CTU HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU CTY SX TOLE

MỤC LỤC DANH SÁCH BẢNG Bảng 2.1: Kiểm soát trình nhập liệu 28 Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016 41 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2016 tháng đầu năm 2017 44 Bảng 4.1: Chứng từ hoạt động nhận đặt hàng 50 Bảng 4.2: Hệ thống sổ sách hoạt động nhận đặt hàng 51 Bảng 4.3: Chứng từ hoạt động xuất kho, giao hàng l ập hóa đ ơn 56 Bảng 4.4: Hệ thống sổ sách hoạt động xuất kho, giao hàng l ập hóa đơn 57 Bảng 4.5: Kiểm sốt liệu q trình nhập liệu đối v ới phi ếu xuất kho 62 Bảng 4.6: Kiểm soát trình nhập liệu hoạt động lập hóa đơn 65 Bảng 4.7: Chứng từ hoạt động theo dõi nợ phải thu 68 Bảng 4.8: Hệ thống báo cáo hoạt động theo dõi toán 68 Bảng 4.9: Chứng từ hoạt động nhận tiền toán 70 Bảng 4.10: Hệ thống sổ sách hoạt động nhận tiền toán .70 Bảng 4.11: Thủ tục kiểm soát nhập liệu phi ếu thu thu ti ền g ửi từ khách hàng 79 DANH SÁCH HÌNH Hình 2.1: Quy trình xử lý hệ thống thơng tin kế tốn tài .6 Hình 2.2: Sơ đồ chu trình hệ thống kế tốn tài Hình 2.3: Sơ đồ dịng liệu chu trình doanh thu 12 Hình 2.4: Lưu đồ xử lý nhận xử lý đơn đặt hàng thủ công 14 Hình 2.5: Lưu đồ xử lý nhận xử lý đơn đặt hàng máy tính 15 Hình 2.6: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ giao hàng thủ công 16 Hình 2.7: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ giao hàng máy tính 17 Hình 2.8: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ lập hóa đơn, ghi nhận nợ thủ cơng phận lập hóa đơn kế tốn hàng tồn kho 18 Hình 2.9: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ lập hóa đơn, ghi nhận nợ thủ cơng phận kế tốn phải thu kế toán tổng hợp 19 Hình 2.10: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ lập hóa đơn, ghi nhận nợ máy 19 Hình 2.11: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu tiền thủ cơng 21 Hình 2.12: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ thu tiền máy tính 21 Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức Chi nhánh .36 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế 37 Hình 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 39 Hình 3.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ .39 Hình 3.5: Biểu đồ tổng doanh thu, chi phí, lợi nhuận chi nhánh giai đoạn 2014- 2016 .42 Hình 4.1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ cho hoạt động nhận đặt hàng 53 Hình 4.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ cho hoạt động xuất kho giao hàng lập hóa đơn cho khách hàng 60 Hình 4.3: Tổ chức luân chuyển chứng từ hoạt động theo dõi nợ phải thu 67 Hình 4.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu tiền ti ền mặt 75 Hình 4.5: Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền ti ền gửi ngân hàng 77 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BP : Bộ phận BH : Bán hàng CSDL : Cơ sở liệu CCDV : Cung cấp dịch vụ DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng LBH : Lệnh bán hàng HĐKD : Hoạt động kinh doanh HTK : Hàng tồn kho KH : Khách hàng KTBH : Kế toán bán hàng ĐĐH : Đơn đặt hàng PBC : Phiếu báo có PKD : Phòng kinh doanh PXK : Phiếu xuất kho PGH : Phiếu giao hàng PT : Phiếu thu LN : Lợi nhuận STT : Số thứ tự TSCĐ : Tài sản cố định TGNH : Tiền gửi ngân hàng TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TK VTHH NH : : Tài khoản Vật tư hàng hóa : Ngân hàng GD : Giao dịch CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Ngày nay, điều kiện phát triển cơng nghệ thơng tin tồn cầu hóa tạo nhiều hội thách th ức nguy c cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, kinh tế vận hành theo ch ế th ị trường tạo môi trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp ngành Để tồn phát tri ển, doanh nghiệp phải tìm cách nâng cao khả cạnh tranh hi ệu qu ả kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp tối đa hóa l ợi nhuận giảm thiểu rủi ro, để đạt điều đó, địi hỏi nhà kinh doanh phải có nhìn tổng thể liên quan đến trình hoạt đ ộng quản lý, đặc biệt “hệ thống” thơng tin kế tốn Kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế khơng thể thay thế, đóng vai trị then chốt vi ệc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh c doanh nghiệp Công tác kế toán tốt hay chưa tốt phụ thuộc vào cách thức tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp Đối với đơn vị kinh doanh cho dù với quy mơ nhỏ hay l ớn hệ thống thơng tin kế tốn đóng vai trị quan tr ọng cơng tác quản lý yếu tố quan tâm hàng đ ầu c nhà qu ản lý Có thể nói, việc thiết lập hệ thống thông tin chặt chẽ h ợp lý góp ph ần quan trọng cho việc nâng cao chất lượng, tính hữu hi ệu hi ệu c hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, giúp nhà quản lý kiểm soát việc thực kế hoạch, điều hành hoạt động hàng ngày, kiểm sốt việc tn thủ quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một hệ thống thơng tin kế tốn hợp lý ki ểm sốt ch ặt chẽ, cung cấp thơng tin trung thực đáng tin cậy góp ph ần đáng k ể việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh sức cạnh tranh doanh nghiệp nước Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, việc bán hàng thu tiền diễn thường xuyên Một nh ững giải pháp mà đơn vị cần quan tâm phải tăng cường ki ểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn hoạt động bán hàng thu ti ền đ ể đảm bảo doanh thu tính đủ, tính xác tránh th ất thoát doanh thu Nếu xảy sai sót, gian lận dẫn đến sai l ệch kết kinh doanh, làm ảnh hưởng đến tính trung thực hợp lý báo cáo tài Do đó, hoạt động ki ểm sốt mà người qu ản lý l ập phải phù hợp với quy trình doanh thu, địi hỏi hoạt đ ộng ki ểm soát phải ngày phát triển hồn thiện Nhận thức vai trị tầm quan trọng hệ thống thơng tin kế tốn đ ơn vị kinh doanh nên em định chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu Chi nhánh Cơng ty C ổ phần Tập đồn Hoa Sen Cái Răng-TP Cần Thơ” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích kiện kinh tế phát sinh chu trình doanh thu nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn tổ chức chu trình doanh thu Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen t ại Cái Răng Từ đề giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin k ế tốn chu trình doanh thu chi nhánh 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích việc tổ chức lập, luân chuy ển lưu trữ chứng từ chu trình doanh thu - Phân tích hệ thống sổ kế tốn, báo cáo quản lý sử dụng chu trình doanh thu - Đánh giá hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu bao gồm hoạt động kiểm soát hoạt động chi nhánh ki ểm soát h ệ th ống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu hệ thống kiểm soát nội chi nhánh 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài luận văn thực Chi nhánh Công ty Cổ ph ần Tập đoàn Hoa Sen Cái Răng-TP Cần Thơ 1.3.2 Thời gian Số liệu kết kinh doanh: đề tài sử dụng số li ệu năm 2014, 2015 2016 tháng đầu năm 2017 Số liệu thực cơng tác kế tốn: đề tài sử dụng s ố liệu kỳ k ế toán tháng 5/2017 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu kiện phát sinh chu trình doanh thu, phân tích chứng từ, sổ sách kế tốn, báo cáo quản lý có liên quan, cách thức quản lý liệu chu trình doanh thu, thủ tục ki ểm sốt chu trình chi nhánh CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU (Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014) 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.1.1 Khái niệm Là hệ thống thu thập, lưu trữ xử lý liệu cần thi ết trình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thơng tin kế tốn, tài hữu ích cho người sử dụng ngồi doanh nghiệp * Đặc tính hệ thống thơng tin kế tốn: Mục tiêu: Cung cấp thơng tin tài chính, kế tốn cho tổ chức bên ngồi sử dụng nội doanh nghiệp Đầu vào: Với liệu ban đầu nghiệp vụ kinh t ế phát sinh bán hàng thu tiền, bán chịu, phát sinh chi phí,… Quy trình xử lý: + Thu thập liệu: Lập chứng từ ghi nhận hoạt động + Phân tích ảnh hưởng tài chính: Ghi nhật ký Từ chứng từ g ốc kiểm tra xong, kế toán tiến hành phân tích s ự kiện đ ể xác đ ịnh đối tượng kế toán bị ảnh hưởng + Ghi chép theo phân loại tài chính: Ghi sổ tài kho ản Các nghiệp vụ kinh tế sau phân tích giai đoạn ghi nhật ký, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào tài khoản kế tốn tổng hợp thích h ợp h ệ thống tài khoản doanh nghiệp (còn gọi ghi sổ cái) + Kiểm tra đối chiếu: Kiểm tra số liệu kế tốn Do q trình phân tích, ghi chép nghiệp vụ kinh tế kế toán bị sai nên kế tốn cần kiểm tra lại số liệu ghi chép sổ kế toán + Tổng hợp, lập báo cáo: Lập báo cáo kế toán + Truyền thông: Là truyền đạt báo cáo tạo từ h ệ thống đến nơi sử dụng Việc truyền đạt cần đảm bảo tính bảo mật thơng tin Thiết bị: Máy tính, máy quét, máy in, máy fax, máy quét mã vạch,… Con người: Dù hệ thống có người tham gia Con người thực hồn tồn cơng vi ệc kế toán h ệ th ống kế toán thủ cơng, tham gia với vai trị ều ển, ki ểm soát, nh ập liệu, bảo mật, bảo trì hệ thống hệ thống thơng tin kế tốn máy tính Mơi trường hệ thống: Hệ thống luật pháp đặc điểm hoạt động doanh nghiệp yếu tố ảnh hưởng đến việc xử lý hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.1.2 Chức Chức hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm ch ức sau: + Thu thập, lưu trữ liệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xử lý, cung cấp thông tin hữu ích cho đ ối tượng có liên quan Cụ thể, hệ thống cung cấp báo cáo tài cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp, cung cấp thơng tin hữu ích cho việc l ập kế hoạch, vi ệc kiểm soát thực kế hoạch cho vi ệc ều hành ho ạt đ ộng hàng ngày + Kiểm sốt tn thủ quy trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Bảo vệ tài sản vật chất, thơng tin + Kiểm sốt hoạt động xử lý thơng tin, đảm bảo thơng tin xác, kịp thời 2.1.1.3 Phân loại Phân loại theo đối tượng cung cấp thơng tin: + Hệ thống thơng tin kế tốn tài chính: Hệ thống cung cấp thơng tin tài chủ yếu cho đối tượng bên ngồi + Hệ thống thơng tin kế tốn quản trị: Hệ thống cung cấp thơng tin nhằm mục đích quản trị nội doanh nghiệp Phân loại theo phương tiện xử lý: + Hệ thống kế toán xử lý thủ công: Nguồn lực chủ yếu người + Hệ thống thơng tin kế tốn bán thủ cơng: Nguồn lực chủ y ếu máy tính 10 PHỤC LỤC Phục lục 09: Báo cáo nhập- xuất- tồn kho Đơn vị: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP Cần Thơ Địa chỉ: Quốc Lộ 1A, KV 2, Phường Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ, Việt Nam BÁO CÁO NHẬP - XUẤT - TỒN KHO Từ ngày 01/05/2017 Đến ngày 31/05/2017 Kho: Kho NL, HH mua từ Hoa Sen Group Tài khoản: 1551 - Thành phẩm nhập kho Mă vật tư Nhóm vật tư: Thép dày mạ kẽm TKED-ZN120_1.95X0174QL1-G350 TKED-ZN120_2.00X0173QL1-G350 TKED-ZN120_2.00X0210QL1-G350 TKED-ZN120_2.00X0235QL1-G350 TKED-ZN120_2.00X0265QL1-G350 Nhóm vật tư: Tôn lạnh TLAN-AZ070_0.18X1200QL1-G550 TLAN-AZ070_0.20X1200QL1-G550 TLAN-AZ070_0.22X1200QL1-G550 TLAN-AZ070_0.24X1200QL1-G550 TLAN-AZ070_0.26X1200QL1-G550 TMLAAZ050_17.05_BGL01_0.42X 1200Q-L1-G550 … Vật tư ĐVT Đơn giá Lượng Tồn đầu Thành tiền Lượng Nhập Thành tiền Lượng Xuất Thành tiền Lượng Tồn cuối Thành tiền Kg 12.713,52 2.076,00 44,00 26.180.681 559.395 2.076,00 44,00 26.180.681 Thép dày mạ kẽm Z12: 1.95mmX174mm G350 Thép dày mạ kẽm Z12:2.00mmx173mm G350 Thép dày mạ kẽm Z12: 2.00mmx210mm G350 Thép dày mạ kẽm Z12: 2.00mmx235mm G350 Thép dày mạ kẽm Z12: 2.00mmx265mm G350 Kg 12.943,60 1.343,00 17.383.254 1.343,00 17.383.254 Kg 12.187,26 535,00 6.520.184 535,00 Kg 11.148,85 62,00 691.229 62,00 Kg 11.158,90 92,00 1.026.619 92,00 Tôn lạnh AZ70: 0.18mmX1200mm G550 Tôn lạnh AZ70: 0.20mmx1200mm G550 Tôn lạnh AZ70: 0.22mmX1200mm G550 Tôn lạnh AZ70: 0.24mmX1200mm G550 Tôn lanh AZ70: 0.26mmX1200mm G550 Tôn lạnh AZ50 mạ màu xanh BGL01 17/5: 0.42mmx1200mm G550 Kg 19.721,55 59.791,00 2.844,00 944.387.147 56.088.099 Kg 19.250,00 722,00 13.898.500 Kg 17.874,00 435,00 7.775.190 435,00 Kg 16.549,01 4.875,00 80.676.407 4.875,00 80.676.407 Kg 17.590,74 2.679,00 47.125.598 2.594,00 45.630.385 Kg 16.913,28 3.634,00 61.462.842 3.634,00 61.462.842 101.705,00 1.644.671.347 Cộng kho: Người lập biểu (Ký, họ tên) 4.210,00 305,00 85,00 4.333,00 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 118 67.110.289 6.015.074 1.495.213 55.581,00 2.539,00 877.276.858 50.073.025 722,00 13.898.500 69.181.734 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.575.489.613 PHỤ LỤC Phụ lục 10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 119 PHỤ LỤC Phụ lục 11: Sổ chứng từ ghi sổ 120 121 Phục lục 12: Báo cáo bán hàng tổng hợp Đơn vị: Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Tập Đồn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP Cần Th Địa chỉ: Quốc Lộ 1A, KV 2, Phường Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành Ph ố C ần Th ơ, Vi ệt Nam BÁO CÁO BÁN HÀNG TỔNG HỢP Các đối tượng chịu thuế theo phương pháp khấu trừ Sắp xếp theo: Trình tư thời gian Ngày Thành tiền Số CT Loại CT 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 BH17050001 Hàng hoá BH17050002 BH17050003 BH17050004 BH17050005 BH17050006 BH17050007 01/05/2017 BH17050008 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 01/05/2017 … BH17050009 BH17050010 BH17050011 BH17050012 BH17050013 … Khách hàng NV bán Mã nguyên Ty giá quy Giá trị VND Số thuế hàng nguyên tệ tệ VND trước thuế GTGT GTGT Cửa Hàng Thuận Hòa Cửa Hàng Thuận Hòa Khách hàng lẻ Khách hàng lẻ Khách hàng lẻ Khách hàng lẻ Chi Nhánh Số Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP Cần Thơ Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Tập Đồn Hoa Sen Tại Thành Phố Cần Thơ Khách hàng lẻ CH Sắt Thép Chín Phu CH Sắt Thép Chín Phu Khách hàng lẻ Khách hàng lẻ … 15.708.275 11.062.684 210.912 12.057.042 261.825 14.636.330 5.945.365 1.570.828 1.106.268 21.091 1.205.704 26.183 1.463.633 594.537 17.279.103 12.168.952 232.003 13.262.746 288.008 16.099.963 6.539.902 VND 18.595.297 1.859.530 20.454.827 VND VND VND VND VND 11.025.789 9.063.436 18.002.956 10.985.435 2.109.132 … 1.102.579 906.344 1.800.296 1.098.544 210.913 … 12.128.368 9.969.780 19.803.252 12.083.979 2.320.045 174.755.854 17.475.589 192.231.443 Kế toán trương 122 sau thuế GTGT VND VND VND VND VND VND VND Cộng: Người lập biểu Giá trị VND Thủ trương đơn vị PHỤC LỤC Phục lục 13: Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa Đơn vị: Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP C ần Th Địa chỉ: Quốc Lộ 1A, KV 2, Phường Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành Ph ố C ần Th ơ, Vi ệt Nam Mẫu số S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trýởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/05/2017 Đźźn ngày 01/05/2017 Vật tư: TLAN-AZ070_0.18X1200Q-L1-G550 - Tôn l ạnh AZ70: 0.18mmX1200mm G550 ĐVT: Kg Tài khoản: 1551 - Thành phẩm nhập kho Kho: 02 - Kho NL, HH mua t Hoa Sen Group 28/08/2017 11:45:30 AM Ngày Số chứng từ Diễn giải Đơn giá nhập Đơn giá xuất tiền Nhập Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng 19.721,55 56.088.099 01/05/2017 51.315.483 01/05/2017 50.073.025 Tồn Thành tiền Số dư đầu ky Số lượng Thành 2.844,00 BH17050002 Xuất NL, TP, HH tiêu thụ nội địa theo hóa đơn 19.721,55 19.721,55 242,00 4.772.616 2.602,00 BH17050010 Xuất NL, TP, HH tiêu thụ nội địa theo hóa đơn 19.721,55 19.721,55 63,00 1.242.458 2.539,00 305,00 6.015.074 2.539,00 Cộng vật tư: TLAN-AZ070_0.18X1200Q-L150.073.025 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trương (Ký, họ tên) 123 Thủ trương đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤC LỤC Phục lục 14: Sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP Cần Thơ Mẫu số S07-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Quốc Lộ 1A, KV 2, Phường Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ, Việt Nam SỔ QUỸ Từ ngày 01/05/2017 Đến ngày 01/05/2017 Tài khoản: 111 - Tiền mặt tại quỹ Ngày Thu Số CT 111 111 01/05/2017 TM17050001 Chi Diễn giải 111 Thu Chi Tồn quỹ Tồn quỹ đầu ky Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Thuận Hịa, hố đơn 0797134 ngày 01/05/2017 111 17.279.103 111 490.212.591 507.491.694 01/05/2017 TM17050002 Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Thuận Hịa, hố đơn 0797135 ngày 01/05/2017 12.168.952 519.660.646 01/05/2017 TM17050003 Thu tiền bán hàng Trần Minh Sang, hoá đơn 0797136 ngày 01/05/2017 232.003 519.892.649 01/05/2017 TM17050004 Thu tiền bán hàng Dương Ngọc Tiến, hoá đơn 0797137 ngày 01/05/2017 13.262.746 533.155.395 01/05/2017 TM17050005 288.008 533.443.403 01/05/2017 TM17050006 Thu tiền bán hàng Phạm Thành Trung, hoá đơn 0797138 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Nguyễn Văn Chồi, hoá đơn 0797139 ngày 01/05/2017 16.099.963 549.543.366 01/05/2017 TM17050007 Thu tiền bán hàng Nguyễn Thị Thanh Tâm, hoá đơn 0797142 ngày 01/05/2017 12.128.368 561.671.734 01/05/2017 TM17050010 12.083.979 603.528.745 01/05/2017 TM17050011 2.320.045 605.848.790 01/05/2017 TM17050012 Thu tiền bán hàng Nguyễn Quốc Ca, hoá đơn 0797145 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Ngô Ngọc Mai, hoá đơn 0797146 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Trần Thanh Hịa, 1.727.986 607.576.776 124 hố đơn 0797147 ngày 01/05/2017 01/05/2017 TM17050013 Thu tiền bán hàng Võ Văn Hùng, hoá đơn 0797148 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Sắt Dũng, hoá đơn 0797149 ngày 01/05/2017 17.301.015 624.877.791 01/05/2017 TM17050014 2.528.020 627.405.811 01/05/2017 TM17050015 Thu tiền bán hàng Đặng Văn Giang, hoá đơn 0797150 ngày 01/05/2017 Thu nợ tiền bán hàng Dương Ngọc Tiến 5.089.050 632.494.861 01/05/2017 TM17050019 9.376.070 665.993.931 01/05/2017 TM17050020 Thu tiền bán hàng CH Sắt Thép Chín Phu, hố đơn 0797151 ngày 01/05/2017 7.991.167 673.985.098 01/05/2017 TM17050021 Thu tiền bán hàng Trương Hoàng Tuấn, hoá đơn 0797152 ngày 01/05/2017 13.963.277 687.948.375 2.306.270 678.642.105 197.735.784 111 9.306.270 111 111 678.642.105 … 01/05/2017 CM17050004 Chi tốn tiền dầu xe tải theo hóa đơn 0000944 ngày 30/04/2017 … 111 111 111 111 Thủ quỹ (Ký, Họ tên) 111 111 Cộng Tồn quỹ cuối ky Ngày 31 tháng 05 năm 2017 Giám đốc (Ký, Họ tên, Đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, Họ tên) 125 PHỤC LỤC Phục lục 15: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Tập Đoàn Hoa Sen Tại Cái Răng - TP Cần Thơ Mẫu số S07a-DN (Ban hàng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Quốc Lộ 1A, KV 2, Phường Ba Láng, Quận Cái Răng, Thành Phố Cần Thơ, Việt Nam SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/05/2017 Tài khoản: 1111 Ngày Diễn giải chứng từ Số hiệu chứng từ Tài khoảnPhát sinh nợ 1311 1311 01/05/2017 TM17050001 01/05/2017 TM17050002 01/05/2017 TM17050003 01/05/2017 TM17050004 01/05/2017 TM17050005 01/05/2017 TM17050006 01/05/2017 TM17050007 01/05/2017 TM17050008 01/05/2017 TM17050009 1311 Phát sinh có Số tồn đầu ky: Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Thuận Hòa, hoá đơn 0797134 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Thuận Hịa, hố đơn 0797135 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Trần Minh Sang, hoá đơn 0797136 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Dương Ngọc Tiến, hoá đơn 0797137 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Phạm Thành Trung, hoá đơn 0797138 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Nguyễn Văn Chồi, hoá đơn 0797139 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Nguyễn Thị Thanh Tâm, hoá đơn 0797142 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng CH Sắt Thép Chín Phu, hố đơn 0797143 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng CH Sắt Thép Chín Phu, hoá đơn 0797144 ngày Đến ngày 31/05/2017 Tiền mặt tại quỹ VND Số tồn đối ứng 1311 1311 1311 17.279.103 490.212.591 507.491.694 1311 12.168.952 519.660.646 1311 232.003 519.892.649 1311 13.262.746 533.155.395 1311 288.008 533.443.403 1311 16.099.963 549.543.366 1311 12.128.368 561.671.734 1311 9.969.780 571.641.514 1311 19.803.252 591.444.766 126 1311 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Nguyễn Quốc Ca, hoá đơn 0797145 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Ngơ Ngọc Mai, hố đơn 0797146 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Trần Thanh Hịa, hố đơn 0797147 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Võ Văn Hùng, hoá đơn 0797148 ngày 01/05/2017 01/05/2017 TM17050010 01/05/2017 TM17050011 01/05/2017 TM17050012 01/05/2017 TM17050013 01/05/2017 TM17050014 01/05/2017 TM17050015 01/05/2017 TM17050016 01/05/2017 TM17050017 01/05/2017 TM17050018 1311 12.083.979 603.528.745 1311 2.320.045 605.848.790 1311 1.727.986 607.576.776 1311 17.301.015 624.877.791 Thu tiền bán hàng Cửa Hàng Sắt Dũng, hoá đơn 0797149 ngày 01/05/2017 Thu tiền bán hàng Đặng Văn Giang, hoá đơn 0797150 ngày 01/05/2017 Thu cọc tiền bán hàng Nguyễn Quốc Ca Thu cọc tiền bán hàng Nguyễn Thị Thanh Tâm Thu hoàn ứng tiền chi phí hoạt động tháng 04/2017 1311 2.528.020 627.405.811 1311 5.089.050 632.494.861 1311 3.945.000 636.439.861 1311 17.872.000 654.311.861 141 2.306.000 656.617.861 Chi tạm ứng tiền vận chuyển tháng 05/2017 Chi toán tiền dầu xe tải theo hóa đơn 0000944 ngày 30/04/2017 141 4.000.000 680.948.375 3311 2.306.270 678.642.105 1311 1311 1311 197.735.784 197.735.784 9.306.270 9.306.270 1311 678.642.105 … 01/05/2017 CM17050003 01/05/2017 CM17050004 … Cộng: 31/05/2017 Cộng số phát sinh ky: Số tồn cuối ky: Người lập biểu (Ký, họ tên) 1311 1311 678.642.105 Ngày…… tháng…… năm…………… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 127 PHỤC LỤC Phục lục 16: Giấy báo có 128 PHỤC LỤC Phục lục 17: Phiếu thu 129 PHỤC LỤC Phục lục 18: Sổ chi tiết công nợ 130 131 PHỤC LỤC Phục lục 19: Sổ phụ tài khoản ngân hàng 132 ... phụ thu? ??c vào tính hiệu hệ thống thơng tin bao g ồm hệ thống thơng tin kế tốn Hệ thống thông tin chủ yếu hệ th ống thông tin kế toán bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống. .. quát chu trình doanh thu 2.1.4.1 Khái niệm Chu trình doanh thu: Bao gồm trình xử lý ho ạt đ ộng bán hàng, theo dõi nợ phải thu thu tiền khách hàng Chu trình doanh thu gồm nghiệp vụ kế toán ghi nhận... lý sử dụng chu trình doanh thu - Đánh giá hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu bao gồm hoạt động kiểm soát hoạt động chi nhánh ki ểm sốt h ệ th ống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu - Đề xuất