CTU HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ CTY SX TM DV

MỤC LỤC Trang DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 2.1: Các kí hiệu lưu đồ Bảng 2.2: Kiểm sốt q trình nhập liệu Bảng 2.3: Kiểm sốt q trình nhập liệu chu trình chi phí Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 – 2017 Bảng 4.1: Chứng từ hoạt động nhận đặt hàng Công ty Bảng 4.2: Hệ thống sổ sách hoạt động nhận đặt hàng Bảng 4.3: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình nhận đặt hàng Bảng 4.4: Chứng từ hoạt động xuất kho, giao hàng Công ty Bảng 4.5: Hệ thống sổ sách hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Cơng ty Bảng 4.6: Hệ thống báo cáo hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Cơng ty Bảng 4.7: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình xuất kho, giao hàng Bảng 4.8: Thủ tục kiểm soát nhập liệu Phiếu xuất kho bán hàng Bảng 4.9: Chứng từ hoạt động lập hóa đơn Cơng ty Bảng 4.10: Hệ thống sổ sách hoạt động lập hóa đơn theo dõi cơng nợ phải thu Công ty Bảng 4.11: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình lập hóa đơn theo dõi công nợ phải thu Bảng 4.12: Chứng từ hoạt động thu tiền khách hàng Công ty Bảng 4.13: Hệ thống sổ sách hoạt động thu tiền khách hàng Công ty Bảng 4.14: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát quy trình thu tiền khách hàng Bảng 4.15: Thủ tục kiểm soát nhập liệu phiếu thu thu tiền gửi từ khách hàng Bảng 4.16: Chứng từ hoạt động đặt hàng với nhà cung cấp Công ty Bảng 4.17: Hệ thống báo cáo hoạt động đặt hàng Bảng 4.18: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình đặt hàng với nhà cung cấp Bảng 4.19: Chứng từ hoạt động nhận hàng Công ty Bảng 4.20: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình nhận hàng Bảng 4.21: Thủ tục kiểm soát nhập liệu Phiếu nhập kho Bảng 4.22: Chứng từ hoạt động nhận hóa đơn Bảng 4.23: Hệ thống báo cáo hoạt động theo dõi công nợ phải trả nhà cung cấp Công ty Bảng 4.24: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình nhận hóa đơn Bảng 4.25: Chứng từ hoạt động trả tiền nhà cung cấp Công ty Bảng 4.26: Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm sốt quy trình trả tiền nhà cung cấp Bảng 4.27: Thủ tục kiểm soát nhập liệu phiếu thu thu tiền gửi từ khách hàng DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ dịng liệu chu trình doanh thu3 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ĐVT : Đơn vị tính MST : Mã số thuế KH : Khách hàng NV : Nhân viên NH : Ngân hàng NCC : Nhà cung cấp ĐĐH : Đơn đặt hàng BPYC : Bộ phận yêu cầu MST : Mã số thuế GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển lâu dài phải khơng ngừng mở rộng thị trường nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận Kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế tài tối ưu, đồng thời đóng vai trò then chốt việc quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Xây dựng hồn thiện hệ thống thơng tin kế toán nhằm ngăn chặn gian lận, sai sót cách hiệu quả, phần khơng thể thiếu quản trị nội doanh nghiệp, giúp máy vận hành trở nên thuận tiện, tiết kiệm thời gian tiền bạc Công ty Cổ Phần Thương Nghiệp Tổng Hợp Cần Thơ thành lập ngày 02/09/1975 với tên Ban Kinh Tài Nhiệm vụ kinh doanh thương mại dịch vụ, sản xuất chế biến nhiều mặt hàng khác nhau, ngồi cịn kinh doanh xuất nhập Chính kinh doanh đa ngành nghề lâu năm nên xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn vững mạnh tiêu chí cần thiết cơng ty Hệ thống thơng tin kế tốn góp phần cho cơng ty hoạt động cách hiệu quả, cung cấp thơng tin xác, kịp thời giúp ban quản trị đưa định kinh doanh đắn Từ tầm quan trọng tơi chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu chi phí Cơng ty Cổ Phần Thương Nghiệp Tổng Hợp Cần Thơ” làm đề tài nghiên cứu 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu chung đề tài đề xuất giải pháp thông qua phân tích đánh giá hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu chi phí Cơng ty Cổ Phần Thương Nghiệp Tổng Hợp Cần Thơ để hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu chi phí - Phân tích khái qt tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2015, 2016, 2017 để đánh giá sơ hiệu hoạt động công ty - Đánh giá hệ thống thông tin kế tốn cơng ty thơng qua việc tổ chức hệ thống chứng từ, sổ sách, báo cáo - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Khơng gian Hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu chi phí Cơng ty Cổ Phần Thương Nghiệp Tổng Hợp Cần Thơ 1.3.2 Thời gian - Đối với số liệu kết kinh doanh: Đề tài sử dụng số liệu năm 2015, 2016, 2017 - Thời gian thực đề tài từ tháng 01/2018 đến tháng 04/2018 1.1.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu kiện phát sinh chu trình doanh thu chi phí, tập trung phân tích chứng từ, sổ sách kế tốn, báo cáo quản lí có liên quan, cách thức quản lí liệu chu trình doanh thu, thủ tục kiểm sốt chu trình Cơng ty Cổ Phần Thương Nghiệp Tổng Hợp Cần Thơ Do thời gian nghiên cứu có giới hạn nên tác giả nghiên cứu chu trình doanh thu bán hàng chu trình chi phí mua hàng công ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát hệ thống thông tin kế tốn 2.1.1.1 Khái niệm Hệ thống thơng tin kế toán hệ thống thu thập, lưu trữ xử lý liệu cần thiết trình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thông tin kế tốn, tài hữu ích cho người sử dụng doanh nghiệp (Nguyễn Thúy An, 2013, trang 10) * Q trình ln chuyển liệu thơng tin Với liệu đầu vào nghiệp vụ kinh tế bán hàng thu tiền, bán chịu, phát sinh chi phí,… hệ thống kế tốn xử lý nghiệp vụ ghi nhận, chuyển sổ tạo báo cáo tài chính, báo cáo quản trị (Huỳnh Ngọc Thọ, 2012, trang 6) Dữ liệu Thông tin đầu vào kết xuất Ghi nhận Xử lý Lập báo cáo Hình 2.1: Q trình ln chuyển liệu thơng tin 2.1.1.2 Chức - Chức hệ thống thông tin kế toán bao gồm chức sau: + Thu thập, lưu trữ liệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xử lý, cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng có liên quan Cụ thể, hệ thống cung cấp báo tài cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp, cung cấp thơng tin hữu ích cho việc lập kế hoạch, việc kiểm soát thực kế hoạch cho việc điều hành hoạt động hàng ngày + Kiểm soát tuân thủ quy trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Bảo vệ tài sản vật chất, thơng tin + Kiểm sốt hoạt động xử lý thông tin, đảm bảo thông tin xác, kịp thời 2.1.1.3 Phân loại * Theo mục tiêu phương pháp: Hệ thống thông tin kế tốn tài chính: cung cấp thơng tin tài chủ yếu cho đối tượng bên ngồi Những thơng tin phải tuân thủ quy định, chế độ, nguyên tắc, chuẩn mực kế toán hành (Nguyễn Thế Hưng, 2006, trang 21) Hệ thống thông tin kế tốn quản trị: cung cấp thơng tin nhằm mục đích quản trị nội doanh nghiệp để dự báo kiện xảy dự đoán ảnh hưởng tài kinh tế doanh nghiệp (Nguyễn Thế Hưng, 2006, trang 21) * Theo lưu trữ xử lý số liệu Hệ thống thông tin kế tốn thủ cơng: nguồn lực chủ yếu hệ thống người, với cơng cụ tính tốn người thực tồn cơng việc kế tốn Dữ liệu ghi chép thủ cơng lưu trữ hình thức chứng từ, sổ sách, thẻ,… (Nguyễn Thế Hưng, 2006, trang 21) Hệ thống thơng tin kế tốn máy tính: nguồn nhân lực chủ yếu máy tính Dữ liệu hệ thống ghi chép lưu trữ hình thức tập tin Ví dụ: ATM, hệ thống chấm cơng, hệ thống tính lập bảng giá thành sản phẩm dây chuyền sản xuất,… (Nguyễn Thế Hưng, 2006, trang 22) Hệ thống thơng tin kế tốn máy tính: nguồn lực bao gồm người máy tính Trong đó, máy tính thực tồn cơng việc kế tốn điều khiển, kiểm sốt người Ngồi vai trị điều khiển, kiểm sốt máy tính, người cịn có nhiệm vụ nhập liệu mà hệ thống máy tính khơng tự thu thập được, thực công việc bảo mật, bảo vệ, bảo trì,… hệ thống (Nguyễn Thế Hưng, 2006, trang 22) 2.1.2 Các công cụ mô tả hệ thống thông tin kế toán 2.1.2.1 Lưu đồ a) Định nghĩa Lưu đồ sơ đồ biểu tượng hay hình vẽ mơ tả trình tự xử lý, trình tự vận hành hệ thống Lưu đồ công cụ thường sử dụng trình phát triển hệ thống Có nhiều lưu đồ: lưu đồ hệ thống, lưu đồ chương trình lưu đồ chứng từ b) Phân loại - Lưu đồ hệ thống: mô tả q trình xử lý hệ thống, tập trung mơ tả q trình xử lý mơ tả cơng việc chức phân hệ hệ thống - Lưu đồ chứng từ: mơ tả trình tự luân chuyển chứng từ, số liên chứng từ, người lập, người nhận chứng từ, nơi lưu trữ, tính chất lưu trữ… hoạt động chức (bán, mua, nhập, xuất,…) - Lưu đồ chương trình: mơ tả q trình xử lý chương trình, hàm, thủ tục chương trình máy tính c) Các kí hiệu lưu đồ Bảng 2.1: Các kí hiệu lưu đồ Kí hiệu Giải thích Kí hiệu đầu vào Chứng từ Nhập liệu Thẻ lưu trữ Kí hiệu mơ tả chứng từ hay báo cáo kế tốn giấy Kí hiệu mơ tả việc đưa liệu vào hệ thống thiết bị, bàn phím, cần gạt, máy quét… (Nhập chứng từ vào máy tính) Đưa liệu vào hệ thống thẻ lưu trữ Kí hiệu xử lý Kí hiệu mơ tả hoạt động xử lý máy tính Xử lý thủ cơng Kí hiệu mơ tả hành động định Kí hiệu mô tả hành động chuẩn bị trước xử lý Kí hiệu đầu Hiển thị Dữ liệu đầu vào, đầu Kí hiệu mơ tả thơng tin hiển thị thiết bị video, máy tính, máy in khơng in giấy Kí hiệu mơ tả liệu cung cấp cho trình xử lý 10 Phụ lục 13: Phiếu đề nghị mua hàng 139 Phụ lục 14: Báo cáo xuất nhập hàng hóa 140 Phụ lục 15: Phiếu nhập hàng 141 Phụ lục 16: Hóa đơn giá trị gia tăng (mua hàng) 142 Phụ lục 17: Ủy nhiệm chi 143 Phụ lục 18: Lưu đồ mơ tả tổng qt quy trình ln chuyển chứng từ chu trình doanh thu thu tiền Công ty 144 Phụ lục 19: 145 Lưu đồ mơ tả tổng qt quy trình ln chuyển chứng từ chu trình doanh thu chưa thu tiền Cơng ty 146 147 Phụ lục 20: Lưu đồ mô tả tổng quát quy trình luân chuyển chứng từ chu trình chi phí trả tiền cho nhà cung cấp 148 Phụ lục 21: Lưu đồ mô tả tổng quát quy trình luân chuyển chứng từ chu trình chi phí cịn nợ nhà cung cấp Cơng ty 149 150 Phụ lục 22: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 151 Phụ lục 23: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 152 Phụ lục 24: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 153 ... QUÁ TRÌNH XỬ LÝ TRONG CHU TRÌNH DOANH THU Chu trình doanh thu bao gồm nghiệp vụ kế toán ghi nhận kiện phát sinh liên quan đến việc tạo doanh thu toán Có kiện kinh tế phát sinh chu trình doanh thu. .. Phân tích việc tổ chức lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ chu trình doanh thu chi phí - Phân tích hệ thống sổ sách báo cáo quản lí sử dụng chu trình doanh thu chi phí 34 2.2.2.2 Phương pháp so sánh... chu trình doanh thu bán hàng chu trình chi phí mua hàng cơng ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái qt hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.1.1 Khái niệm Hệ thống