Luận văn thạc sỹ - Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An

Sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế xã hội. Xã hội càng phát triển thì kế toán càng trở nên quan trọng và trở thành công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế nhà nước và doanh nghiệp. Trong bối cảnh hiện nay, để tồn tại thì doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh, quản lý kinh doanh phù hợp. Công tác kế toán có vai trò lớn trong việc quản lý và điều hành doanh nghiệp. Đặc biệt trong doanh nghiệp thương mại thì vấn đề này trở nên vô cùng quan trọng vì nếu doanh nghiệp nào thực hiện tốt công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh thì doanh nghiệp đó sẽ tăng khả năng thu hồi vốn, kịp thời tổ chức quá trình kinh doanh phát triển. Nhận thức rõ được tầm quan trọng của vấn đề này Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An đang từng bước hoàn thiện kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Tuy nhiên công tác này vẫn chưa thực sự hoàn thiện và còn những hạn chế nhất định. Xuất phát từ mặt lý luận và thực tiễn, sau quá trình tìm hiểu tôi đã chọn nghiên cứu đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An”.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********** NGUYỄN ĐỨC TRUNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THÁI AN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ THỦY HÀ NỘI, NĂM 2018 LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An”, tác giả gặp nhiều khó khăn xong nhận giúp đỡ thầy cô giáo, ban lãnh đạo, phòng ban cơng ty Thái An, tác giả hoàn thành đề tài theo kế hoạch Trước tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn khoa học TS Phạm Thị Thủy tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực đề tài Tác giả xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An tạo điều kiện cho tác giả tìm hiểu, nghiên cứu Quý công ty Lời cảm ơn tác giả xin gửi đến anh chị phòng kế tốn giúp đỡ, hướng dẫn cung cấp tài liệu nghiên cứu, trao đổi giải đáp vướng mắc trình nghiên cứu đề tài MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 2.2: Kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 2.3: Kế toán thu nhập khác Sơ đồ 2.4: Kế toán giá vốn hàng bán theo Phương pháp Kê khai thường xun Sơ đồ 2.5: Kế tốn chi phí tài Sơ đồ 2.6: Kế tốn chi phí bán hàng Sơ đồ 2.7: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.8: Kế tốn chi phí khác Sơ đồ 2.9: kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Sơ đồ 2.10: Kế toán xác định kết kinh doanh Sơ đồ 3.1: Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty TNHH TM TH Thái An Sơ đồ 3.2: tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 3.3: tổ chức máy kế toán cơng ty Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********** NGUYỄN ĐỨC TRUNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THÁI AN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 TĨM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, NĂM 2018 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tồn doanh nghiệp cần có chiến lược kinh doanh, quản lý kinh doanh phù hợp Công tác kế tốn có vai trò lớn việc quản lý điều hành doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Về kế tốn doanh thu Nguyễn Huyền Trang (2013,4) nghiên cứu công ty cổ phần cửa sổ nhựa Châu Âu thị trường rộng lớn loại sản phẩm xu phát triển chung ngành xây lắp, phương thức bán hàng doanh nghiệp thực để có phân khúc thị trường lớn như cách thức ghi nhận, quản lý doanh thu doanh nghiệp thực chứng từ kế toán, tài khoản hạch toán, sổ sách ghi chép Về kế tốn chi phí Đề cập tới kế tốn chi phí, tác giả Nguyễn Huyền Trang (2013,15) loại chi phí phát sinh doanh nghiệp, tài khoản sử dụng hạch tốn, quy trình tập hợp, quản lý chi phí Về kế tốn xác định kết kinh doanh Các đề tài nghiên cứu tác giả Nguyễn Huyền Trang (2013,38), Trương Thị Mai Anh (2015,42), Trịnh Tiến Dũng (2016,45) nêu tính kịp thời kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, đề cập tới áp lực thời gian, khối lượng cơng việc kế tốn công tác cần tổng hợp số liệu cho kế toán quản trị đặc biệt vào cuối năm tài chính, để phục vụ việc nộp hạn báo cáo tài cho quan quản lý 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Về mặt lý luận Về thực tiễn 1.4 Câu hỏi nghiên cứu đề tài Câu hỏi 1: Cơ sở lý luận kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh ? Câu hỏi 2: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An ? Câu hỏi 3: Những vấn đề tồn cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An ? Câu hỏi 4: Những giải pháp cần thiết đưa để hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An ? 1.3 Phạm vi đối tượng nghiên cứu đề tài - Phạm vi không gian - Phạm vi thời gian - Đối tượng 1.6 Phương pháp nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu tài liệu kết hợp với vấn điều tra - Nguồn liệu: + Các tài liệu, giáo trình kết nghiên cứu tác giả khác có liên quan + Sổ sách, báo cáo Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa góp phần làm rõ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Ý nghĩa thực tiễn: Đề tài phân tích, đánh giá ưu nhược từ đề xuất số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh đơn vị 1.8 Kết cấu đề tài Luận văn kết cấu thành chương CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 2.1 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp thương mại ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại Là hoạt động lưu thông phân phối hàng hóa thị trường bn bán quốc gia riêng biệt quốc gia với Vì vậy, kế tốn đơn vị thương mại cần thực đầy đủ nhiệm vụ để cung cấp thơng tin cho người quản lý trong, ngồi đơn vị định hữu hiệu 2.1.2 Yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 2.1.2.1 Yêu cầu quản lý doanh thu doanh nghiệp thương mại  Khái niệm doanh thu: “Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu” Nội dung doanh thu: Doanh thu hoạt động kinh doanh thơng thường Doanh thu từ hoạt động tài Thu nhập khác  Yêu cầu quản lý doanh thu: Doanh thu kỳ hạch toán phải kế toán theo chuẩn mực chế độ kế toán quy định hành Doanh thu hàng hóa, dịch vụ phải hạch toán chi tiết theo hoạt động 2.1.2.2 Yêu cầu quản lý chi phí doanh nghiệp thương mại  Khái niệm chi phí Chi phí hoạt động doanh nghiệp hiểu tồn hao phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp chi trình hoạt động kinh doanh, Phụ lục tiền tính cho thời kỳ định  Nội dung chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí hoạt động tài Chi phí khác  Yêu cầu quản lý chi phí Vấn đề đặt kiểm sốt khoản chi phí? Phân tích hoạt động sinh chi phí mấu chốt để quản lý chi phí từ đưa định đắn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 2.1.2.3 Yêu cầu quản lý kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại  Khái niệm kết kinh doanh Theo thông tư 133/2017/TT/BTC ban hành ngày 26/08/2017 Bộ tài kết kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác  Công thức xác định kết kinh doanh Kết hoạt động doanh nghiệp Kết hoạt động kinh doanh Kết hoạt động tài Kết hoạt động khác = Kết hoạt động kinh doanh = Doanh thu = + - Doanh thu hoạt động tài = Thu nhập khác Kết hoạt động tài Giá vốn hàng bán + - Kết hoạt động khác Chi phí quản lý kinh doanh - Chi phí tài - Chi phí khác  Yêu cầu quản lý kết kinh doanh Kế toán xác định kết kinh doanh phận kế toán doanh nghiệp nên có đầy đủ đặc điểm kế tốn nói chung tiến hành thường xun, liên tục, xác, có Phương pháp cụ thể, phản ánh đầy đủ tình hình kinh tế, tài chính, nghiệp vụ kinh tế phát sinh để nhà quản trị có nhìn tổng qt từ đưa biện pháp Phương án kinh doanh hợp lý 2.2 Nội dung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 2.2.1 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh theo chuẩn mực chế độ kế toán Việt nam (VAS) 2.2.1.1 Kế toán doanh thu, thu nhập Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Đối với thu nhập khác 2.2.2.2 Kế tốn chi phí Chi phí tồn hao phí lao động sống, lao động vật hóa, doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh a Kế toán giá vốn hàng bán b Kế tốn chi phí tài c Kế tốn chi phí bán hàng d Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp e Kế tốn chi phí khác 2.2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh a Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp b Kế toán xác định kết kinh doanh 2.2.2 Chuẩn mực báo cáo tài Quốc tế (IFRS) kinh nghiệm nước giới chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Chuẩn mực số 02: Hàng tồn kho Chuẩn mực số 18: Doanh thu Chuẩn mực số 23: Chi phí vay Chuẩn mực Báo cáo tài quốc tế (IFRS) 15: Doanh thu từ hợp đồng với khách hàng” 2.2.3.2.Dự tốn doanh thu, chi phí xác định kết      Dự tốn chi phí Dự toán giá vốn hàng bán dự toán tồn kho cuối kỳ Dự tốn chi phí bán hàng Dự tốn định phí bán hàng Dự tốn biến phí bán hàng 10      Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Dự toán báo cáo kết kinh doanh Phân tích thơng tin phù hợp phục vụ việc định Phân tích mối quan hệ Chi phí - Khối lượng - Lợi nhuận Phân tích thơng tin chi phí phục vụ việc định số trường hợp đặc biệt KẾT LUẬN CHƯƠNG Thực Kế tốn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh hiệu góp phần nâng cao lực hoạt động doanh nghiệp, tạo nguồn tài dơi dư để đảm bảo mở rộng hoạt động kinh doanh CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THÁI AN 3.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Tổng hợp Thái An 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Tên cơng ty : Công Ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Thái An Tên giao dịch : TAGC CO., LTD Địa : 170 - C4, khu đô thị Đại Kim - Phường Đại Kim - Quận Hoàng Mai - Hà Nội Mã số thuế 0106210342 Đăng ký & quản lý Chi cục thuế Quận Hồng Mai Cơng ty TNHH thương mại tổng hợp Thái An công ty công ty chuyên kinh doanh vật tư y tế hóa chất y tế 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty - Kinh doanh hóa chất phân tích, hóa chất xét nghiệm y tế, hóa chất cơng - nghiệp… Mua bán vật tư tiêu hao, trang vật tư y tế 3.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh Công ty - Ký kết hợp đồng Tập trung đơn hàng Tổ chức mặt hàng theo yêu cầu đơn hàng Kiểm tra lại lô hàng Giao hàng cho khách hàng 29/01/2018 30/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 17 18 33 20 12 13 4594 BN1 BN1 PBC BN1 PK1 PK1 PK5 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty TNHH TM tổng hợp Thái An NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Phí dịch vụ SMS Phí ngân hàng Phân bổ công cụ PX số 33 Trả tiền vận chuyển Chi Phí thuê kho t1 Chi Phí lương t1 Bút toán phân bổ tháng 11211 11212 242 11212 242 3341 2141 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 01/02/2018 01/02/2018 01/02/2018 06/02/2018 34 35 36 41 PKT PKT PKT PKT PC1 PC1 PC1 PC1 Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Tập đồn viễn thơng qn đội Tập đồn viễn thông quân đội Ṿ Hồng Hiệp Nguyễn Duy Tân 3341 3383 3384 3386 1111 1111 1111 1111 09/02/2018 21 BN1 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 11/02/2018 12/02/2018 13/02/2018 24/02/2018 24/02/2018 25/02/2018 26/02/2018 28/02/2018 22 48 24 49 27 30 31 33 BN1 PC1 BN1 PC1 BN1 BN1 BN1 PBC 28/02/2018 28/02/2018 53 20 PC1 PK1 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Công ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty CP TM DV Minh Châu NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Công ty TNHH TM tổng hợp Thái An CN Cơng ty CP DV bưu viễn thơng Sài Gòn - Bưu cục trung tâm KV I Lương thời gian Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN Cước điện thoại 2863924 Cước điện thoại 2863714 Chi tiếp khách 63267 Phí taxi 11906 Nộp thuế NK TK 100297472700 Nộp thuế NK TK 100302664560 Mua xăng 212669 Phí mua ngoại tệ Mua thẻ điện thoại 70512 Phí mua ngoại tệ Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phân bổ cơng cụ PX số 33 Cước DV bưu 34197 Chi Phí thuê kho t2 9,000.00 1,386,228.00 1,854,292.00 20,000.00 8,728,000.00 45,400,000.00 7,128,389.00 131,750,000.0 8,627,500.00 1,479,000.00 493,000.00 828,996.00 100,000.00 960,000.00 350,000.00 11211 40,128.00 11211 1111 11212 1111 11212 11212 11211 242 40,128.00 1,424,545.00 1,288,862.00 363,636.00 856,313.00 15,000.00 16,500.00 1,854,294.00 1111 242 7,794,000.00 8,728,000.00 28/02/2018 28/02/2018 22 4595 PK1 PK5 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 28/02/2018 01/03/2018 01/03/2018 02/03/2018 02/03/2018 02/03/2018 02/03/2018 06/03/2018 06/03/2018 17/03/2018 17/03/2018 17/03/2018 17/03/2018 20/03/2018 24/03/2018 24/03/2018 25/03/2018 27/03/2018 28/03/2018 31/03/2018 55 56 57 33 33 34 36 37 38 39 40 41 43 71 44 74 45 47 33 PKT PKT PKT PKT PC1 PC1 PC1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 PC1 BN1 PC1 BN1 BN1 PBC 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 78 27 29 PC1 PK1 PK1 Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Tập đồn viễn thơng qn đội Tập đồn viễn thơng qn đội Cơng ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty CP ô tô Thành An Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Công ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty TNHH TM tổng hợp Thái An CN Cơng ty CP DV bưu viễn thơng Sài Gòn - Bưu cục trung tâm KV I Chi Phí lương t2 Bút tốn phân bổ tháng 3341 2141 Lương thời gian Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN Cước điện thoại Cước điện thoại 7287268 Mua xăng 217667 Phí dịch vụ SMS Phí dịch vụ SMS Phí mua 20.500 EUR tg 23.997 Phí chuyển tiền Phí mua ngoại tệ Trả tiền KH Phí chuyển tiền Phí mua ngoại tệ Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Sửa chữa xe 4462 Phí chuyển tiền Mua xăng 5712 Phí mua ngoại tệ Phí mua ngoại tệ Phân bổ công cụ PX số 33 3341 3383 3384 3386 1111 1111 1111 11211 11211 11212 11212 11212 11211 11212 11212 11212 11212 1111 11211 1111 11212 11212 242 35,938,462.00 7,128,389.00 130,000,000.0 8,627,500.00 1,479,000.00 493,000.00 90,909.00 181,054.00 1,823,418.00 900.00 9,000.00 1,880,885.00 20,000.00 1,479,711.00 27,500.00 19,425.00 2,256,175.00 15,000.00 20,583.00 415,600.00 22,000.00 1,413,818.00 1,027,895.00 612,985.00 1,854,292.00 Cước DV bưu 34575 Chi Phí thuê kho t3 Chi Phí lương t3 1111 242 3341 4,790,375.00 8,728,000.00 45,400,000.00 31/03/2018 4596 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 PK5 PKT PKT PKT PKT 26496 Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Thị Nguyễn Thị Thúy Thúy Thúy Thúy Hồng Hồng Hồng Hồng PK3 Bút toán phân bổ tháng 2141 Lương thời gian Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN KC chi Phí quản lư DN 6422>911 3341 3383 3384 3386 31/03/2018 Số phát sinh kỳ 31/03/201 Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 10,588,798.00 132,000,000.0 8,627,500.00 1,479,000.00 493,000.00 911 533,365,820.0 533,365,820.0 533,365,820.0 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 3.18: Sổ tài khoản 642 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 1/1/2018 đến 31/3/2018 Tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh Dư đầu kỳ Phát sinh Nợ kỳ Phát sinh Có kỳ Dư cuối kỳ Ngay_ct 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 07/01/2018 09/01/2018 09/01/2018 09/01/2018 12/01/2018 12/01/2018 12/01/2018 So_ct Ma_ct 53 1 PC1 PC1 PC1 PC1 PC1 PC1 PK1 PN1 BN1 BN1 BN1 BN1 BN1 Ten_kh Tập đồn viễn thơng qn đội Tập đồn viễn thơng qn đội Tổng cơng ty truyền hình cáp Việt Nam Công ty TNHH du lịch thương mại Sơng Hồng Tổng cơng ty truyền hình cáp Việt Nam Công ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng CN Công ty TNHH JAS Việt Nam NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Dien_giai Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ TT cước điện thoại 4281130 TT cước điện thoại 4280950 TT tiền cáp truyền hình 171715 Trả tiền xăng 189474 TT tiền truyền hình cáp 242002 Trả tiền xăng 193817 Chi phí thuế mơn Phí hàng hố 65 Phí ngân hàng Phí ngân hàng Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền Phí chuyển tiền 815,768,248.00 815,768,248.00 Tk_du 1111 1111 1111 1111 1111 1111 3338 331 11212 11212 11212 11212 11212 Ps_no 983,845.00 100,000.00 100,000.00 1,829,936.00 600,000.00 1,462,909.00 3,000,000.00 10,426,376.00 347,315.00 705,870.00 15,000.00 20,000.00 15,000.00 Ps_co 13/01/2018 13/01/2018 14/01/2018 20/01/2018 22/01/2018 23/01/2018 23/01/2018 23/01/2018 23/01/2018 24/01/2018 24/01/2018 10 11 12 10 11 11 14 15 PC1 PC1 PC1 PC1 PC1 BN1 BN1 BN1 BN1 PC1 PC1 Công ty CP DV hàng hố Sài Gòn Cơng ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng Công ty TNHH Thái Phú Minh CN Cơng ty TNHH vận tải Hồng Long Cơng ty CP DV hàng không sân bay Nội Bài NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty CP DV hàng không sân bay Nội Bài Cơng ty CP DV hàng hố Nội Bài 24/01/2018 26/01/2018 26/01/2018 26/01/2018 16 18 20 15 PC1 PC1 PC1 BN1 Công ty CP giao nhận vận tải Đông Dương Công ty CP DV hàng hố Nội Bài Cơng ty CP huyền thoại bia Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng 26/01/2018 19 PC1 26/01/2018 26/01/2018 27/01/2018 29/01/2018 29/01/2018 30/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 54 16 21 17 17 18 PN1 BN1 PC1 BN1 BN1 BN1 PKT PKT PKT PKT PKT Công ty CP giao nhận vận tải Đông Dương CN Công ty TNHH Schenker Việt Nam TP Hà Nội NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Công ty TNHH du lịch thương mại Sông Hồng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Phí hàng nhập 359012 Trả tiền xăng 200655 Trả tiền vận chuyển 128 Cước vận chuyển hàng 12031 Trả tiền cước vận chuyển 5822 Phí chuyển tiền Phí mua ngoại tệ Phí mua ngoại tệ Phí ngân hàng TT cước vận chuyển 5874 Phí xử lý hàng hố 405791 Cước giao nhận TK100280603840 - 684 Phí xử lý hàng hố 406514 Trả tiền tiếp khách Phí chuyển tiền Cước giao nhận TK100283474321 - 687 1111 1111 1111 1111 1111 11212 11212 11212 11212 1111 1111 561,330.00 1,820,891.00 1,232,400.00 281,818.00 205,518.00 20,000.00 1,405,866.00 1,905,386.00 1,746,970.00 91,400.00 284,500.00 1111 1111 1111 11211 1,200,000.00 84,360.00 1,650,000.00 27,500.00 1111 1,400,000.00 Phí chứng từ1578 Phí chuyển tiền Trả tiền xăng 205926 Phí dịch vụ SMS Phí dịch vụ SMS Phí ngân hàng Lương thời gian Lương hiệu suất Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN 331 11212 1111 11211 11211 11212 3341 3341 3383 3384 3386 500,000.00 15,000.00 1,851,909.00 900.00 9,000.00 1,386,228.00 51,500,000.00 64,937,922.00 6,020,000.00 1,032,000.00 344,000.00 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 01/02/2018 01/02/2018 01/02/2018 33 20 12 13 4594 23/03/2018 24/03/2018 25/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 70 72 75 33 80 81 82 83 30 34 35 36 29 4596 PBC BN1 PK1 PK1 PK5 PKT PKT PKT PKT PC1 PC1 PC1 PC1 PC1 PC1 PBC PC1 PC1 PC1 PC1 PK1 PKT PKT PKT PKT PKT PK1 PK5 PKT Công ty TNHH TM tổng hợp Thái An NHTMCP Châu - PGD Huỳnh Thúc Kháng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Tập đoàn viễn thơng qn đội Tập đồn viễn thơng qn đội Ṿ Hồng Hiệp …………………………………… Công ty TNHH Thái Phú Minh Chi nhánh Cơng ty TNHH Tồn cầu Khải Minh Cơng ty TNHH ECU Line Việt Nam Công ty TNHH TM tổng hợp Thái An Công ty CP DV hàng không sân bay Nội Bài Cơng ty CP DV hàng hố Nội Bài Cơng ty CP DV hàng hố Nội Bài Cơng ty CP giao nhận vận tải Đông Dương Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Phân bổ công cụ PX số 33 Trả tiền vận chuyển Chi Phí th kho t1 Chi Phí lương t1 Bút tốn phân bổ tháng Lương thời gian Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN Cước điện thoại 2863924 Cước điện thoại 2863714 Chi tiếp khách 63267 242 11212 242 3341 2141 3341 3383 3384 3386 1111 1111 1111 1,854,292.00 20,000.00 8,728,000.00 45,400,000.00 7,128,389.00 131,750,000.00 8,627,500.00 1,479,000.00 493,000.00 828,996.00 100,000.00 960,000.00 Cước vận chuyển hàng 01 Phí dịch vụ hàng 73761 Phí xƠp dd́ hàng 3045 Phân bổ công cụ PX số 33 Cước vận chuyển 7319 Phí xử lý hàng hố 463322 Phí bảo quản 463406 Cước giao nhận TK 746 Chi Phí màng, băng dƯnh t3 Lương thời gian Lương hiệu suất Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN Chi Phí lương t3 Bút toán phân bổ tháng Lương thời gian 1111 1111 1111 242 1111 1111 1111 1111 142 3341 3341 3383 3384 3386 3341 2141 3341 640,000.00 9,397,832.00 5,076,568.00 408,371.00 114,118.00 489,740.00 211,500.00 1,400,000.00 1,426,334.00 51,700,000.00 39,459,908.00 6,020,000.00 1,032,000.00 344,000.00 45,400,000.00 10,588,798.00 132,000,000.00 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 26495 PKT PKT PKT PK3 31/03/2018 26496 PK3 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Thúy Hồng Trích BHXH Trích BHYT Trích BHTN KC chi Phí bán hàng 6421->911 KC chi Phí quản lư DN 6422>911 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 3383 3384 3386 911 911 8,627,500.00 1,479,000.00 493,000.00 282,402,428.00 533,365,820.00 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 3.19: Sổ tài khoản 635 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 1/1/2018 đến 31/3/2018 Tài khoản 635: Chi phí tài Dư đầu kỳ 42,770,106.0 42,770,106.0 Phát sinh Nợ kỳ Phát sinh Có kỳ Dư cuối kỳ Ngay_ct 09/01/201 12/01/201 23/01/201 26/02/201 02/03/201 So_ct Ma_c t Ten_kh BN1 Kani Muh.Mus.LTD.STI PK1 Dialog International Halil Ulker 12 BN1 19 32 PK1 BN1 Dialog International Halil Ulker Dialog International Halil Ulker Dialog International Halil Ulker Dien_giai TT HĐ Kani-TA-005 TK100280603840 (2750EUR) (24856.95-27029) CLTG HĐ TA-Dialog-0003-Export TKXK300253448631 (22130EUR) (25837.26-25478) CLTG HĐ Dialog-TA-0004 TK100336789820 (10.000EUR) (22.557,1224382) CP KH trả thiƠu 0.06 EUR tg 24.425,64 CLTG HĐ Dialog-TA-0005 TK100366907430 (7.500EUR) (23.087,81- Tk_d u 1122 5,973,138.00 131 7,950,424.00 1122 18,248,800.0 131 1122 1,465.00 6,818,925.00 Ps_no Ps_co 27/03/201 46 BN1 30/03/201 48 BN1 31/03/201 2649 PK3 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kani Muh.Mus.LTD.STI Dialog International Halil Ulker 23997) CLTG HĐ Kani-TA-011 TK100345973711 (4.545EUR) (22.766,18-23.527) CLTG HĐ Dialog-TA-0007 TK100351659810 (7.452,8EUR) (23.597,1423.640) KC chi phí tài 635->911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1122 3,457,927.00 1122 319,427.00 911 42,770,106.0 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 3.20: Giao diện CADS 15 kết chuyển Phụ lục 3.21: Sổ TK911 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 1/1/2018 đến 31/3/2018 Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh Dư đầu kỳ Phát sinh Nợ kỳ Phát sinh Có kỳ Dư cuối kỳ Tk_d Ngay_ct Ma_ct Ten_kh Dien_giai u 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC doanh thu 511 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC doanh thu tài 515 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC thu nhập khác 711 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC giá vốn hàng bán 632 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC chi phí tài 635 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC chi phí quản lý KD 642 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng KC chi phí thuế TNDN 821 31/03/2018 PK3 Nguyễn T T Hồng Lãi kinh doanh 421 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 22,696,953,352.00 22,696,953,352.00 Ps_no Ps_co 22,592,052,211.00 82,220,583.00 22.680.558.00 21,384,028,701.00 42,770,106.00 815,768,248.00 90,877,259.00 363,509,038.00 (Ký, họ tên) Phụ lục 3.22: Giao diện CADS xuất báo cáo kết kinh doanh Phụ lục 3.23: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Từ 01/01/2018 đến 31/03/2018 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã TM Số tiền T T (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịc vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) Người lập biểu Kế toán trưởng (3) (4) 01 VI.1 02 VI.2 10 (5) 22 592 052 910 11 20 VI.3 21 384 028 701 208 023 510 21 22 23 24 30 VI4 VI5 82 220 583 42 770 106 VI.6 815 768 248 431 705 739 31 32 40 50 VI.7 VI.8 22 680 558 51 VI.9 60 22 592 052 910 22 680 558 454 386 297 90 877 259 363 509 038 Lập ngày 31 Tháng 03 năm 2018 T Giám đốc (Nguồn: Bộ phận kế toán) Phụ lục 4.1: Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DOANH THU Mặt hàng (a) …… Tổng doanh thu (1) Giảm trừ (2) Doanh thu (3) Cộng Phụ lục 4.2: Báo cáo bán hàng BÁO CÁO BÁN HÀNG Chi phí Mặt hàng Tổng doanh Giảm thu (a) …… Cộng (1) trừ (2) Doanh thu Giá vốn (3) (4) (a): danh mục hàng bán (1) Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu (2) Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu (3) = (1) - (2) (4) Bảng tổng hợp chi tiết giá vốn (5) = (3) - (4) (6) Bảng tổng hợp phân bổ CPQLKD (7) = (5) –(6) Lợi quản lý nhuận kinh gộp doanh (5) phân bổ (6) Lợi nhuận (7)