Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty TNHH Vi tính Nguyên Kim

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - - NGUYỄN THỊ THU NGUYỆT HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUN KIM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - - NGUYỄN THỊ THU NGUYỆT HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUN KIM Chun Ngành: Kế Tốn Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN XUÂN HƯNG TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN - Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim” hồn tồn tơi thực Các số liệu kết nghiên cứu luận trung thực không trùng lắp với đề tài khác Luận văn chưa công bố trước Tác giả: Nguyễn Thị Thu Nguyệt MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa ứng dụng đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN NGHIÊN CỨU 1.1 Các nghiên cứu trước 1.1.1 Các nghiên cứu nước 1.1.2 Các nghiên cứu nước 12 1.2 Hướng phát triển nghiên cứu đề tài 17 CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 18 2.1 Khái quát chung hệ thống KSNB 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 18 2.1.1.1 Giai đoạn sơ khai 18 2.1.1.2 Giai đoạn hình thành .19 2.1.1.3 Giai đoạn phát triển .19 2.1.1.4 Giai đoạn đại (Thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay) 20 2.1.2 Định nghĩa hệ thống KSNB 22 2.1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB (theo báo cáo COSO 1992) 24 2.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 24 2.1.3.2 Đánh giá rủi ro .27 2.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 27 2.1.3.4 Thông tin truyền thông .28 2.1.3.5 Giám sát 29 2.1.4 Mối quan hệ thành phần hệ thống KSNB 30 2.1.5 Lợi ích hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 31 2.1.5.1 Lợi ích hệ thống KSNB 31 2.1.5.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB .31 2.2 Tìm hiểu báo cáo COSO 2013 33 2.2.1 So sánh báo cáo COSO 1992 COSO 2013 33 2.2.2 Những nguyên tắc báo cáo COSO 2013 34 2.3 Đánh giá hệ thống KSNB 36 2.3.1 Tổng quan đánh giá hệ thống KSNB 36 2.3.2 Phương thức đánh giá hệ thống KSNB 36 2.4 Đặc điểm ngành cơng nghệ thơng tin chi phối đến kiểm sốt nội 37 CHƯƠNG - PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41 3.1 Quy trình nghiên cứu 41 3.2 Phương pháp nghiên cứu 41 3.2.1 Mục tiêu nghiên cứu 41 3.2.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 41 3.2.3 Phương pháp nghiên cứu 42 CHƯƠNG - PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ BÀN LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 45 4.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 45 4.1.1 Khái quát chung Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 45 4.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 45 4.1.3 Tiêu chí hoạt động kinh doanh 46 4.1.4 Mục tiêu định hướng phát triển 47 4.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty 47 4.1.6 Lưu đồ số chu trình hoạt động cơng ty TNHH Vi Tính Nguyên Kim 49 4.2 Kết khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 49 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt .50 4.2.2 Đánh giá rủi ro 57 4.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 4.2.4 Thông tin truyền thông 68 4.2.5 Giám sát 70 4.3 Bàn luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 71 4.3.1 Mơi trường kiểm sốt 71 4.3.2 Đánh giá rủi ro 75 4.3.3 Hoạt động kiểm soát 76 4.3.4 Thông tin truyền thông 81 4.3.5 Giám sát 82 CHƯƠNG - KẾT LUẬN, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ KIẾN NGHỊ 84 5.1 Định hướng xây dựng giải pháp 84 5.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 84 5.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 84 5.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 88 5.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 90 5.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 93 5.2.5 Hoàn thiện giám sát 93 5.3 Một số kiến nghị 95 5.3.1 Đối với quan nhà nước có liên quan 95 5.3.2 Đối với thân công ty 95 5.4 Hạn chế hướng nghiên cứu đề tài 96 PHẦN KẾT LUẬN 97 PHỤ LỤC – DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC – LƯU ĐỒ MỘT SỐ CHU TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM PHỤ LỤC – BẢNG KHẢO SÁT PHỤ LỤC – BẢNG KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHỤ LỤC – DANH SÁCH KHẢO SÁT DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Việt KSNB: Kiểm soát nội TNHH: Trách nhiệm hữu hạn GĐ: Giám đốc CNTT: Công nghệ thông tin KDDV: Kinh doanh dịch vụ KT: Kỹ thuật HCNS: Hành nhân DN: Doanh nghiệp KH: Khách hàng 10 BP: phận 11 KD: Kinh doanh 12 ĐĐH: đơn đặt hàng 13 HĐBH: Hóa đơn bán hàng 14 CCDV: cung cấp dịch vụ 15 HĐKT: hợp đồng kinh tế 16 CNTT: công nghệ thông tin Tiếng Anh SAP: Statement On Auditing Procedure SAS: Statement On Audit Standards COSO: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission AICPA: American Institute of Certified Public Accountants AAA: American Accounting Association FEI: The Financial Executives Institute IMA: Institute of Management Accountants IIA: The Institute of Internal Auditors ERM: Enterprise Risk Management COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology ISACF – Information System Audit and Control Association 10 ISA: International Standard of Auditing 11 COCO: Criteria of Control Board of Canadian Institute of Chartered Accountants Bảng 2.19 Thống kê tần số nhận dạng rủi ro CÂU HỎI Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty xây ựng chế nhận iện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên ngồi, ví ụ biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp sách khách hàng, đối thủ cạnh tranh… 0% 19 19% 41 41% 37 37% 3% Công ty xây ựng chế nhận iện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên trong, ví ụ thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin… 0% 25 25% 45 45% 29 29% 1% Bảng 2.20 Thống kê mô tả phân tích, đánh giá đối phó với rủi ro CÂU HỎI N Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Cơng ty có lập quy trình đánh giá rủi ro 100 2.86 0.682 Công ty có đề thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro 100 3.57 0.655 Bảng 2.21 Thống kê tần số phân tích, đánh giá đối phó với rủi ro CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Cơng ty có lập quy trình đánh giá rủi ro 0% 31 31% 52 52 17 17% 0% Cơng ty có đề thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro 0% 4% 40 40% 51 51% 5% Bảng 2.22 Thống kê mơ tả sốt xét nhà quản lý CÂU HỎI N Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến công ty 100 3.84 0.487 Định kỳ ban lãnh đạo phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 100 3.92 0.545 Bảng 2.23 Thống kê tần số soát xét nhà quản lý CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến công ty 0% 1% 18 18% 77 77% 4% Định kỳ ban lãnh đạo phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 0% 0% 19 19% 70 70% 11 11% Bảng 2.24 Thống kê mô tả kiểm sốt q trình xử lý thơng tin CÂU HỎI N Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Công ty có quy trình kiểm tra, sốt xét chứng từ trước thực 100 4.04 0.448 Việc quản lý ngày công nhân viên thực theo quy định công ty 100 4.44 0.499 Việc đấu thầu, lý hàng hóa tài sản thực theo quy định công ty 100 3.95 0.575 Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực xác kịp thời 100 3.35 0.903 Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban thuận 100 3.72 0.712 tiện hợp lý Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, an toàn 100 4.11 0.530 Bảng 2.25 Thống kê tần số kiểm sốt q trình xử lý thơng tin CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty có quy trình kiểm tra, sốt xét chứng từ trước thực 0% 0% 8% 80 80% 12 12% Việc quản lý ngày công nhân viên thực theo quy định công ty 0% 0% 0% 56 56% 44 44% Việc đấu thầu, lý hàng hóa tài sản thực theo quy định công ty 0% 0% 19 19% 67 67% 14 14% Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực xác kịp thời 0% 19 19% 37 37% 34 34% 10 10% Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban thuận tiện hợp lý 0% 7% 22 22% 63 63% 8% Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, an toàn 0% 0% 9% 71 71% 20 20% Bảng 2.26 Thống kê mơ tả kiểm sốt vật chất phân tích rà soát N CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Công ty đưa biện pháp giám sát, bảo ưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 100 3.99 0.460 Định kỳ công ty tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số lượng sổ sách 100 4.69 0.465 Bảng 2.27 Thống kê tần số kiểm soát vật chất phân tích rà sốt CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty đưa biện pháp giám sát, bảo ưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 0% 0% 11 11% 79 79% 10 10% Định kỳ công ty tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số lượng sổ sách 0% 0% 0% 31 31% 69 69% Bảng 2.28 Thống kê mô tả ủy quyền phân chia trách nhiệm N CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Cơng ty có ban hành văn ủy quyền xét uyệt 100 4.05 0.500 Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: phận nghiệp vụ không kiêm nhiệm việc ghi chép kế toán 100 3.90 0.503 Cơng ty có phân quyền sử ụng cho nhân viên phận liên quan truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ thống thông tin tồn cơng ty 100 4.30 0.503 Bảng 2.29 Thống kê tần số ủy quyền phân chia trách nhiệm CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Cơng ty có ban hành văn ủy quyền xét uyệt 0% 0% 10 10% 75 75% 15 15% Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: phận nghiệp vụ khơng kiêm nhiệm việc ghi chép kế tốn 0% 0% 18 18% 74 74% 8% Cơng ty có phân quyền sử ụng cho nhân viên phận liên quan truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ 0% 0% 2% 66 66% 32 32% thống thông tin tồn cơng ty Bảng 2.30 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình mua hàng, tồn kho, toán N CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Công ty tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét uyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng toán 100 4.15 0.539 Định kỳ cơng ty có lập biên đối chiếu công nợ với nhà cung cấp 100 4.31 0.563 Hàng hóa bảo quản cận thận kho hàng có biện pháp bảo quản tốt nhằm tránh thất thoát, hư hỏng 100 4.15 0.575 Công ty tiến hành kiểm kê định kỳ, kiểm tra đột xuất có ấu hiệu bất thường Khi kiểm kho có tham gia kế toán kho, thủ kho người giám sát độc lập 100 4.45 0.539 Bảng 2.31 Thống kê tần số kiểm sốt chu trình mua hàng, tồn kho, tốn CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét uyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng toán 0% 0% 8% 69 69% 23 23% Định kỳ cơng ty có lập biên đối chiếu cơng nợ với nhà cung cấp 0% 0% 5% 59 59% 36 36% Hàng hóa bảo quản cận thận kho hàng có biện pháp bảo quản tốt nhằm tránh thất thoát, hư hỏng 0% 0% 10 10% 65 65% 25 25% Công ty tiến hành kiểm kê 0% 0% 2% 51 51% 47 47% định kỳ, kiểm tra đột xuất có ấu hiệu bất thường Khi kiểm kho có tham gia kế tốn kho, thủ kho người giám sát độc lập Bảng 2.32 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình bán hàng, thu tiền N CÂU HỎI Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê uyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền 100 4.19 0.486 Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm 100 4.44 0.592 Công ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu phân quyền xét uyệt bán chịu cho cấp quản lý 100 3.60 0.779 Phiếu xuất kho lập xuất hàng, có ghi đầy đủ thơng tin: số lượng, chủng loại… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng 100 4.46 0.501 Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng 100 4.40 0.532 Bảng 2.33 Thống kê tần số kiểm sốt chu trình bán hàng, thu tiền CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê uyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền 0% 0% 4% 73 73% 23 23% Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm 0% 1% 2% 49 49% 48 48% Cơng ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu phân quyền xét uyệt bán chịu cho cấp quản lý 0% 9% 31 31% 51 51% 9% Phiếu xuất kho lập xuất hàng, có ghi đầy đủ thơng tin: số lượng, chủng loại… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng 0% 0% 0% 54 54% 46 46% Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng 0% 0% 2% 56 56% 42 42% Bảng 2.34 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình tiền lương N CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Cơng ty có tách bạch chức năng: tuyển ụng, chấm cơng, tính lương, xét uyệt tiền lương trả lương 100 4.09 0.570 Công ty có sách bảo mật mức lương nhân viên 100 3.97 0.674 Bộ phận tính lương cập nhật kịp thời biến động nhân mức lương 100 3.63 0.761 Định kỳ công ty nộp đầy đủ khoản trích theo lương theo quy định 100 4.10 0.414 Bảng 2.35 Thống kê tần số kiểm sốt chu trình tiền lương CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Cơng ty có tách bạch chức năng: tuyển ụng, chấm cơng, tính lương, xét uyệt tiền lương trả lương 0% 0% 12 12% 67 67% 21 21% Cơng ty có sách bảo mật mức lương nhân viên 0% 0% 24 24% 55 55% 21 21% Bộ phận tính lương cập nhật kịp thời biến động nhân mức lương 0% 4% 42 42% 41 41% 13 13% Định kỳ công ty nộp đầy đủ khoản trích theo lương theo quy định 0% 0% 4% 82 82% 14 14% Bảng 2.36 Thống kê mơ tả kiểm sốt tiền N CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Valid Missing Công ty tách bạch chức bán hàng, thu tiền ghi sổ kế toán 100 4.06 0.371 Công ty xây ựng mức xét uyệt chi tiêu cho cấp quản lý công ty 100 3.25 0.809 Các phiếu thu, phiếu chi có đóng ấu "Đã thu tiền" "Đã chi tiền" sau thực thu chi 100 4.22 0.484 Định kỳ công ty có tiến hành kiểm kê quỹ lập biên tồn quỹ 100 4.00 0.725 Bảng 2.37 Thống kê tần số kiểm soát tiền CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty tách bạch chức bán hàng, thu tiền ghi sổ kế toán 0% 0% 4% 86 86% 10 10% Công ty xây ựng mức xét uyệt chi tiêu cho cấp quản lý công ty 2% 11 11% 53 53% 28 28% 6% Các phiếu thu, phiếu chi có đóng ấu "Đã thu tiền" "Đã chi tiền" sau thực thu chi 0% 0% 3% 72 72% 25 25% Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê quỹ lập biên tồn quỹ 0% 0% 26 26% 48 48% 26 26% Bảng 2.38 Thống kê mơ tả kiểm sốt TSCĐ N CÂU HỎI Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation Cơng ty có tách bạch chức đề nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ TSCĐ 100 4.19 0.615 Công ty có ban hành sách đầu tư, sử ụng, sửa chữa lý TSCĐ 100 3.96 0.724 Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ 100 4.35 0.557 Bảng 2.39 Thống kê tần số kiểm soát TSCĐ CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty có tách bạch chức đề nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ TSCĐ 0% 0% 11 11% 59 59% 30 30% Cơng ty có ban hành sách đầu tư, sử ụng, sửa chữa lý TSCĐ 0% 1% 25 25% 51 51% 23 23% Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ 0% 0% 4% 57 57% 39 39% Bảng 2.40 Thống kê mô tả thông tin truyền thông CÂU HỎI N Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation Trưởng phận thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa ẫn cần thiết 100 4.32 0.584 Thông tin cần thiết truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời, xác 100 3.91 0.668 Các phận công ty cung cấp thông tin để hỗ trợ lẫn để công việc đạt hiệu 100 3.66 0.685 cao Nhân viên có báo cáo kịp thời cố xảy cho nhà quản lý 100 3.75 0.657 Thông tin nội công ty bảo mật tốt 100 3.72 0.637 Cơng ty có nguồn thu nhận thơng tin phản hồi kịp thời từ khách hàng, nhà cung cấp xử lý phù hợp 100 3.15 0.989 Bảng 2.41 Thống kê tần số thông tin truyền thơng CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Trưởng phận thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa ẫn cần thiết 0% 0% 6% 56 56% 38 38% Thông tin truyền đạt nhân, quan xác 0% 0% 27 27% 55 55% 18 18% Các phận công ty cung cấp thông tin để hỗ trợ lẫn để công việc đạt hiệu cao 0% 3% 37 37% 51 51% 9% Nhân viên có báo cáo kịp thời cố xảy cho nhà quản lý 0% 3% 28 28% 60 60% 9% Thông tin nội công ty bảo mật tốt 0% 0% 38 38% 52 52% 10 10% Cơng ty có nguồn thu nhận thông tin phản hồi kịp thời từ khách hàng, nhà cung cấp xử lý phù hợp 0% 35 35% 22 22% 36 36% 7% cần thiết đến cá phận có liên cách kịp thời, Bảng 2.42 Thống kê mô tả hoạt động giám sát CÂU HỎI N Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc ngày 100 3.93 0.477 Ban lãnh đạo thực giám sát thường xuyên cơng ty (sự tn thủ thủ tục, sách nhân viên) 100 4.24 0.534 Cơng ty có chương trình đánh giá định kỳ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 100 2.76 0.668 Sau đợt giám sát, cơng ty có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa biện pháp khắc phục 100 2.78 0.690 Bảng 2.43 Thống kê tần số hoạt động giám sát CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc ngày 0% 0% 15 15% 77 77% 8% Ban lãnh đạo thực giám sát thường xuyên công ty (sự tuân thủ thủ tục, sách nhân viên) 0% 0% 5% 66 66% 29 29% Công ty có chương trình đánh giá định kỳ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 3% 31 31% 56 56% 11 11% 0% Sau đợt giám sát, cơng ty có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa biện pháp khắc phục 3% 30 30% 57 57% 10 10% 1% PHỤ LỤC – DANH SÁCH KHẢO SÁT STT HỌ & TÊN BỘ PHẬN CHỨC VỤ Lê Nguyên Kim Ban GĐ Giám đốc Phạm Năng Thiết Ban GĐ Phó GĐ Điều hành Phạm Năng Thuấn Ban GĐ Phó GĐ Kinh oanh Nguyễn Văn Ngọ Ban GĐ Phó GĐ Kỹ Thuật Phạm Quốc Thơng Giao nhận Nhân viên Lê Nhân Huấn Giao nhận Nhân viên Nguyễn Thị Kim Ngọc Giao nhận Quản lý phận Mai Lê Kim Thảo HCNS Nhân viên Tăng Thị Thu Liễu HCNS Nhân viên 10 Dương Văn Minh HCNS Nhân viên 11 Lữ Tú Linh HCNS Nhân viên 12 Đỗ Thị Lan Thanh HCNS Quản lý phận 13 Đào Cẩm Tú Kế toán Giám sát kế toán 14 Nguyễn Thị Ngà Kế toán Nhân viên 15 Nguyễn Thụy Tường vi Kế toán Nhân viên 16 Nguyễn Thị Ngọc Nga Kế toán Nhân viên 17 Phạm Thị Thanh Thảo Kế toán Nhân viên 18 Trần Thị Trước Kế toán Nhân viên 19 Phạm Thị Phương Lan Kế toán Nhân viên 20 Nguyễn Thị Phương Linh Kế toán Nhân viên 21 Nguyễn Thị Thủy Tiên Kế toán Nhân viên 22 Nguyễn Vũ Anh Thư Kế toán Nhân viên 23 Nguyễn Thị Siêm Kế toán Nhân viên 24 Trần Lệ Mỹ Kế toán Quản lý phận 25 Nguyễn Thị Phượng Trinh Kế tốn Trưởng phịng chứng từ 26 Nguyễn Thị Lan Thanh Kế tốn Trưởng phịng cơng nợ 27 Nguyễn Thị Thuận Kế tốn Trưởng phịng quỹ 28 Huỳnh Thị Mỹ Hạnh Kho Nhân viên 29 Lê Thị Cẩm Nhung Kho Nhân viên 30 Đỗ Hoàng Thành Kho Quản lý phận 31 Trần Thanh Hà Kho Trưởng nhóm nhập hàng 32 Vũ Tiến Đạt Kho Trưởng nhóm xuất hàng 33 Nguyễn Trọng Thanh Kinh doanh Nhân viên 34 Nguyễn Huỳnh Hải Kinh doanh Nhân viên 35 Đỗ Minh Hùng Kinh doanh Nhân viên 36 Vũ Văn Thơng Kinh doanh Nhân viên 37 Đào Trí Thanh Kinh doanh Nhân viên 38 Trần Thị Ngọc Diễm Kinh doanh Nhân viên 39 Bùi Thị Trang Kinh doanh Nhân viên 40 Nguyễn Thị Thu Trang Kinh doanh Nhân viên 41 Võ Thị Nguyệt Thu Kinh doanh Nhân viên 42 Trần Thị Ngọc Hiền Kinh doanh Nhân viên 43 Nguyễn Thị Thanh Thủy Kinh doanh Nhân viên 44 Phạm Hồng Điệp Kinh doanh Nhân viên 45 Phạm Đỗ Thanh Thế Kinh doanh Nhân viên 46 Đinh Thị Hồng Thi Kinh doanh Nhân viên 47 Huỳnh Thanh Phong Kinh doanh Nhân viên 48 Nguyễn Thị Ngọc Dung Kinh doanh Nhân viên 49 Nguyễn Chí Đạo Kinh doanh Nhân viên 50 Lý Thanh Diễm Kinh doanh Nhân viên 51 Huỳnh Oanh Trúc Kinh doanh Nhân viên 52 Nguyễn Thị Kiều Trinh Kinh doanh Nhân viên 53 Cao Bé Đoan Kinh doanh Nhân viên 54 Trần Thị Bích Trân Kinh doanh Nhân viên 55 Nguyễn Ngọc Thiện Kinh doanh Nhân viên 56 Nguyễn Thụy Tường Vân Kinh doanh Nhân viên 57 Nguyễn Thị Sao Linh Kinh doanh Nhân viên 58 Trương Vạn Lôi Kinh doanh Nhân viên 59 Nguyễn Thị Thùy Hương Kinh doanh Nhân viên 60 Phan Thị Hồng Lê Kinh doanh Nhân viên 61 Tô Nhân Tâm Kinh doanh Nhân viên 62 Lê Thị Thanh Thủy Kinh doanh Nhân viên 63 Phạm Minh Nhật Kinh doanh Nhân viên 64 Nguyễn Tạ Anh Huy Kinh doanh Nhân viên 65 Lê Thanh Nhã Kinh doanh Nhân viên 66 Nguyễn Hữu Thuận Kinh doanh Nhân viên 67 Lê Thị Hoài Nhớ Kinh doanh Nhân viên 68 Tất Hớn Nam Kinh doanh Nhân viên 69 Võ Thị Kim Tuyến Kinh doanh Nhân viên 70 Tô Ngọc Bảo Kinh doanh Trưởng nhóm KD online 71 Dương Mạnh Lâm Kinh doanh Trưởng nhóm KD Showroom 72 Lê Phạm Tuấn Huy Kinh doanh Trưởng nhóm KHDN 73 Phạm Thị Minh Trí Kinh doanh Trưởng nhóm Laptop 74 Nguyễn Thị Kiều Chinh Kinh doanh Trưởng nhóm linh kiện 75 Nguyễn Thị Kim Oanh Kinh doanh Trưởng nhóm mực in - máy in 76 Nguyễn Hữu Thịnh Kinh doanh Trưởng nhóm PC-Server 77 Bùi Minh Sang Kinh doanh Trưởng nhóm PTKH 78 Nguyễn Thị Mai Hoa Kinh doanh Trưởng phòng KD lẻ 79 Thiều Ngọc Huy Kinh doanh Trưởng phòng KD sỉ 80 Đào Viết Xuân Kỹ Thuật Nhân viên 81 Nguyễn Hoàng Tấn Hưng Kỹ Thuật Nhân viên 82 Võ Minh Chương Kỹ Thuật Nhân viên 83 Phạm Văn Đại Kỹ Thuật Nhân viên 84 Vương Ngọc Tuyết Kỹ Thuật Nhân viên 85 Nguyễn Quốc Tuấn Kỹ Thuật Nhân viên 86 Lư Huỳnh Trang Kỹ Thuật Nhân viên 87 Nguyễn Anh Tuấn Kỹ Thuật Nhân viên 88 Nguyễn Hải Đăng Kỹ Thuật Nhân viên 89 Vũ Kim Nhật Kỹ Thuật Nhân viên 90 Lưu Quốc Đạt Kỹ Thuật Nhân viên 91 Nguyễn Văn Quý Kỹ Thuật Quản lý phận 92 Nguyễn Thanh Liêm Kỹ Thuật Trưởng nhóm bảo hành 93 Nguyễn Văn Dạng Kỹ Thuật Trưởng nhóm KDDV 94 Nguyễn Quốc Tuấn Kỹ Thuật Trưởng nhóm KT hệ thống 95 Nguyễn Thị Thu Hương Mua hàng Nhân viên 96 Nguyễn Thị Kiều Mua hàng Nhân viên 97 Nguyễn Kim Phượng Mua hàng Nhân viên 98 Trần Thị Thiều Mua hàng Quản lý phận 99 Nguyễn Thị Tú Uyên Thư ký GĐ Nhân viên 100 Bùi Quang Bảo Trợ Lý GD Nhân viên