LV Thạc sỹ_hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập thân Các liệu luận văn trung thực, rõ ràng có nguồn gốc cụ thể Kết nghiên cứu luận văn chưa trình bày cơng bố cơng trình khoa học khác Các giải pháp đề xuất luận văn rút từ trình nghiên cứu thực tiễn Sở Giao dịch Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam MỤC LỤC Trang Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng, biểu, sơ đồ, hình vẽ… Tóm tắt luận văn MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.2 Hiệu kinh doanh ngân hàng Thương mại cổ phần 12 1.2 Phương pháp phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 19 1.2.1 Phương pháp so sánh… 19 1.2.2 Phương pháp tiêu phân tích… 19 1.2.3 Phương pháp liên hệ cân đối 20 1.2.4 Phương pháp Dupont 20 1.3 Nội dung phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP… 21 1.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn huy động 22 1.3.2 Phân tích tốc độ tăng trưởng đầu tư vốn: 26 1.3.3 Phân tích khả sinh lời 26 1.3.4 Phân tích độ an tồn sử dụng vốn 28 1.3.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực sách chế độ 29 1.4 Tổ chức thực phân tích hiệu kinh doanh 30 1.4.1 Công tác chuẩn bị phân tích 30 1.4.2 Tiến hành phân tích: 33 1.4.3 Kết thúc phân tích 35 Kết luận chương 1… 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 36 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: 39 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh 51 2.2 Khái quát thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 54 2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 56 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn huy động 56 2.3.2 Phân tích tốc độ tăng trưởng đầu tư vốn 59 2.3.3 Phân tích khả sinh lời: 60 2.3.4 Phân tích mức độ an tồn sử dụng vốn: 62 2.3.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực sách chế độ………….63 2.4 Đánh giá thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 65 2.4.1 Đánh giá kết đạt 65 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 Kết luận chương 67 CHƯƠNG 3: QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 68 3.1 Quan điểm hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 68 3.1.1 Định hướng phát triển ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam… 68 3.1.2 Quan điểm hồn thiện nội dung phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 73 3.2 Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam… 74 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam………… 75 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam…………………… 76 3.2.3 Điều kiện áp dụng giải pháp hoàn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam…………… 81 Kết luận chương 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Tên hình vẽ, sơ đồ, bảng Trang Bảng 1.1: Tổng quan hoạt động kinh doanh NHTM 06 Bảng 1.2: Ngân hàng thương mại doanh nghiệp 08 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh NH qua năm 38 Bảng 2.3: Bảng phân tích tình hình tài sản Vietinbank 44 Hình 2.4: Tình hình tài sản Vietinbank 45 Bảng 2.5: Bảng phân tích cấu tài sản 48 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu nguồn vốn 49 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Vietinbank 52 Hình 2.2: Biếu đồ tốc độ tăng trưởng tín dụng qua năm 60 Hình 2.5: Biểu đồ tổng chi phí hoạt động qua năm 61 Bảng 3.1: Số liệu kế hoạch năm 2010 69 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TMCP: Thương mại cổ phần NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: Ngân hàng Nhà nước LN: Lợi nhuận TSCĐ: Tài sản cố định TSNH: Tài sản ngân hàng DNNN: Doanh nghiệp Nhà nước MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, kinh tế nước ta phát triển lên cấp độ mới, kinh tế hội nhập Điều đặt cho chủ thể kinh doanh kinh tế phải đối mặt với thách thức Đó làm để tồn tại, đứng vững phát triển điều kiện cạnh tranh gay gắt hội nhập quốc tế Ngân hàng Thương mại cổ phần (TMCP) Công thương Việt Nam với vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, với 20 năm xây dựng phát triển, Ngân hàng TMCP Công thương Việt nam bước mở rộng quy mô hoạt động, khẳng định vị kinh tế địa phương Hiệu kinh doanh ngân hàng sở để Việt Nam có tài lành mạnh, an toàn nhằm thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế ổn định trị Do vậy, hiệu kinh doanh ngân hàng cần phân tích đánh giá xác, ln gắn liền với trình hoạt động hệ thống ngân hàng, nhằm góp phần vào nỗ lực hội nhập kinh tế Việt Nam Nhận thấy tầm quan trọng hoạt động phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng, em định chọn đề tài để nghiên cứu “Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam” Ngồi phần mở đầu, kết luận luận văn kết cấu gồm chương: CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại CHƯƠNG 2: Thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam CHƯƠNG 3: Quan điểm giải pháp hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng thương mại hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Theo Peter S.Rose, tác giả Quản trị Ngân hàng thương mại, Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế Theo Luật Tổ chức tín dụng nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Ngân hàng thương mại trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn Ngân hàng thương mại có đặc trưng sau: - Trung gian tài chính: Ngân hàng làm trung gian tài với hoạt động chủ yếu chuyển khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình thành khoản tín dụng cho tổ chức kinh tế thành phần kinh tế khác - Trung gian toán: Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực toán cho việc mua hàng hoá dịch vụ Việc tốn thực an tồn, nhanh chóng, thuận tiện tiết kiệm thơng qua nhiều hình thức dịch vụ màng lưới rộng khắp ngân hàng: Phát hành bù trừ séc, uỷ nhiệm chi, nhờ thu, - Tạo phương tiện toán thực sách kinh tế Chính phủ góp phần điều tiết tăng trưởng kinh tế theo đuổi mục tiêu xã hội Các ngân hàng thương mại hoạt động lĩnh vực chủ yếu: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tư cung cấp dịch vụ cho khách hàng 10 1.1.2 Hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.2.1 Quan điểm hiệu kinh doanh Theo cách hiểu thông thường, hiệu kinh doanh biểu mối tương quan chi phí đầu vào kết nhận đầu trình, xác định cơng thức: Hiệu kinh doanh(H) = Kết đầu Chi phí yếu tố đầu vào (1.1) Công thức thể hiệu việc bỏ số vốn để thu kết cao hơn, tức có xuất giá trị gia tăng với điều kiện H>1 H lớn chứng tỏ trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Kết đầu tính tiêu tiêu tổng giá trị sản lượng, doanh thu, lợi nhuận… Chi phí hay yếu tố đầu vào tính tiêu như, giá vốn hàng bán, lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động; tài sản cố định, tài sản ngân hàng … Qua việc phân tích khái niệm trên, theo quan điểm tơi, thấy hiệu kinh doanh cần ý xem xét khía cạnh như: Thứ nhất, hiệu kinh doanh phải so sánh yếu tố đầu vào chí phí bỏ đơn vị kinh doanh Chỉ có vậy, doanh nghiệp sử dụng hợp lý nguồn nhân tài vật lực Thứ hai, hiệu kinh doanh xem xét mặt kinh tế xã hội cho dù đối tương phân tích ngân hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ Thứ ba, phân tích hiệu kinh doanh cần kết hợp nhiều phương pháp, phân tích dạng thương số, tích số…vì cách cung cấp thông tin chứa đựng ý nghĩa định Thứ tư, phân tích hiệu kinh doanh, cán phân tích cần nhận thức rõ tầm quan trọng cơng việc Vì hiệu kinh doanh tiêu chất, phản ánh chất lượng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiêu đánh giá nhà quản lý, tác động đến định nhà đầu 106 Cần giao nhiệm vụ phân tích hiệu kinh doanh cho phịng tài kế tốn ngân hàng Tuy nhiên, phân tích cơng tác địi hỏi cần có đội ngũ cán có kinh nghiệm, có trình độ cao Để có phân tích chuẩn xác, đưa nhìn tồn cảnh tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng dự đốn phát triển cần thiết phải có đào tạo cán phân tích Cán phân tích phải người: − Có trình độ phân tích, hiểu biết sâu rộng nghiệp vụ ngân hàng − Có kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực tài tiền tệ, có kiến thức sách kinh tế vĩ mơ, tài tiền tệ, hiểu biết sâu rộng pháp luật − Có lịng nhiệt huyết cơng tác phân tích 3.2.2 Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam * Hồn thiện nội dung phân tích hiệu sử dụng tài sản Khi tiến hành phân tích hiệu sử dụng tài sản, Ngân hàng TMCP Việt Nam chưa đưa mối quan hệ thu nhập tài sản Vì Ngân hàng nên tiến hành phân tích thêm tiêu: - Hệ số thu nhập/Tổng tài sản Hệ số cho biết đồng tài sản nói chung ngân hàng tạo đồng thu nhập cho ngân hàng Hệ số cao thể thu nhập ngân hàng lớn hoạt động ngân hàng hiệu - Hệ số chênh lệch lãi ròng: Thu lãi từ khoản cho Tỷ lệ chênh lệch lãi rịng = - Chi phí trả lãi cho vay đầu tư chứng khoán tiền gửi nợ khác (3.1) Tổng tài sản 107 Chỉ tiêu phản ánh với đồng tài sản sử dụng bình quân kỳ ngân hàng tạo đồng thu nhập từ lãi Hệ số thước đo hiệu quản trị tài sản, hệ số cao cho thấy mức sinh lời tài sản đầu tư lớn, hiệu hoạt động cao - Hệ số thu nhập lãi: Thu lãi – Chi phí ngồi lãi (3.2) Tổng tài sản Chỉ tiêu phản ánh, với đồng tài sản sử dụng trung bình Tỷ lệ thu nhập ngồi lãi = kỳ, ngân hàng tạo đồng thu nhập ngồi lãi rịng Phân tích hệ số cho phép ta đánh giá hiệu hoạt động dịch vụ ngân hàng Hệ số cao thể dịch vụ ngân hàng tốt, thu nhập từ dịch vụ ngân hàng cao, ngân hàng thực đa dạng hóa hoạt động kinh doanh - Hệ số thu nhập hoạt động ròng: Tỷ lệ thu nhập = Tổng thu từ hoạt động – Tổng CP hoạt động Tổng tài sản (3.3) hoạt động cận biên Hệ số phản ánh với đồng đầu tư vào tài sản trung bình kỳ ngân hàng tạo đồng thu nhập từ hoạt động ròng Hệ số phản ánh hiệu kinh doanh ngân hàng nói chung sau loại trừ yếu tố thu nhập chi phí bất thường Chỉ tiêu cao chứng tỏ ngân hàng sử dụng có hiệu tài sản việc tạo thu nhập từ hoạt động kinh doanh * Hồn thiện phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Hoạt động Ngân hàng Thương mại kinh doanh tiền tệ, tức Ngân hàng người huy động tiền từ tổ chức kinh tế, từ dân cư nguồn khác để thực nghiệp vụ kinh doanh tiền thu lại lợi nhuận cao Huy động vốn ngân hàng mảng nghiệp vụ quan trọng song việc sử dụng nguồn vốn để mang tối ưu hóa mục tiêu ngân hàng lại mảng nghiệp vụ quan trọng Để đánh giá việc sử dụng vốn ngân hàng có hiệu khơng Ngân hàng nên đánh giá thêm số tiêu: 108 - Về hiệu sử dụng vốn tự có: Ngồi tiêu mà Ngân hàng sử dụng trình bày mục 2.2.3.1; Ngân hàng đánh giá thơng qua tiêu: Tỷ lệ an toàn vốn để đánh giá mức độ an toàn vốn Tỷ lệ an tồn vốn = Vốn tự có x 100 Tổng tài sản có rủi ro (3.4) Trong đó, phân loại cách xác định thành phần tiêu sau: + Vốn tự có tổ chức tín dụng bao gồm vốn điều lệ (vốn cấp, vốn góp) quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ loại trừ tổng số vốn mà ngân hàng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác hình thức góp vốn, mua cổ phần + Tài sản có kể cam kết ngoại bảng điều chỉnh theo mức độ rủi ro (gọi tắt tài sản có rủi ro) bao gồm giá trị tài sản có nội bảng điều chỉnh theo mức độ rủi ro (gọi tắt tài sản có rủi ro nội bảng) giá trị cam kết ngoại bảng điều chỉnh theo mức độ rủi ro (gọi tắt tài sản có rủi ro ngoại bảng) Cụ thể: Tổng tài sản có rủi ro Tài sản Có rủi ro nội bảng = + Tài sản Có rủi ro ngoại bảng (3.5) Trong tài sản có rủi ro nội bảng xác định sở giá trị tài sản có nội bảng mức độ rủi ro tài sản có theo công thức sau: Tài sản i=1 Mức độ ∑ Tài sản có nội x rủi ro loại tài (3.6) bảng nội bảng sản nội bảng i n loại i Mức độ rủi ro loại tài sản có phân thành nhóm 0%, có rủi ro = 20%, 50% 100% 109 Tài sản Có rủi ro ngoại bảng i=1 ∑ (Tài sản có = n ngoại bảng loại i Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng loại i x x Mức độ rủi ro loại tài sản nội bảng) tương ứng (3.7) Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng qui định thành mức: 100%, 50% 2% - Về hiệu sử dụng vốn huy động: Ngân hàng nên đánh giá thêm số tiêu: + Sức sinh lời vốn huy động: Sức sinh lời = Lợi nhuận sau thuế Vốn huy động bình quân (3.8) vốn huy động Chỉ tiêu cho biết, đồng vốn vốn tự có tạo đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Chỉ tiêu cao biểu xu hướng tích cực + Số vịng quay vốn huy động: Số vòng quay Doanh thu = (3.9) Vốn huy động bình quân vốn huy động Chỉ tiêu cho biết, kỳ phân tích, vốn huy động Ngân hàng quay vòng Chỉ tiêu cao chứng tỏ vận động vốn huy động nhanh, góp phần nâng cao lợi nhuận hiệu hoạt động kinh doanh 2007 2008 6.648.680 = 0,0438 151.459.336 8.694.253 2009 =0,0497 174.905.680 5.428.316 = 0,0246 220.591.438 Qua số liệu trên, số vòng quay vốn huy động ngân hàng tăng năm (2007: 0,0438 2008: 0,0497) Điều chứng tỏ vận động vốn huy động nhanh Tuy nhiên, ngân hàng cần trọng hiệu sử dụng vốn huy động năm 2009 110 * Hoàn thiện phân tích hiệu sử dụng chi phí Khi phân tích hiệu kinh doanh, Ngân hàng chưa đưa mối quan hệ chi phí với tổng thu nhập tổng tài sản - Hệ số thu nhập/chi phí: Hệ số lớn thể thu nhập ngân hàng đạt lớn chi phí ngân hàng bỏ ra, tức lợi nhuận ngân hàng >0, hoạt động ngân hàng có lãi Nếu hệ số nhỏ thể thu nhập ngân hàng đạt không bù đắp cho chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra, hoạt động ngân hàng bị lỗ, khơng có hiệu Nếu hệ số 1, thể thu nhập ngân hàng không mang lại thu nhập, hoạt động hiệu 2007 2008 6.648.680 = 1,298 5.119.595 8.694.253 2009 = 1,389 6.257.865 5.428.316 = 1,447 3.750.027 Căn vào bảng trên, thấy năm 2007, 2008 2009 hoạt động ngân hàng hiệu năm sau cao năm trước Qua hệ số thu nhập/chi phí cho thấy ngân hàng làm ăn có lãi - Hệ số Chi phí/tổng tài sản: hệ số cho biết trung bình đồng tài sản ngân hàng phải chịu đồng chi phí Hệ số cao thể chi phí ngân hàng lớn hoạt động ngân hàng hiệu 2007 2008 5.119.595 166.122.971 2009 6.257.865 = 0,0308 193.590.357 3.750.027 =0,0323 243.758.208 = 0,0153 111 Căn vào bảng trên, thấy năm 2007, 2008 2009 hoạt động ngân hàng hiệu Hệ số chi phí/tổng tài sản qua năm giảm chứng tỏ ngân hàng có biện pháp tiết kiệm chi phí 3.2.3 Điều kiện áp dụng giải pháp hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 3.2.3.1 Đối với quan quản lý Nhà nước - Tiếp tục cải thiện môi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động ngân hàng giải mối quan hệ kinh tế ngân hàng thương mại với chủ thể kinh tế thị trường Trong năm gần đây, với ban hành hàng loạt đạo luật qui chế lĩnh vực tạo tiền đề pháp lý thiết yếu cho việc thành lập triển khai hoạt động chủ thể theo chế thị trường Tuy nhiên bên cạnh khơng tồn gây ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động kinh tế thiếu vắng số luật lệ quan trọng, không cụ thể, không rõ ràng số điều khoản quan trọng luật pháp Những điều tạo tiêu cực việc áp dụng thực luật pháp số cá nhân tổ chức kinh tế Bên cạnh đó, chế giám sát số quan chức không đồng thiếu hiệu Trong hoạt động ngân hàng, với đời hai luật: Luật ngân hàng Nhà nước, Luật tổ chức tín dụng góp phần khơng nhỏ vào việc tăng cường vai trị quản lý Nhà nước tiền tệ hoạt động ngân hàng, đưa dần hoạt động tổ chúc tín dụng theo quĩ đạo hoạt động lành mạnh, an tồn hiệu quả, góp phần bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi lợi ích hợp pháp tổ chức cá nhân Tuy nhiên, thực tế luật cịn nhiều điểm cần phải cụ thể hoá văn luật chưa thực thực thiếu đồng bộ, dẫn đến thiếu khung pháp lý để đảm bảo cho hệ thống ngân hàng hoạt động an 112 toàn Một số văn pháp lý Ngân hàng Nhà nước không dừng lại việc hướng dẫn quy trình pháp luật mà cịn can thiệp chi tiết vào quy trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nhà nước tín dụng, bảo lãnh, kho quỹ, kế tốn, sử dụng quỹ dự phịng điều hạn chế đáng kể tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm ngân hàng thương mại đồng thời tạo ỷ lại, đối phó hành hố định kinh doanh ngân hàng thương mại gây khó khăn cho người thực Bởi vậy, việc cải thiện môi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động chủ thể kinh tế nói chung cho ngân hàng mại nói riêng cần thiết - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại mà trước hết hoàn thiện hệ thống tiêu đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng thơng số tài mang tính chuẩn mực theo loại hình hay qui mơ ngân hàng Điều mặt giúp cho ngân hàng thương mại tự nhìn nhận, đánh giá thân mình, mặt khác giúp cho Ngân hàng Nhà nước kiểm soát hoạt động ngân hàng, đặc biệt kiểm soát tiêu phản ánh tính an tồn hiệu tài sản, nguồn vốn nhằm phục vụ tốt cho việc công tác dự báo xu hướng phát triển ngân hàng thương mại để kịp thời điều chỉnh quy định biện pháp giám sát, đặc biệt cơng tác hoạch định chiến lược phát triển tồn ngành bối cảnh hội nhập cạnh tranh quốc tế - Tổ chức tốt việc cung cấp thông tin cho ngân hàng thương mại Mặc dù Ngân hàng Nhà nước thành lập trung tâm thông tin CIC với chức thực tư vấn cung cấp thông tin cho ngân hàng thương mại, song thực tế CIC quan tâm đến dịng thơng tin từ phía doanh nghiệp mà chưa quan tâm mức đến dịng thơng tin nội hệ thống ngân hàng thương mại Bởi vậy, đề nghị: với chức mình, CIC cần quan tâm đến việc nghiên cứu môi trường hoạt động 113 thời ngân hàng thương mại Việt Nam, tiến hành phân tích, đánh giá, cơng bố thơng số tài số tiêu chủ yếu phản ánh tình hình thực tế hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng nói chung nhóm ngân hàng có qui mơ, điều kiện hoạt động tương tự Đây nguồn thông tin quý giá giúp ngân hàng thương mại tăng cường nâng cao hiệu cơng tác phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng - Hỗ trợ việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý cho ngân hàng thương mại Nhà nước Có thể nói tồn hệ thống thơng tin quản lý ngân hàng thương mại chưa đáp ứng u cầu địi hỏi cung cấp thơng tin kế tốn, tài ban quản lý điều hành ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đòi hỏi khoản chi lớn vượt khả tài ngân hàng thương mại Nhà nước vậy, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ cần có sách hỗ trợ tài cho ngân hàng thương mại Nhà nước để đầu tư đồng hệ thống công nghệ thông tin đào tạo cán khai thác xử lý theo yêu cầu quản lý 3.2.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Nhìn chung, mơi trường hoạt động Ngân hàng TMCP Công thương Viêt nam nhiều tồn gây cản trở cho việc thực cơng tác phân tích, tính tốn vận dụng hệ thống tiêu vào phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại - Về mặt tổ chức, Ngân hàng nên thành lập phịng chun trách thực cơng tác đánh giá, phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng với đội ngũ cán có trình độ cao Phịng chức đặt quản lý trực tiếp Hội đồng quản trị, tiến hành phân tích, đánh giá 114 thường xuyên định kỳ hoạt động kinh doanh ngân hàng mình, đối thủ cạnh tranh theo qui trình chung Với phịng chun mơn hố lĩnh vực này, chắn cơng tác phân tích tiến hành cách thường xuyên có hiệu hơn, tạo nguồn thơng tin qua xử lý cách nhanh, kịp thời xác hơn, từ giúp cho nhà quản lý điều hành hoạt động ngân hàng có định tài đắn - Chấn chỉnh nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn, cơng tác kiểm tốn nội từ quy trình kiểm tốn đến tính xác thực độ tin cậy thơng tin, tiêu tài đề xuất cải tiến công tác quản lý tài đào tạo lại cán kế toán, kiểm tra, kiểm toán theo tiêu chuẩn quốc tế - Hiện đại hố hệ thống thơng tin quản lý nhằm nâng cao suất hiệu việc thu thập, xử lý thông tin; thực nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê báo cáo khác theo quy định nội ngân hàng thương mại Một điều kiện cần thiết để làm tốt cơng tác phân tích, đánh giá phải có hệ thống thơng tin cập nhật, đầy đủ bao gồm thông tin bên (số liệu thống kê, kế tốn ) thơng tin bên ngồi (như thực trạng kinh tế, tình hình biến động thị trường, tin tức kỹ thuật, yêu cầu luật pháp ), chế độ thông tin báo cáo rõ ràng, tiêu báo cáo phải mang tính thống theo yêu cầu quản lý nhà lãnh đạo phải ngân hàng thương mại sở thực qui định Tuy nhiên, qua khảo sát thực tế cho thấy thân ngân hàng chưa quan tâm đến việc tổ chức thu thập thông tin Nhiều thông tin theo yêu cầu cấp không phù hợp với thông tin cập nhật nhà kế toán, thống kê nên khó thu thập Việc trang bị kỹ thuật để đáp ứng yêu cầu lưu trữ, cập nhật thơng tin ngân hàng cịn hạn chế Việc tổ 115 chức, truyền dẫn thông tin qua nhiều cầu, nấc dẫn đến thông tin bị chậm trễ, phân tán Thơng tin báo cáo cịn khơng nội dung thiếu xác, khơng đủ độ tin cậy Bởi vậy, để tạo điều kiện cho việc thực nâng cao chất lượng cơng tác phân tích, đảm bảo u cầu thơng tin kịp thời, có độ tin cậy cao, giúp cho nhà quản lý ngân hàng quản trị, điều hành định kinh tế đắn, thân ngân hàng phải tập trung đầu tư, nâng cấp hệ thống thông tin quản lý Trước hết ngân hàng cần rà soát lại quy định, quy chế, tiêu chí thống kê, kế tốn bất hợp lý cản trở việc ứng dụng công nghệ đại trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nuớc xem xét, sửa đổi thời gian tới - Cần ứng dụng tin học vào cơng tác phân tích, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Công tác đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động phức tạp, bao gồm hệ thống tiêu rộng, có tiêu tính tốn khơng đơn giản Nhiều phương pháp phân tích tiêu địi hỏi việc tính tốn cụ thể Số liệu sử dụng cơng tác đánh giá tính tốn tiêu địi hỏi phải cập nhật thường xuyên phải lưu giữ cách có hệ thống nhiều kỳ hạch toán Bởi vậy, ứng dụng tin học vào công tác đánh giá nhằm nâng cao hiệu công tác cần thiết - Nâng cao trình độ nhận thức, trình độ lực phân tích, đánh giá cho cán quản lý điều hành hoạt động ngân hàng Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh yêu cầu cần thiết khách quan thiếu công tác điều hành, quản lý kinh doanh nhà quản trị ngân hàng Do đó, trước hết, ngân hàng cần nâng cao trình độ nhận thức cho cán quản lý ngân hàng cơng tác phân tích, đánh giá việc sử dụng cơng cụ phân tích đồng thời phải thường xuyên mở lớp bỗi dưỡng ngắn ngày kỹ phân tích cho cán quản lý hệ 116 thống ngân hàng, tạo đội ngũ nhà quản lý ngân hàng có lực phân tích, lực tổ chức cơng tác phân tích đánh giá, cơng tác hoạch định điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh, phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lãnh đạo Kết luận chương Hoàn thiện nội dung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng giải pháp có tính cấp bách nhằm nâng cao chất lượng quản lý điều hành hoạt động Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam tiến trình hội nhập Để hồn thiện nội dung phân tích, chương luận văn đưa số kiến nghị mặt: - Xây dựng số tiêu, đồng thời cụ thể hoá số tiêu theo Luật tổ chức tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước nhằm hoàn thiện nội dung đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại - Để hệ thống tiêu mang tính khả thi, cần có đổi hoạt động: tố chức, đào tạo, công tác thống kê, kế tốn, kiểm tốn, hệ thống thơng tin quản lý ngân hàng tác động, hỗ trợ từ quan Nhà nước 117 KẾT LUẬN Hệ thống Ngân hàng TMCP Việt Nam đứng trước hội thách thức lớn trình hội nhập kinh tế quốc tế Những thách thức phải đối mặt với cạnh tranh liệt với ngân hàng nước ngồi Phân tích hiệu kinh doanh công cụ hữu hiệu công tác đánh giá, dự báo hoạch định chiến lược hoạt động ngân hàng Tại Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, phân tích hiệu kinh doanh phục vụ cho công tác quản trị lại chưa thực phát huy hết vai trò Trên sở đó, với đề tài nghiên cứu này, luận văn tập trung nghiên cứu giải số nội dung bản: • Những lý luận phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại • Đánh giá thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam qua năm 2007, 2008, 2009 Qua đó, đánh giá mặt ưu điểm, hạn chế cơng tác phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng để từ có giải pháp khắc phục • Dựa sở lý luận tình hình thực tế phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, luận văn đưa phương hướng hoàn thiện nội dung phân tích Luận văn mạnh dạn đưa giải pháp cụ thể, nội dung hoàn thiện cơng tác phân tích đơn vị 118 Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu hạn chế nội dung phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đưa số nội dung, giải pháp cần hoàn thiện, song luận văn chắn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong muốn nhận đóng góp ý kiến thầy bạn đọc để luận văn hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2004), Thơng tư hướng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài Tổ chức tín dụng Nhà nước số 49/2004/TT-BTC Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Việt Nam Nguyễn Văn Công (2002), Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Đơng(1999), Lý thuyết hạch tốn kế tốn, NXB Tài Vũ Duy Hào, Đàm văn Huệ, Nguyễn Quang Ninh (1997), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà nội Lê Xuân Nghĩa (2004), Mở cửa dịch vụ ngân hàng vào năm 2010, Thời báo kinh tế Việt Nam Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp – Lý thuyết thực hành, NXB Tài , Hà nội Nguyễn Minh Phương (1998), Giáo trình kế tốn quản trị, NXB Giáo dục, Hà nội Nguyễn Minh Phương (1991), Phân tích kết sản xuất lực sản xuất, Phân tích kinh tế hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà nội 10 Nguyễn Văn Tạo (2004), "Nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường", Tạp chí thương mại số 10 11 Ngân hàng nhà nước (2005), Quyết định Phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng số 493/2005/QĐ-NHNN 12 Ngân hàng nhà nước(2004), Quyết định Xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước nhân dân theo số 400/2004/QĐ-NHNN 13 Ngân hàng Nhà nước (2009), Chỉ thị số biện pháp đảm bảo an toàn, hiệu kinh doanh tổ chức tính dụng số 01/CT-NHNN 14 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (2007), Báo cáo thường niên 15 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (2008), Báo cáo thường niên 16 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (2009), Báo cáo thường niên 17 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Khoa Kế tốn (2001), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà nội PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán hợp năm 2007 Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2007 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp năm 2007 Bảng cân đối kế toán hợp năm 2008 Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2008 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp năm 2008 Bảng cân đối kế toán hợp năm 2009 Báo cáo kết kinh doanh hợp năm 2009 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp năm 2009 10.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 (Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 2007-2009) ... trạng phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 54 2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 56 2.3.1 Phân. .. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 26 3.1 Quan điểm hoàn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt nam 3.1.1... PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng thương mại hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng Thương mại