Luận văn thạc sỹ - Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín

Tổ chức kế toán là một trong những nội dung quan trọng trong tổ chức quản lý. Tổ chức kế toán tốt có ý nghĩa quan trọng và to lớn trong việc nâng cao hiệu quả quản lý của các đơn vị sự nghiệp công lập, thực hiện đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước, đồng thời cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin để Thủ trưởng đơn vị đưa ra những quyết định đúng đắn nhằm sử dụng hiệu quả tài sản, nguồn vốn. Nhằm đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao; quản lý hiệu quả nguồn kinh phí nhà nước, nguồn thu và tình hình sử dụng kinh phí tại các đơn vị sự nghiệp đòi hỏi công tác kế toán, quản lý tài chính tại các đơn vị sự nghiệp cần được thực hiện một cách nghiêm túc, chặt chẽ đảm bảo sử dụng kinh phí nhà nước tiết kiệm, hiệu quả trong điều kiện thay đổi trong cơ chế quản lý tài chính theo hướng hội nhập với nền tài chính và kế toán công quốc tế. Trong giai đoạn 2016-2020, Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín đã, đang và sẽ tiến hành thực hiện các dự án trọng điểm của Thành phố, đòi hỏi phải tăng cường quản lý và sử dụng nguồn Tài chính đúng mực, đạt hiệu quả cao. Đặc biệt xu hướng cải cách tài chính công đã và đang thực hiện theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập đã đặt ra yêu cầu phải tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán của Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín. Tổ chức kế toán được hoàn thiện sẽ giúp việc quản lý các nguồn thu và nội dung chi của đơn vị hiệu quả hơn, góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Xuất phát từ tính thực tế của vấn đề, tôi đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín” làm đề tài nghiên cứu luận văn Thạc sỹ của mình.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN THƯỜNG TÍN NGUYỄN THÙY LINH CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHẠM QUANG HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sĩ Kế tốn với đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín” cơng trình nghiên cứu khoa học cá nhân tôi, tất nội dung luận văn trình bày dựa quan điểm cá nhân tác giả sở nghiên cứu lý luận, tổng hợp phân tích thực tiễn với hướng dẫn khoa học PGS.TS Phạm Quang Các số liệu, kết luận văn hoàn toàn trung thực, xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm, chưa cơng bố hình thức trước trình bảo vệ cơng nhận Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ Kế tốn Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Trong trình thực Luận văn, tác giả nhận nhiều quan tâm giúp đỡ động viên từ thầy, cô giáo trực tiếp giảng dạy lớp Cao học Kế toán 17M-KT2, Lãnh đạo Trường Đại học Mở Hà Nội, Lãnh đạo Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín, anh chị học viên lớp Cao học Kế tốn 17M-KT2, gia đình, bạn bè đồng nghiệp Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Phạm Quang, người hướng dẫn khoa học tận tình giúp đỡ hướng dẫn chi tiết để em hồn thành tốt luận văn Xin trân trọng cảm ơn Ban giám đốc Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín đầu tư tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn thầy cô Khoa Sau đại học – Trường Đại học Mở Hà Nội, giảng viên giảng dạy lớp Cao học Kế toán 17M-KT2 truyền đạt trang bị kiến thức cho em trình học tập, quan tâm động viên, tận tình hướng dẫn tạo điều kiện để em yên tâm thực tốt luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thùy Linh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ S MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Những vấn đề chung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập .5 1.1.2 Vai trò tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập .6 1.1.3 Yêu cầu, nguyên tắc tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập.…….7 1.2 Nội dung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 10 1.2.1 Tổ chức máy kế toán .10 1.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 16 1.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 18 1.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 21 1.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 30 1.2.6 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn .30 1.2.7 Áp dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn .32 Kết luận chương 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BAN QLDA ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN THƯỜNG TÍN 35 2.1 Khái quát Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín .35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý máy kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín .38 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín .42 2.2.1 Tổ chức máy kế toán .42 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán 45 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 47 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 48 2.2.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 50 2.2.6 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán .53 2.2.7 Áp dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn .54 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 54 2.3.1 Ưu điểm .54 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 55 Kết luận chương 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI BAN QLDA ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HUYỆN THƯỜNG TÍN 59 3.1 Phương hướng hồn thiện tổ chức kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 59 3.2 Một số giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 60 3.2.1 Hồn thiện Tổ chức máy kế tốn 60 3.2.2 Hoàn thiện Tổ chức chứng từ kế toán 60 3.2.3 Hoàn thiện Tổ chức hệ thống sổ kế toán 62 3.2.4 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin tổ chức kế toán .63 Kết luận chương 65 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC 69 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Diễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC Công cụ dụng cụ CNTT Công nghệ thơng tin HCSN Hành nghiệp NSNN Ngân sách nhà nước QLDA Quản lý dự án SNCL Sự nghiệp công lập SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 UBND Uỷ ban nhân dân 12 XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ SỒ BẢN Bảng 2.1 Danh mục báo cáo tài sử dụng Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 51 BIỂU Biểu 3.1 Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 67 Biểu 3.2 Mẫu sổ dự án chi tiết 68 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung .11 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn theo hình thức phân tán 12 Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình vừa tập trung vừa phân tán 13 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 24 Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái 26 Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ .28 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín 46 Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín .50 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổ chức kế tốn nội dung quan trọng tổ chức quản lý Tổ chức kế tốn tốt có ý nghĩa quan trọng to lớn việc nâng cao hiệu quản lý đơn vị nghiệp công lập, thực chế độ quản lý tài Nhà nước, đồng thời cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin để Thủ trưởng đơn vị đưa định đắn nhằm sử dụng hiệu tài sản, nguồn vốn Nhằm đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao; quản lý hiệu nguồn kinh phí nhà nước, nguồn thu tình hình sử dụng kinh phí đơn vị nghiệp đòi hỏi cơng tác kế tốn, quản lý tài đơn vị nghiệp cần thực cách nghiêm túc, chặt chẽ đảm bảo sử dụng kinh phí nhà nước tiết kiệm, hiệu điều kiện thay đổi chế quản lý tài theo hướng hội nhập với tài kế tốn cơng quốc tế Trong giai đoạn 2016-2020, Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín đã, tiến hành thực dự án trọng điểm Thành phố, đòi hỏi phải tăng cường quản lý sử dụng nguồn Tài mực, đạt hiệu cao Đặc biệt xu hướng cải cách tài cơng thực theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập đặt yêu cầu phải tổ chức cách khoa học hợp lý cơng tác kế tốn Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Tổ chức kế tốn hồn thiện giúp việc quản lý nguồn thu nội dung chi đơn vị hiệu hơn, góp phần hồn thành tốt nhiệm vụ giao Xuất phát từ tính thực tế vấn đề, tơi lựa chọn đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín” làm đề tài nghiên cứu luận văn Thạc sỹ Tổng quan nghiên cứu Các cơng trình nghiên cứu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp giới trước chủ yếu đề cập đến cách thức ghi nhận kiện, cách thức lập báo cáo tài cuối kỳ, mặt khác sâu vào phân tích đặc thù hoạt động số lĩnh vực nghiệp tổ chức kế toán trường học, bệnh viện, đơn vị lực lượng vũ trang,… Tiêu biểu sách “Kế toán Nhà nước tổ chức phi lợi nhuận” (Accounting for Governmental and Nonpofit Entities), xuất lần đầu năm 1998 tác giả Earl R.Wilson, Leo E.Hay Susan C.Kattelus Tại Việt Nam, có nhiều luận, báo cáo, luận văn thạc sỹ cơng trình nghiên cứu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp nói chung Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng nói riêng, như: Luận văn Thạc sỹ “Hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng Thành phố Đà Nẵng” tác giả Đặng Thị Thảo Nguyên (2015), Trường Đại học Đà Nẵng Căn sở lý luận tổng quan tổ chức kế toán đơn vị nghiệp, tác giả nghiên cứu đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Xây dựng Thành phố Đà Nẵng Từ đưa số giải pháp để hồn thiện tổ chức kế tốn đơn vị Cùng nghiên cứu hoạt động kế toán lĩnh vực xây dựng luận văn “Tổ chức cơng tác kế tốn đầu tư xây dựng Ban QLDA Cầu Rồng” tác giả Nguyễn Thị Minh Phương (2011), Trường Đại học Đà Nẵng Bài luận văn khái quát ưu, nhược điểm tổ chức cơng tác kế tốn mà đơn vị thực hiện, từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán đầu tư xây dựng Ban QLDA Cầu Rồng Những đề tài nghiên cứu có đóng góp to lớn vào việc hồn thiện tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập có ý nghĩa tham khảo quan trọng cho luận văn, cơng trình nghiên cứu khác Tuy nhiên, Ban QLDA đầu tư xây dựng đơn vị có tính đặc thù riêng biệt so với đơn vị nghiệp cơng lập khác chưa có cơng trình nghiên cứu cụ thể tổ chức kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Vì vậy, đề tài “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín” có chỗ đứng riêng, kế thừa không trùng lặp Mục tiêu nghiên cứu Luận văn góp phần hệ thống hóa số sở lý luận tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập Qua nghiên cứu phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế toán Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Từ đó, ưu điểm, Phụ lục 02 Báo cáo tổng hợp toán dự án hoàn thành Mẫu số: 01/QTDA BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH Tên dự án: Trường THCS Thường Tín, huyện Thường Tín, TP Hà Nội; HM: Cải tạo nhà lớp học tầng Chủ đầu tư: Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Cấp định đầu tư: UBND huyện Thường Tín Địa điểm xây dựng: Thị Trấn Thường Tín, huyện Thường Tín, Hà Nội Quy mơ cơng trình: Cải tạo nhà lớp học tầng Tổng mức đầu tư duyệt: 3.298.244.000 Thời gian khởi cơng - hồn thành: 05/06/2017 -30/08/2017 I/ Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Tên nguồn vốn Thực Theo Quyết định đầu tư Kế hoạch Đã toán Tổng cộng 3.298.244.000 3.000.000.000 3.000.000.000 - Vốn NSNN 3.298.244.000 3.000.000.000 3.000.000.000 - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị -… 78 II/ Tổng hợp chi phí đầu tư đề nghị tốn: Đơn vị: đồng STT Nội dung chi phí Dự toán Đề nghị Tăng, giảm so duyệt toán với dự toán Tổng số 3.298.244.000 3.162.436.000 -135.808.000 2.933.521.000 2.811.297.000 -122.224.000 Bồi thường, hỗ trợ, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án 53.372.000 53.372.000 Tư vấn 269.600.000 256.546.000 -13.054.000 Chi khác 41.751.000 41.221.000 -530.000 III/ Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Chi phí thiệt hại ngun nhân bất khả kháng: Chi phí khơng tạo nên tài sản: IV/ Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: STT Nhóm Giá trị tài sản (đồng) Tổng số 3.162.436.000 Tài sản dài hạn (cố định) 3.162.436.000 Tài sản ngắn hạn V/ Thuyết minh báo cáo tốn 1- Tình hình thực dự án: - Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt: Không; -Thuận lợi, khó khăn q trình thực dự án: q trình thực dự án xây dựng cơng trình thuận lợi 79 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước - Công tác quản lý vốn, tài sản q trình đầu tư 3- Kiến nghị: khơng có kiến nghị Thường Tín, ngày 22 tháng 05 năm 2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 80 Phụ lục 03 Hệ thống tài khoản áp dụng cho Ban quản lý dự án đầu tư SỐ HIỆU STT PHẠM VI TÀI KHOẢN Cấp 1 TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Cấp 2 LOẠI – TÀI SẢN NGẮN HẠN 111 Mọi đơn vị Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 113 Tiền chuyển 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ Mọi đơn vị 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 136 Phải thu nội 1361 Phải thu nội vốn đầu tư 1368 Phải thu nội khác 138 Mọi đơn vị Phải thu khác 81 SỐ HIỆU STT PHẠM VI TÀI KHOẢN Cấp 1 TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản l ý Cấp 2 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 10 152 Nguyên liệu, vật liệu 1521 Vật liệu kho 1522 Vật liệu giao cho bên nhận thầu 1523 Thiết bị kho 1524 Thiết bị đưa lắp 1525 Thiết bị tạm sử dụng 1526 Vật liệu, thiết bị đưa gia công 1528 Vật liệu khác 153 Cơng cụ, dụng cụ 154 Chi phí dở dang 11 12 1541 1542 13 155 Mọi đơn vị Chi phí sản xuất thử dở dang Chi phí cung cấp dịch vụ dở dang Thành phẩm 82 Đơn vị có cung cấp dịch vụ SỐ HIỆU STT TÀI KHOẢN Cấp 1 PHẠM VI TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Cấp 2 LOẠI 2- TÀI SẢN DÀI HẠN 14 Mọi đơn vị 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 Tài sản cố định khác 15 213 TSCĐ vơ hình Mọi đơn vị 16 214 Hao mòn TSCĐ Mọi đơn vị 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ vơ hình 241 Chi phí đầu tư xây dựng 2411 Chi phí đầu tư xây dựng dở dang 17 83 SỐ HIỆU STT TÀI KHOẢN Cấp 1 PHẠM VI TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Mọi đơn vị Chi tiết đối tượng Cấp 2 2412 Dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng chờ duyệt toán LOẠI 3- NỢ PHẢI TRẢ 18 311 Vay ngắn hạn 19 331 Phải trả cho người bán 20 333 Thuế khoản phải nộp nhà 3331 nước Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 21 Các đơn vị có phát sinh Thuế GTGT hàng nhập 3332 Phí, lệ phí 3333 Thuế nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3338 Thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả công chức, viên chức 84 Mọi đơn SỐ HIỆU STT TÀI KHOẢN Cấp 1 PHẠM VI TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Cấp 2 vị 22 3341 Phải trả công chức, viên chức 3348 Phải trả người lao động khác 336 Phải trả nội 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 3388 Phải trả, phải nộp khác 23 341 Vay dài hạn 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 24 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi LOẠI - NGUỒN KINH PHÍ 85 SỐ HIỆU STT TÀI KHOẢN Cấp 1 PHẠM VI TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Cấp 2 25 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Đơn vị có phát sinh 26 413 Chênh lệch tỷ giá hối đối Đơn vị có ngoại tệ 27 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý 28 441 Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng 4411 Nguồn kinh phí NSNN cấp 4413 Nguồn kinh phí viện trợ 4418 Nguồn khác 466 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 29 Mọi đơn vị LOẠI 5- DOANH THU 30 511 Doanh thu cung cấp dịch vụ 86 Đơn vị có hoạt động dịch vụ SỐ HIỆU STT TÀI KHOẢN Cấp 1 PHẠM VI TÊN TÀI KHOẢN ÁP DỤNG GHI CHÚ Cấp 2 LOẠI 6- CHI PHÍ 31 642 Chi phí Ban quản lý dự án LOẠI – THU NHẬP KHÁC 32 711 Thu nhập khác LOẠI – CHI PHÍ KHÁC 33 811 Chi phí khác LOẠI 0- TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG 001 Tài sản th ngồi 002 Tài sản nhận giữ hộ 005 Dụng cụ lâu bền sử dụng 007 Ngoại tệ loại 009 Dự tốn chi chương trình, dự án 0091 Dự tốn chi chương trình, dự án 0092 Dự toán chi đầu tư XDCB 87 Phụ lục 04 Mẫu giấy đề nghị toán vốn đầu tư Phụ lục số 05 Ban QLDA ĐTXD huyện Thường Tín Số: DN510/19 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ Kính gửi: KBNN huyện Thường Tín Tên dự án: Đường LX Tô Hiệu Thống Nhất, H Thường Tín, TP Hà Nội Chủ đầu tư/Ban QLDA: Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Mã DA: 7689509 Mã số ĐVSDNS: 3005245 Số tài khoản Chủ đầu tư + Vốn nước: 9552.3.7689509 KBNN huyện Thường Tín + Vốn ngồi nước: KBNN huyện Thường Tín Căn hợp đồng số: 31/2018/HĐ-XD ngày 05 tháng 07 năm 2018 Căn bảng xác định giá trị KLHT đề nghị toán số 01 ngày 30 tháng 12 năm 2018 Lũy kế giá trị khối lượng nghiệm thu hạng mục đề nghị toán: 6.440.939.000 đồng Số dư tạm ứng hạng mục đề nghị toán: 9.100.000.000 đồng Số tiền đề nghị: Theo bảng đây: Tạm ứng Thanh toán Thuộc nguồn vốn: Nguồn mục tiêu Thuộc kế hoạch vốn năm: 2018 Nội dung Thanh toán XL (Lần 1) Cộng Dự toán duyệt giá trị trúng thầu giá trị hợp đồng 18.382.020.000 18.382.020.000 Số luỹ kế tốn từ khởi cơng đến cuối kỳ trước (gồm cho vay tạm ứng) Vốn Vốn NN nước 9.100.000.00 9.100.000.00 Đơn vị: đồng Số đề nghị tạm ứng, toán khối lượng hoàn thành kỳ (gồm thu hồi tạm ứng) Vốn Vốn NN nước 6.440.939.00 6.440.939.00 Tổng số tiền đề nghị tạm ứng, toán số: 6.440.939.000 đồng Bằng chữ: Sáu tỷ bốn trăm bốn mươi triệu chín trăm ba mươi chín nghìn đồng Trong đó: - Thu hồi tạm ứng (Bằng số): 910.000.000 đồng + Vốn nước (bằng số): 910.000.000 đồng + Vốn nước (bằng số): ……………………………………… - Thuế giá trị gia tăng: 128.818.780 đồng - Chuyển tiền bảo hành (bằng số) - Số trả đơn vị thụ hưởng (bằng số): 5.402.120.220 đồng Vốn nước (bằng số): 5.402.120.220 đồng Vốn nước (bằng số ): ……………………………………… Tên đơn vị thụ hưởng: Công ty cổ phần xây dựng phát triển Nam Thăng Long Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 0741100697009 Tại: Ngân hàng TMCP Quân đội Thường Tín, ngày 18 tháng 01 năm 2019 88 Kế tốn Khơng ghi vào khu vực Chủ đầu tư Phụ lục 05 Mẫu giấy đề nghị toán tạm ứng Mẫu số C3-02/NS (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) Năm NS:2019 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƯỚC VỐN ĐẦU TƯ Tạm ứng sang thực chi  Ứng trước chưa đủ ĐKTT sang ứng trước đủ ĐKTT  Tên dự án: : Đường LX Tô Hiệu Thống Nhất, H Thường Tín, TP Hà Nội Chủ đầu tư: Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Mã ĐVQHNS: 3005245 Tài khoản: 9552.3.7689509 Tại KBNN: KBNN huyện Thường Tín Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐTH Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: Và số dư tạm ứng/ứng trước kinh phí đầu tư dự án: 9.100.000.000 đồng Đề nghị Kho bạc Nhà nước toán số tiền Tạm ứng /Ứng trước chưa đủ ĐKTT thành Thực chi/Ứng trước đủ ĐKTT  theo chi tiết sau: Nội dung Mã NDK T Mã ch ươ ng Thu hồi tạm ứng 9301 799 Mã ngàn h KT 292 Mã ng uồ n NS NN Năm KH V Số dư tạm ứng/ứng trước Số đề nghị toán Số KBNN duyệt toán 2018 9.100.000.000 910.000.00 910.000.000 9.100.000.000 910.000.00 910.000.000 Tổng cộng: Tổng số tiền ghi chữ: Chín trăm mười triệu đồng./ ……… , ngày tháng Kế tốn trưởng Gíam đốc PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Số tiền ghi chữ: Chín trăm mười triệu đồng./ Bộ phận kiểm soát chi Phụ trách PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Mã ĐBHC Bộ phận kế toán Ngày tháng .năm Kiểm soát năm 2019 Ngày tháng .năm Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Mẫu số C4-02c/KB Phụ lục 06 Mẫu ủy nhiệm chi(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 Không ghi vào khu vực ỦY NHIỆM CHI 89 Bộ Tài chính) Số: BN 188/19 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ Lập ngày 18 tháng 07 năm 2019 Đơn vị trả tiền: Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Địa chỉ: TT Thường Tín, huyện Thường Tín, Hà Nội Tại Kho bạc Nhà nước (NH): KBNN huyện Thường Tín Tài khoản: 3714.0.3005245.00000 Chia Nội dung toán Tổng số tiền Nộp 10% thuế tiền bán HSMT 11.640.000 11.640.000 11.640.000 11.640.000 Tổng cộng Nộp thuế TT cho ĐV hưởng Tổng số tiền ghi chữ: Mười triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng Trong đó: NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Ban QLDA đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Mã số thuế: 0106755120 Mã NDKT: 4949 Mã chương:760 Số Tờ khai/Quyết định/Thông báo: Kỳ thuế/Ngày Tờ khai/Quyết định/Thông báo: Cơ quan quản lý thu: Phòng TC-KH huyện Thường Tín Mã CQ thu: KBNN hạch tốn khoản thu: KBNN huyện Thường Tín KBNN A GHI Tổng số tiền nộp thuế (ghi chữ) : Mười triệu sáu trăm bốn mươi Nộp thuế: nghìn đồng Nợ TK: THANH TỐN CHO ĐƠN VỊ HƯỞNG: Đơn vị nhận tiền: Có TK: Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Nợ TK: Tài khoản: Tại Kho bạc Nhà nước (NH): Có TK: Tổng số tiền toán cho đơn vị hưởng (ghi chữ): Mã CQ thu: ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNN A Kế toán trưởng Mã ĐBHC: Bộ phận kiểm soát chi ngày … Bộ phận kế toán ghi sổ ngày Chủ tài khoản Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trưởng đốcĐV Thanh Giám toán cho hưởng: Nợ TK: Có TK: NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY Kế toán Kế toán trưởng KBNN B, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY Giám đốc 90 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 07 Mẫu sổ chi tiết tài khoản 642 (chi tiết tiểu mục 6105) Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Thường Tín Thị trấn Thường Tín, Thường Tín, Hà Nội SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG Từ ngày: 01/01/2018 đến ngày: 31/12/2018 Tài khoản: 642 - Chi phí Ban quản lý dự án Nguồn vốn: 013.5 - Chi phí ban QLDA Chương: Loại: Khoản: Nhóm mục: A - Chi toán cá nhân Mục: 6105 - Phụ cấp làm đêm; làm thêm Tiền qui đổi: VND Ngày ghi sổ Chứng từ Số / / Ngày / / 18/01/201 18/01/2018 TL01/19 20/02/2018 TL04/19 20/02/2018 25/03/2018 TL06/19 25/03/2018 22/04/2018 TL08/19 22/04/2018 27/05/2018 TL10/19 27/05/2018 24/06/2018 TL12/19 24/06/2018 18/07/2018 TL14/19 18/07/2018 15/08/2018 TL16/19 15/08/2018 12/09/2018 TL18/19 18/10/2018 TL20/19 25/11/2018 TL22/19 25/11/2018 13/12/2018 TL24/19 13/12/2018 / / / / / / 12/09/201 18/10/201 / / / / / / Người ghi sổ (Ký, họ tên) Diễn giải Số dư đầu kỳ Phụ cấp làm thêm T01/2018 Phụ cấp làm thêm T2/2018 Phụ cấp làm thêm T3/2018 Phụ cấp làm thêm T4/2018 Phụ cấp làm thêm T5/2018 Phụ cấp làm thêm T6/2018 Phụ cấp làm thêm T7/2018 Phụ cấp làm thêm T8/2018 Phụ cấp làm thêm T9/2018 Phụ cấp làm thêm T10/2018 Phụ cấp làm thêm T11/2018 Phụ cấp làm thêm T12/2018 Số phát sinh Luỹ kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ Phụ trách kế toán (Ký, họ tên) 91 TK đối ứng Tiểu mục C ó Nợ 0 3341 17.570.813 3341 17.570.813 3341 17.570.813 3341 12.331.779 3341 12.331.861 3341 13.249.167 3341 14.291.773 3341 14.291.773 3341 14.291.769 3341 14.291.677 3341 14.893.181 3341 14.503.241 177.188.660 177.188.660 0 0 Ngày 31 tháng12 năm 2018 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 08 Mẫu sổ chi tiết tài khoản 2411 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 2411 – CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG Từ ngày 01/01/2018-31/12/2018 Tên dự án: Trường THCS Văn Phú, huyện Thường Tín, Hà Nội Ngày khởi cơng: 23/04/2018 Ngày hồn thành: 18/04/2019 Tổng dự tốn: 12.487.376.000 đồng Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Nội dung chi phí Tổng số Trong Xây lắp QLDA Tư vấn 11/06 Thanh toán LCNT 3312 42.578.000 42.578.000 27/06 Thanh toán TVTK 3312 340.636.000 340.636.00 27/06 Thanh toán khảo sát 3312 80.000.000 80.000.000 08/08 Bảo hiểm 3312 7.741.000 08/11 Thanh toán xây lắp 3312 3.098.261.00 08/11 Thanh toán TVGS 3312 150.000.000 Tổng 3.719.216.00 Khác 7.741.00 3.098.261.00 150.000.00 3.098.261.00 92 613.214.00 7.741.00