Phân tích tài chính doanh nghiệp công ty cổ phần TEK MAC

MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ Phần 1: Mở đầu 1.1: Mục đích, lý 1.2: Ý nghĩa, tầm quan trọng báo cáo 1.3 : Phạm vi nghiên cứu báo cáo 1.4: Tên nghiệp vụ thực tập kết cấu báo cáo Phần 2: Giới thiệu doanh nghiệp 2.1: Giới thiệu khái quát doanh nghiệp 2.2: Tổ chức máy quản lý SX-KD 2.3: Công nghệ SX-KD 12 2.4: Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 Phần 3: Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp .24 3.1: Thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp 24 3.2: Đánh giá thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp .46 Phần 4: Xu hƣớng, triển vọng phát triển công ty đến năm 2025 khuyến nghị nhằm thúc đẩy hoạt động tài doanh nghiệp 50 4.1: Xu hƣớng, triển vọng phát triển công ty đến năm 2025 50 4.2: Đề xuất khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động tài doanh nghiệp 51 Phần 5: Kết luận 57 Danh mục tài liệu tham khảo 58 Phụ lục .59 Nhận xét đơn vị thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý cơng ty Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất- kinh doanh cơng ty Bảng 2.1 Tình hình máy móc, thiết bị cơng ty cổ phần Tek & Mac năm 2019 Bảng 2.2 Bảng cấu lao động theo phịng ban cơng ty năm 2016-2019 Bảng 2.3 Bảng cấu lao động theo giới tính cơng ty năm 2016-2019 Bảng 2.4 Bảng cấu lao động theo trình độ cơng ty năm 2016-2019 Bảng 2.5 Bảng cấu theo độ tuổi công ty năm 2016-2019 Bảng 2.6: Bảng phân tích cấu vốn nguồn vốn qua năm 2016 – 2019 Bảng 2.7: Bảng phân tích biến động nguồn vốn qua năm 2016 – 2019 Bảng 2.8: Bảng tình hình hoạt động kinh doanh qua năm 2016-2019 Bảng 3.1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 2016-2019 Bảng 3.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 20162019 Bảng 3.3: Bảng cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2016 - 2019 Bảng 3.4: Cơ cấu tài sản công ty cổ phần Tek & Mac giai đoạn 2016 - 2019 Bảng 3.5: Cơ cấu nguồn vốn công ty cổ phần Tek & Mac năm 2016 – 2019 Bảng 3.6: Bảng phân tích tiêu doanh thu năm 2016- 2019 Bảng 3.7: Bảng thống kê tình hình chi phí cơng ty qua năm 2016 – 2019 Bảng 3.8: Tỷ trọng giá vốn hàng bán doanh thu giai đoạn 2016 – 2019 Bảng 3.9: Bảng thống kê tình hình chi phí bán hàng quản lý năm 2016 - 2019 Bảng 3.10: Bảng thống kê tiêu lợi nhuận năm 2016 - 2019 Bảng 3.11: Bảng thống kê tiêu lợi nhuận từ hoạt động tài năm 2016 2019 Bảng 3.12: Bảng thống kê tiêu lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2016 - 2019 Bảng 3.13: Bảng phân tích nhóm tiêu khả tốn cơng ty 2016-2019 Bảng 3.14 Bảng phân tích nhóm tiêu cấu tài cơng ty 2016-2019 Bảng 3.15 Bảng phân tích nhóm tiêu lực hoạt động cơng ty 2017-2019 Bảng 3.16: Bảng phân tích nhóm tiêu lợi nhuận công ty 2016-2019 Bảng 4.1: Báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần Tek & Mac giai đoạn 2016 – 2019 Bảng 4.2: Tỷ lệ tăng trƣởng công ty cổ phần Tek & Mac giai đoạn 2016 2019 Bảng 4.3: Xác định tỷ lệ phần trăm tiêu biến đổi doanh thu Bàng 4.4: Báo cáo kết kinh doanh dự báo năm 2020 công ty cổ phần Tek & Mac Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội LỜI CẢM ƠN Trong báo cáo này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô Ts Lê Thị Hằng hƣớng dẫn tận tình góp ý cho em q trình thực tập làm báo cáo Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn anh Nguyễn Hồi An- Giám đốc cơng ty, chị Nguyễn Thị Minh Thúy- Kế toán trƣởng tập thể nhân viên công ty cổ phần Tek & Mac tạo điều kiện để em thực tập hoàn thiện báo cáo thực tập Tuy nhiên lần em tiếp xúc trực tiếp với công việc thực tế, không tránh khỏi bỡ ngỡ, thiếu xót q trình tìm hiểu đánh giá nhận xét công ty, em mong nhận đƣợc giúp đỡ bảo từ thầy cô Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1.1 Mục đích, lý chọn nghiệp vụ Trong kinh tế thị trƣờng nay, doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị độc lập tiến hành trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu xã hội nhằm thực mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Vì vậy, lợi nhuận kim nam cho hoạt động doanh nghiệp Muốn doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhƣ nguồn nhân lực để có chiến lƣợc phù hợp Phân tích hoạt động tài cơng việc thƣờng xun cần thiết không chủ sở hữu doanh nghiệp mà cịn cần thiết với đối tƣợng ngồi doanh nghiệp nhƣ nhà đầu tƣ, ngƣời cho vay, Nhà nƣớc ngƣời lao động Đánh giá đƣợc thực trạng tài chính, doanh nghiệp đƣa định phù hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực Là sinh viên Đại học Mở Hà Nội, chuẩn bị bƣớc vào môi trƣờng kinh doanh Em nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trƣờng phải quan tâm đến nhiều vấn đề nhƣ: nghiên cứu thị trƣờng, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng, đặc biệt quản lý tài doanh nghiệp Trong quản lý kinh tế tài chính, tổ chức phân tích tài nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành cơng Nó định tồn tại, phát triển, suy thối doanh nghiệp Chính vậy, việc tổ chức phân tích tài thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho việc phân tích tài có hiệu phù hợp với doanh nghiệp Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội 1.2 Ý nghĩa, tầm quan trọng báo cáo Với việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, bƣớc đầu xử lý vấn đề chuyên môn ngành quản trị kinh doanh nhằm phát vấn đề nghiên cứu đơn vị, làm tài liệu giúp nhà phân tích phân tích báo cáo tài cách khoa học, để từ có nhận định, đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp Đề tài sâu vào nghiên cứu tình hình tài Cơng ty cổ phần Tek & Mac, đƣa đƣợc ƣu điểm nhƣợc điểm tình hình tài công ty Đồng thời đƣa số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính, giúp cơng ty đánh giá xác tình hình tài đƣa định hợp lý phù hợp với tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Phạm vi nghiên cứu báo cáo - Đối tƣợng nghiên cứu: Báo cáo tài cơng ty cổ phần Tek & Mac - Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo thực tập phân tích tài cơng ty cổ phần Tek & Mac giai đoạn từ năm 2016 đến năm 2019 1.4 Tên nghiệp vụ thực tập kết cấu báo cáo Với việc phân tích trên, em nghiên cứu lựa chọn đề tài: "Phân tích tài Cơng ty Cổ phần Tek & Mac " Em mong đề tài giúp thân tổng hợp đƣợc tất kiến thức học đƣợc phần giúp ích đƣợc cho trình đẩy mạnh phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Báo cáo thực tập kết cấu gồm phần: Phần 1: Mở đầu Phần 2: Khái quát Công ty Cổ phần Tek & Mac Phần 3: Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Tek & Mac Phần 4: Xu hƣớng, triển vọng phát triển Công ty cổ phần Tek & Mac đến năm 2025 khuyến nghị nhằm hồn thiện việc phân tích tài Cơng ty Cổ phần Tek & Mac Phần 5: Kết luận Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội PHẦN 2: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TEK & MAC 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần Tek & Mac 2.1.1 Tên doanh nghiệp, giám đốc doanh nghiệp - Tên công ty viết Tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TEK & MAC - Tên công ty viết tiếng nƣớc ngồi: TEK & MAC JOINT STOCK COMPANY - Tên cơng ty viết tắt: TEK & MAC., JSC - Mã số thuế: 0107311311 - Điện thoại: 0982147777 -Giám đốc: Nguyễn Hoài An - Kế toán trƣởng: Nguyễn Thị Minh Thúy 2.1.2 Địa trụ sở - Số 6, ngách 35, ngõ 24 Đặng Tiến Đông, Phƣờng Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam 2.1.3 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp - Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động - Giấy phép kinh doanh số: 0107311311 - Công ty cổ phần Tek & Mac đƣợc cấp giấy phép vào 25/01/2016 - Ngày bắt đầu hoạt động: 25/01/2016 - Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng 2.1.4 Loại hình doanh nghiệp - Cơng ty hoạt động theo hình thức doanh nghiệp cổ phần Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội - Tƣ cách pháp nhân: Cơng ty có đầy đủ dấu riêng, độc lập tài sản Chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ phạm vi vốn điều lệ Tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, đƣợc hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài 2.1.5 Nhiệm vụ doanh nghiệp - Chấp hành thực đầy đủ sách chế độ pháp luật Nhà nƣớc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, quy định chế độ hạch toán kế toán đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngƣời lao động - Quản lý sử dụng vốn chế độ hành để kinh doanh có lãi - Nắm bắt nhu cầu thị trƣờng để đƣa biện pháp kinh doanh có hiệu cao đáp ứng nhu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa Không ngừng cải tiến, đổi hoạt động kinh doanh - Doanh nghiệp có nhiệm vụ quản lý tốt lao động, vật tƣ, tiền vốn để không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh Để kinh doanh có lợi nhuận doanh nghiệp phải sử dụng triệt để nguồn nhân lực doanh nghiệp Đề chiến lƣợc chiếm lĩnh thị trƣờng, nhắm tới nhóm khách hàng có tiềm để tiêu thụ hàng hóa cách nhanh chóng Vì thị trƣờng hàng hóa yếu tố định thành cơng hay thất bại cơng ty, có bán đƣợc hàng hóa cơng ty thu lại đƣợc vốn lãi Đồng thời, luôn quan tâm đời sống vật chất tinh thần công nhân viên cơng ty Có nhƣ nhân viên hoạt động hiệu quả, gắn bó với doanh nghiệp lâu dài Tạo điều kiện làm việc, tăng thêm thu nhập cho cán nhân viên, thực quỹ khen thƣởng, phúc lợi Điều tạo động lực cho đội ngũ cán nhân viên phục vụ tốt hoạt động kinh doanh để đạt đƣợc mục tiêu chung doanh nghiệp - Với phƣơng châm hoạt động “tất hài lịng khách hàng”, niềm tin thành công khách hàng mục tiêu làm việc, cơng ty ln nỗ lực để hồn thiện cam kết mang lại sản phẩm chất lƣợng hàng đầu, dịch vụ Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội đạt tiêu chuẩn quốc tế với giá cạnh tranh phù hợp với nhu cầu khách hàng - Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp dẫn đầu lĩnh vực cung cấp thiết bị xây dựng, giải pháp thi công dịch vụ Việt Nam nhƣ khu vực giới, công ty phải trọng đào tạo xây dựng đội ngũ nhân lực nƣớc ngồi nƣớc có lực, trình độ với phong cách làm việc chuyên nghiệp, tận tâm u nghề, thấu hiểu văn hóa cơng ty, biết tri ân, quan tâm đồng hành khách hàng trình phát triển 2.1.6 Lịch sử phát triển công ty cổ phần Tek & Mac Công ty cổ phần Tek & Mac đƣợc thành lập ngày 25 tháng 01 năm 2016, giấy chứng nhận kinh doanh – đăng ký thuế theo số 0107311311 Sở kế hoạch đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp Tới nay, Công ty hoạt động đƣợc năm, sản phẩm Công ty cung cấp đồng đầy đủ dịch vụ cho đối tƣợng khách hàng: bán hàng, tƣ vấn đầu tƣ, tƣ vấn sử dụng thiết bị hiệu quả, dịch vụ cho thuê, dịch vụ bảo trì, bảo dƣỡng, cung cấp linh phụ kiện hãng hỗ trợ tài Tek & Mac doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam chuyên cung cấp loại máy móc, thiết bị phục vụ cho cơng trình thi cơng móng, xây dựng dân dụng công nghiệp, giao thông, cầu đƣờng, dự án thủy điện nhiệt điện, cảng biển, cảng sông cảng hàng khơng tồn quốc Tek & Mac nhà phân phối độc quyền với dịch vụ trƣớc sau bán hàng cho dòng sản phẩm chất lƣợng cao nhƣ máy khoan cọc nhồi, cẩu bánh xích, cẩu bánh lốp, cẩu tháp Tập đồn XCMG Để đa dạng hóa phục vụ cơng ty cịn cung cấp thiết bị qua sử dụng hãng tiếng giới nhƣ KOBELCO, SUMITOMO, HITACHI, IHI, Trong trình hoạt động phát triển công ty, với phƣơng châm “Công nghệ phù hợp, giải pháp tối ƣu”, Công ty cam kết đem đến cho khách hàng lựa Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội DỰ BÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2021-2025 Theo thống kê Bộ LĐ-TB-XH, tháng 2/2020, có tới 322 doanh nghiệp dừng hoạt động, 533 doanh nghiệp giảm quy mô kinh doanh, 1.027 ngƣời rơi vào tình trạng thất nghiệp Để giảm thiểu tác động COVID-19, Chính phủ phê duyệt đề xuất Bộ Tài giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất, kinh doanh nhƣ: giảm loại thuế, Tình hình dịch COVID-19 ngày phức tạp khó lƣờng diễn giới nói chung Việt Nam nói riêng Tuy Việt Nam đƣợc đánh giá làm tốt công tác kiểm soát dịch, kinh tế Việt Nam chắn chịu ảnh hƣởng nặng nề khủng hoảng kịnh tế xảy Tuy nhiên, hội để thúc đẩy trình chuyển dịch cấu kinh tế sách phát triển bền vững lâu dài Qua việc phân tích hoạt động kinh doanh nhƣ xác định xu hƣớng, triển vọng công ty đến năm 2025, yếu tố ảnh hƣởng tới khả sinh lời cơng ty, ta dự báo đƣợc kết kinh doanh kì tới Một tiêu quan trọng để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiêu doanh thu Doanh thu tổng giá trị mặt hàng sản phẩm doanh nghiệp đƣợc tiêu thụ tốn kì Đây tiêu tổng hợp phản ánh kết kinh doanh, đồng thời sở để đánh giá việc thực mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Dự báo ngắn hạn đƣợc coi phƣơng pháp quan trọng phân tích Thơng qua dự báo, chủ doanh nghiệp xác định đƣợc quy mơ tình hình tài tƣơng lai để từ xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh cho đạt hiệu nhƣ mong đợi Dƣới quy trình dự báo kết kinh doanh theo tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu: Bƣớc 1: Xác định tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 52 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Bảng 4.1: Báo cáo kết kinh doanh Công ty cổ phần Tek & Mac giai đoạn 2016 – 2019 Chỉ tiêu 2016 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2017 2018 2019 38.195 41.611 90.492 83.218 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 38.195 41.611 90.492 83.218 vụ Giá vốn hàng bán 25.371 29.334 80.222 72.852 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 12.824 12.277 10.270 10.366 Doanh thu hoạt động tài 2 Chi phí tài 93 104 67 261 Chi phí bán hàng 3.057 3.585 4.315 5.348 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.234 8.164 5.600 3.830 442 426 289 929 73 91 12 Chi phí khác 137 203 1.406 13 Lợi nhuận khác -64 -112 -1 -951 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 378 314 288 -22 76 63 58 122 302 251 230 -144 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 455 Bảng 4.2: Tỷ lệ tăng trƣởng công ty cổ phần Tek & Mac Chỉ tiêu Doanh thu Tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu(%) Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 53 2016 2017 2018 2019 38.195 41.611 90.492 83.218 8,94 117,47 -8,03 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Trên sở báo cáo này, vào tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu năm gần 8,03%, xem xét điều kiện biến động thị trƣờng có tác động mạnh tình hình dịch COVID-19 diễn biến phức tạp ảnh hƣởng trực tiếp tới kịnh tế, công ty cổ phần Tek & Mac ảnh hƣởng nhiều, dự báo tỷ lệ tăng trƣởng doanh thu năm 2020 công ty mức -30% Nhƣ vậy, dự báo doanh thu năm 2020 đạt mức 83.218x70%= 58.252 triệu đồng Bƣớc 2: Xác định tiêu biến đổi theo doanh thu Đối với báo cáo kết kinh doanh, cần xác định tiêu biến đổi theo doanh thu dự báo tỷ lệ phần trăm doanh thu tiêu đó, cụ thể là: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 4.3: Xác định tỷ lệ phần trăm tiêu biến đổi doanh thu Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2019 Giá vốn hàng bán 66,42 70,49 88,65 87,54 Chi phí bán hàng 8,62 4,77 6,43 24,18 19,62 6,19 4,6 Chi phí quản lý doanh nghiệp Căn vào tỷ lệ phần trăm tiêu doanh thu, kết hợp với việc xem xét chiến lƣợc kinh doanh, xu hƣớng giá yếu tố đầu vào Với công ty cổ phần Tek & Mac, ta dự báo năm 2020 tỷ lệ giá vốn hàng bán/doanh thu 78,28% Tỷ lệ chi phí bán hàng/doanh thu nên dự báo mức 7% Mặc dù tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp/doanh thu năm 2019 mức 4,6% nhƣng năm 2016 năm 2017 tỷ lệ 19% Do vậy, tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp/doanh thu nên dự báo mức 13,6% Bƣớc 3: Dự báo kết kinh doanh công ty năm 2020 Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 54 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Bàng 4.4: Báo cáo kết kinh doanh dự báo năm 2020 công ty cổ phần Tek & Mac Chỉ tiêu Tỷ lệ(%) 2020 Doanh thu 100% 58.252 Giá vốn hàng bán 78,28% 45.599 Lợi nhuận gộp 12.653 Chi phí lãi vay 261 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 7% 4.077 13,6% 7.922 Lợi nhuận 393 Lợi nhuận khác -607 Lợi nhuận trƣớc thuế -214 10 Thuế TNDN 11 Lợi nhuận sau thuế -214 Trong giai đoạn 2021 – 2025, tình tình kinh tế khả có khả quan hơn, kết hợp với triển vọng, chiến lƣợc công ty giai đoạn này, ta dự báo kết kinh doanh cơng ty giai đoạn 2021 - 2025 nhƣ sau: Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 55 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Chỉ tiêu 2021 2022 2023 2024 2025 Doanh thu 54.442 40.002 59.995 65.441 55.321 Giá vốn hàng bán 43.325 29.226 47.839 52.120 43.666 Lợi nhuận gộp 11.117 10.776 12.156 13.321 11.655 Chi phí lãi vay 252 302 503 432 413 Chi phí bán hàng 5.051 4.732 4.661 5.115 4.784 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.323 5.435 6.437 7.167 5.861 Lợi nhuận 491 307 555 607 597 Lợi nhuận khác -387 -130 -339 -151 -341 Lợi nhuận trƣớc thuế 104 177 216 456 256 10 Thuế TNDN 20 35 43 91 51 11 Lợi nhuận sau thuế 84 142 173 365 205 4.2 Khuyến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Tek & Mac 4.2.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh Hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài gắn liền với việc tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình hoạt động kinh doanh Qua phân tích tình hình tài cơng ty ta thấy hiệu sử dụng vốn chƣa cao Cần tổ chức sử dụng vốn có hiệu Mặt khác công ty cần trọng vấn đề thu hồi khoản phải thu Để thu hồi kịp thời triệt để phịng tài cần tăng cƣờng giám sát, theo dõi khách hàng Qua việc phân tích tài ta thấy tình hình kinh doanh cơng ty năm qua có lãi, nhƣng tỷ lệ lãi thấp, chƣa tƣơng xứng với tiềm Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 56 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội nguồn lực công ty Do vậy, cơng ty cần có chiến lƣợc kinh doanh nhằm khai thác hết lực nguồn lao động dồi có 4.2.2 Thường xun phân tích cân đối tình hình tài cơng ty Phân tích tình hình tài việc làm cần thiết phải đƣợc hoạt động thƣờng xuyên liên tục với doanh nghiệp Tình hình tài lành mạnh cân đối tạo đƣợc móng vững cho cơng ty nhƣ tƣơng lai 4.2.3 Xây dựng cấu vốn hợp lý Với cấu vốn phân tích phần 2, nguồn vốn chủ sở hữu không cao Tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2016 47,67% Năm 2017 42,16%, năm 2018 18,87%, năm 2019 tăng đạt mức 25,65% Cho thấy mức độ độc lập tài chƣa cao Trong vay ngắn hạn mức thấp khơng có khoản vay dài hạn Với tình hình nhƣ cơng ty nên xác định nhu cầu vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ổn định Cụ thể công ty cần xác định công ty cần vốn để hoạt động, thời gian sử dụng nguồn vốn, huy động vốn nhƣ để cân đối đƣợc tỷ trọng nợ ngắn hạn nợ dài hạn để đảm bảo cấu vốn hợp lý cho công ty Đảm bảo lƣợng tiền mặt định để toán khoản vay gần đến hạn, kể khoản nợ chƣa đến hạn cơng ty cần đề phịng rủi ro từ phía chủ nợ cần tốn khẩn cấp công ty cần dự trữ lƣợng tiền mặt định để toán 4.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lƣu động tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá tình hình tài cơng ty Nhu cầu vốn lƣu động vốn ngắn hạn mà công ty cần để tài trợ cho hàng tồn kho khoản phải thu Đây để công ty vay để đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên công ty sử dụng nhiều vốn dài hạn cho nhu cầu vốn lƣu động làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Còn vay nhiều Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 57 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội phải đối mặt với rủi ro toán hạn Do nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động góp phần làm giảm chi phí, tăng đƣợc lợi nhuận 4.2.5 Nâng cao khả sinh lời công ty Doanh thu chi phí yếu tố ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận công ty Để tăng doanh thu, công ty cần tăng cƣờng công tác tìm kiếm thị trƣờng mới, cần trải dài mạng lƣới phân phối từ Bắc vào Nam Xây dựng sách bán chịu nhƣ phƣơng thức bán trả chậm, trả góp khách hàng lâu năm làm ăn lâu dài, đồng thời linh hoạt phƣơng thức trả để từ góp phần tăng doanh thu Tiếp đến kiểm sốt chi phí chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty mức cao Công ty cần thực biện pháp dƣới đây: Thanh lý tài sản cố định không cần thiết Cơng ty cần quản lý tốt chi phí, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, giảm thiểu tối đa khoản dự phịng việc xuất nhân tố cho thấy hoạt động thu hồi nợ công ty 4.2.6 Quản lý tốt hàng tồn kho Trong công ty cổ phần Tek & Mac hàng tồn kho chủ yếu dự trữ hàng hóa nhập kho khách ký hợp đồng khách hàng chƣa tốn hàng hóa chƣa bán hết Do để đảm bảo việc quản lý hàng tồn kho tốt, Công ty cần thực số biện pháp cụ thể sau: Xác định số lƣợng hàng hóa cần cung cấp cho khách hàng mua kỳ lƣợng tồn kho trữ hợp lý Lựa chọn phƣơng tiện vận chuyển phù hợp để giảm tối thiếu chi phí vận chuyển Tổ chức tốt công tác nhập khẩu, mua hàng, vận chuyển, dự trữ hàng hóa phù hợp với nhu cầu kinh doanh thực tế nhằm làm giảm tối thiểu số lƣợng hàng tồn kho Thƣờng xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng hàng hóa bị tồn đọng để có biện pháp thu hồi vốn nhanh thông qua việc đẩy mạnh marketing, xúc tiến bán hàng 4.2.7 Nâng cao khả toán Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 58 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Đối với khoản phải trả ngƣời bán: để giữ vững đƣợc uy tín cơng ty đối tác, đặc biệt nhà cung cấp cơng ty phải đảm bảo khả tốn nợ toán hạn Trong giai đoạn 2016 – 2019, tỷ trọng nợ phải trả ngƣời bán chiếm tỷ trọng lớn nợ ngắn hạn, cao 94,87% vào năm 2018 Do công ty cần tiến hành theo dõi chi tiết khoản phải trả ngƣời bán thời hạn toán nhƣ giá trị khoản phải trả ngƣời bán Nếu bên phía nhà cung cấp có áp dụng hình thức chiết khấu toán toán thời gian hiệu lực hợp đồng cơng ty nên tốn sớm vừa giảm đƣợc khoản phải trả vừa tạo uy tín phía nhà cung cấp Đối với khoản phải thu: Kết phân tích cho thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao Do vậy, công ty cần quan tâm đến khoản phải thu ký hợp đồng nhằm giảm bớt vốn bị chiếm dụng, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Qua số liệu bảng cân đối kế toán giai đoạn 2016 -2019, ta thấy khoản phải thu có xu hƣớng tăng Để thu hồi đƣợc nợ, công ty nên thƣờng xuyên áp dụng hình thức chiết khấu tốn, tiết kiệm chi phí cho công ty Muốn quản lý tốt khoản phải thu, cơng ty áp dụng số biện pháp cụ thể sau: + Công ty cần xây dựng quy trình quản lý thu hồi nợ, có phân loại khách hàng áp dụng chiết khấu toán thời gian trả nợ khác Đối với khách hàng lâu năm trả nợ hạn, công ty áp dụng chiết khấu tốn để khách hàng tốn sớm giúp giảm tối đa chi phí địi nợ + Thƣờng xun theo dõi chi tiết khoản phải thu từ khách hàng, phân loại khoản nợ theo quy mô thời gian nợ + Khi ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty nên đƣa số ràng buộc điều kiện toán Nhƣ giúp khách hàng sớm tốn nợ cho cơng ty + Việc theo dõi khoản phải thu thƣờng xuyên xác định đƣợc thực trạng đánh giá đƣợc tính hữu ích sách tài Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 59 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Công ty cần đề sách hợp lý việc tiêu thụ sản phẩm mục đích nhằm thu hút khách hàng nhƣ sách khuyến mại, dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao uy tín cơng ty 4.2.8 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản Tài sản cố định sở vật chất kỹ thuật cơng ty Máy móc, thiết bị cơng cụ cần thiết để tăng doanh thu, lợi nhuận, giảm chi phí Cơng ty nên tiến hành kiểm kê tài sản cố định định kì hàng quý, hàng năm nhằm nắm bắt kịp thời tình trạng tài sản cố định Nếu tài sản khơng cần thiết khơng cịn sử dụng kịp thời lý, nhƣợng bán để thu hồi vốn 4.2.9 Tăng lợi nhuận Doanh thu tiêu thụ sản phẩm nói chung thƣờng phụ thuộc vào yếu tố sản lƣợng giá bán Tăng sản lƣợng giá bán làm cho doanh thu tăng Tuy nhiên: Nếu giá bán tăng đến mức cao không phù hợp, không lôi kéo đƣợc khách hàng làm cho sản lƣợng giảm, đồng thời doanh thu giảm theo Đồng thời cắt giảm khoản chi phí nhƣ chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Đây chi phí ảnh hƣởng trực tiếp đến việc làm giảm lợi nhuận kinh doanh Vì vậy, cơng ty nên tìm biện pháp giảm khoản chi phí tới mức Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng mức chi tiêu, khoản hoa hồng phải vào hiệu kinh tế việc môi giới mang lại 4.2.10 Tăng hiệu tuyển dụng đào tạo: Một nhân tố định thành công công ty công tác quản lý Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cao với công việc, năm động, nhạy bén hoạt động kinh doanh nhƣ tình hình thị trƣờng Đội ngũ lao động có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lƣợng Đồng thời ngƣời lao động phát huy có hiệu đƣợc khuyến Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 60 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội khích đánh giá khả công sức ngƣời lao động, công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả vị trí Làm đƣợc nhƣ tạo động lực thúc đẩy ngƣời lao động tự nâng cao trình độ lực thân để tiến hành cơng việc có chất lƣợng hiệu cao Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý cơng ty: Cán quản lý có lực biết bố trí ngƣời, việc Tóm lại, việc đào tạo đội ngũ cán nhân viên cơng ty đem lại hiệu vơ lớn Để làm đƣợc nhƣ vậy, công ty cần phải: Trích lập ngân quỹ phục vụ cho cơng tác đào tạo bồi dƣỡng cán nhân viên Có sách khuyến khích hỗ trợ cán có điều kiện tự nâng cao trình độ chun mơn Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 61 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội PHẦN 5: KẾT LUẬN Nền kinh tế phát tiển với tốc độ ngày tăng, mở cửa hội nhập với cạnh tranh ngày gay gắt thị trƣờng Công ty muốn đứng vững thị trƣờng đầy đủ thử thách phát triển cách nhanh nhạy, nắm bắt hội kinh doanh, đề sách đắn kịp thời với khả có cơng ty Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết không nhà quản trị Để đƣa định đắn quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh đầu tƣ mở rộng quy mô sản xuất vào doanh nghiệp Từng bƣớc hạn chế khả rủi ro bƣớc đƣa công ty có vị mạnh thị trƣờng cạnh tranh Bài báo cáo em trình bày khơng tránh khỏi hạn chế định Nên em mong nhận đƣợc giúp đỡ, ý kiến đóng góp thầy để đề tài đƣợc hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn cô Lê Thị Hằng, cán nhân viên công ty, đặc biệt anh chị phịng Tài chính- kế tốn tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 62 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “GIÁO TRÌNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP” ThS Lê Thị Hằng, NXB Thông tin Truyền thơng “PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY” PTS Nguyễn Văn Cơng, NXB Giáo dục “GIÁO TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP” Đồng chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS.Nguyễn Thị Thà – Nhà xuất tài năm 2014 “GIÁO TRÌNH CƠ SỞ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH” Nghiêm Sỹ Thƣơng (2010), NXB Giáo Dục Việt Nam “Báo cáo tài chính” Phịng kế tốn Cơng ty Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 63 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 64 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 65 GVHD: Ts Lê Thị Hằng Khoa Kinh tế - Đại học Mở Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Ánh – K25QT1 66 GVHD: Ts Lê Thị Hằng ... gồm phần: Phần 1: Mở đầu Phần 2: Khái quát Công ty Cổ phần Tek & Mac Phần 3: Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tek & Mac Phần 4: Xu hƣớng, triển vọng phát triển Công ty cổ phần Tek & Mac. .. Nội PHẦN 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TEK & MAC 3.1 Thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp cơng ty Tek & Mac Cơng tác phân tích tài cơng ty: Bƣớc 1: Xây dựng kế hoạch phân. .. khái quát công ty cổ phần Tek & Mac 2.1.1 Tên doanh nghiệp, giám đốc doanh nghiệp - Tên cơng ty viết Tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN TEK & MAC - Tên công ty viết tiếng nƣớc ngoài: TEK & MAC JOINT