LV Thạc sỹ_phát triển nghiệp vụ bao thanh toán tại công ty tài chính công nghiệp tàu thuỷ

1 MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Mở đầu Chương 1: Lý luận chung bao tốn 1.1 Lịch sử hình thành phát triển nghiệp vụ bao toán 1.2 KháI niệm bao toán 1.3 Chức bao toán 1.3.1 Bảo hiểm tín dụng 1.3.2 Tài trợ, ứng trước 1.3.3 Quản trị sổ sách khoản phảI thu 1.3.4 Thu nợ khoản phảI thu 1.4 Các loại hình bao toán 1.4.1 Phân loại theo phạm vi thực 4 8 10 10 11 11 1.4.2 Phân loại theo tính chất có hồn trả khoản tài trợ 12 1.4.3 Phân loại theo tính chất tài trợ 12 1.5 Phương thức bao toán 13 1.6 Quy trỡnh nghiệp vụ bao toỏn 13 1.6.1 Hệ thống đơn vị bao toán 13 1.6.2 Hệ thống hai đơn vị bao toán 14 1.7 Phí nghiệp vụ bao tốn 16 1.8 Vai trị, tính tiện ích bao tốn 16 1.8.1 Đối với doanh nghiệp bán hàng: 16 1.8.2 Đối với doanh nghiệp mua hàng 18 1.8.3 Đối với tổ chức bao toán 18 1.9 Rủi ro nghiệp vụ bao toán 19 1.9.1 Rủi ro từ phía người bán 19 1.9.2 Rủi ro từ phía người mua 19 1.9.3 Rủi ro từ phía ngân hàng hay đơn vị bao toán 20 1.10 Khách hàng mục tiêu nghiệp vụ bao toán 20 1.10.1 Tính bao tốn sản phẩm 20 1.10.2 Tính bao tốn doanh nghiệp 21 1.10.2.1 Doanh nghiệp bán hàng 21 1.10.2.2 Doanh nghiệp mua hàng 21 1.11 So sánh bao tốn với số loại hình tài trợ thương mại khác 22 Chương 2: Thực trạng hoạt động cơng ty tài cơng nghiệp tàu thuỷ 24 2.1 Khái qt cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 25 2.1.2.1 Cơ cấu máy tổ chức 26 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban 26 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 29 2.2 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán 32 2.2.1 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán giới 33 2.2.1.1 Luật điều chỉnh 33 2.2.1.2 Doanh số bao toán giới 33 2.2.2 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán Việt Nam 35 2.2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động nghiệp vụ bao toán Việt Nam 35 2.2.2.2 Khái quát nghiệp vụ bao toán Việt Nam theo văn pháp lý 35 2.2.3 Thực trạng nghiệp vụ bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thủy 36 2.2.3.1 Khái niệm nghiệp vụ mua bán nợ 37 2.2.3.2 So sánh nghiệp vụ bao toán nghiệp vụ mua bán nợ 37 2.2.3.3 Kết hoạt động nghiệp vụ mua bán nợ Công ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 2.2.3.4 38 Những thành công bước đầu việc thực nghiệp vụ mua bán nợ Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 40 2.2.3.5 Những hạn chế tồn thực nghiệp vụ mua bán nợ cơng ty Tài cơng nghiệp Tàu thuỷ 2.2.3.6 42 Những nguyên nhân hạn chế phát triển nghiệp vụ bao toán Việt Nam Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 43 Chương 3: Một số giảI pháp phát triển nghiệp vụ Bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 47 3.1 Sự cần thiết phải phỏt triển nghiệp vụ bao toỏn Cụng ty Tài chớnh Cụng nghiệp tàu thuỷ 47 3.2 Triển vọng áp dụng nghiệp vụ bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 48 3.2.1 Nghiệp vụ bao toán nước 48 3.2.2 Nghiệp vụ bao toán quốc tế 50 3.3 Những giải pháp phát triển hoàn thiện nghiệp vụ bao tốn cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 51 3.3.1 Giải pháp vi mơ 51 3.3.1.1 Về sản phẩm 51 3.3.1.2 Về phía nội VFC 58 3.3.2 Giải pháp vĩ mô 61 3.3.2.1 Hoàn thiện sở pháp lý 62 3.3.2.2 Điều kiện mạng lưới tổ chức 64 3.3.2.3 Thiết lập hồn chỉnh hệ thống thơng tin khách hàng 65 3.3.2.4 Quy định quản lý rủi ro nghiệp vụ bao toán 66 Kết luận Nhận xét cán hướng dẫn khoa học Tài liệu tham khảo Phụ lục PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo Quyết định số 3456/QĐ/BGTVT ngày 19/12/1998 Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải Công ty Thống đốc NHNN cấp giấy phép hoạt động theo định số 90/2000/QĐ-NHNN ngày 16/03/2000 Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ (VFC) tổ chức tài phi ngân hàng thuộc sở hữu Nhà nước Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thuỷ Việt Nam, thành lập hoạt động theo Luật tổ chức tính dụng bạn hành ngày 26/12/1997 Quốc hội Nghị định số 79/2001/NĐ-CP phủ Cho tới nay, sau năm hoạt động, công ty tăng mức vốn điều lệ từ 50 tỷ lên 2.523 tỷ VND Công ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ thành lập với chức chủ yếu thu xếp vốn cho dự án đầu tư, thực đề án phát hành trái phiếu nước quốc tế, nhận uỷ thác quản lý vốn cung cấp dịch vụ tài cho Tập đồn đơn vị thành viên Tập đồn Sau năm thức vào hoạt động, Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ bước khẳng định vị trung gian tài đại gia đình 250 thành viên VINASHIN Đến nay, Công ty tài có quan hệ tín dụng với 250 khách hàng đơn vị thành viên Tập đồn, cá nhân CBCNV cơng tác ngành nhiều doanh nghiệp, tập thể, cá nhân hoạt động thành phần kinh tế khác Công ty thiết lập mở rộng quan hệ chặt chẽ với 80 tổ chức tín dụng, tài chính, bảo hiểm, quỹ đầu tư lớn nước quốc tế, tạo tổ hợp sản phẩm tài có chất lượng cao mang tính hệ thống Cơng ty tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ Với quy mô đội ngũ nhân gần 300 cán trẻ đào tạo quy, chuyên ngành, VFC ln sẵn sàng đáp ứng nhu cầu tài cho tổ chức kinh tế cá nhân với vai trị:  Là người ln đồng hành với bạn, làm tăng lực tài đáp ứng nhu cầu tài bạn  Là đối tác tin cậy cung cấp cho bạn dịch vụ tài chính, dịch vụ tư vấn đầu tư, tư vấn tài tốt nhằm làm tối đa hố lợi nhuận đảm bảo an tồn tài cho bạn  Là người đầu tư với bạn, lắng nghe, chia sẻ bạn tới tương lai Có thể nói VFC trải qua chặng đường phát triển với tất khó khăn thách thức định chế tài cịn mẻ Việt Nam trình hội nhập Tuy nhiên, thực tế nghiệp vụ VFC cịn vắng bóng nghiệp vụ bao toán, chưa bao quát hết u cầu tập đồn cơng ty thành viên Vì vậy, để góp phần nâng cao hiệu hoạt động, phục vụ chiến lược, mục tiêu phát triển cơng ty việc phát triển nghiệp vụ Cơng ty Tài cơng nghiệp Tàu thủy tất yếu khách quan Xuất phát từ thực tế đó, tơi chọn đề tài: “Phát triển nghiệp vụ Bao tốn cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ” để làm đề tài luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu, hệ thống hoá vấn đề lý luận hoạt động bao toán - Thông qua thực tiễn áp dụng các nghiệp vụ kinh doanh công ty thời gian qua đúc kết cuả thân thời gian làm việc Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ để làm rõ khả năng, lợi ích áp dụng nghiệp vụ bao toán - Đề xuất số giải pháp nhằm phát triển nhanh nghiệp vụ Bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, luận văn sử dụng phương pháp phân tích, so sánh, đối chiếu, hệ thống hố, thu thập thơng tin, biểu đồ… để phân tích tình hình thực tiễn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thủy Đóng góp luận văn Luận văn góp phần hệ thống hoá kiến thức bao tốn, có nhìn khái qt thực trạng tình hình bao tốn thị trường tài chính, cơng ty Tài cơng nghiệp tàu thuỷ Từ đó, góp phần nêu bật giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện phát triển nghiệp vụ bao tốn, giúp cho dịch vụ tài áp dụng vận hành trôi chảy Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thủy Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: - Chương 1: Lý luận chung bao tốn - Chương 2: Thực trạng hoạt động Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ - Chương 3: Một số giải pháp phát triển nghiệp vụ Bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển nghiệp vụ bao tốn Nghiệp vụ bao tốn có lịch sử phát triển lâu dài, xuất phát từ hoạt động đại lý hưởng hoa hồng người thực việc mua bán luân chuyển hàng hoá khoảng 2000 năm trước thời đế chế La Mã Do hệ thống thơng tin cịn sơ khai, đại lý hoa hồng thực chức tiếp thị quan trọng giao dịch thương mại nhà sản xuất nước người mua nước Là đại lý, họ thực nắm giữ quyền sở hữu (chứ danh nghĩa) hàng hoá bên uỷ nhiệm – nhà sản xuất nước ngồi – giao hàng hố cho người mua nước, ghi sổ doanh thu thu nợ đến hạn, chuyển dư nợ cho bên uỷ nhiệm thu sau trừ phần hoa hồng mình, thường thể phần trăm tổng doanh thu Cùng với phát triển toàn cầu ngành công nghiệp Anh vào kỷ 14 -15 lớn mạnh tầm quan trọng đại lý bao toán Khi họ dần tin cậy vào khả trả nợ người mua nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm để hưởng hoa hồng cao Đến cuối kỷ 19, thay đổi quan trọng thương mại giới xảy Mỹ phát triển thành quốc gia chủ quyền trở nên bị phụ thuộc vào hàng hố nước ngồi Sự phát triển ngành cơng nghiệp Mỹ dân số lực luợng lao động nước tăng nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa, áp đặt biểu thuế gắt gao với hàng hoá nước Đồng thời, nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ tiếp thị vậy, nhu cầu chức marketing mà đại lý bao toán thường thực giảm Tuy nhiên, lần nữa, đại lý bao toán lại phát triển điều chỉnh theo nhu cầu kinh tế nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế tốn chức tài (thường thơng báo cho người mua việc bán khoản phải thu) Việc giao cho đại lý bao toán thực chức cho phép nhà sản xuất ngành dệt Mỹ tập trung vào sản xuất tiếp thị thời kỳ phát triển nhanh Vào đầu kỷ 20, nhà sản xuất Mỹ mở rộng sang ngành may mặc, đồ nội thất thảm đại lý bao tốn Mỹ mở rộng chuyên môn dịch vụ sang ngành công nghiệp Đến kỷ 20, bao toán Mỹ phát triển sang ngành cơng nghiệp điện, hố chất, sợi tổng hợp Từ đời, doanh số nghiệp vụ bao tốn Nhưng qua thời gian, doanh số ngày tăng lên Số lượng đơn vị tham gia thực nghiệp vụ bao toán tăng lên nhanh chóng Tính từ lúc bắt đầu hình thành với vài đơn vị bao tốn tính đến cuối năm 2005, giới có 1.003 đơn vị bao toán với doanh số đạt 1.016 tỷ EUR Việc gia tăng số lượng đơn vị bao toán doanh số bao tốn nói lên tính ưu việt nghiệp vụ Lịch sử hình thành nghiệp vụ bao tốn có từ lâu đời áp dụng rộng rãi giới Tuy nhiên, Việt Nam, nghiệp vụ mẽ hoạt động ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung 1.2 Khái niệm bao toán Với lịch sử lâu đời nên định nghĩa nghiệp vụ bao toán đa dạng Theo công ước bao toán quốc tế UNIDROIT 1988, nghiệp vụ bao toán định nghĩa dạng tài trợ việc mua bán khoản nợ ngắn hạn giao dịch thương mại tổ chức tài trợ bên cung ứng Theo đó, tổ chức tài trợ thực tối thiểu hai số chức 10 sau: Tài trợ bên cung ứng (gồm cho vay ứng trước tiền), quản lý sổ sách liên quan đến khoản phải thu, thu nợ khoản phải thu, bảo đảm rủi ro khơng tốn bên mua hàng Cịn hiệp hội bao tốn giới FCI định nghĩa bao tốn loại hình dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu hộ Đó thỏa thuận người cung cấp dịch vụ bao toán với người cung ứng hàng hóa dịch vụ hay cịn gọi người bán hàng quan hệ mua bán hàng hóa Theo thỏa thuận tổ chức bao toán mua lại khoản phải thu người bán dựa khả trả nợ người mua quan hệ mua bán hàng hóa hay cịn gọi nợ quan hệ tín dụng Ngồi ra, số tổ chức cung cấp dịch vụ bao tốn khác nghiệp vụ bao tốn định nghĩa việc mua lại khoản phải thu, hay việc cung cấp tài trợ tài ngắn hạn thông qua việc trả khoản phải thu tiền mặt để cải thiện dòng tiền khách hàng đồng thời nhận lấy rủi ro tín dụng Các dịch vụ kèm gồm có quản lý nợ, quản lý sổ bán hàng, xếp hạng hạn mức tín dụng thu hộ Trong nghiệp vụ bao tốn thơng thường có xuất ba bên: tổ chức bao tốn, khách hàng tổ chức bao toán nợ tổ chức bao toán Đối với loại bao tốn xuất nhập có hai đơn vị bao toán, đơn vị nước nhà xuất đơn vị nước nhà nhập Ngoài ra, khách hàng ký kết hợp đồng thực nghiệp vụ bao toán tổ chức bao toán, họ bán mà số khoản phải thu từ nhiều khách hàng khác nhau, nghiệp vụ bao tốn có nhiều nợ tổ chức bao tốn 69 khơng thu hồi Đối với khoản bao tốn có truy địi, người mua không trả nợ, tổ chức bao tốn tiến hành thu hồi khoản nợ từ người bán Trong trường hợp này, tổ chức bao toán tránh rủi ro người mua khơng tốn Nhưng người bán khơng thực việc hồn trả xảy rủi ro cho tổ chức bao tốn Cịn nghiệp vụ bao tốn khơng truy địi, người mua khơng tốn, tổ chức bao tốn chịu tồn rủi ro Vì thế, việc mua bảo hiểm tín dụng cho khoản bao tốn thực trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho nghiệp vụ giúp tổ chức bao toán phần bù đắp tổn thất phát sinh Một điều mà người viết muốn sâu luận văn cách thức quản lý xử lý rủi ro cho tổ chức bao tốn người mua có dấu hiệu gặp khó khăn tài Khi người mua khả toán khoản nợ đến hạn toán, tổ chức tín dụng thường nghĩ tới giải pháp để buộc người mua phải tốn nợ, chí kiện tụng họ tòa điều buộc người mua phá sản Tuy nhiên, biện pháp nên áp dụng thường xuyên, đặc biệt người mua công ty lớn, khách hàng tiềm VFC sử dụng biện pháp khác hiệu hơn: - Đòi tiền phương pháp tăng dần cấp bậc: VFC xử lý tình hình theo hướng thương lượng vấn đề với người có cấp bậc tăng dần cơng ty mua Và dĩ nhiên, người chịu trách nhiệm thương lượng VFC phải có cấp bậc tương đương Điều giúp tình hình giải ổn thỏa đàm phán, thương lượng thay cho việc kiện tụng, đơi người mua tiết lộ thông tin mật (như chiến lược tăng vốn, kế hoạch phát triển công ty…) cho người quản lý cấp cao tổ chức bao tốn 70 - Nếu VFC thấy khó khăn thời mặt dịng tiền người mua thực có chiến lược kinh doanh phát triển rõ ràng tương lai VFC xem xét việc gia hạn thời gian toán khoản nợ Điều giúp cho người mua vượt qua khó khăn thời, tạo điều kiện cho người mua tiếp tục sản xuất kinh doanh khoản nợ thu hồi sau cách dễ dàng hơn, tránh tổn thất phát sinh Dĩ nhiên, điều đòi hỏi VFC phải đành giá kỹ tiềm lực người mua, áp dụng phù hợp, thu kết khả quan - Sau phải đặt lịch trình tốn cụ thể văn Lịch trình tốn không nên khắt khe mà phải phù hợp với dòng tiền vào người mua Tuy nhiên, VFC cần khuyến cáo người mua mức độ nghiêm trọng vấn đề lưu ý vi phạm lịch trình tốn có nghĩa toàn khoản nợ chưa trả đến hạn tốn Có thể nói, việc quản lý xử lý rủi ro VFC cách có hiệu phần giúp cho nghiệp vụ bao tốn hồn thiện Cũng cần phải hiểu rằng, kiện tụng biện pháp áp dụng để xử lý việc người mua thường xuyên thất tín cố tình trì hỗn tốn VFC ngân hàng thương mại đừng nên ngần ngại nhờ đến can thiệp án Việt Nam với thị trường tài phát triển chưa cao, nguồn vốn ngân hàng tổ chức tín dụng cịn hạn chế, trình độ quản lý chất lượng nguồn nhân lực Khả cạnh tranh VFC so với cc ngân hàng thương mại Việt Nam chưa cao, đặc biệt yếu so với ngân hàng giới Vẫn biết thế, xu hội nhập buộc phải tự hố tài Sự cạnh tranh thị trường dự đoán khốc liệt Để đứng vững địi hỏi VFC phải có chiến lược nâng cao lực tài chính, nguồn nhân lực chiến thuật khôn ngoan 71 Tiềm phát triển nghiệp vụ bao toán thị trường tài Việt Nam lớn, nhưng, để nghiệp vụ vận hành cách trơi chảy địi hỏi các quan Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại nói chung VFC nói riêng phải khơng ngừng hồn thiện, khắc phục tồn hạn chế ảnh hưởng đến phát triển nghiệp vụ bao toán Việt Nam 3.3.2 Giải pháp vĩ mơ 3.3.2.1 Hồn thiện sở pháp lý * Cơ sở pháp lý bao toán - Nghiệp vụ bao toán vận hành điều chỉnh QĐ 1096/2004/QĐ-NHNN quy định số điều liên quan đến nghiệp vụ bao toán Quyết định đời xem sở pháp lý quan trọng cho tổ chức tín dụng ngồi nước cung nghiệp vụ bao tốn Tuy nhiên, đề cập chương 2, quy chế cịn q chung chung mà lại chưa có văn cụ thể hướng dẫn việc triển khai nghiệp vụ Vì thế, điều Chính phủ cần làm phải ban hành thông tư, văn hướng dẫn cụ thể để ngân hàng thương mại triển khai nghiệp vụ dễ dàng Điển hình như: + Cần phải ban hành văn hướng dẫn chuẩn mực hạch toán kế toán chung cho nghiệp vụ bao tốn để tổ chức tín dụng không gặp phải lung túng thực Điều giúp cho đơn vị bao tốn có hạch toán đồng khoản mục kế toán, tạo điều kiện cho quan ban ngành hữu quan dễ dàng thực công việc kiểm soát nghiệp vụ bao toán + Quy định khoản phải thu phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận có tranh chấp: Cần đưa quy định cụ thể rõ ràng việc xử lý 72 có tranh chấp xảy Điều tạo tâm lý an tâm cho tổ chức tín dụng triển khai nghiệp vụ + Về việc chuyển giao quyền đòi nợ: Việc chuyển giao quyền đòi nợ chưa pháp luật quy định rõ ràng Một câu hỏi đặt là, thực chất việc chuyển giao quyền địi nợ có pháp luật Việt Nam thừa nhận hay không? Trên thực tế, việc thực chuyển giao quyền đòi nợ chủ yếu dựa vào thỏa thuận bên liên quan không dựa quy định luật pháp chuyển giao quyền đòi nợ Điều tạo tâm lý e ngại cho tổ chức tín dụng đưa nghiệp vụ bao toán vào áp dụng Để nghiệp vụ sớm phát triển địi hỏi Chính phủ phải tạo hành lang pháp lý việc quy định cụ thể quyền trách nhiệm bên liên quan việc chuyển giao quyền đòi nợ Cần có quy định chứng từ liên quan đến chuyển giao quyền đòi nợ - Một điều mà quan Ngân hàng Nhà Nước cần làm thành lập phận chuyên trách nghiên cứu nghiệp vụ tài này, sở học hỏi kinh nghiệm nước áp dụng thành cơng nghiệp vụ bao tốn giới, đồng thời nghiên cứu kỹ quy định quốc tế nghiệp vụ bao tốn, Cơng ước UNIDROIT bao tốn quốc tế, Cơng ước liên hiệp quốc UNCITRAL việc chuyển nhượng khoản phải thu thương mại quốc tế, luật Hiệp hội quy tắc chung bao toán quốc tế GRIF FCI quy tắc chung bao tốn quốc tế GRIF IFG Từ đó, soạn thảo quy định, hướng dẫn phù hợp áp dụng vào thực tiễn nghiệp vụ bao toán Việt Nam * Cơ sở pháp lý thương phiếu 73 Để nghiệp vụ bao toán vào hoạt động mức độ tín nhiệm người dân hối phiếu lệnh phiếu phải lớn Nói cách khác phải loại thương phiếu vào đời sống kinh tế Tuy nhiên, pháp luật thương phiếu lại bộc lộ số điểm bất cập chưa đầy đủ, chưa đồng bộ, chưa khả thi, chưa phù hợp thực tiễn thông lệ quốc tế Luật thương mại xem thương phiếu chứng chỉ, Pháp lệnh thương phiếu lại coi thương phiếu chứng có giá Chứng chứng có giá hai khái niệm khác nội dung, tính chất mà cịn giá trị Khái niệm thương phiếu pháp lệnh nhìn chung tương đối hồn chỉnh hơn, khơng với kỳ phiếu mà cịn với hối phiếu Khi nói đến chứng có giá người ta đề cập đến tài sản tài mua bán lại, chuyển nhượng, cầm cố, chấp, chiết khấu… ngược lại nói đến chứng dạng chứng từ đơn Vậy thì, sử dụng thương phiếu, khái niệm nguồn luật áp dụng, Luật thương mại hay Pháp lệnh thương phiếu? áp dụng theo Luật thương mại khơng đầy đủ, thiếu xác, áp dụng theo Pháp lệnh lại trái với Luật thương mại, luật lại cao pháp lệnh Vì vậy, cần sớm ban hành Luật thương phiếu để giải tranh chấp nghiệp vụ bao toán 3.3.2.2 Điều kiện mạng lưới tổ chức Đa số ngân hàng nước hoạt động Việt Nam ngân hàng có nhiều chi nhánh hoạt động khắp nơi giới Đây lợi ngân hàng nước thực nghiệp vụ bao tốn Bởi vì, bao toán cho đơn vị quốc gia nào, chi nhánh ngân hàng thực việc thẩm định khách hàng thẩm định khả thu hồi khoản phải thu bao tốn Do đó, hạn chế khả xảy rủi ro cho ngân hàng thực nghiệp vụ bao tốn 74 So với ngân hàng nước ngồi, ngân hàng thương mại hoạt động lãnh thổ Việt Nam thực việc quan hệ đại lý với ngân hàng quốc gia khác Số lượng ngân hàng quan hệ đại lý không nhiều thông thường quan hệ tài khoản, quan hệ để thực nghiệp vụ toán quốc tế Để phục vụ tốt nghiệp vụ bao toán, VFC cần tạo lập mối quan hệ thân thiết uy tín kinh doanh với ngân hàng đại lý nhằm tạo thuận lợi việc thẩm định khách hàng Bởi vì, ngân hàng đại lý thực nhiệm vụ tổ chức bao toán nhập (đối với nghiệp vụ bao toán hai đơn vị bao toán), thẩm định lực người mua cung cấp thông tin cho Từ đó, VFC định xác Bên cạnh đó, VFC cần tham gia vào hiệp hội tổ chức bao tốn tồn cầu FCI, mạng lưới bao tốn lớn giới Hoạt động FCI dựa việc sử dụng hệ thống thông tin liên lạc tiêu chuẩn thống hoạt động toàn cầu Hiệp hội hoạt động với nhiều tổ chức bao toán nhiều quốc gia khác tham gia Mỗi thành viên tham gia phải tuân thủ tiêu chí nghiêm ngặt lực tài cam kết tiêu chuẩn dịch vụ cao Khi tham gia hiệp hội này, ta biết rõ thông tin người mua nhiều tổ chức bao toán hiệp hội quốc gia người mua cư trú cung cấp Việc hoạt động tham gia hiệp hội giúp đơn vị bao toán nước ta trao đổi kinh nghiệm kỹ tác nghiệp thực nghiệp vụ 3.3.2.3 Thiết lập hồn chỉnh hệ thống thơng tin khách hàng Thông tin doanh nghiệp yếu tố quan trọng để tổ chức tín dụng có cách nhìn đắn khách hàng vay Tuy nhiên, nay, đa phần thông tin liên quan đến doanh nghiệp chưa công khai phổ biến Hầu hết doanh nghiệp bí mật thơng tin Vẫn nhiều 75 doanh nghiệp Việt Nam chưa có thói quen thực việc kiểm tốn Đây nguyên nhân gây khó khăn cho ngân hàng việc thực tài trợ cho doanh nghiệp Khi định tài trợ cho khoản phải thu tổ chức bao toán cần tiến hành việc thẩm định người mua người bán thẩm định khả thu hồi khoản phải thu Nhưng thông tin không công khai nên gây khó khăn cho tổ chức bao tốn việc thực thẩm định Vì vậy, rủi ro cho tổ chức bao tốn xảy thiếu thông tin, dẫn đến việc đánh giá sai lầm định tài trợ sai Để hạn chế rủi ro nghiệp vụ bao toán, tổ chức bao tốn cần nắm rõ thơng tin để định Để thực điều này: - Các doanh nghiệp cần tạo lập thói quen thực việc kiểm tốn cách trung thực cơng khai thơng tin Các doanh nghiệp, doanh nghiệp vừa nhỏ, đa phần thực hệ thống nhiều sổ sách kế toán thực việc báo cáo khơng trung thực Điều gây nhiều khó khăn cho ngân hàng việc thẩm định đánh giá khách hàng Vì thế, phủ cần có quy định cụ thể việc công khai thông tin trung thực số liệu báo cáo - Nghiệp vụ bao toán xảy rủi ro hầu hết từ phía người mua, đó, việc thẩm định người mua khả thu hồi khoản phải thu quan trọng Thơng tin từ phía người mua nghiệp vụ bao toán quan trọng Ngân hàng thu thập thơng tin người mua thông qua ngân hàng đại lý tổ chức FCI Việc mở rộng quan hệ đại lý tham gia vào FCI điều thiếu thực nghiệp vụ bao toán Thực điều giúp tổ chức bao tốn có nhiều thơng tin xác người mua Do đó, định bao tốn hạn chế rủi ro xảy thiếu thông tin thiếu kinh 76 nghiệm việc thẩm định khách hàng thẩm định khả thu hồi khoản phải thu - Thúc đẩy tiến trình cổ phần hố doanh nghiệp nhằm tạo thêm sản phẩm điều kiện để thị trường chứng khoán phát triển Việc phát triển thị trường chứng khốn tạo thói quen buộc doanh nghiệp công khai thông tin Trên thị trường chứng khoán, nhà đầu tư muốn đầu tư vào chứng khoán cần phải nắm rõ tình hình hoạt động tình hình tài doanh nghiệp Do đó, thơng tin thị trường chứng khốn phải cơng khai xác Bên cạnh việc cơng khai thơng tin, thị trường chứng khốn phát triển, doanh nghiệp gia tăng lực cạnh tranh gia tăng lực sản xuất Chính điều thúc đẩy gia tăng nhu cầu vốn doanh nghiệp làm gia tăng nhu cầu tài trợ, từ đó, tạo sở để nghiệp vụ bao tốn phát triển 3.3.2.4 Quy định quản lý rủi ro nghiệp vụ bao toán Rủi ro chủ yếu nghiệp vụ bao toán thường xuất phát từ phía người mua (nhà nhập khẩu), nghĩa người mua khơng có khả hồn trả cho khoản nợ thương mại mà ngân hàng tài trợ cho người bán Vì thế, cần có quy định để hạn chế rủi ro Một nghiệp vụ mà ngân hàng sử dụng để hạn chế rủi ro việc sử dụng cơng cụ bảo hiểm Có thể nói, cơng ty bảo hiểm cơng cụ tốt cho nghiệp vụ bao toán việc phòng ngừa rủi ro Tuy nhiên, thị trường bảo hiểm Việt Nam yếu so với thị trường bảo hiểm giới, sản phẩm bảo hiểm cho khoản tài trợ ngân hàng chưa đa dạng, công ty bảo hiểm chưa thực bảo hiểm cho nghiệp vụ bao tốn Vì thế, nhằm làm giảm rủi ro cho tổ chức bao tốn thực nghiệp vụ, phủ cần ban hành quy định việc sử dụng công cụ bảo hiểm rủi ro bao toán, cho phép công ty bảo hiểm thực 77 nghiệp vụ bảo hiểm bao tốn Có thể thực hình thức bảo hiểm sau: + Bảo hiểm tồn bộ: Đơn vị bao tốn tiến hành mua bảo hiểm toàn cho khoản bao tốn Khi rủi ro xảy ra, cơng ty bảo hiểm chịu tồn rủi ro Do đó, đơn vị bao toán hạn chế rủi ro + Bảo hiểm chia tổn thất: Đơn vị bao toán thực việc mua bảo hiểm theo phần trăm Nghĩa tổn thất xảy ra, công ty bảo hiểm chịu phần tổn thất theo tỷ lệ phần trăm thực việc bảo hiểm, phần cịn lại tổ chức bao tốn gánh chịu + Bảo hiểm vượt tổn thất: Đơn vị bao tốn quy định số tổn thất gánh chịu rủi ro gây giá trị khoản bao tốn, phần cịn lại mua bảo hiểm Khi rủi ro xảy ra, đơn vị bao toán chịu tổn thất khoản phải thu tối đa số tiền thỏa thuận công ty bảo hiểm chịu phần tổn thất vượt thỏa thuận + Bảo hiểm vượt tổn thất tổng thể: Đơn vị bao tốn thực ký kết hợp đồng bảo hiểm tổn thất tổng thể năm Loại bảo hiểm nhằm bảo vệ đơn vị bao tốn trường hợp có tích tụ q lớn tổn thất năm Đơn vị bao tốn thỏa thuận với cơng ty bảo hiểm giá trị tổn thất năm tồn tổn thất nợ khó địi vượt q giá trị thỏa thuận cơng ty bảo hiểm tốn phần vượt 78 KẾT LUẬN Với trình lịch sử phát triển lâu đời điểm ưu việt định, nghiệp vụ bao toán trở thành sản phẩm quan trọng hoạt động tài ngân hàng Nghiệp vụ khơng tạo nên lợi cạnh tranh cho ngân hàng, đơn vị bao tốn mà cịn nâng cao hình ảnh quốc gia có nghiệp vụ phát triển Việt Nam gia nhập vào WTO đồng nghĩa với việc phải mở cửa thị trường tài cho tổ chức tài nước ngồi mang sản phẩm mới, công nghệ tiên tiến, cách quản lý đại… vào cạnh tranh Nghiệp vụ bao toán phát triển nhiều nước khu vực giới thị trường Việt Nam, có chênh lệch cạnh tranh tổ chức tín dụng Việt Nam chi nhánh ngân hàng nước ngồi Hiện nay, có nhiều tổ chức tín dụng nước thấy triển vọng nghiệp vụ bao toán Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép hoạt động Tuy nhiên, để nghiệp vụ bao toán thực phát triển địi hỏi phải có chiến lược cụ thể giai đoạn cần có phối hợp đồng ngành liên quan Thách thức đặt cho cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ phải tìm hướng riêng phù hợp với thị trường tài Việt Nam nhằm cung cấp cho doanh nghiệp nghiệp vụ bao toán tốt Dựa sở lý luận chung nghiệp vụ bao toán, học kinh nghiệm trình thực tiễn, Luận văn đề giải phát nhằm hoàn thiện phát triển nghiệp vụ bao toán, tạo sở để nghiệp vụ trở thành nghiệp vụ tài quan trọng cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ tương lai gần 79 MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển nghiệp vụ bao tốn 1.2 Khái niệm bao toán 1.3 Chức bao toán 1.3.1 Bảo hiểm tín dụng 1.3.2 Tài trợ / ứng trước 1.3.3 Quản trị sổ sách khoản phải thu 10 1.3.4 Thu nợ khoản phải thu 11 1.4 Các loại hình bao tốn 11 1.4.1 Phân loại theo phạm vi thực 11 1.4.2 Phân loại theo tính chất có hoàn trả khoản tài trợ .12 1.4.3 Phân loại theo tính chất tài trợ 13 1.5 Phương thức bao toán 13 1.6 Quy trỡnh nghiệp vụ bao toỏn .13 1.6.1 Hệ thống đơn vị bao toán 13 1.6.2 Hệ thống hai đơn vị bao toán 15 1.7 Phí nghiệp vụ bao tốn 16 1.8 Vai trị, tính tiện ích bao tốn 17 1.8.1 Đối với doanh nghiệp bán hàng: 17 1.8.2 Đối với doanh nghiệp mua hàng: 18 1.8.3 Đối với tổ chức bao toán .19 1.9 Rủi ro nghiệp vụ bao toán 19 80 1.9.1 Rủi ro từ phía người bán 19 1.9.2 Rủi ro từ phía người mua 20 1.9.3 Rủi ro từ phía ngân hàng hay đơn vị bao toán 20 1.10 Khách hàng mục tiêu nghiệp vụ bao toán 20 1.10.1 Tính bao tốn sản phẩm .20 1.10.2 Tính bao toán doanh nghiệp 21 1.10.2.1 Doanh nghiệp bán hàng 21 1.10.2.2 Doanh nghiệp mua hàng .22 1.11 So sánh bao toán với số loại hình tài trợ thương mại khác 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH CƠNG NGHIỆP TÀU THUỶ 25 2.1 Khái quát cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 27 2.1.2.1 Cơ cấu máy tổ chức 27 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 28 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 30 2.2 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán 34 2.2.1 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán giới 34 2.2.1.1 Luật điều chỉnh 34 2.2.1.2 Doanh số bao toán giới 34 2.2.2 Thực trạng hoạt động nghiệp vụ bao toán Việt Nam 36 2.2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động nghiệp vụ bao toán Việt Nam 36 2.2.2.2 Khái quát nghiệp vụ bao toán Việt Nam theo văn pháp lý 37 81 2.2.3 Thực trạng nghiệp vụ bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thủy .38 2.2.3.1 Khái niệm nghiệp vụ mua bán nợ 38 2.2.3.2 So sánh nghiệp vụ bao toán nghiệp vụ mua bán nợ 39 2.2.3.3 Kết hoạt động nghiệp vụ mua bán nợ Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ .40 2.2.3.4 Những thành công bước đầu việc thực nghiệp vụ mua bán nợ Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 42 2.2.3.5 Những hạn chế tồn thực nghiệp vụ mua bán nợ cơng ty Tài cơng nghiệp Tàu thuỷ 43 2.2.3.6 Những nguyên nhân hạn chế phát triển nghiệp vụ bao toán Việt Nam Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ .45 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH CƠNG NGHIỆP TÀU THUỶ 48 3.1 Sự cần thiết phải phỏt triển nghiệp vụ bao toỏn Cụng ty Tài chớnh Cụng nghiệp tàu thuỷ 48 3.2 Triển vọng áp dụng nghiệp vụ bao toán Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ .49 3.2.1 Nghiệp vụ bao toán nước 49 3.2.2 Nghiệp vụ bao toán quốc tế .51 3.3 Những giải pháp phát triển hoàn thiện nghiệp vụ bao tốn cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 52 3.3.1 Giải pháp vi mô .52 3.3.1.1 Về sản phẩm 52 3.3.1.2 Về phía nội VFC 59 82 3.3.2 Giải pháp vĩ mô .63 3.3.2.1 Hoàn thiện sở pháp lý 63 3.3.2.2 Điều kiện mạng lưới tổ chức 65 3.3.2.3 Thiết lập hoàn chỉnh hệ thống thông tin khách hàng 66 3.3.2.4 Quy định quản lý rủi ro nghiệp vụ bao toán 68 KẾT LUẬN 70 NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC 83 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức VFC 27 Đồ thị 2.1: Lợi nhuận sau thuế VFC từ năm 2001 - 2008 31 Đồ thị 2.2: Doanh thu VFC từ năm 2003 - 2008 32 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh VFC từ năm 2003 - 2008 30 Bảng 2.2: Doanh số nghiệp vụ bao toán từ năm 2002 đến 2008 35 Bảng 2.3: Một số thị trường có doanh số nghiệp vụ bao toán lớn 36 Bảng 2.4: Doanh số nghiệp vụ bao toán số nước châu 36 Bảng 2.5: Doanh số hoạt động mua bán nợ Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ qua năm .40 Bảng 2.6: Báo cáo dư nợ gốc khoản mua bán nợ theo khách hàng năm 200541 ... ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ 47 3.1 Sự cần thiết phải phỏt triển nghiệp vụ bao toỏn Cụng ty Tài chớnh Cụng nghiệp tàu thuỷ 47 3.2 Triển vọng áp dụng nghiệp vụ bao tốn Cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu. .. cơng ty Tài phát triển thêm nghiệp vụ bao toán khác Nghiệp vụ mua bán nợ cơng ty Tài Cơng nghiệp Tàu thuỷ thực dạng cơng ty Tài mua lại khoản nợ cơng ty tập đồn công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam Công. .. Cơng nghiệp Tàu thuỷ 48 3.2.1 Nghiệp vụ bao toán nước 48 3.2.2 Nghiệp vụ bao toán quốc tế 50 3.3 Những giải pháp phát triển hoàn thiện nghiệp vụ bao tốn cơng ty Tài Công nghiệp Tàu thuỷ 51 3.3.1