Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta cónhiều sự chuyển biến quan trọng, đặc biệt trong ngành xây dựng nói chung và lĩnh vực tư vấn giám sát xây dựng nói riêng. Tuy nhiên, bên cạnh những thành tích đã đạt được, lĩnh vựctư vấn giám sát xây dựng còn đứng trước không ít những khó khăn, đó là chưa thể kiểm soát được một cách chặt chẽ chi phí dẫn đến giá thành sản phẩm bị đẩy lên cao. Hơn nữa khi nước ta tham gia vào tiến trình hội nhập với các nước trong khu vực và trên thế giới, các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp về tư vấn giám sát xây dựng nói riêng phải chịu sự cạnh tranh rất lớn từ các doanh nghiệp nước ngoài. Vì vậy, muốn tồn tại và phát triển thì yêu cầu kế toán với vaitrò là công cụ quản lý kinh tế phải không ngừng hoàn thiện, đặc biệt là kế toán doanhthu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Đây là khâu rất quan trọng của quá trình kinhdoanh, giúp đưa ra những thông tin nhanh chóng, kịp thời để nhà quản lý doanh nghiệpnắm bắt được chính xác, đầy đủ mọi tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Sau những năm hoạt động và phát triển, Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng và Môi trường đã và đang là một trong những Công ty có chất lượng chuyện môn cao và trình độ tiên tiến của lĩnh vực tư vấn giám sát xây dựng nói riêng cũng như của ngành xâydựng nói chung.Góp phần không nhỏ vào sự thành công này là việc thực hiện nâng cao chất lượng và không ngừng cải tiến công tác kế hoạch - tài chính theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, sử dụng hiệu quả cácnguồn lực tài chính, phát triển hạ tầng nhằm tạo thêm nhiều nguồn thu. Do đó, việc đánhgiá thực trạng và nghiên cứu đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng và Môi trường là một yêu cầu thực tế, cấp bách và lâu dài. Nhận thức được tầm quan trọng, tính cấp thiết của vấn đề nêu trên, tác giả luậnvăn đã lựa chọn nghiên cứu đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinhdoanh tại Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng và Môi trường” làm đề tài luậnvăn tốt nghiệp của mình.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - HỒNG TÚ UN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONINCO CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ MƠI TRƯỜNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Hà Nội, Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - HOÀNG TÚ UN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONINCO CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ MÔI TRƯỜNG Chuyên ngành : Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MAI ANH Hà Nội, Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận nào, tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường Hà Nội, ngày 04 tháng năm 2019 Người thực Hồng Tú Un LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Cô TS Nguyễn Thị Mai Anh tận tình giúp đỡ, hướng dẫn bảo em suốt q trình viết khóa luận Em xin cảm ơn q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn thuộc Viện Kế tốn – Kiểm tốn Phân tích trường Đại học Kinh tế quốc dân, tận tình truyền đạt kiến thức thời gian em học tập trường Mặc dù cố gắng hạn chế mặt thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp q báu Cơ giáo hướng dẫn quý Thầy, Cô trường Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng năm 2019 Người thực Hoàng Tú Uyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phạm vi đối tượng nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu .5 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Một số khái niệm doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm doanh thu phân loại doanh thu doanh nghiệp 2.1.2 Khái niệm chi phí phân loại chi phí doanh nghiệp 11 2.1.3 Khái niệm kết kinh doanh phương pháp xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 14 2.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp góc độ kế tốn tài .15 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 16 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán .16 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .17 2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 17 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CONINCO CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ MÔI TRƯỜNG .19 3.1 Tổng quan chung Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường 19 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 19 3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Công ty 20 3.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 24 3.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty .25 3.2 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường góc độ kế tốn tài 29 3.2.1 Kế tốn doanh thu Cơng ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường 29 3.2.2 Kế tốn giá vốn hàng bán Cơng ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường 31 3.2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường .32 3.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường .33 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 35 4.1 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường 35 4.1.1 Ưu điểm 35 4.1.2 Nhược điểm 37 4.2 Ngun tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường 38 4.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Mơi trường 39 4.3.1 Hồn thiện việc tổ chức kế toán 39 4.3.2 Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ .39 4.3.3 Thực công tác quản lý chi phí 40 KẾT LUẬN 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Giải nghĩa DN Doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng BĐS Bất động sản TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng BHXH Bảo hiểm xã hội 10 BHYT Bảo hiểm y tế 11 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 QLDN Quản lý doanh nghiệp 14 CP Cổ phần 15 HĐKT Hợp đồng kinh tế 16 VNĐ Việt Nam đồng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - HỒNG TÚ UN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CONINCO CÔNG NGHỆ XÂY DỰNG VÀ MÔI TRƯỜNG Chuyên ngành : Kế toán, Kiểm toán Phân tích Mã ngành: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, Năm 2019 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tính cấp thiết đề tài Sau năm hoạt động phát triển, Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường Cơng ty có chất lượng chuyện mơn cao trình độ tiên tiến lĩnh vực tư vấn giám sát xây dựng nói riêng ngành xây dựng nói chung Góp phần khơng nhỏ vào thành công việc thực nâng cao chất lượng không ngừng cải tiến công tác kế hoạch - tài theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, sử dụng hiệu nguồn lực tài chính, phát triển hạ tầng nhằm tạo thêm nhiều nguồn thu Do đó, việc đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường yêu cầu thực tế, cấp bách lâu dài Nhận thức tầm quan trọng, tính cấp thiết vấn đề nêu trên, tác giả luận văn lựa chọn nghiên cứu đề tài “Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Phạm vi đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phạm vi khơng gian: Đề tài nghiên cứu kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng đề tài thu thập phạm vi năm 2017 năm 2018 Thời gian thực đề tài: từ tháng 02/2019 đến tháng 09/2019 Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường góc độ kế tốn tài Phụ lục 3.11 Sổ cái TK 511 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2018 Tên TK: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số NT hiệu Diễn giải TK đối ứng Số tiền (đ) Nợ Có Ghi Số dư đầu kỳ … … 02/5/18 15 10/5/18 30 … … PS kỳ … …… Tổng Công ty 02/5 Bảo Việt Nhân Thọ tốn 10/5 tiền Tư vấn TTTK-DT cơng trình … …… Cộng số PS tháng 112 30.000.000 112 35.000.000 2.089.766.148 2.089.766.148 Số dư cuối tháng … … Sổ có 06 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 01/01/2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2018 Giám đốc đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3.12 Hóa đơn GTGT mua vào HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Liên 2: Giao người mua) Mẫu số: 01GTKT3/003 Ký hiệu: MC/18P Số hóa đơn: 0073110 Ngày 10 tháng năm 2018 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp Tư nhân Mạnh Cường Mã số thuế: 0100575146 Địa chỉ: Giáp Ga Phú Thụy, xã Dương Xá, huyện Gia Lâm, TP Hà Nội Số tài khoản: 12410000687308 Ngân hàng BIDV Hoàn Kiếm Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Mơi trường Địa chỉ: Phòng 201, số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: 0102685095 STT Tên hàng hóa/dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng E5 Ron 92 - II Lít 61,98 16.136.364 1.000.132 Cộng tiền hàng: Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng tiền toán: 1.000.132 100.013 1.100.145 Số tiền chữ: Một triệu, trăm nghìn, trăm bốn mươi lăm đồng./ Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dâu, Phụ lục 3.13 Phiếu chi Cơng ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 06 năm 2018 Quyển số: … Số: PC173.18 Nợ: TK 154 1331 Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Việt Phương Địa chỉ: Trung tâm Tư vấn Xây dựng Lý chi: Thanh toán tiền xăng xe phục vụ cho việc xuống công trường giám sát thi công xây dựng Số tiền: 1.100.145 VNĐ Viết chữ: Một triệu, trăm nghìn, trăm bốn mươi lăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày … tháng … năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) đóng dấu) Thủ quỹ Người lập Người nhận (Ký, họ phiếu tiền tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu, trăm nghìn, trăm bốn mươi lăm đồng./ Phụ lục 3.14 Phiếu kế toán số 79 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Số 79 Đơn vị tính: đồng Nội dung Tập hợp giá vốn dịch vụ tư vấn xây dựng tháng 06/2018 TK Nợ TK Có Số tiền TK 632 TK 154 885.200.790 Cộng 885.200.790 Phụ lục 3.15 Phiếu kế toán số 85 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Số 85 Đơn vị tính: đồng Nội dung Kết chuyển giá vốn xác định TK Nợ TK Có Số tiền kết kinh doanh tháng TK 911 TK 632 885.200.790 06/2018 Cộng 885.200.790 Phụ lục 3.16 Sổ cái TK 154 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06 năm 2018 Tên TK: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ PS kỳ … … 10/06/18 PC165 12/06/18 PC173 … … 30/06/18 PKT65 … … 30/06/18 PKT79 … 10/06 12/06 … 30/06 … 30/06 …… Thanh toán CP tiếp khách Thanh toán CP xăng xe công trường GSTC … Phân bổ lương tháng 06/2018 … Tập hợp giá vốn dịch vụ tư vấn xây dựng tháng 06/2018 111 5.000.000 111 1.100.145 334 55.284.533 338 12.715.447 632 885.200.790 Cộng phát sinh 885.200.790 885.200.790 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ lục 3.17 Sổ cái TK 632 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 06 năm 2018 Tên TK: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ … … 30/06/1 PKT 79 30/06/1 PKT 85 … … Người ghi sổ (Ký, họ tên) tên) Phát sinh kỳ … … Tập hợp giá vốn dịch vụ tư vấn xây 30/06 154 885.200.790 dựng tháng 06/2018 Kết chuyển giá vốn xác định kết 30/06 911 885.200.790 kinh doanh tháng 12/2018 … … 885.200.79 Cộng phát sinh 885.200.790 Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ Phụ lục 3.18 Hóa đơn GTGT mua vào HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Liên 2: Giao cho người mua) Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: VL/17P Số: 0001375 Ngày 03 tháng năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Thương mại Dịch vụ Kỹ thuật Vũ Lê Minh Mã số thuế: 0104076966 Địa chỉ: Phòng 206 nhà D5, ngõ 46 phố Quan Nhân, P.Trung Hòa, Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Số tài khoản: 03001010645789 Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Hà Nội Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường Địa chỉ: P201, Số Tôn Thất Tùng, P Trung Tự, Q Đống Đa, TP Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: TM Mã số thuế: 0102685095 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Văn phòng phẩm (kèm theo bảng kê bán hàng) Thuế suất GTGT: 10% Thành tiền 5.008.500 Cộng tiền hàng: 5.008.500 Tiền thuế GTGT: 500.850 Tổng cộng tiền toán: 5.509.350 Số tiền viết chữ: Năm triệu, năm trăm lẻ chín nghìn, ba trăm năm mươi đồng./ Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Phụ lục 3.19 Phiếu chi Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, họ tên) Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 06 tháng năm 2018 Quyển số: … Số: PC420.18 Nợ: 6422, 1331 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Quỳnh Trang Địa chỉ: Phòng Kỹ thuật – Kế hoạch tổng hợp Lý chi: Thanh tốn chi phí mua văn phòng phẩm cho cơng ty Số tiền: 5.509.350 VNĐ Viết chữ: Năm triệu, năm trăm lẻ chín nghìn, ba trăm năm mươi đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày … tháng … năm 2018 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Năm triệu, năm trăm lẻ chín nghìn, ba trăm năm mươi đồng./ Phụ lục 3.20 Chứng từ ghi sổ số 55 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 55 Ngày 06 tháng năm 2018 Trích yếu Thanh tốn tiền văn phòng phẩm Cộng Số hiệu TK Nợ Có 6422 1111 1331 Số tiền Ghi 5.008.500 500.850 5.509.350 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 06 tháng năm 2018 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.21 Sổ chi tiết TK 6422 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6422 Tên Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ Ngày Số tháng tháng ghi sổ TK Diễn giải Số phát sinh đối Nợ ứng Số dư Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh … … … 06/9/18 PC420.18 06/9 … … … kỳ …… Thanh tốn tiền mua 1111 VPP cho cơng ty … Kết chuyển cuối kỳ Cộng phát 5.008.500 155.597.34 911 sinh Số dư cuối 155.597.342 155.597.34 kỳ Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ: 01/01/2018 Ngày 30 tháng năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ lục 3.22 Chứng từ ghi sổ số 85 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 85 Ngày 30 tháng năm 2018 Số hiệu TK Trích yếu Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng Nợ Có 911 6422 Số tiền Ghi 155.597.342 155.597.342 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2018 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.23 Sổ cái TK 632 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2018 Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng TK Diễn giải Số tiền đối Nợ ứng Có Số dư đầu kỳ … … 30/9/18 CTGS.85 30/9 phí quản lý doanh 911 … … nghiệp … … … … … Phát sinh kỳ … Kết chuyển chi … … Cộng phát sinh 155.597.342 155.597.342 155.597.342 155.597.34 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 09 năm 2018 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) tên) Phụ lục 3.24 Chứng từ ghi sổ số 120 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ P201, Số Tơn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 120 Ngày 30 tháng 09 năm 2018 Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu Kết chuyển doanh thu để xác định kết kinh doanh Kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kết kinh doanh Cộng Số tiền 511 911 1.204.934.000 911 821 135.440.900 Ghi 1.340.374.900 Kèm theo: … chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2018 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.25 Sổ cái TK 911 Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 09 năm 2018 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Ngày tháng ghi sổ Diễn giải … … 30/9/18 CTGS.120 31/10 30/09/1 CTGS.120 31/10 30/9/18 CTGS.121 31/10 30/9/18 CTGS.122 31/10 … 30/9/18 Người ghi sổ (Ký, họ tên) … … Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ … Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp … Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) TK đối ứng 511 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 1.204.934.00 821 135.440.900 632 897.955.276 6422 155.597.342 421 22.989.637 1.220.983.15 1.220.983.155 Ngày 30 tháng năm 2018 Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên) Phụ lục 3.26 Báo cáo kết HĐKD Công ty Cổ phần CONINCO Công nghệ Xây dựng Môi trường P201, Số Tôn Thất Tùng, Trung Tự, Đống Đa, Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/9/2018 đến ngày 30/9/2018 Đơn vị tính: VNĐ Mã Thuyết Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - Doanh thu (10 = 01 – 02) 10 1.204.934.000 770.445.866 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 21 Chi phí hoạt động tài Trong đó: Chi phí lãi vay 22 22 Chi phí bán hàng VI.27 1.204.934.000 770.445.866 - 897.955.276 568.188.700 306.978.724 202.257.166 VI.26 37.500.000 28.700.000 VI.28 34.910.022 34.910.022 19.715.880 19.715.880 24 - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 155.597.342 128.499.618 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20+(21-22)-(24+25)] 30 153.971.360 82.738.668 11 Thu nhập khác 31 21.500.650 - 12 Chi phí khác 32 9.720.800 - 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 11.779.850 - 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 165.751.210 82.738.668 15 51 135.440.900 70.279.840 30.310.310 12.458.828 Doanh thu hoạt động tài Chi phí thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 – 51) Người lập (Ký, họ tên) VI.30 60 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày … Tháng … Năm … Giám đốc (Ký, đóng dấu, họ tên)