LV Thạc sỹ_phát triển hoạt động cho thuê tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng Vietcombank

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ TĨM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH .4 1.1 CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH – KHÁI QT VỀ CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Định nghĩa Cơng ty Cho th tài chính: 1.1.2 Các loại hình hoạt động Công ty CTTC: .4 1.1.3 Các hoạt động chủ yếu công ty CTTC 1.2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CTTC 1.2.1 Cho thuê tài (Finance Leasing) 1.2.2 Cho thuê vận hành (Operating Lease) 11 1.2.3 Cho thuê trả góp (Purchase Arrangement Lease) 13 1.2.4 Mua nợ (Factoring) 13 1.2.5 Tư vấn cho khách hàng dịch vụ liên quan đến hoạt động CTTC .14 1.3 PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CTTC: 14 1.3.1 Quan niệm phát triển hoạt động CTTC: 14 1.3.2 Những tiêu phản ánh phát triển hoạt động cho thuê Công ty CTTC 16 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển hoạt động CTTC: 18 1.4 KINH NGHIỆM VỀ HOẠT ĐỘNG CTTC TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA VÀ BÀI HỌC VỚI VIỆT NAM 21 1.4.1 Hoạt động CTTC số quốc gia giới 21 1.4.2 Bài học rút qua kinh nghiệm nước Việt Nam : 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM .27 2.1.1 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động : 27 2.1.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Công thương Việt Nam 31 2.2 THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 44 2.3.1 Kết đạt được: .60 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân : .64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NHCT VIỆT NAM 72 3.1 NHỮNG QUAN ĐIỂM CƠ BẢN ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CTTC NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 72 3.2 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NHCT VIỆT NAM 73 3.2.1 Định hướng hoạt động chung: 73 3.2.2 Định hướng HĐKD Công ty năm 2009 .73 3.3 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NHCT VIỆT NAM 74 3.3.1 Hồn thiện chiến lược kinh doanh Cơng ty: .74 3.3.2 Xây dựng sách Marketing tổng hợp: .75 3.3.3 Tạo lập nguồn vốn hoạt động : 78 3.3.4 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro 81 3.3.5 Ổn định tổ chức, đào tạo cán .84 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ : .86 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ 86 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan .89 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 LỜI CẢM ƠN Chân thành cám ơn hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn - Tiến sỹ Hoàng Xuân Quế, bảo, dạy dỗ, tạo điều kịên thầy, cô, cán trường Đại học Kinh tế quốc dân, Viện đào tạo sau Đại học khoa Ngân hàng Tài giúp tác giả hồn thành đề tài DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng số 1.1: Số liệu HĐKD Công ty CTTC Hàn Quốc Bảng 2.1: Bảng tổng hợp vốn điều lệ Công ty CTTC Hiệp hội CTTC Việt Nam Bảng 2.2: Bảng tổng hợp nguồn vốn công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp dư nợ cho thuê - đầu tư số lượng hợp đồng CTTC công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp tỷ lệ nợ hạn công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.5: Bảng tổng hợp trích lập dự phịng rủi ro cơng ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp Lợi nhuận trước thuế công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.7: Bảng Tổng hợp số lượng chi nhánh công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.8: Bảng tổng hợp số lượng khác hàng công ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2007-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.9: Bảng số liệu nguồn vốn giai đoạn 2006-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.10: Số liệu dư nợ đầu tư cho thuê qua năm Bảng 2.11: Tốc độ tăng trưởng dư nợ đầu tư cho thuê qua năm Bảng 2.12: Bảng phân loại dư nợ cho thuê đầu tư theo thành phần kinh tế Bảng 2.13: Bảng phân loại dư nợ cho thuê đầu tư theo ngành kinh tế Bảng 2.14: Bảng phân loại dư nợ cho thuê đầu tư theo loại hình tài sản Bảng 2.15: Bảng phân loại dư nợ cho th theo nhóm nợ Cơng ty CTTC NHCTVN Bảng 2.16: Số lượng khách hàng Công ty giai đoạn 2006-6 tháng đầu năm 2009 Bảng 2.17: Kết kinh doanh qua Công ty giai đoạn 2006-6 tháng đầu năm 2009 Bảng số 2.18: Chênh lệch thu chi lãi suất HĐKD Công ty CTTC NHCT Việt Nam (2006-6 tháng đầu năm 2009) Hình 2.1: Biểu đồ nguồn vốn kinh doanh Công ty CTTC NHCT Việt Nam giai đoạn 2006-6 tháng đầu năm 2009 Hình 2.2: Biểu đồ dư nợ đầu tư cho thuê Công ty CTTC NHCT Việt Nam giai đoạn 2006-6 tháng đầu năm 2009 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐKD : Hoạt động kinh doanh CTTC: Cho thuê tài NHNN: Ngân hàng Nhà nước NHCT: Ngân hàng Công thương TCTD: Tổ chức tín dụng NHTM: Ngân hàng Thương mại TNHH: Trách nhiệm hữu hạn LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nền kinh tế thể sống, liên tục vận động phát triển thời gian, bao gồm nhiều yếu tố cấu thành, mà vốn yếu tố thiếu vận động phát triển Ngày nay, xu tồn cầu hố kinh tế tạo điều kiện cho nước nghèo có hội bắt kịp với nước giàu, nước khơng phải khơng gặp khó khăn phải đương đầu với thách thức lớn lao sản phẩm hàng hố nước phải chịu sức ép cạnh tranh vô gay gắt ác liệt thị trường quốc tế thị trường nước Do đó, vấn đề chất lượng sản phẩm vấn đề sống còn, yếu tố then chốt để cạnh tranh Bước vào kinh tế thị trường hội nhập dần với kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp Việt Nam cảm nhận áp lực ngày lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Lúc cạnh tranh giá dần khơng cịn phù hợp mà giải pháp thực tế cho cạnh tranh chất lượng Chỉ có đảm bảo tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp Việt Nam Như giải pháp cần phải quan tâm trước hết đầu tư đổi kỹ thuật cơng nghệ máy móc thiết bị đại, để thực cần có lượng vốn lớn đáp ứng nhu cầu đầu tư Trong doanh nghiệp khơng có điều kiện lựa chọn phương thức tài trợ vay vốn ngân hàng sử dụng vốn chủ sở hữu Chính từ tính cấp bách nhu cầu vốn nên đòi hỏi cần phải có biện pháp tài trợ hữu hiệu cho doanh nghiệp q trình đổi cơng nghệ, tăng lực sản xuất Xuất phát từ nhu cầu Cơng ty CTTC đời với phương thức tài trợ xuất Việt Nam Đây hoạt động tài trợ vốn hoàn toàn mẻ lại thích hợp, góp phần đa dạng hố loại tín dụng, đặc biệt tín dụng trung, dài hạn, góp phần tháo gỡ khó khăn vốn doanh nghiệp Tầm quan trọng nhà kinh tế giới đánh “một cách mạng tài trợ vốn”, với nước phát triển Tại nước phát triển, công ty CTTC cung cấp lượng vốn khổng lồ cho doanh nghiệp, thúc đẩy phát triển quốc gia đó, yếu tố quan trọng hình thành nên thị trường vốn quốc gia Tại Việt Nam, qua thời gian hoạt động Công ty CTTC thấy lợi ích mà mang lại lớn Nó lối cho khát vốn gay gắt trói tay doanh nghiệp Hoạt động cho thuê Công ty CTTC tỏ thích hợp với doanh nghiệp giai đoạn tái cấu trúc cấu lại dây truyền sản xuất Có thể nói, Cơng ty CTTC đầy tiềm phát triển nước ta Song thật hoạt động Công ty CTTC lại chưa phát triển ngang tầm với ưu vốn có Để mở rộng, phát triển hoạt động CTTC Công ty CTTC, đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh tế Việt Nam nay, thời gian công tác Công ty CTTC NHCT Việt Nam, hướng dẫn nhiệt tình thầy cô, quan tâm giúp đỡ cán nhân viên Công ty, đặc biệt anh chị Phịng Kinh doanh, tơi mạnh dạn sâu nghiên cứu vấn đề Trong luận văn xin đề cập hoạt động CTTC Công ty CTTC với đề tài: “Phát triển hoạt động cho thuê Công ty Cho thuê Tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa lý thuyết hoạt động CTTC Cơng ty CTTC - Phân tích thực trạng hoạt động CTTC Công ty CTTC Ngân hàng Công thương Việt Nam, kết đạt hạn chế, nguyên nhân hạn chế - Hình thành giải pháp phát triển kiến nghị nhằm phát triển hoạt động CTTC Công ty CTTC Ngân hàng Công thương Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: hoạt động CTTC Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: hoạt động CTTC Cơng ty Cho th tài Ngân hàng Công thương Việt Nam từ 2006-2008 06 tháng đầu năm 2009 Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng kết hợp với phân tích, tổng hợp, thống kê, đối chiếu, so sánh sở phân tích tình hình thực tế hệ thống Công ty CTTC Hiệp hội CTTC Việt nam, Công ty CTTC Ngân hàng Công thương Việt Nam Từ xác định tồn tại, đưa định hướng, giải pháp cụ thể Kết cấu luận văn: Kết cấu luận văn mục lục, lời mở, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, gồm có nội dung sau: Chương I: Một số vấn đề hoạt động CTTC Chương II: Thực trạng phát triển hoạt động CTTC Công ty Cho th Tài - Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Chương III: Giải pháp phát triển hoạt động CTTC Cơng ty Cho th Tài - Ngân hàng Công thương Việt Nam CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Có thể nói Cơng ty CTTC xuất giới từ năm đầu thập kỷ 20 với nhiều HĐKD đa dạng HĐKD ban đầu, mang tính khởi điểm Cơng ty CTTC hoạt động CTTC Hình thức cho th tài sản có lịch sử lâu đời diễn hầu hết lĩnh vực hoạt động sản xuất, thuộc nhiều khu vực giới Đối với nước ta sản phẩm kinh doanh Công ty CTTC lĩnh vực hoàn toàn mẻ với kết đạt khiêm tốn Nhưng sau 10 năm vào hoạt động Công ty CTTC chứng tỏ tính ưu việt mình, hoạt động tạo kênh dẫn vốn quan trọng đến doanh nghiệp, thực tế cho thấy hoạt động có bước phát triển vượt bậc quy mô chất lượng Hiện nay, ngành cho thuê dần khẳng định vị thị trường vốn Song song với phát triển chiều rộng, chiều sâu dần thay đổi phát triển Với mục đích trang bị vấn đề hoạt động CTTC Công ty CTTC (từ định nghĩa Cơng ty CTTC, loại hình hoạt động Công ty CTTC, hoạt động chủ yếu Công ty CTTC phát triển hoạt động CTTC Công ty CTTC), nội dung chương gồm vấn đề sau: 1.1 CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH – KHÁI QT VỀ CƠNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Định nghĩa Cơng ty Cho th tài chính: Tuỳ theo pháp luật nước qui định mà nước có định nghĩa khác Cơng ty CTTC Nhưng nhìn chung đưa định nghĩa tổng quát sau: Công ty CTTC thường định chế tào chính, Ngân hàng, tập đồn cơng nghiệp tham gia kinh doanh chức hoạt động tổ chức Một cách tổng quát Công ty CTTC hoạt động chủ yếu lĩnh vực cho thuê 1.1.2 Các loại hình hoạt động Cơng ty CTTC: Tại nước phát triển nhìn chung cơng ty CTTC chia làm loại: 80 trường đồng thời cán Cơng ty học hỏi nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ kinh doanh 3.3.3.5 Hợp tác đồng tài trợ Với dự án lớn, Cơng ty hợp tác đồng tài trợ với công ty CTTC khác hay chi nhánh NHCT Việt Nam Các bên tham gia nhận phần lợi nhuận dựa tỷ lệ vốn góp tham gia Việc đồng tài trợ giúp Cơng ty giảm khó khăn nguồn vốn hoạt động đồng thời biện pháp nhằm hạn chế rủi ro cho Công ty Tuy nhiên, giải pháp thích hợp với dự án lớn, cịn dự án quy mô vừa nhỏ Cơng ty nên sử dụng nguồn vốn tự có nguồn vốn vay điều hoà nội từ ngân hàng mẹ 3.3.3.6 Bán khoản phải thu Triển khai nghiệp vụ bán khoản phải thu từ hợp đồng CTTC cho định chế tài Nghiệp vụ chưa triển khai rộng rãi thị trường CTTC Việt Nam lại phát triển thị trường CTTC nước Đặc biệt trường hợp khoản phải thu khoản nợ theo đánh giá Công ty CTTC rủi ro tương lai điều kiện tại, việc Công ty CTTC tự đứng thu nợ không hiệu Như vậy, việc bán khoản phải thu không cung cấp thêm nguồn vốn hoạt động cho Cơng ty CTTC mà cịn góp phần làm giảm rủi ro HĐKD 3.3.3.7 Duy trì tỷ lệ ký cược hợp lý : Khoản tiền ký cược khách hàng nguồn vốn mà Cơng ty phép sử dụng vào mục đích kinh doanh mà khơng phải trả lãi nên Cơng ty khai thác trường hợp để gia tăng nguồn vốn hoạt động điều kiện cho phép 3.3.3.8 Nguồn vốn trả chậm nhà cung cấp thiết bị Công ty nên thiết lập mối quan hệ thường xuyên, lâu dài với nhà cung cấp lớn, có uy tín ngồi nước Từ đó, Cơng ty mua trả chậm máy móc, thiết bị th Điều giúp Cơng ty quay vịng vốn nhanh, không bị thiếu vốn ứ đọng vốn Với giải pháp này, Công ty cần thận trọng với biến động tỷ giá mua máy móc, thiết bị ngoại tệ cân nhắc để so sánh không yếu tố lãi suất ẩn mà Cơng ty cịn phải phối hợp xác thời hạn trả nợ cho nhà cung cấp với thời hạn thu tiền thuê khách hàng 81 3.3.3.9 Các nguồn vốn khác Công ty sử dụng nguồn vốn từ hiệp định khung mà NHCT Việt Nam ký kết với số nước như: Đức, Bỉ, Hàn Quốc, Nhật, Nếu dự án cho thuê phù hợp với điều kiện nguồn vốn Cơng ty sử dụng nguồn vốn hiệp định khung đó, với cách Cơng ty sử dụng nguồn vốn ngoại tệ để phục vụ cho mục đích kinh doanh Cơng ty nhận vốn uỷ thác từ Tổ chức tài quốc tế, Quỹ hỗ trợ phát triển giới khu vực tài trợ cho doanh nghiệp Việt Nam Bên cạnh đó, Cơng ty huy động nguồn vốn từ Quỹ đặc biệt như: Nguồn Viện trợ phát triển thức (Nguồn ODA), Nguồn vốn từ Quỹ SMEDF (Quỹ hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ), Quỹ đầu tư phát triển, 3.3.4 Các biện pháp phòng ngừa rủi ro Như biết, Bên cho thuê, HĐKD nói chung hoạt động CTTC nói riêng rủi ro so với hình thức tài trợ vốn khác Điều khơng có nghĩa HĐKD Cơng ty CTTC khơng có rủi ro Do tính đặc thù hoạt động nên hoạt động cơng ty CTTC cịn tiềm ẩn rủi ro Thông thường, công ty CTTC tài trợ vốn để mua máy móc thiết bị tập trung vào số khách hàng nhóm khách hàng có chung lĩnh vực kinh doanh ngành nghề kỹ thuật nên rủi ro không phân tán Bên cạnh đó, rủi ro xuất phát từ phạm vi nghiệp vụ hoạt động Công ty CTTC chưa đa dạng, Công ty CTTC chủ yếu thực nghiệp vụ CTTC thuần, nghiệp vụ khác cho thuê vận hành, mua cho thuê lại, dịch vụ ủy thác, bảo lãnh… chưa triển khai thực Ngồi cịn phát sinh rủi ro khác HĐKD rủi ro lãi suất cho thuê (do thời gian cho thuê dài), rủi ro tỷ giá tài sản đầu tư ngoại tệ, rủi ro lạm phát rủi ro mặt pháp lý… Vì vậy, để hạn chế rủi ro trình hoạt động, Công ty cần xây dựng chiến lược khách hàng, loại tài sản cho thuê địa bàn hoạt động thời kỳ, giai đoạn cho phù hợp với mơ hình tổ chức, chế quản lý điều hành Công ty Các Cơng ty cần nhanh chóng triển khai nghiệp vụ như: cho thuê vận hành, mua cho thuê lại, thực dịch 82 vụ uỷ thác, quản lý tài sản bảo lãnh liên để làm đa dạng hoá nội dung hoạt động Cụ thể: 3.3.4.1 Xét giác độ vĩ mô Một là, tạo môi trường sản xuất kinh doanh ổn định để doanh nghiệp có điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu hoạt động từ doanh nghiệp có đủ nguồn thu trả cho bên cho vay Hai là: hồn thiện ổn định mơi trường pháp lý, hồn thiện sách tiền tệ, tín dụng tạo hành lang pháp luật an toàn cho HĐKD tiền tệ nói chung HĐKD tín dụng nói riêng Ba là: Tiến hành cải cách, nâng cao hiệu hoạt động công ty CTTC đảm bảo an toàn, vững mạnh, 3.3.4.2 Xét giác độ vi mơ Về phía Cơng ty CTTC cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động cho thuê như: a Nâng cao chất lượng thẩm định : bao gồm thẩm định tài sản thuê, dự án thuê khách hàng thuê Để thực vấn đề cần quán triệt vấn đề sau : - Quá trình thẩm định cần phải tuân thủ nghiêm túc quy trình, tránh tình trạng bỏ sót bước thực - Nâng cao trình độ nghiệp vụ đạo đức cán nhân viên tuyển dụng thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ tiến hành sàng lọc - Tiến hành rà soát chuẩn hoá quy trình thẩm định cho phù hợp với mơ hình tổ chức với phương châm tinh gọn, chặt chẽ, đảm bảo có phối hợp kiểm sốt tồn quy trình - Khi thẩm định tài sản phải xem xét nhiều khía cạnh giá cả, công nghệ, chất lượng, xuất xứ, năm sản xuất, bảo hành, bảo dưỡng… b Tăng cường quản lý tài sản sau cho thuê Để thực biện pháp cần ý vấn đề sau : - Phối hợp với Nhà cung cấp để thuận tiện việc thực vận chuyển, lắp đặt, vận hành, chuyển giao công nghệ…theo thoả thuận yêu cầu thực 83 đầy đủ dịch vụ hậu sách bảo hành, bảo trì thiết bị, hạn chế hư hỏng - Thường xuyên kiểm tra, đảm bảo kiểm sốt sản phẩm suốt q trình cho th nhằm nắm rõ tình hình tài chính, thực trạng hoạt động việc sử dụng tài sản th khách hàng có mục đích hay khơng nhằm chia sẻ tháo gỡ khó khăn, hạn chế rủi ro c Thực biện pháp bảo đảm Các biện pháp bảo đảm khác nhân tố định việc Cơng ty CTTC xét duyệt tài trợ hay từ chối dự án thuê tài yếu tố giúp Công ty CTTC giảm thiểu rủi ro hoạt động Một là, Cơng ty u cầu phải chấp bảo lãnh tài sản người thứ ba khách hàng thuê chưa thật mạnh khả tài chính, HĐKD có chứa đựng yếu tố rủi ro - Đối với dự án thuê doanh nghiệp thành viên Tổng cơng ty Cơng ty u cầu Tổng công ty đứng bảo lãnh cho doanh nghiệp th tài Khi đó, dự án khơng có khả trả nợ, doanh nghiệp khơng có khả tốn Tổng cơng ty chịu trách nhiệm trả nợ thay cho doanh nghiệp thành viên - Đối với doanh nghiệp thành lập bắt đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cho thuê với điều kiện doanh nghiệp phải tham gia phần vốn định với Công ty để tài trợ cho dự án Việc tham gia góp vốn doanh nghiệp thuê động lực để doanh nghiệp nâng cao trách nhiệm hiệu dự án nhờ Cơng ty hạn chế rủi ro Mức tham gia cụ thể phụ thuộc vào nhiều yếu tố Công ty thẩm định dự án - Cơng ty CTTC u cầu người th phải tìm người bảo lãnh có uy tín khả tài để đảm bảo thực đầy đủ cam kết hợp đồng CTTC - Cơng ty u cầu khách hàng chấp số tài sản thuộc sở hữu thấy cần thiết 84 Hai là, mua bảo hiểm tài sản cho thuê: Mọi tài sản cho thuê nói chung phải mua bảo hiểm kể từ phát sinh nguy rủi ro tuỳ tài sản mà lựa chọn loại hình bảo hiểm thích hợp Ba là, đa dạng hố phương thức tính tiền th Xét lý thuyết, ưu điểm CTTC phương pháp tính tiền th linh hoạt Cơng ty CTTC cần nghiên cứu áp dụng tính tiền thuê dựa vào khả khai thác tài sản thuê khách hàng để đảm bảo phù hợp dòng tiền dự án dịng tiền tốn nợ, cụ thể : tính tiền thuê theo mùa vụ, tính tiền thuê tăng dần, giảm dần, tính tiền thuê theo lãi suất thả nổi, tính tiền thuê theo khấu hao gia tốc Bốn là, Cơng ty thực trích lập quỹ dự phòng bù đắp rủi ro HĐKD theo quy định, liên kết với công ty CTTC khác để đồng tài trợ dự án lớn nhằm phân tán rủi ro d Thiết lập cân đối HĐKD để hạn chế rủi ro Cần đảm bảo ăn khớp xác thời hạn huy động nguồn vốn thời hạn tài trợ hợp đồng CTTC xây dựng cấu lãi suất cho thuê phù hợp với lãi suất huy động vốn cho thu từ phí cho th đủ trang trải cho khoản chi phí Cơng ty có lợi nhuận mức hợp lý Cần tránh tập trung vốn để tài trợ cho khách hàng hay giao dịch lớn, thực nguyên tắc phân tán rủi ro, "không để tất trứng vào giỏ" 3.3.5 Ổn định tổ chức, đào tạo cán 3.3.5.1 Mở rộng cấu tổ chức Như đề cập chương II, cấu tổ chức phòng ban Công ty phát triển nhiều so với thời gian thành lập Tuy nhiên, khối lượng công việc cán nhân viên công ty chưa hợp lý : cán Công ty đồng thời phải đảm nhiệm nhiều công việc lúc, đặc biệt cán phòng Kinh doanh Cán phịng Kinh doanh phải kiêm nhiệm nhiều cơng việc: từ việc tiếp xúc với khách hàng thuê, hướng dẫn khách hàng hoàn chỉnh hồ sơ cho thuê đến việc thẩm định giá tài sản, thẩm định kỹ thuật dự án quản lý tài sản thuê chí hoạt động tiếp thị, marketing, Do vậy, thời gian tới Công ty nên bổ sung số phận chun mơn sau: 85 a Phịng Marketing Phịng có chức xây dựng chiến lược marketing cụ thể nghiên cứu thị trường, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, từ lập sách khách hàng, sản phẩm hợp lý tạo định hướng phát triển cho Cơng ty Bên cạnh đó, phịng có chức tiếp xúc khách hàng, thực biện pháp khuyếch trương quảng cáo hoạt động Công ty, tìm kiếm khách hàng tạo điều kiện cho phịng kinh doanh thực khâu b Phòng Kỹ thuật Phịng bao gồm chun gia có trình độ, am hiểu máy móc, thiết bị cơng nghệ, có khả đưa kết luận đắn trình độ cơng nghệ, chức năng, chất lượng, giá tài sản, đồng thời có nhiều mối quan hệ lĩnh vực khoa học kỹ thuật để có tư vấn xác cần thiết c Phòng Xuất nhập Trong tương lai, công ty CTTC nhập trực tiếp Do đó, để đảm bảo điều kiện hoạt động chuyên sâu cho phịng ban, Cơng ty cần nghiên cứu tổ chức phòng Xuất nhập khẩu, chuyên trách vào lĩnh vực vào lĩnh vực này, đảm bảo cho việc nhập máy móc diễn thuận lợi d Phịng quản lý tài sản cho thuê Phòng kết hợp với phòng Kinh doanh để thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng tài sản thuê theo thỏa thuận hợp đồng CTTC Đồng thời, cán phòng phải đào tạo, có trình độ am hiểu pháp luật hoạt động cho thuê vấn đề liên quan đến tranh chấp tài sản thuê, Bên cạnh đó, phịng cịn có nhiệm vụ quản lý tài sản kết thúc thời hạn thuê mà quyền sở hữu không thuộc bên thuê, thực việc lý hay trao đổi thị trường máy móc, thiết bị cũ 3.3.5.2 Chiến lược đào tạo phát triển Nhân tố người thiếu trình phát triển hoạt động kinh tế, đội ngũ cán trang bị đầy đủ kiến thức, có lực óc sáng tạo yếu tố định phát triển Cơng ty tương lai Vì vậy, thời gian tới, Cơng ty cần phải có biện pháp phù hợp để tận dụng khai thác triệt để nguồn lực như: 86 a Nâng cao kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh Công ty CTTC Cử cán học khoá đào tạo HĐKD Công ty CTTC trường Đại học chuyên ngành tổ chức Nếu có điều kiện cho cán thực tập công ty CTTC nước có thị trường cho thuê phát triển có tương đồng trình phát triển kinh tế Việt Nam (Trung Quốc, Indonesia, ) Thường xuyên tập huấn trao đổi nghiệp vụ cán Công ty công ty CTTC khác b Cập nhật kiến thức kinh tế - xã hội, định hướng phát triển kinh tế đất nước trợ giúp cho việc thẩm định dự án cho thuê Bên cạnh khố học nghiệp vụ CTTC, Cơng ty cần cử cán nhân viên tham gia vào khoá học nghiệp vụ ngân hàng, tin học, pháp luật NHCT Việt Nam tổ chức khác để nâng cao kiến thức cho cán Công ty Sắp xếp đội ngũ cán nhân viên cách hợp lý, người, việc để họ phát huy tốt lực yếu tố giúp Công ty đạt hiệu cao 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ : Thực tế hoạt động cơng ty CTTC NHCT Việt Nam nói riêng, công ty CTTC tham gia thị trường nói chung cho thấy có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế HĐKD Công ty CTTC Việt Nam Do vậy, để hoạt động cơng ty CTTC đạt hiệu tốt bên cạnh giải pháp từ phía thân Cơng ty, cần có quan tâm giúp đỡ từ phía quan có thẩm quyền nhằm tạo điều kiện thuận lợi Trong khuôn khổ luận văn, tác giả xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến, kiến nghị quan, ban ngành có liên quan: 3.4.1 Kiến nghị với Chính phủ Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung quy định HĐKD Công ty CTTC Luật Các tổ chức tín dụng văn hướng dẫn thi hành Chỉ có hệ thống pháp luật đồng giúp HĐKD Công ty CTTC vào nếp, có định hướng… Hơn nữa, với hệ thống pháp luật CTTC đồng góp phần giúp cho chủ sở hữu, công ty CTTC doanh nghiệp thuê tài tuân thủ pháp 87 luật, thực chức năng, nhiệm vụ, quyền lợi ích pháp luật ghi nhận, bảo vệ 3.4.1.1 Về huy động vốn Một là: Theo quy định Luật TCTD, TCTD phi ngân hàng không nhận tiền gửi khơng kỳ hạn, nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên (Điểm Điều 45) Tuy nhiên thực tế, khách hàng gửi tiền thường có nhu cầu gửi ngắn hạn trung dài hạn, TCTD thực huy động hình thức ngắn hạn trung hạn hạn chế nhiều mặt thu hút khách hàng lãng phí nhân lực sở vật chất địa điểm huy động vốn Vì vậy, nên đưa vào Luật việc cho phép TCTC phi ngân hàng làm Đại lý nhận uỷ thác huy động vốn ngắn hạn cho TCTD phép huy động vốn ngắn hạn Hai là: Các cơng ty CTTC có nhu cầu nhận tiền gửi, vay, trả nợ vay, chi trả tiền gửi ngân hàng Vậy nên có quy định cho phép cơng ty CTTC tham gia thị trường liên ngân hàng, tạo thêm lực cho công ty CTTC 3.4.1.2 Về tài sản cho thuê đối tác tham gia thành lập công ty CTTC a Cho phép Công ty CTTC phép cho thuê bất động sản Hiện Luật TCTD quy định đối tượng CTTC tài sản nói chung, tức động sản bất động sản Nghị định 16/2001/NĐ-CP lại quy định đối tượng CTTC máy móc, thiết bị động sản Vậy nên thống nội dung hai văn mở rộng thêm CTTC bất động sản Vấn đề phù hợp với quy định chung quốc tế chuẩn mực kế toán Việt Nam b Các đối tác tham gia thành lập công ty CTTC Các đối tác tham gia thành lập công ty CTTC không nên dừng lại doanh nghiệp nước mà bổ sung thêm đối tác tham gia thành lập doanh nghiệp nước ngồi Việc doanh nghiệp khơng phải TCTD tham gia thành lập công ty CTTC trở nên phổ biến nhiều nước Do vậy, tham gia doanh nghiệp nước hệ thống đối tác công ty CTTC giúp cho công ty CTTC nước tiếp cận nhanh với nguồn máy móc thiết bị cơng nghệ đại giới Tuy nhiên, đối tác TCTD nước phải chiếm tỷ lệ vốn đủ lớn để chi phối hoạt động công ty 88 3.4.1.3 Về đăng ký sở hữu tài sản cho thuê Theo quy định hành, cơng ty CTTC có trụ sở theo đăng ký kinh doanh đâu tài sản cho thuê thực đăng ký đăng doanh địa phương Tuy nhiên, địa bàn hoạt động hầu hết cơng ty CTTC tồn quốc, đối tượng khách hàng phân tán nhiều địa bàn khác Khách hàng người sử dụng tài sản họ lại không đăng ký sở hữu đăng ký địa phương đó, khách hàng thuê có nhiều lợi miễn phí cầu đường địa phương, lợi đấu thầu, đấu giá, cạnh tranh, Đây khó khăn lớn cho cơng ty CTTC tiến trình mở rộng thị trường khách hàng Vì vậy, Luật có điều khoản để khắc phục vướng mắc 3.4.1.4 Vấn đề xuất, nhập tài sản th Các cơng ty CTTC muốn có tài sản cho thuê thường phải thông qua uỷ thác mua lại tài sản đơn vị kinh doanh xuất, nhập nên làm tăng chi phí khơng chủ động cho thuê Để tháo gỡ khó khăn này, đề nghị cho phép công ty CTTC phép nhập trực tiếp tài sản cho thuê đơn vị kinh doanh xuất nhập 3.4.1.5 Về xử lý thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng Không quy định thời hạn Bên cho thuê quyền thu hồi tài sản sau 30 ngày kể từ ngày Bên thuê nhận thông báo thu hồi tài sản Bên cho thuê Việc thu hồi tài sản cho thuê thuộc quyền định Bên cho thuê Bên thuê vi phạm hợp đồng, vậy, Bên th khơng tốn tiền thuê, Bên cho thuê có quyền thu hồi tài sản cho th mà khơng chờ có phán Toà án yêu cầu Bên thuê phải tốn tồn số tiền th chưa trả theo hợp đồng Nghiêm cấm hành vi cản trở, chiếm giữ, sử dụng tài sản thuê không hoàn trả lại tài sản cho Bên cho thuê, Bên thuê phải bồi thường thiệt hại vật chất cho Bên cho thuê Tương tự vậy, không cần quy định thời gian xử lý tài sản thuê vòng 60 ngày Đây vấn đề thuộc quyền tự chủ bên phụ thuộc nhiều yếu tố, điều kiện mà quy định phải tiến hành xử lý cách công khai, minh bạch 89 3.4.1.6 Các giải pháp khác a Cần có sách miễn, giảm thuế để tạo điều kiện cho công ty CTTC đủ sức cạnh tranh thị trường : - Cho phép khách hàng thuê khấu trừ 100% thuế Giá trị gia tăng với tài sản thuê tài từ nhận hố đơn dịch vụ CTTC giống hình thức vay ngân hàng - Có chế áp dụng việc bán tài sản thu hồi giống bán tài sản đảm bảo nợ vay Ngân hàng, nghĩa chịu thuế Giá trị gia tăng - Không đánh thuế hoạt động mua cho thuê lại để tạo điều kiện cho doanh nghiệp đổi trang thiết bị tài sản nằm n, giá trị khơng tăng lên b Sớm hình thành trung tâm giao dịch, mua bán máy móc, thiết bị cũ Khi kết thúc hợp đồng CTTC lý hợp đồng CTTC kết thúc trước thời hạn, để tìm khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị việc khó khăn Việc hình thành trung tâm môi giới, mua bán, kinh doanh thiết bị cũ giúp tháo gỡ khó khăn cho cơng ty CTTC việc thu hồi vốn c Vấn đề Marketing HĐKD Công ty CTTC Do công ty CTTC đời hoạt động, nghiệp vụ kinh doanh mẻ doanh nghiệp Việt Nam, địa bàn hoạt động công ty lại rộng khắp nước nên quy định chi phí quảng cáo (5% - 7% tổng chi phí) giống TCTD hành chưa hợp lý Mức chi phí cơng ty CTTC từ 7% 10% hợp lý d Một số vấn đề khác Nghị định cần nâng lên thành luật - Quy định việc sử dụng giấy chứng nhận đăng ký tài sản thuê sử dụng nước tài sản sử dụng nước - Quy định việc chấm dứt hợp đồng CTTC trước thời hạn (Điều 27 Nghị định 16/2001/NĐ-CP) 3.4.2 Kiến nghị với Bộ, ngành liên quan Kinh nghiệm từ nước khu vực Châu cho thấy Công ty CTTC Việt Nam muốn phát triển vai trị Nhà nước, Chính phủ, Bộ, Ban, Ngành hữu quan việc tạo hành lang pháp lý ổn định, đồng ban hành sách, chế độ khuyến khích, ưu đãi quan trọng 90 3.4.2.1 Kiến nghị NHNN Việt Nam - Một là, cho phép công ty CTTC vay vốn, huy động tiền gửi trung dài hạn từ nguồn tài trợ, nguồn vốn ưu đãi nguồn vốn ODA, dự án tài trợ Chính phủ, ngân hàng, tổ chức quốc tế hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ - Hai là, nên sớm ban hành quy định hướng dẫn cụ thể hoạt động mua bán ngoại tệ để tạo chủ động cho công ty CTTC nhằm hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi rO tỷ giá 3.4.2.2 Kiến nghị với Bộ Tài Hiện nay, doanh nghiệp đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị thuế giá trị gia tăng khấu trừ vòng từ - tháng sau mua Nhưng doanh nghiệp thuê tài theo quy định Bộ tài chính, khoản thuế khấu trừ dần qua lần doanh nghiệp toán tiền thuê cho Bên cho thuê Điều khiến cho doanh nghiệp phải chịu khoản chi phí cao hơn, làm giảm sức cạnh tranh Công ty CTTC với đơn vị kinh doanh vốn khác Vậy đề nghị Bộ tài sửa đổi doanh nghiệp thuê khấu trừ thuế giá trị gia tăng lần ký hợp đồng Bên cạnh đó, Cơng ty CTTC chịu mức thuế thu nhập doanh nghiệp đơn vị kinh doanh bình thường khác chưa hợp lý Luật khuyến khích đầu tư nước có quy định trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp là: - Đầu tư mua sắm thiết bị phục vụ xây dựng cơng trình, đầu tư xây dựng khu thương mại, loại nhà phục vụ nhu cầu nhân dân thành phố - Đầu tư thành lập phân xưởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc vào dây truyền sản xuất có, lắp đặt máy móc, thiết bị thay thiết bị có, Nếu xem xét hoạt động cơng ty CTTC hầu hết làm cơng việc Các cơng ty CTTC đóng góp phần lớn việc đổi nâng cao trình độ cơng nghệ cho doanh nghiệp Ngồi ra, công ty CTTC theo quan điểm xem xét ngân hàng phát triển, cầu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng hưởng mức thuế ưu đãi doanh nghiệp trực tiếp đổi cơng nghệ 91 Kiến nghị Bộ tài nên giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty CTTC, cho phép công ty hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đánh giá tạo đổi công nghệ 3.4.2.3 Kiến nghị Hiệp hội CTTC Việt Nam: Với vai trò đầu mối lĩnh vực hoạt động CTTC thị trường, Hiệp hội CTTC đơn vị : - Tiếp nhận ý kiến Công ty CTTC để phản ánh khó khăn, bất cập cịn tồn hoạt động CTTC Việt Nam với cấp, ban ngành liên quan để phối hợp giải quyết, tháo gỡ - Liên hệ với đối tác Công ty CTTC nước để tổ chức buổi thảo luận, nghiên cứu thực tế trao đổi kinh nghiệm hoạt động bên nhằm giúp cho Công ty CTTC nước có điều kiện tiếp cận với HĐKD đại Công ty CTTC giới 3.4.2.4 Kiến nghị NHCT Việt Nam Với vai trò ngân hàng mẹ, giúp đỡ từ phía NHCT Việt Nam có ý nghĩa to lớn phát triển Công ty CTTC NHCT Việt Nam a Với đặc thù kinh doanh loại hình đơn lẻ, khơng phép mở loại hình kinh doanh khác để hỗ trợ nhận tiền gửi, cho vay ngắn hạn, nên Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc huy động vốn để kinh doanh Do nguồn vốn điều lệ Công ty sử dụng hết nên nguồn vốn kinh doanh Công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay Đề nghị NHCT Việt Nam có sách hỗ trợ vốn cụ, thể có sách ưu đãi nguồn vốn lãi suất cho Cơng ty đảm bảo có khách hàng có đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu khách hàng đủ sức cạnh tranh với TCTD khác địa bàn Đặc biệt NHCT Việt Nam hỗ trợ việc phát hành trái phiếu Công ty nhằm nâng cao vị Cơng ty b Có sách đào tạo ngắn hạn dài hạn để nâng cao trình độ chuyên môn, đào tạo chuyên môn sâu cho cán Công ty c Đề nghị chi nhánh NHCT Việt Nam phối hợp Công ty mở rộng hoạt động CTTC địa bàn chi nhánh Bên cạnh nội dung hoạt động hợp tác nay, chi nhánh Cơng ty thực đồng tài trợ dự án Đây hoạt động nhằm đa dạng hoá sản phẩm NHCT Việt Nam để tạo đà phát triển nghiệp vụ CTTC 92 KẾT LUẬN Hoạt động CTTC Cơng ty CTTC Việt Nam nói chung Cơng ty CTTC NHCT Việt Nam nói riêng thực góp phần thúc đẩy phát triển thị trường vốn Việt Nam Sự đời phương thức tài trợ giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hạn chế chế đầu tư thời gian qua, góp phần tháo gỡ khó khăn việc đầu tư vốn cho q trình đổi máy móc thiết bị công nghệ, tạo điều kiện tiền đề thúc đẩy sản xuất nước phát triển, thực cơng nghiệp hố - đại hoá đất nước Đồng thời, thị trường CTTC trở thành phận thiếu thị trường vốn Việt Nam Mặc dù HĐKD Cơng ty CTTC Việt Nam nói chung chưa phát triển với tiềm tương lai hoạt động có vai trị quan trọng việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp Việt Nam Bằng hiểu biết, cố gắng với giúp đỡ tận tình anh chị cán Công ty CTTC NHCT Việt Nam thầy giáo hướng dẫn TS …., hồn thành luận văn với hy vọng góp phần nhỏ giúp hoạt động CTTC Công ty CTTC NHCT Việt Nam ngày phát triển, hoà chung vào phát triển hoạt động cho thuê kinh tế Những vấn đề hoạt động CTTC Cơng ty CTTC cịn mẻ Việt Nam Tuy có nhiều cố gắng định với hiểu biết hạn chế thân nên khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Vậy mong nhận hướng dẫn thầy giáo đóng góp bạn để luận văn hoàn thiện 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Trần Tơ Tử, Nguyễn Hải Sản (1996), Tìm hiểu sử dụng thị trường tín dụng thuê mua, Nxb Thành phố Hồ Chí Minh, Tp Hồ Chí Minh PGS,TS Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng Thương mại, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Chính Phủ quy định “Về tổ chức hoạt động Công ty CTTC” Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 Chính phủ Quy định việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP Nghị định số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/08/2008 việc Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP Thông tư số 06/2005/TT-NHNN ngày 12/10/2005 NHNN Việt Nam hướng dẫn thực Nghị định 16/2001/NĐ-CP Nghị định số 65/2005/NĐ-CP Thông tư số 09/2006/TT-NHNN ngày 23/10/20096 NHNN Việt Nam hướng dẫn Hoạt động bán khoản phải thu từ Hợp đồng Cho thuê tài theo quy định Nghị định số 65/2005/NĐ-CP Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/12/2007 hướng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho th tài cơng ty cho th tài 10 Thơng tư số 07/2006/TT-NHNN ngày 07/09/2006 NHNN Việt Nam hướng dẫn hoạt động mua cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài theo quy định Nghị định số 16/2001/NĐ-CP Nghị định số 65/2005/NĐ-CP 11 Quy trình nghiệp vụ cho th tài số 1248/QĐ-CTTC Cơng ty CTTC NHCT Việt Nam 12 Báo cáo Tổng kết HĐKD năm 2006, 2007, 2008 tháng đầu năm 2009 Công ty CTTC NHCT Việt Nam 13 Kế hoạch kinh doanh năm 2009 Công ty CTTC NHCT Việt Nam 14 Báo cáo Tổng kết hoạt động cho thuê tài Hiệp hội Cho thuê tài Việt Nam năm 2006, 2007, 2008, tháng đầu năm 2009 94 15 Các viết có liên quan đến nghiệp vụ Cho thuê tài thời báo Kinh tế, Tạp chí ngân hàng, Thị trường tài tiền tệ, báo điện tử TIẾNG ANH Corporate Financial (1996), Nhà xuất McGraw – Hill/Irwin Leasing in Developing Asia Development Bank (1996) World Leasing Year Book (2008), Euromoney Institutional Investor ... lưới hoạt động : 27 2.1.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty Cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 31 2.2 THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CHO THUÊ... cập hoạt động CTTC Công ty CTTC với đề tài: “Phát triển hoạt động cho thuê Công ty Cho th Tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam? ?? Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa lý thuyết hoạt động CTTC Công ty. .. PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO TH TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 2.2.1 Họat động CTTC: Căn vào thực tế hoạt động hệ thống Cơng ty CTTC nói chung Cơng ty CTTC NHCT Việt Nam