CTU HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHU TRÌNH DOANH THU CTY TM DV

MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian .2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2 Khái quát chu trình doanh thu .5 2.1.3 Tổ chức kế tốn chu trình doanh thu 2.1.4 Các hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu 10 2.1.5 Các công cụ mô tả hệ thống thông tin 15 2.2 Phương pháp nghiên cứu 18 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 18 2.2.2 Phương pháp phân tích liệu 18 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 20 3.1 Lịch sử hình thành 20 3.2 Thông tin ngành nghề kinh doanh .20 3.3 Cơ cấu tổ chức 21 3.4 Tổ chức máy kế toán 24 i 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 24 3.4.2 Chế độ kế tốn hình thức kế toán 25 3.4.3 Phương pháp kế toán .27 3.5 Sơ lược kết hoạt động kinh doanh .27 3.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng hoạt động 30 3.6.1 Thuận lợi .30 3.6.2 Khó khăn .30 3.6.3 Phương hướng hoạt động 31 Chương 4: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÂN TIẾN 32 4.1 Tổ chức trình xử lí chu trình doanh thu 32 4.1.1 Hoạt động nhận đặt hàng .32 4.1.2 Hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn 42 4.1.3 Hoạt động theo dõi toán .62 4.1.4 Hoạt động nhận tiền toán .66 4.1.5 Hàng bán bị trả lại 81 Chương 5: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG CHU TRÌNH DOANH THU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TÂN TIẾN 90 5.1 Nhận xét chung 90 5.1.1 Nhận xét chứng từ tổ chức luân chuyển chứng từ 90 5.1.2 Nhận xét hình thức kế tốn, sổ sách báo cáo 91 5.1.3 Nhận xét hoạt động kiểm soát 92 5.1.4 Nhận xét phần mềm kế toán .92 5.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu 93 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 95 6.1 Kết luận 95 6.2 Kiến nghị 95 ii TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 98 iii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 2.1 Kiểm sốt q trình nhập liệu 15 Bảng 2.2 Các kí hiệu lưu đồ 16 Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2013 – 2015 27 Bảng 4.1 Chứng từ hoạt động nhận đặt hàng Công ty 32 Bảng 4.2 Hệ thống báo cáo hoạt động nhận đặt hàng Công ty .34 Bảng 4.3 Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát hoạt động nhận đặt hàng 36 Bảng 4.4 Thủ tục kiểm soát nhập liệu đơn đặt hàng 39 Bảng 4.5 Chứng từ hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Cơng ty 43 Bảng 4.6 Hệ thống sổ sách hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Công ty 46 Bảng 4.7 Hệ thống báo cáo hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Cơng ty .48 Bảng 4.8 Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Công ty 51 Bảng 4.9 Thủ tục kiểm soát nhập liệu phiếu xuất kho bán hàng 54 Bảng 4.10 Thủ tục kiểm soát nhập liệu hóa đơn 58 Bảng 4.11 Chứng từ hoạt động theo dõi toán Công ty 62 Bảng 4.12 Hệ thống báo cáo hoạt động theo dõi toán 63 Bảng 4.13 Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát hoạt động theo dõi tốn Cơng ty 65 Bảng 4.14 Chứng từ hoạt động nhận tiền toán khách hàng 66 Bảng 4.15 Hệ thống sổ sách hoạt động nhận tiền tốn Cơng ty 68 Bảng 4.16 Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát hoạt động nhận tiền tốn Cơng ty 74 Bảng 4.17 Thủ tục kiểm soát nhập liệu phiếu thu thu tiền gửi từ khách hàng .78 iv Bảng 4.18 Chứng từ hoạt động khách trả lại hàng bán 82 Bảng 4.19 Rủi ro, ảnh hưởng thủ tục kiểm soát hoạt động hàng bán bị trả lại Công ty 85 Bảng 4.20 Thủ tục kiểm sốt nhập liệu chứng từ giảm trừ cơng nợ 87 v DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ chu trình hệ thống kế tốn tài Hình 2.2 Sơ đồ dịng liệu chu trình doanh thu Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty 22 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty .24 Hình 3.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 26 Hình 4.1 Lưu đồ mơ tả hoạt động nhận đặt hàng Công ty .35 Hình 4.2 Màn hình nhập liệu đơn đặt hàng 38 Hình 4.3 Màn hình in đơn đặt hàng 41 Hình 4.4 Lưu đồ mơ tả hoạt động xuất kho, giao hàng lập hóa đơn Công ty 50 Hình 4.5 Màn hình nhập liệu phiếu xuất kho bán hàng 53 Hình 4.6 Màn hình in phiếu xuất kho bán hàng 56 Hình 4.7 Màn hình nhập liệu hóa đơn 57 Hình 4.8 Màn hình in hóa đơn giá trị gia tăng 60 Hình 4.9 Lưu đồ mơ tả hoạt động theo dõi tốn Cơng ty .64 Hình 4.10 Lưu đồ mơ tả hoạt động nhận tốn tiền mặt Công ty 72 Hình 4.11 Lưu đồ mơ tả hoạt động nhận tốn chuyển khoản Cơng ty 73 Hình 4.12 Màn hình nhập liệu phiếu thu 76 Hình 4.13 Màn hình nhập liệu chứng từ thu tiền gửi từ khách hàng 77 Hình 4.14 Màn hình in phiếu thu 80 Hình 4.15 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ hàng bán bị trả lại 86 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BC : Báo cáo BP : Bộ phận CSDL : Cơ sở liệu ĐBSCL : Đồng Bằng Sông Cửu Long GTGT : Giá trị gia tăng HT : Hệ thống KH : Khách hàng KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh KTTH : Kế toán tổng hợp KTBH : Kế tốn bán hàng NKBH : Nhật kí bán hàng NKC : Nhật kí chung PBC : Phiếu báo có PGNH : Phiếu giao nhận hàng PKD : Phòng kinh doanh PXK : Phiếu xuất kho PT : Phiếu thu STT : Số thứ tự SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi ngân hàng TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VTHH : Vật tư hàng hóa vii CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Trong bối cảnh hội nhập kinh tế mở nhiều hội cho doanh nghiệp nước phát triển, nhiên thách thức mà họ phải đương đầu cạnh tranh vô gay gắt với doanh nghiệp nước lẫn nước Đối với doanh nghiệp, kết hoạt động kinh doanh phản ánh lên trình độ quản lý định đến tồn doanh nghiệp Và kế tốn công cụ quản lý kinh tế thay thế, đóng vai trị then chốt việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp thông qua hệ thống thơng tin kế tốn Từ đó, nghiên cứu phát rủi ro, gian lận, sai sót xảy việc quản lý sử dụng hệ thống thơng tin kế tốn mà người nhân tố chủ yếu tham gia, nhằm đề giải pháp làm thoả đáng vấn đề nhiều học giả nghiên cứu quan tâm Được thành lập từ tháng 10/2001, tiền thân cửa hàng kinh doanh (hoạt động từ năm 1995) thuộc Công ty TNHH Xây Dựng Cửu Long (Xí nghiệp Xây Dựng Trường Đại Học Cần Thơ cũ) Công ty TNHH Tân Tiến với thời gian kinh doanh lâu năm có nguồn nhân lực tay nghề cao nhiều kinh nghiệm, nhiệt tình cơng việc Các mặt hàng Công ty mặt hàng có thương hiệu, chất lượng cao thị trường chấp nhận nhiều năm qua Sảm phẩm Công ty cung cấp công cụ, vật liệu cho cơng trình lớn ĐBSCL Cầu Cần Thơ, nhà máy nhiệt điện Ơ-Mơn,… Với vị quan trọng thị trường vậy, đòi hỏi hệ thống kế tốn Cơng ty phải hoạt động hiệu quả, góp phần cung cấp thơng tin kịp thời xác cho hệ thống tài kế tốn Cơng ty giúp nhà quản trị đưa định kinh doanh đắn Trên sở em chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tân Tiến” làm đề tài nghiên cứu cho 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích kiện kinh tế phát sinh chu trình doanh thu nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn tổ chức chu trình doanh thu Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tân Tiến Từ đề giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu đơn vị 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích việc tổ chức lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ chu trình doanh thu - Phân tích hệ thống sổ kế tốn, báo cáo quản lý sử dụng chu trình doanh thu - Đánh giá hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu bao gồm hoạt động kiểm soát hoạt động doanh nghiệp kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu đơn vị 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian Luận văn nghiên cứu hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tân Tiến 1.3.2 Phạm vi thời gian - Đối với số liệu kết kinh doanh: đề tài sử dụng số liệu năm 2013, 2014, 2015 - Đối với số liệu thực kế toán: đề tài sử dụng số liệu tháng 12/2015 - Thời gian thực đề tài: đề tài thực từ tháng 01/2016 đến tháng 04/2016 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu kiện phát sinh chu trình doanh thu, tập trung phân tích chứng từ, sổ sách kế tốn, báo cáo quản lí có liên quan, cách thức quản lí liệu chu trình doanh thu, thủ tục kiểm sốt chu trình Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tân Tiến CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.1.1 Khái niệm, chức phân loại hệ thống thơng tin kế tốn a) Khái niệm Hệ thống thơng tin kế tốn hệ thống thu thập, lưu trữ xử lý liệu cần thiết trình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thơng tin kế tốn, tài hữu ích cho người sử dụng ngồi doanh nghiệp b) Chức - Chức hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm chức sau: + Thu thập, lưu trữ liệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xử lý, cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng có liên quan Cụ thể, hệ thống cung cấp báo tài cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp, cung cấp thơng tin hữu ích cho việc lập kế hoạch, việc kiểm soát thực kế hoạch cho việc điều hành hoạt động hàng ngày + Kiểm soát tuân thủ quy trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Bảo vệ tài sản vật chất, thông tin + Kiểm sốt hoạt động xử lý thơng tin, đảm bảo thơng tin xác, kịp thời c) Phân loại - Phân loại theo đối tượng cung cấp thông tin: + Hệ thống thơng tin kế tốn tài chính: hệ thống cung cấp thơng tin tài chủ yếu cho đối tượng bên ngồi + Hệ thống thơng tin kế toán quản trị: hệ thống cung cấp thơng tin nhằm mục đích quản trị nội doanh nghiệp - Phân loại theo phương tiện xử lý: + Hệ thống kế tốn xử lý thủ cơng: nguồn lực chủ yếu người + Hệ thống thơng tin kế tốn bán thủ cơng: nguồn lực chủ yếu máy tính Phụ lục 04: Phiếu giao nhận hàng 103 Phụ lục 05: Sổ nhật kí chung 104 Phụ lục 06: Sổ 105 Phụ lục 07: Sổ nhật kí bán hàng 106 Phụ lục 08: Sổ chi tiết vật tư hàng hóa 107 Phụ lục 09: Bảng tổng hợp tồn kho 108 Phụ lục 10: Thông báo công nợ khách hàng 109 Phụ lục 11: Tổng hợp công nợ phải thu khách hàng 110 Phụ lục 12: Phiếu báo có 111 Phụ lục 13: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 112 Phụ lục 14: Sổ tiền gửi ngân hàng 113 Phụ lục 15: Sổ quỹ tiền mặt 114 Phụ lục 16: Lưu đồ mô tả tổng quát quy trình luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng thu tiền Công ty 115 Phụ lục 17: Lưu đồ mơ tả tổng qt quy trình luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng chưa thu tiền Công ty 116 117 ... đồ chu trình hệ thống kế tốn tài 2.1.2 Khái quát chu trình doanh thu 2.1.2.1 Khái niệm chu trình doanh thu Chu trình doanh thu: bao gồm trình xử lý hoạt động bán hàng, theo dõi nợ phải thu thu... lý sử dụng chu trình doanh thu - Đánh giá hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu bao gồm hoạt động kiểm soát hoạt động doanh nghiệp kiểm soát hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu - Đề... thiện hệ thống thơng tin kế tốn chu trình doanh thu đơn vị 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích việc tổ chức lập, luân chuyển lưu trữ chứng từ chu trình doanh thu - Phân tích hệ thống sổ kế toán, báo