Luận văn thạc sỹ - Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần truyền thông IRIS

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta có sự chuyển biến quan trọng, đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ. Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp phải cạnh tranh tạo niềm tin với khách hàng về những sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp mình đã đang và sẽ kinh doanh. Đây thực sự là bài toán khó, nó quyết định tới sự thành bại của các doanh nghiệp, có tiêu thụ được sản phẩm thì doanh nghiệp mới bù đắp được các khoản chi phí bỏ ra và thu được lợi nhuận thực hiện tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất xã hội. Để làm được điều này, vấn đề mà các doanh nghiệp cần phải quan tâm là sự đa dạng, phong phú về chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày càng phải được nâng cao với giá thành hạ tạo nên sự hấp dẫn đối với mỗi khách hàng. Điều kiện này đã tạo nên nhiều phương thức tiêu thụ đa dạng, tiện lợi với các hình thức thanh toán linh hoạt đem lại lợi ích, sự thoải mái cao nhất đối với các khách hàng khi mua sản phẩm của doanh nghiệp mình. Công ty Cổ phần truyền thông IRIS là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Công nghệ thông tin và Truyền thông. IRIS tự hào là một trong những đơn vị đi đầu phối hợp với các nhà mạng viễn thông tại Việt Nam để cung cấp giải pháp kỹ thuật và nội dung cho các dịch vụ giá trị gia tăng qua mạng điện thoại cố định, di động, internet.IRIS đã phải trải qua không ít những khó khăn của những ngày đầu hoạt động, đặc biệt là khi các điều kiện về cơ chế pháp luật còn chưa đầy đủ, khách hàng còn ít lòng tin. Mặc dù vậy, với sự chỉ đạo của hội đồng quản trị, của các ban ngành liên quan, đồng thời cùng với sự ủng hộ, hợp tác giúp đỡ nhiệt tình của các cổ đông sáng lập, các khách hàng và đặc biệt là sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty đã từng bước phát triển và tạo dựng được chỗ đứng trên thị trường truyền thông Việt Nam. Tuy nhiên, thách thức lớn đối với mỗi doanh nghiệp hiện nay là thị trường luôn biến động với các rủi ro tiềm ẩn, cạnh tranh, sức mua và thói quen tiêu dùng của mỗi người dân. Do vậy các nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa ra các quyết định sáng suốt, ứng phó kịp thời trong mọi tình huống có thể xảy ra. Để khắc phục những tồn tại trên, yêu cầu kế toán với vai trò và công cụ quản lý kinh tế phải không ngừng hoàn thiện, đặc biệt là kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh. Đây là một bộ phận rất quan trọng trong công tác kế toán doanh nghiệp, giúp đưa ra những thông tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt được chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động của doanh nghiệp, từ đó xác định lợi nhuận kịp thời, chính xác để thưch hiện phân phối thu nhập công bằng tới người lao động và đưa ra được những chiến lược phù hợp cho tiêu thụ sản phẩm nâng cao năng suất, đáp ứng kịp thời về nhu cầu cũng như chất lượng sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp, xã hội đề ra. Đối với Công ty cổ phần truyền thông IRIS, kết quả kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh, nó liên quan chặt chẽ đến chi phí bỏ ra và lợi nhuận đem lại. Tuy nhiên, trên thực tế cho thấy việc xác định doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh còn nhiều bất cập và chưa cung cấp thông tin đầy đủ cho các nhà quản lý sử dụng thông tin để phục vụ cho việc phân tích, đưa ra quyết địnhdo vậy tôi chọn đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần truyền thông IRIS”cho luận văn của mình.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ PHƯƠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG IRIS LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ PHƯƠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THƠNG IRIS CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: GS.TS ĐẶNG THỊ LOAN Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Lưu Thị Phương LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập hồn thành luận văn này, tơi nhận hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp Với lòng trân trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ cảm ơn chân thành đến GS.TS Đặng Thị Loan trực tiếp hướng dẫn kiến thức phương pháp nghiên cứu, chỉnh sửa trình thực Luận văn Mặc dù thân cố gắng trình nghiên cứu thực Luận văn thời gian kinh nghiệm hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận dẫn, góp ý q thầy, giáo tất bạn bè Cuối cùng, xin cám ơn gia đình, đồng nghiệp bạn bè quan tâm, chia sẻ động viên tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Lưu Thị Phương MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT ST T CHỮ VIẾT TẮT GIẢI NGHĨA DN Doanh nghiệp CP Cổ phần KH Khấu hao TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ SXKD Sản xuất kinh doanh KQKD Kết kinh doanh CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 HĐKD Hoạt động kinh doanh 13 BHXH Bảo hiểm xã hội 14 BHYT Bảo hiểm y tế 15 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 16 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 17 BCTC Báo cáo tài 18 TK Tài khoản 19 SL Sản lượng 20 SXC Sản xuất chung 21 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 22 NCTT Nhân công trực tiếp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 3.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty CP truyền thông IRIS .56 Bảng 4.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ chi phí với khối lượng hoạt động 94 SƠ ĐỒ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ PHƯƠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG IRIS CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ SỐ: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội - 2019 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài: Thách thức lớn doanh nghiệp thị trường biến động với rủi ro tiềm ẩn, cạnh tranh, sức mua thói quen tiêu dùng người dân Do nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt, ứng phó kịp thời tình xảy Để khắc phục tồn trên, yêu cầu kế toán với vai trò cơng cụ quản lý kinh tế phải khơng ngừng hồn thiện, đặc biệt kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Đây phận quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, giúp đưa thơng tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp, từ xác định lợi nhuận kịp thời, xác để thưch phân phối thu nhập công tới người lao động đưa chiến lược phù hợp cho tiêu thụ sản phẩm nâng cao suất, đáp ứng kịp thời nhu cầu chất lượng sản phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp, xã hội đề Đối với Công ty cổ phần truyền thông IRIS, kết kinh doanh tiêu tổng hợp phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh, liên quan chặt chẽ đến chi phí bỏ lợi nhuận đem lại Tuy nhiên, thực tế cho thấy việc xác định doanh thu, chi phí kết kinh doanh nhiều bất cập chưa cung cấp thông tin đầy đủ cho nhà quản lý sử dụng thông tin để phục vụ cho việc phân tích, đưa định tơi chọn đề tài : “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần truyền thơng IRIS” cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu chung Luận văn nghiên cứu sở lý luận thực tiễn kế tốn doanh thu ,chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần truyền thông IRIS đề xuất giải pháp hoàn thiện thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Để thực mục tiêu nghiên cứu, mục tiêu cụ thể giải bao gồm: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh doanh nghiệp 10 - Khảo sát đánh giá thực trạng công tác kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty Cổ phần truyền thông IRIS năm 2018 - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu kết kinh doanh Công ty Cổ phần truyền thông IRIS Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Phương pháp nghiên cứu tổng quan tài liệu: Phương pháp thống kê so sánh: Phương pháp phân tích liệu: Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn kết cấu gồm chương chính: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần truyền thơng IRIS Chương 4: Giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần truyền thông IRIS Phụ lục 3.16 : Sổ chi tiết TK 6322 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6322 - Giá vốn DV Topup Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 31/01/2018 838 KHÁCH HÀNG Bảng tổng hợp khách lẻ DIỄN GIẢI Xuất bán theo HĐ 838 SỐ PHÁT SINH TK Đ.ỨNG NỢ 1542 11,143,434,000 … … 30/11/2018 1513 Bảng tổng hợp khách lẻ Xuất bán theo HĐ 1513 1542 10,350,361,908 31/12/2018 1674 Bảng tổng hợp khách lẻ Xuất bán theo HĐ 1674 1542 11,159,795,136 31/12/2018 PKT Kết chuyển giá vốn 6322->911 911 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) CÓ 116,738,369,235 Tổng phát sinh nợ 116,738,369,235 Tổng phát sinh có 116,738,369,235 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.17 : Sổ chi tiết TK 6323 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6323 - Giá vốn DV 6x67 Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY 19/01/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 SỐ 830 KHÁCH HÀNG TCT viễn thơng Viettel - CN tập đồn viễn thông quân đội … TCT viễn thông Viettel - CN tập 1672 đồn viễn thơng qn đội TT DV đa phương tiện GTGT Mobifone - TCT viễn thông 1673 Mobifone PKT NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) SỐ PHÁT SINH TK Đ.ỨNG DIỄN GIẢI Xuất bán theo HĐ 830 1543 NỢ CÓ 104,309,790 … Xuất bán theo HĐ 1672 1543 80,934,305 Xuất bán theo HĐ 1673 1543 631,656,149 Kết chuyển giá vốn 6323->911 911 5,166,463,262 Tổng phát sinh nợ 5,166,463,262 Tổng phát sinh có 5,166,463,262 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.18 : Sổ chi tiết tài khoản 6418 Công ty CP truyền thông IRIS Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6418 - Chi phí bán hàng Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 22/1/2018 KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨNG PC08 Bảng kê chi tiết kèm theo Chi mua quà tết âm lịch 1111 22/01/2018 PC09 Bảng kê chi tiết kèm theo Chi mua quà tết âm lịch … 1111 23/06/2018 1127 Bảng kê chi tiết kèm theo Quà tặng khách hàng 1561 23/06/2018 31/12/2018 1127 PKT Bảng kê chi tiết kèm theo Quà tặng khách hàng 1561 Kết chuyển CP bán hàng 641 ->911 911 Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 11,957,36 9,456,36 … 89,090,92 83,300,00 272,911,915 272,911,915 272,911,915 Phụ lục 3.19 : Sổ chi tiết TK 6421 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6421 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ SỐ PHÁT SINH TK KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Đ.ỨNG NGÀY SỐ NỢ CÓ … … 31/12/2018 PKT 195 Bảng kê chi tiết BHXH phải nộp cho CBCNV T12/2018 3383 12,663,000 31/12/2018 PKT 196 Bảng kê chi tiết BHYT phải nộp cho CBCNV T12/2018 3384 2,170,800 31/12/2018 PKT 197 Bảng kê chi tiết BHTN phải nộp cho CBCNV T12/2018 3386 723,600 31/12/2018 PKT 201 Bảng kê chi tiết Lương phải trả CBCNV T12/2018 3341 370,234,616 31/12/2018 PKT 203 Bảng kê chi tiết Thưởng tết tháng 13 3352 321,384,200 4,314,465,647 Kết chuyển CP QLDN 6421 - > 911 911 Tổng phát sinh nợ 4,314,465,647 Tổng phát sinh có 4,314,465,647 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Phụ lục 3.20 : Sổ chi tiết 6422 Công ty CP truyền thông IRIS Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 CHỨNG TỪ KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨN G NGÀY SỐ 6/1/2018 19/02/201 HĐMV5 Công ty TNHH thương mại Thành Thái Mua bàn ghế văn phòng 3311 HĐMV9 Cơng ty CP in Hà Nội In hóa đơn 3311 HĐMV85 … Công ty CP đầu tư TMDV An Sinh 13/12/201 SỐ PHÁT SINH NỢ 44,106,33 3,300,000 … Văn phòng phầm Kết chuyển CP QLDN 6422 - > 911 3311 2,261,818 124,627,06 911 Tổng phát sinh nợ 124,627,069 Tổng phát sinh có 124,627,069 Số dư cuối kỳ NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) CÓ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.21 : Sổ chi tiết TK 6424 Công ty CP truyền thông IRIS Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6424 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY SỐ KHÁCH HÀNG 31/01/2018 PKTTS01 Bảng kê chi tiết 31/01/2018 PKTCC01 Bảng kê chi tiết … 31/12/2018 PKTTS12 Bảng kê chi tiết 31/12/2018 PKTTS12 Bảng kê chi tiết 31/12/2018 PKTCC12 Bảng kê chi tiết 31/12/2018 PKT NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Phụ lục 3.22: Sổ chi tiết TK 6425 Công ty CP truyền thơng IRIS DIỄN GIẢI TK Đ.ỨNG Bút tốn phân bổ KH TSCĐ T01/2018 Bút toán phân bổ CCDC T01/2018 21413 2421 Bút toán phân bổ KH TSCĐ T12/2018 Bút toán phân bổ KH TSCĐ T12/2018 Bút toán phân bổ CCDC T12/2018 21412 21413 2421 SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 20,378,788.00 15,615,804.00 … 5,607,888.00 64,823,232.00 8,227,024.00 Kết chuyển CPQLDN 6424->911 911 Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 691,424,22 691,424,226 691,424,226 Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 6425 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI SỐ PHÁT SINH TK Đ.ỨNG NGÀY SỐ NỢ 3/1/2018 BIDV Phí chuyển khoản 11212 318,450.00 3/1/2018 Vietcombank Phí phát hành bảo lãnh 11211 10,350,000.00 … CÓ … 29/12/2018 938 Vietcombank Phí chuyển khoản 11211 7,700.00 29/12/2018 939 Vietcombank Phí chuyển khoản 11211 169,400.00 31/12/2018 PKT 772,290,811 Tổng phát sinh có 772,290,811 Số dư cuối kỳ NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) 772,290,81 Kết chuyển CPQLDN 6425->911 911 Tổng phát sinh nợ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.23 : Sổ chi tiết TK 6428 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 4/1/2018 PC01 TÀI KHOẢN: 6428 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : TK KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Đ.ỨNG SỐ PHÁT SINH NỢ CĨ 525,906.00 Mobifone Chi phí điện thoại 1111 XN xăng dầu khu 4/1/2018 PC02 vực I - Cty văng đầu Chi phí xăng xe 1111 1,200,000.00 … … Công ty TNHH Mặt 31/12/2018 609 Trời Đổ Chi tiếp khách 1111 9,820,000.00 Công ty TNHH 31/12/2018 724 Saturn Thuê văn phòng + điện + nước 3311 123,907,500.00 1,453,071,746 31/12/2018 PKT Kết chuyển CPQLDN 6428->911 911 Tổng phát sinh nợ 1,453,071,746 Tổng phát sinh có 1,453,017,746 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.24 : Số tài khoản 642 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI TK Đ.ỨN G SỐ PHÁT SINH NGÀY SỐ 3/1/2018 BIDV Phí chuyển khoản 11212 318,450.00 3/1/2018 Vietcombank Phí phát hành bảo lãnh 11211 10,350,000.00 4/1/2018 PC01 Chi phí điện thoại 1111 525,906.00 4/1/2018 PC02 Chi phí xăng xe 1111 6/1/2018 HĐMV5 Mobifone XN xăng dầu khu vực I - Cty văng đầu Công ty TNHH thương mại Thành Thái Mua bàn ghế văn phòng 3311 1,200,000.00 44,10 6,336 19/02/2018 HĐMV9 Công ty CP in Hà Nội In hóa đơn 3311 … 31/01/2018 PKTTS01 Bảng kê chi tiết NỢ 3,300,000 … Bút toán phân bổ KH TSCĐ T01/2018 21413 20,378,788.00 CĨ 31/01/2018 Bút tốn phân bổ CCDC T01/2018 PKTCC01 Bảng kê chi tiết 2421 15,615,804.00 13/12/2018 HĐMV85 … Công ty CP đầu tư TMDV An Sinh Văn phòng phầm 3311 29/12/2018 938 Vietcombank Phí chuyển khoản 11211 7,700.00 29/12/2018 939 Vietcombank Phí chuyển khoản 11211 169,400.00 31/12/2018 HĐMV609 Công ty TNHH Mặt Trời Đổ 1111 31/12/2018 HĐMV724 Công ty TNHH Saturn 3311 9,820,000.00 123,907,500.0 31/12/2018 PKTTS12 Bảng kê chi tiết 21412 5,607,888.00 31/12/2018 PKTTS12 Bảng kê chi tiết 21413 64,823,232.00 31/12/2018 PKTCC12 Bảng kê chi tiết 2421 8,227,024.00 31/12/2018 PKT 196 Bảng kê chi tiết 31/12/2018 PKT 197 Bảng kê chi tiết 31/12/2018 PKT 201 Bảng kê chi tiết Chi tiếp khách Thuê văn phòng + điện + nước Bút tốn phân bổ KH TSCĐ T12/2018 Bút toán phân bổ KH TSCĐ T12/2018 Bút toán phân bổ CCDC T12/2018 BHYT phải nộp cho CBCNV T12/2018 BHTN phải nộp cho CBCNV T12/2018 Lương phải trả CBCNV T12/2018 31/12/2018 PKT 203 Bảng kê chi tiết Thưởng tết tháng 13 … 2,261,818 3384 2,170,800 3386 723,600 3341 370,234,616 3352 321,384,200 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT 31/12/2018 PKT Kết chuyển CP QLDN 6421 - > 911 Kết chuyển CP QLDN 6422 - > 911 Kết chuyển CPQLDN 6424>911 Kết chuyển CPQLDN 6425>911 Kết chuyển CPQLDN 6428>911 4,314,46 5,647 124,62 7,069 691,42 4,226 772,29 0,811 1,453,07 1,746 911 911 911 911 911 Tổng phát sinh nợ 7,355,879,499 Tổng phát sinh có 7,355,879,499 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.25 : Sổ chi tiết chi phí khác 811 Công ty CP truyền thông IRIS Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 811 - Chi phí khác Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 CHỨNG TỪ NGÀY 31/01/201 31/01/201 31/12/201 31/12/201 SỐ KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨN G SỐ PHÁT SINH NỢ 134 148 Nhân Hòa Phí ủy quyền trả thưởng T1/2018 3311 3,559,000 134 148 Nhân Hòa Hoa hồng đại lý hưởng T1/2018 … 3311 8,073 … 426 Cơng ty CP truyền thơng Quả Chanh Phí ủy quyền trả thưởng T12/2018 3311 6,106,000 426 Công ty CP truyền thông Quả Chanh Hoa hồng đại lý hưởng T12/2018 3311 13,455 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) CÓ Kết chuyển TK 811 sang TK 911 911 Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 52,670,73 52,670,738 52,670,738 Phụ lục 3.26 : Sổ chi tiết 821 Công ty CP truyền thông IRIS Số ngõ Phủ Doãn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 821 – Chi phí thuế TNDN Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 31/12/2018 PKT 215 KHÁCH HÀNG 31/12/2018 SỐ PHÁT SINH TK Đ.ỨNG NỢ Chi pí thuế TNDN 2018 3334 5.016 207.621 Kết chuyển 821 - > 911 911 DIỄN GIẢI CÓ 5.016.207.621 Tổng phát sinh nợ 5.016.207.621 Tổng phát sinh có 5.016.207.621 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.27 : Sổ TK 911 Công ty CP truyền thơng IRIS Số ngõ Phủ Dỗn, Hàng Trống, HK, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 911 : Kết kinh doanh Từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 PKT 204 PKT20 PKT20 PKT20 PKT20 PKT20 PKT21 PKT21 31/12/201 PKT21 DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨN G SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ Kết chuyển doanh thu SMS 51131->911 51131 234,489,494,944 Kết chuyển doanh thu Topup 51132 - > 911 51132 Kết chuyển doanh thu 6167 ( 51133 - > 911) 51133 117,081,445,454 9,178,144,75 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 - > 911 515 Kết chuyển doanh thu khác 711 - > 911 711 Kết chuyển giá vốn SMS 6321 Kết chuyển giá vốn Topup 6322 Kết chuyển giá vốn 6x67 6323 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 -> 911 641 11,623,549 228,112,413 206,321,488,5 62 116,738,369,2 35 5,166,463,2 62 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 PKT21 PKT21 PKT21 PKT21 PKT21 PKT21 PKT21 PKT22 272,911,715 Kết chuyển chi phí QLDN 6421->911 6421 4,314,465,647 Kết chuyển chi phí QLDN 6422->911 6422 124,627,069 Kết chuyển chi phí QLDN 6424->911 6424 691,424,226 Kết chuyển chi phí QLDN 6425->911 6425 772,290,811 Kết chuyển chi phí QLDN 6428->911 6428 1,453,071,746 Kết chuyển chi phí khác 811 - > 911 811 52,670,738 Kết chuyển 821 - > 911 821 Kết chuyển lợi nhuận 911 - > 4212 4212 5,016,207,621 20,064,830,4 84 360,988,821,1 Tổng phát sinh nợ 16 Tổng phát sinh có 16 360,988,821,1 Số dư cuối kỳ NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2018 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)