NĂM 2014 NĂM 2014 STT PHÂN LOẠI CHỈ TIÊU GIÁ TRỊ Chênh lệch 2014-2013 NAM 2013 Ttrọng % CF/DTCM GIÁ TRỊ Ttrọng % CF/DTCM GIÁ TRỊ Ttrọng % CF/DTCM A DANH THU CM _Trị giá USD _ Quy VNĐ B TỔNG CHI PHÍ THỰC HIỆN I BIẾN PHÍ Lương theo DTCM a Lương sản phẩm từ quỹ lương XN b Lương thêm Lương thưởng thang 13/2013 Chi phí sử dụng điện Chi phí sử dụng than Kim sử dụng may Giấy giác sơ đồ + lót + mẫu cứng II ĐỊNH PHÍ Quỹ lương XN a Lương lễ tết, có việc riêng từ quỹ XN b Phụ cấp khác, lương khác từ quỹ XN c Lương phép từ quỹ lương xí nghiệp d Nội quy XN e Thuởng 5S(XN50%, Cty 50%) f Tiền phép lại năm 2013 g Thi đua, suất h Xén viền J Cắt k Bồi dưỡng, làm thêm L Chi khác Chi phí hỗ trợ Cty có tính chất lương a thưởng NS b Thưởng chuyên cần c Thâm niên 1,505,047 29,348,408,895 36,943,964,817 19,336,840,499 125.88% 65.89% 919,724 17,934,616,050 25,635,393,412 13,205,421,555 15,223,325,504 12,939,128,004 2,284,197,500 2,087,148,982 860,771,225 1,083,054,820 27,966,500 54,573,469 10,060,037,191 51.87% 44.09% 7.78% 7.11% 2.93% 3.69% 0.10% 0.19% 34.28% 3,435,918,111 457,638,353 2,030,585,320 542,612,125 191,168,854 176,500,000 19,978,460 17,435,000 1,733,403,835 991,700,000 80,335,000 11.71% 1.56% 6.92% 1.85% 0.00% 0.00% 0.65% 0.60% 0.07% 0.00% 0.06% 0.00% 5.91% 0.00% 3.38% 0.27% Page of 142.94% 73.63% 585,323 11,413,792,845 11,308,571,404 6,131,418,944 -17.06% -7.74% 10,057,809,970 8,613,108,132 1,444,701,838 1,557,113,646 581,106,314 956,367,940 17,792,690 35,230,995 6,465,396,828 56.08% 48.03% 8.06% 8.68% 3.24% 5.33% 0.10% 0.20% 36.05% 5,165,515,534 4,326,019,872 839,495,662 530,035,336 279,664,911 126,686,880 10,173,810 19,342,474 3,594,640,363 -4.21% -3.94% -0.27% -1.57% -0.31% -1.64% 0.00% -0.01% -1.77% 1,520,580,381 371,851,510 572,139,662 314,870,330 175,722,243 96,000,000 35,285,636 33,000,000 8.48% 2.07% 3.19% 1.76% 0.00% 0.00% 0.98% 0.54% 0.20% 0.00% 0.18% 0.00% 8.56% 0.24% 4.98% 0.78% 1,915,337,730 85,786,843 1,458,445,658 227,741,795 0 15,446,611 80,500,000 -15,307,176 -15,565,000 198,575,360 -42,500,000 99,351,523 -59,105,000 3.23% -0.51% 3.73% 0.09% 0.00% 0.00% -0.33% 0.07% -0.13% 0.00% -0.12% 0.00% -2.65% -0.24% -1.60% -0.50% 1,534,828,475 42,500,000 892,348,477 139,440,000 d e h j n o p q 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 III Lộc xuân Hỗ trợ ĐTN Hỗ trợ công nhân Hỗ trợ nhà trọ đào tạo PGĐ Công ty hỗ trợ (mở chuyền mới, GTLĐ…) Công ty chuyển lương điện Chi hỗ trợ thưởng đãi ngộ T3+T4 BHXH, YT, KPCD Chi phí ăn ca Chi phí tăng ca Chi phí CCDC Chi phí văn phịng phẩm Chi phí sửa chữa MMTB + tiểu tu Cử , gá lắp , form Chi phí photocopy Chi phí điện thoại Fax, email, internet Chi phí thuốc tây , y tế Chi phí vệ sinh an tốn lao động Chi phí PCCC Trợ cấp thơi việc Chi phí tiếp khách Cơng tác phí Chi phí khác CÁC CHI PHÍ KHÁC Khấu hao MMTB Thuê nhà xưởng (DT x 20.000đ/m2) CPXNK+VC( 7%DTCM) CPQLXN (5%DTCM) CP sử dụng vốn lưu động cho SX(0.75%) C CHÊNH LỆCH 47,800,000 350,000 294,521,994 176,280,000 136,936,035 5,480,806 2,417,859,360 852,600,809 112,537,900 777,528,674 20,566,640 433,241,836 10,790,000 20,543,886 2,307,008 8,804,523 26,723,138 1,852,500 8,804,523 127,951,175 56,028,274 3,000,000 9,575,000 7,547,087,126 0.16% 0.00% 1.00% 0.60% 0.00% 0.47% 0.02% 0.00% 8.24% 2.91% 0.38% 2.65% 0.07% 1.48% 0.04% 0.07% 0.01% 0.03% 0.09% 0.01% 0.03% 0.44% 0.19% 0.01% 0.03% 25.72% 3,261,804,992 543,360,000 2,054,388,623 1,467,420,445 220,113,067 11.11% 1.85% 7.00% 5.00% 0.75% (7,595,555,922) GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP 57,600,000 600,000 6,392,306 227,160,000 9,415,384 7,372,308 152,000,000 1,709,150,320 549,615,812 30,928,300 300,780,112 19,568,600 482,544,531 4,080,000 12,554,231 2,130,024 5,380,385 14,357,729 7,689,500 5,380,385 127,989,043 51,060,000 3,600,000 4,890,000 5,964,575,029 2,084,699,675 641,016,000 1,255,423,124 1,793,461,605 189,974,626 (7,700,777,362) 0.32% 0.00% 0.04% 1.27% 0.00% 0.05% 0.04% 0.85% 9.53% 3.06% 0.17% 1.68% 0.11% 2.69% 0.02% 0.07% 0.01% 0.03% 0.08% 0.04% 0.03% 0.71% 0.28% 0.02% 0.03% 33.26% -9,800,000 -250,000 288,129,688 -50,880,000 127,520,651 -1,891,502 -152,000,000 708,709,040 302,984,997 81,609,600 476,748,562 998,040 -49,302,695 6,710,000 7,989,655 176,983 3,424,138 12,365,409 -5,837,000 3,424,138 -37,868 4,968,274 -600,000 4,685,000 1,582,512,097 -0.16% 0.00% 0.97% -0.67% 0.00% 0.41% -0.02% -0.85% -1.29% -0.16% 0.21% 0.97% -0.04% -1.21% 0.01% 0.00% 0.00% 0.00% 0.01% -0.04% 0.00% -0.28% -0.09% -0.01% 0.01% -7.54% 11.62% 3.57% 7.00% 10.00% 1.06% 1,177,105,317 -97,656,000 798,965,499 -326,041,160 30,138,441 -0.51% -1.72% 0.00% -5.00% -0.31% 105,221,441 LẬP BẢNG Page of Phụ lục 02c PHÂN LOẠI CÁC CHI PHÍ TẠI XN3 THEO BIẾN PHÍ & ĐỊNH PHÍ NĂM 2014 Năm 2014 STT A B I a b II a b c d e f g h j k l a b PHÂN LOẠI CHỈ TIÊU DOANH THU CM _Trị giá USD _ Quy VNĐ TỔNG CHI PHÍ THỰC HIỆN BIẾN PHÍ Lương theo DTCM Lương sản phẩm từ quỹ lương XN Lương làm thêm Lương tháng 13/2013 Chi phí sử dụng điện Chi phí sử dụng than Kim sử dụng may Giấy giác sơ đồ + lót + mẫu cứng ĐỊNH PHÍ Quỹ lương XN Lương lễ tết, có việc riêng từ quỹ XN Phụ cấp khác, lương khác từ quỹ XN Lương phép từ quỹ lương xí nghiệp Nội quy XN Thuởng 5S(XN50%, Cty 50%) Tiền phép lại năm 2013 Thi đua, suất Xén viền Cắt Bồi dưỡng, làm thêm Chi khác Chi phí hỗ trợ Cơng ty Thưởng đạt Năng Suất Thưởng chuyên cần THÁNG 12 THÁNG 11 230,083 4,486,619,085 4,116,619,240 2,186,633,187 2,074,472,553 1,765,747,085 308,725,468 74,552,574 24,924,927 3,598,600 9,084,533 1,044,026,461 576,084,739 10,382,373 314,341,356 14,662,926 199,747 3,895,073,715 3,481,973,762 1,895,633,250 1,794,365,163 1,530,693,109 263,672,054 75,648,613 17,054,691 5,081,450 3,483,333 782,462,391 355,387,724 8,968,448 300,442,711 11,587,005 - GIÁ TRỊ 20,000,000 1,700,160 7,826,400 4,863,000 1,760,220 38,505,000 3,360,000 193,072,864 2,220,000 4,140,000 - - 1,747,504 34,076,319,810 39,830,093,712 21,253,514,064 17,652,841,426 14,966,537,635 2,686,303,791 2,449,276,299 808,889,106 206,673,410 77,977,350 57,856,473 10,687,913,178 4,118,611,056 543,864,599 2,147,112,144 361,523,499 310,100,000 65,125,000 252,610,000 31,310,000 14,306,390 106,731,160 85,694,000 200,234,264 1,394,434,396 599,106,754 Page of Năm 2013 Ttrọng % CF/DTC M 116.88% 62.37% 51.80% 43.92% 7.88% 7.19% 2.37% 0.61% 0.23% 0.17% 31.36% 12.09% 1.60% 6.30% 1.06% 0.91% 0.19% 0.74% 0.09% 0.04% 0.31% 0.25% 0.59% 4.09% 0.00% 1.76% GIÁ TRỊ Chênh lệch 2014-2013 Ttrọng % CF/DTC M 1,186,523 23,137,190,895 29,529,676,340 14,916,852,992 12,053,582,722 10,215,812,429 1,837,770,293 1,941,283,276 605,762,065 235,030,896 49,948,033 31,246,000 7,632,819,914 2,243,056,529 402,078,823 509,286,814 258,181,062 569,800,000 86,697,500 240,445,000 65,931,000 19,636,330 127.63% 64.47% 52.10% 44.15% 7.94% 8.39% 2.62% 1.02% 0.22% 0.14% 32.99% 9.69% 1.74% 2.20% 1.12% 2.46% 0.37% 1.04% 0.28% 0.08% 91,000,000 0.39% 1,632,911,572 891,894,072 7.06% 0.00% 3.85% GIÁ TRỊ 560,981 10,939,128,915 10,300,417,371 6,336,661,072 5,599,258,704 4,750,725,206 848,533,498 507,993,023 203,127,041 (28,357,486) 28,029,317 26,610,473 3,055,093,264 1,875,554,527 141,785,776 1,637,825,330 103,342,437 (259,700,000) (21,572,500) 12,165,000 (34,621,000) (5,329,940) 106,731,160 (5,306,000) 200,234,264 (238,477,176) (292,787,318) Ttrọng % CF/DTC M -10.74% -2.10% -0.29% -0.23% -0.06% -1.20% -0.24% -0.41% 0.01% 0.03% -1.62% 2.39% -0.14% 4.10% -0.05% -1.55% -0.18% -0.30% -0.19% -0.04% 0.31% -0.14% 0.59% -2.97% 0.00% -2.10% c d h j k o p q 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 III C Thâm niên Lộc xuân Hỗ trợ công nhân Hỗ trợ tiền phòng trọ Thưởng 5S ( XN 50%, Cty 50%) Cty hỗ trợ (mở chuyền mới, giới thiệu LĐ, ) Cty chuyển lương điện XN Thưởng đãi ngộ 03 tháng đầu năm BHXH, YT, KPCD Chi phí ăn ca Chi phí tăng ca Chi phí CCDC Chi phí văn phịng phẩm Chi phí sửa chữa MMTB + tiểu tu+PTTT Cử , gá lắp , form Chi phí photocopy Chi phí điện thoại Fax, email, internet Chi phí thuốc tây , y tế Chi phí vệ sinh an tồn lao động Chi phí PCCC Trợ cấp thơi việc Chi phí tiếp khách Cơng tác phí Chi phí khác CHI PHÍ KHÁC Khấu hao MMTB CP thuê NX( 3601 x 20.000đ/m2) CP XNK+VC(7%DTCM) CP QLXN (5% DTCM) CPSD vốn lưu động cho SX LỢI NHUẬN CÒN LẠI - - 2,220,000 216,309,480 116,127,800 27,747,000 41,335,227 1,999,500 37,961,500 4,712,000 3,140,633 255,114 1,345,986 1,766,905 1,433,500 1,345,986 4,140,000 213,342,480 87,634,365 28,305,900 40,543,227 1,845,200 25,682,500 6,945,000 2,726,552 262,000 1,168,522 1,575,126 1,686,000 1,168,522 8,319,091 7,877,273 1,922,000 885,959,592 241,895,659 72,020,000 314,063,336 224,330,954 33,649,643 369,999,845 2,172,000 803,878,122 235,236,223 72,020,000 272,655,160 194,753,686 29,213,053 413,099,953 77,325,000 47,200,000 394,748,642 166,440,000 65,125,000 39,729,000 4,760,000 2,373,939,773 1,046,563,639 255,069,900 614,139,094 25,905,138 502,434,700 50,764,000 23,853,424 2,779,545 10,222,896 24,835,637 20,009,455 10,222,896 105,995,500 45,195,180 6,100,000 56,836,949 7,888,666,469 2,679,695,694 864,240,000 2,385,342,387 1,703,815,991 255,572,399 (5,753,773,902) Lập Bảng 0.23% 0.14% 1.16% 0.49% 0.19% 0.12% 0.01% 0.00% 6.97% 3.07% 0.75% 1.80% 0.08% 1.47% 0.15% 0.07% 0.01% 0.03% 0.07% 0.06% 0.03% 0.31% 0.13% 0.02% 0.17% 23.15% 7.86% 2.54% 7.00% 5.00% 0.75% 125,920,000 67,500,000 6,900,000 232,400,000 86,697,500 6,400,000 205,000,000 1,827,728,925 733,989,423 206,383,100 155,544,557 22,363,391 559,499,320 17,621,000 16,196,034 3,029,740 6,941,157 12,814,994 12,505,781 6,941,157 78,232,626 20,970,040 8,200,000 67,890,568 6,980,003,434 1,560,972,875 1,241,472,000 1,619,603,363 2,313,719,090 244,236,107 (6,392,485,445) 0.54% 0.29% 0.03% 1.00% 0.37% 0.03% 0.00% 0.89% 7.90% 3.17% 0.89% 0.67% 0.10% 2.42% 0.08% 0.07% 0.01% 0.03% 0.06% 0.05% 0.03% 0.34% 0.09% 0.04% 0.69% 30.17% 6.75% 5.37% 7.00% 10.00% 1.06% Giám Đốc XN3 Page of (48,595,000) (20,300,000) 387,848,642 (65,960,000) (21,572,500) 33,329,000 4,760,000 (205,000,000) 546,210,848 312,574,216 48,686,800 458,594,537 3,541,747 (57,064,620) 33,143,000 7,657,390 (250,195) 3,281,739 12,020,643 7,503,674 3,281,739 27,762,874 24,225,140 (2,100,000) (11,053,619) 908,663,036 1,118,722,819 (377,232,000) 765,739,024 (609,903,099) 11,336,292 638,711,544 -0.32% -0.15% 1.13% -0.52% -0.18% 0.09% 0.01% -0.89% -0.93% -0.10% -0.14% 1.13% -0.02% -0.94% 0.07% 0.00% 0.00% 0.00% 0.02% 0.00% 0.00% -0.03% 0.04% -0.02% -0.52% -7.02% 1.12% -2.83% 0.00% -5.00% -0.31% Phụ lục 02d PHÂN LOẠI CÁC CHI PHÍ TẠI XNMFH THEO BIẾN PHÍ & ĐỊNH PHÍ NĂM 2014 NĂM 2014 STT PHÂN LOẠI CHỈ TIÊU A DOANH THU CM _Trị giá USD _ Quy VNĐ B TỔNG CHI PHÍ THỰC HIỆN I BIẾN PHÍ Lương theo DTCM a Lương sản phẩm từ quỹ lương XN b Lương làm thêm Lương thưởng thang 13/2013 Chi phí sử dụng điện Chi phí sử dụng than Kim sử dụng may Giấy giác sơ đồ + lót + mẫu cứng II ĐỊNH PHÍ Quỹ lương XN a Lương lễ tết, có việc riêng từ quỹ XN b Phụ cấp khác, lương khác từ quỹ XN c Lương phép từ quỹ lương xí nghiệp f Tiền phép lại năm 2013 g Thi đua, suất h Xén viền j Cắt k Bồi dưỡng, làm thêm l Chi khác Chi phí hỗ trợ Cty có tính chất lương a Thưởng NS b Thưởng chuyên cần c Thâm niên d Lộc xuân h Hỗ trợ công nhân j Hỗ trợ tiền nhà k Thuởng 5S(XN50%, Cty 50%) GIÁ TRỊ 1,202,914 23,456,831,775 28,463,628,504 15,648,621,393 12,965,964,186 10,952,142,482 2,013,821,704 1,831,923,209 476,745,765 239,380,610 40,113,820 94,493,803 7,809,181,117 2,696,453,063 469,256,724 1,617,370,506 257,576,256 207,149,077 75,615,500 19,395,000 50,090,000 1,475,863,142 732,233,012 57,655,000 39,600,000 324,003,760 148,940,000 17,810,276 NĂM 2013 Ttrọng % CF/DTCM 121.34% 66.71% 55.28% 46.69% 8.59% 7.81% 2.03% 1.02% 0.17% 0.40% 33.29% 11.50% 2.00% 6.90% 1.10% 0.88% 0.32% 0.08% 0.00% 0.21% 0.00% 6.29% 0.00% 3.12% 0.25% 0.17% 1.38% 0.63% 0.08% Page of GIÁ TRỊ 833,350 16,250,333,775 22,225,313,927 11,674,100,755 9,128,988,477 7,635,806,348 1,493,182,129 1,636,164,665 422,668,543 396,746,020 27,445,550 62,087,500 5,865,477,511 1,703,751,605 343,947,749 950,835,735 214,299,909 194,668,212 5,000,000 37,230,950 64,200,000 1,114,127,855 702,532,021 91,730,000 60,900,000 211,342,000 18,926,283 Chênh lệch 2014-2013 Ttrọng % CF/DTCM 136.77% 71.84% 56.18% 46.99% 9.19% 10.07% 2.60% 2.44% 0.17% 0.38% 36.09% 10.48% 2.12% 5.85% 1.32% 1.20% 0.03% 0.23% 0.00% 0.40% 0.00% 6.86% 0.00% 4.32% 0.56% 0.37% 0.00% 1.30% 0.12% GIÁ TRỊ 369,564 7,206,498,000 6,238,314,577 3,974,520,638 3,836,975,709 3,316,336,134 520,639,575 195,758,544 54,077,222 -157,365,410 12,668,270 32,406,303 1,943,703,606 992,701,458 125,308,975 666,534,771 43,276,347 12,480,865 70,615,500 -17,835,950 -14,110,000 361,735,287 29,700,991 -34,075,000 -21,300,000 324,003,760 -62,402,000 -1,116,007 Ttrọng % CF/DTCM -15.42% -5.13% -0.90% -0.30% -0.60% -2.26% -0.57% -1.42% 0.00% 0.02% -2.80% 1.01% -0.12% 1.04% -0.22% -0.31% 0.29% -0.15% 0.00% -0.18% 0.00% -0.56% 0.00% -1.20% -0.32% -0.21% 1.38% -0.67% -0.04% l m n o p q 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 III C Hỗ trợ làm bù ngày CN Hỗ trợ lương khác(doanh thu thấp) Đào tạo PGĐ Công ty hỗ trợ (mở chuyền mới, GTLĐ…) Công ty chuyển lương điện Chi hỗ trợ thưởng đãi ngộ T3+T4 BHXH, YT, KPCD Chi phí ăn ca Chi phí tăng ca Chi phí CCDC Chi phí văn phịng phẩm Chi phí sửa chữa MMTB + tiểu tu Cử , gá lắp , form Chi phí photocopy Chi phí điện thoại Fax, email, internet Chi phí thuốc tây , y tế Chi phí vệ sinh an tốn lao động Chi phí PCCC Trợ cấp thơi việc Chi phí tiếp khách Cơng tác phí Chi phí khác CÁC CHI PHÍ KHÁC Khấu hao MMTB Th nhà xưởng (DT x 20.000đ/m2) CPXNK+VC( 7%DTCM) CPQLXN (5%DTCM) CP sử dụng vốn lưu động cho SX(0.75%) CHÊNH LỆCH 32,760,000 112,381,094 10,480,000 1,843,859,400 816,501,512 47,836,800 504,854,665 30,224,040 278,637,390 8,815,550 16,419,782 2,637,654 7,037,050 25,779,744 1,895,000 7,037,050 5,566,000 22,897,276 7,080,000 9,786,000 5,005,825,994 1,471,959,943 543,120,000 1,641,978,224 1,172,841,589 175,926,238 (5,006,796,729) 0.00% 0.14% 0.00% 0.48% 0.04% 0.00% 7.86% 3.48% 0.20% 2.15% 0.13% 1.19% 0.04% 0.07% 0.01% 0.03% 0.11% 0.01% 0.03% 0.02% 0.10% 0.03% 0.04% 21.34% 6.28% 2.32% 7.00% 5.00% 0.75% GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP FHOUSE 20,877,551 7,820,000 172,000,000 1,463,268,165 588,955,184 55,277,000 183,241,657 20,786,150 298,648,149 8,266,500 11,375,234 6,576,189 4,875,100 14,903,566 6,194,000 4,875,100 61,141,333 29,417,274 4,205,000 7,161,500 4,685,735,661 1,208,529,343 543,120,000 1,137,523,364 1,625,033,378 171,529,576 (5,974,980,152) 0.00% 0.00% 0.00% 0.13% 0.05% 1.06% 9.00% 3.62% 0.34% 1.13% 0.13% 1.84% 0.05% 0.07% 0.04% 0.03% 0.09% 0.04% 0.03% 0.38% 0.18% 0.03% 0.04% 28.83% 7.44% 3.34% 7.00% 10.00% 1.06% 32,760,000 91,503,543 2,660,000 -172,000,000 380,591,235 227,546,328 -7,440,200 321,613,008 9,437,890 -20,010,759 549,050 5,044,549 -3,938,535 2,161,949 10,876,178 -4,299,000 2,161,949 -55,575,333 -6,519,998 2,875,000 2,624,500 320,090,334 263,430,600 504,454,860 -452,191,789 4,396,663 968,183,423 LẬP BẢNG Page of 0.00% 0.14% 0.00% 0.35% 0.00% -1.06% -1.14% -0.14% -0.14% 1.02% 0.00% -0.65% -0.01% 0.00% -0.03% 0.00% 0.02% -0.03% 0.00% -0.35% -0.08% 0.00% 0.00% -7.49% -1.16% -1.03% 0.00% -5.00% -0.31% Phụ lục 03 CÔNG TY CP MAY PHƯƠNG ĐÔNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC BÁO CÁO DOANH THU Năm 2014 ĐVT: Đồng NĂM 2014 CHỈ TIÊU Thực KH CTY GIAO QIV/2014 Toång doanh thu 356,495,601,951 186.75% KH 418,974,000,000 + Doanh thu Xuất Khẩu 305,107,576,459 212.57% 393,974,000,000 77.44% - FOB XK 207,034,890,267 362.18% 66.93% - G/C XK 73,504,727,055 120.80% - G/C NÑ 24,567,959,137 96.27% 309,328,000,000 74,904,000,000 9,742,000,000 252.19% 20,088,014,894 99.27% 25,000,000,000 80.35% 20,088,014,894 99.27% 25,000,000,000 80.35% 2,867,549,530 266.50% 28,432,461,068 109.13% + Doanh thu Nội Địa - FOB NĐ + Doanh thu khaùc (NPL,…… TK) + Doanh thu cung cấp dịch vụ So với năm 2013 % 85.09% 98.13% Ngày 12 tháng 01 năm 2015 Phòng Kế Toán Người lập biểu Trần Bích Đoan Thư Võ Thị Thanh Thảo Phụ lục 04 Mẫu số B 02 - DN CÔNG TY CỔ PHẦN MAY PHƢƠNG ĐÔNG 1B Quang Trung, P.08, Q.Gị Vấp, Tp.Hồ Chí Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU MÃ SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY NĂM TRƯỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu BH c/c DV (10=01- 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH c/c DV (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 Chi phí tài 22 VI.28 VI.27 356.495.601.951 190.894.658.579 92.080.369 206.391.200 356.403.521.582 190.688.267.379 275.831.707.151 138.101.895.910 80.571.814.431 52.586.371.469 140.041.982 2.524.000.646 6.493.132.499 7.952.626.456 23 5.954.487.900 7.833.476.084 Chi phí bán hàng 24 6.471.155.400 11.066.713.751 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 65.255.844.997 28.123.853.437 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 2.491.723.517 7.967.178.471 11 Thu nhập khác 31 499.115.636 2.479.254.149 12 Chi phí khác 32 113.001.262 1.080.106.291 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 386.114.374 1.399.147.858 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 2.877.837.891 9.366.326.329 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 855.757.784 2.769.808.652 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 60 2.022.080.107 6.596.517.677 18 Lãi cổ phiếu 70 - Trong đó: Chi phí lãi vay NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Trang 1/1 08/04/2015 9:01:09AM KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Bích Đoan Thƣ Lê Thị Thanh