Câu hỏi ôn tập kiểm toán cản bản
Tr l i ng n g n nh ng câu h i sau :ả ờ ắ ọ ữ ỏ1.Trong giai đo n đ nh h ng (l p k ho ch) m c tiêu đ ra đ đ m b oạ ị ướ ậ ế ạ ụ ề ể ả ả thành công ph i tho mãn m t s các yêu c u nh t đ nh. Theo các anh (ch )ả ả ộ ố ầ ấ ị ị trong s các yêu c u đó, yêu c u nào đóng vai trò quan tr ng nh t ? Vì sao ?ố ầ ầ ọ ấ2. Có ý ki n cho r ng : “Ki m tra, ki m soát ch là m t giai đo n c a quáế ằ ể ể ỉ ộ ạ ủ trình qu n lý”. Ý ki n này đúng hay sai? Vì sao ?ả ế3. Phân bi t s khác nhau c a các thu t ng : thanh tra, ngo i ki m, n iệ ự ủ ậ ữ ạ ể ộ ki m ?ể4. Tính ngo i ki m là gì ? Theo anh ch tính ngo i ki m có nh h ng và tácạ ể ị ạ ể ả ưở d ng nh th nào đ i v i ho t đ ng ki m toán ?ụ ư ế ố ớ ạ ộ ể5. Phân bi t s khác nhau gi a 2 thu t ng : hi u qu và hi u năng ?ệ ự ữ ậ ữ ệ ả ệ6. Vào nh ng năm 2000 trên th gi i, thu t ng “Big Five” không còn t n t iữ ế ớ ậ ữ ồ ạ n a ? Anh ch cho bi t nguyên nhân vì sao ?ữ ị ế7. Có trình t s p x p theo th t ra đ i t s m cho đ n mu n các lo i hìnhự ắ ế ứ ự ờ ừ ớ ế ộ ạ ki m toán n c ta nh sau : K’T Nhà n c, K’T đ c l p, K’T n i b .ể ở ướ ư ướ ộ ậ ộ ộ Trình t này đúng hay sai ? Gi i thích ?ự ả8. Nêu các quan đi m ch y u v ki m toán t tr c cho đ n nay ? Gi iể ủ ế ề ể ừ ướ ế ả thích n i dung c a t ng quan đi m m t ?ộ ủ ừ ể ộ9. BCTC là gì ? T i sao nó l i là đ i t ng dành đ c s quan tâm th ngạ ạ ố ượ ượ ự ườ xuyên và ch y u c a ki m toán ?ủ ế ủ ể10.So sánh ki m toán v i k toán d a trên m t s các tiêu th c ch y u sau :ể ớ ế ự ộ ố ứ ủ ế đ i t ng, ch th , ch c năng, ph ng pháp, c s pháp lý ?ố ượ ủ ể ứ ươ ơ ở11. S n ph m cu i cùng c a ki m toán là gì ?ả ẩ ố ủ ể12. Hi n nay Vi t Nam đã có bao nhiêu chu n m c ki m toán đ c l p ?ệ ở ệ ẩ ự ể ộ ậ Chúng đ c ban hành trong bao nhiêu đ t ?ượ ợ13. Anh ch cho bi t văn b n pháp quy quan tr ng nh t c a 3 lo i hình ki mị ế ả ọ ấ ủ ạ ể toán : K’T Nhà n c, K’T đ c l p và K’T n i b ?ướ ộ ậ ộ ộ14. Trong ki m toán GAAP, CPA, GAO, ML, 3E, VSA, VAS là nh ng t vi tể ữ ừ ế t t c a các thu t ng nào ? ắ ủ ậ ữ15. Thông tin nh th nào là ch y u ?ư ế ủ ế 16. M c tiêu c a 1 cu c ki m toán tài chính, ki m toán ho t đ ng, ki m toánụ ủ ộ ể ể ạ ộ ể tuân th là gì ?ủ17. Trung th c trong ki m toán khác v i trung th c trong k toán hay không ?ự ể ớ ự ế Gi i thích ?ả18. Có ý ki n cho r ng “Khi đánh giá BCTC đ c trình bày trung th c và h pế ằ ượ ự ợ lý trên các khía c nh tr ng y u thì không có nghĩa là đ n v đang có m t tìnhạ ọ ế ơ ị ộ hình tài chính t t đ p”. Ý ki n này đúng hay sai ? Gi i thích ?ố ẹ ế ả19. Vì sao trình t c a m t cu c ki m toán tài chính l i luôn ng c v i trìnhự ủ ộ ộ ể ạ ượ ớ t c a k toán ?ự ủ ế20. “Up or Out” – là ph ng châm ngh nghi p c a ki m toán viên. Theo anhươ ề ệ ủ ể ch thu t ng ti ng Anh này có nghĩa là gì ?ị ậ ữ ế21. Hi n nay đ có ch ng ch k toán viên công ch ng (CPA), ng i d thiệ ể ứ ỉ ế ứ ườ ự ph i thi bao nhiêu môn ? Đó là nh ng môn gì ?ả ữ22. Gi i thích vì sao nói đ i t ng c a ki m toán tr c h t đó chính là các tàiả ố ượ ủ ể ướ ế li u k toán ?ệ ế23. Anh ch hãy ch ng minh m i liên h gi a đ i t ng v i ph ng phápị ứ ố ệ ữ ố ượ ớ ươ ki m toán ?ể24. Cty TNHH, DN t nhân có ph i là khách th b t bu c c a ki m toán đ cư ả ể ắ ộ ủ ể ộ l p theo nh quy đ nh trong đi u 10-Ngh đ nh 105/2004/NĐ-CP ?ậ ư ị ề ị ị25. Nhân t chính đ phân bi t gian l n và sai sót là gì ? ố ể ệ ậ26. So sánh đi m gi ng và khác nhau gi a gian l n và sai sót ?ể ố ữ ậ27. Trình bày khái ni m gian l n, sai sót, và cách th c bi u hi n c a chúng ?ệ ậ ứ ể ệ ủ28. Đ đánh giá m t sai ph m m c đ nào : nghiêm tr ng hay khôngể ộ ạ ở ứ ộ ọ nghiêm tr ng KTV dùng thu t ng gì ? trình bày hi u bi t c a anh ch vọ ậ ữ ể ế ủ ị ề thu t ng này ?ậ ữ29. Anh ch hãy cho m t ví d ch ng minh 1 sai ph m có tính dây chuy n vàị ộ ụ ứ ạ ề nh h ng tr ng y u đ n đ i t ng ki m toán ?ả ưở ọ ế ế ố ượ ể30. Nêu hi u bi t c a anh ch v các lo i r i ro trong ki m toán ? m i quanể ế ủ ị ề ạ ủ ể ố h c a chúng ?ệ ủ 31. Vi c nghiên c u và đánh giá k l ng HTKSNB c a đ n v s giúp choệ ứ ỹ ưỡ ủ ơ ị ẽ ki m toán viên nh ng đi u gì ?ể ữ ề32. Theo anh ch có HTKSNB nào t i u không ? Vì sao ?ị ố ư33. Đ ch ng minh s phát sinh, s đ y đ c a 1 nghi p v KTV c n ph iể ứ ự ự ầ ủ ủ ệ ụ ầ ả làm gì ?34. Mu n xác minh tính đúng đ n và chính xác s li u trên các kho n m c :ố ắ ố ệ ả ụ kho n ph i thu, kho n ph i tr , ti n, ch ng khoán, TSCĐ, hàng hoá trongả ả ả ả ả ề ứ kho, hàng g i bán thì KTV c n ti n hành nh ng k thu t nghi p v nào ?ử ầ ế ữ ỹ ậ ệ ụ35. Khi k toán đ n v h ch toán nh ng ch đ thì l i không, đi u này s làmế ơ ị ạ ư ế ộ ạ ề ẽ nh h ng đ n c s d n li u nào ? Ng c l i ?ả ưở ế ơ ở ẫ ệ ượ ạ36. Hãy li t kê nh ng b ng ch ng ki m toán theo ngu n g c c a chúng ? Choệ ữ ằ ứ ể ồ ố ủ ví d c th ?ụ ụ ể37. Yêu c u đ i v i b ng ch ng ki m toán ? Đ đánh giá đ c các yêu c uầ ố ớ ằ ứ ể ể ượ ầ đó ki m toán viên c n d a trên nh ng c s nào ?ể ầ ự ữ ơ ở38. Theo anh ch ki m toán ch ng t có đ ng nghĩa v i ch ng t ki m toánị ể ứ ừ ồ ớ ứ ừ ể không ? Gi i thích ?ả39. Đ h n ch đ c r i ro do k thu t ch n m u đem l i, ki m toán viênể ạ ế ượ ủ ỹ ậ ọ ẫ ạ ể c n ph i ti n hành nh ng bi n pháp gì ?ầ ả ế ữ ệ40. Hãy phân tích s khác nhau gi a k t qu cu i cùng c a ki m toán đ cự ữ ế ả ố ủ ể ộ l p, ki m toán Nhà n c và ki m toán n i b ?ậ ể ướ ể ộ ộ41. Hãy phân tích và gi i thích nh ng k t lu n sau :ả ữ ế ậ+ IR tăng thì CR tăng+ DR gi m thì s l ng b ng ch ng ki m toán tăngả ố ượ ằ ứ ể42. Có m y lo i báo cáo ki m toán ? Vi c t ch c m t cu c ki m toán đ cấ ạ ể ệ ổ ứ ộ ộ ể ượ ti n hành nh th nào ?ế ư ế43. Trong quá trình th c hi n ki m toán các ki m toán viên có quy n thay đ iự ệ ể ể ề ổ ch ng trình ki m toán cho sát v i tình hình th c t t i đ n v không ? T iươ ể ớ ự ế ạ ơ ị ạ sao? 44. Anh ch hi u nh th nào v câu nói : “Toàn b vi c ki m toán g m haiị ể ư ế ề ộ ệ ể ồ ch c năng, c hai đ u liên quan ch t ch v i b ng ch ng, th nh t là ch cứ ả ề ặ ẽ ớ ằ ứ ứ ấ ứ năng thu th p b ng ch ng, th hai là đánh giá các b ng ch ng”ậ ằ ứ ứ ằ ứ45. “PP ch n m u theo đ n v ti n t m t r t nhi u th i gian vì ph i c ngọ ẫ ơ ị ề ệ ấ ấ ề ờ ả ộ d n lu k s ti n c a các kho n m c trong t ng th nên không đ cồ ỹ ế ố ề ủ ả ụ ổ ể ượ khuy n khích s d ng r ng rãi trong ng d ng ch n m u ki m toán” Đi uế ử ụ ộ ứ ụ ọ ẫ ể ề kh ng đ nh này đúng hay sai ? Gi i thích ?ẳ ị ả46. Khái ni m “cu c ki m toán” bao g m các y u t nào ?ệ ộ ể ồ ế ố47. Suy cho cùng t t c các cu c ki m toán (tài chính, ho t đ ng, tuân th )ấ ả ộ ể ạ ộ ủ đ u gi ng nhau m t v n đ ? V n đ đó là gì ?ề ố ở ộ ấ ề ấ ề48. Có ý ki n cho r ng : “Ki m toán viên n i b là m t nhân viên làm thuê,ế ằ ể ộ ộ ộ anh ta không có trách nhi m đ o đ c đ i v i ng i nào không ph i là chệ ạ ứ ố ớ ườ ả ủ nhân c a anh ta”. Anh ch bình lu n câu nói này nh th nào ?ủ ị ậ ư ế49. Đ ki m toán kho n m c n ph i thu, KTV có th ki m tra các hoá đ nể ể ả ụ ợ ả ể ể ơ mua bán hàng. T ng t , đ ki m toán kho n m c n ph i tr , KTV có thươ ự ể ể ả ụ ợ ả ả ể ki m tra hoá đ n mua hàng. Theo anh ch , trong hai lo i b ng ch ng trên,ể ơ ị ạ ằ ứ b ng ch ng nào có đ tin c y cao h n ? Vì sao ?ằ ứ ộ ậ ơ50. N u cho các anh ch m t c h i phát bi u ng n g n nh ng hi u bi t c aế ị ộ ơ ộ ể ắ ọ ữ ể ế ủ mình v ki m toán. Anh ch s nói nh th nào ?ề ể ị ẽ ư ế . toán viên công ch ng (CPA), ng i d thiệ ể ứ ỉ ế ứ ườ ự ph i thi bao nhiêu môn ? Đó là nh ng môn gì ?ả ữ22. Gi i thích vì sao nói đ i t ng c a ki m toán. cu c ki m toán tài chính l i luôn ng c v i trìnhự ủ ộ ộ ể ạ ượ ớ t c a k toán ?ự ủ ế20. “Up or Out” – là ph ng châm ngh nghi p c a ki m toán viên.