Xu hướng hội nhập, toàn cầu hóa, khu vực hóa đang tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế của các nước trên thế giới. Hội nhập tạo điều kiện thuận lợi cho các Tập đoàn kinh tế, các Công ty hình thành và phát triển. Cùng với sự phát triển đó, việc nâng cao chất lượng quản lý nói chung và hoàn thiện tổ chức công tác kế toán nói riêng là những vấn đề được đặt ra như một tất yếu khách quan nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý kinh tế tài chính trong các Công ty. Tổ chức công tác kế toán là tổ chức việc thực hiện các chuẩn mực, chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động SXKD, tổ chức thực hiện chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán, cung cấp thông tin tài liệu kế toán và các nhiệm vụ khác của kế toán cho các đối tượng cần sử dụng. Các nội dung về tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp cần được hiểu rõ và vận dụng một cách phù hợp sẽ có ý nghĩa, vai trò quan trọng đối với việc quản lý tại doanh nghiệp. Việc tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý giúp cho Công ty thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ về các hoạt động kinh tế diễn ra trong Công ty, qua đó làm giảm bớt khối lượng công việc kế toán, tránh trùng lắp, tiết kiệm chi phí, đồng thời giúp Công ty ngăn ngừa những hành vi làm tổn hại đến tài sản của đơn vị. Đối với mỗi Công ty, tổ chức công tác kế toán luôn có vai trò hết sức quan trọng. Tổ chức khoa học sẽ giúp cho việc thực hiện công tác kế toán của các Công ty có hiệu quả, kế toán có thể thực hiện khoa học và hợp lý chức năng là công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu của mình đối với Công ty. Trong những năm qua đã có nhiều nhà khoa học nghiên cứu về lý luận tổ chức công tác kế toán, trong đó có tổ chức công tác kế toán trong Công ty cổ phần. Kết quả nghiên cứu của các nhà khoa học đã từng bước bổ sung, hoàn thiện lý luận về tổ chức công tác kế toán trong Công ty, tổ chức kinh tế,…Tuy nhiên cũng còn nhiều quan điểm khác biệt cần tiếp tục nghiên cứu bổ sung hoàn thiện. Công ty Cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin là doanh nghiệp trực thuộc Tập đoàn công nghiệp Than-Khoáng sản Việt Nam, hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con. Lĩnh vực kinh doanh chính của Công ty là khai thác, chế biến và kinh doanh than. Từ khi thành lập đến nay, tổ chức công tác kế toán tại Công ty cũng được các nhà quản lý quan tâm hoàn thiện. Tuy nhiên, trước sự phát triển không ngừng Công ty phải nắm bắt kịp thời, chính xác, thi hành đầy đủ các chế độ kế toán, chế độ quản lý mới theo quy định của Bộ Tài chính, thì yêu cầu cấp thiết đặt ra đối với Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin là phải tiếp tục cải tiến, hoàn thiện hơn tổ chức công tác kế toán nhằm đáp ứng số lượng giao dịch lớn đồng thời phải chuẩn hóa công tác kế toán nhằm bắt kịp những quy định mới của chế độ kế toán Việt Nam, tuân thủ những quy chế nội bộ của Công ty mẹ, đáp ứng khoa học và hợp lý hơn cho nhu cầu cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý, điều hành Công ty và các bên liên quan. Từ những phân tích trên cho thấy đề tài nghiên cứu của luận văn“Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phầnThan Cao Sơn-Vinacomin” có ý nghĩa thời sự và cần thiết cả về lý luận và thực tiễn nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả của công tác kế toán, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và công tác quản lý của Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin cũng như các Công ty sản xuất và kinh doanh khác.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH VŨ THỊ THANH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI -2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH VŨ THỊ THANH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS Giang Thị Xuyến HÀ NỘI -2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Vũ Thị Thanh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QT TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, vai trò cần thiết tổ chức công tác kế toán .9 1.1.2 Căn cứ, yêu cầu tổ chức cơng tác kế tốn .11 1.1.3 Ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn 14 1.2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ CÁC NHÂN TỐ CƠ BẢN ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN .15 1.2.1 Khái niệm, phân loại vai trị Cơng ty cổ phần 15 1.2.2 Đặc điểm yêu cầu quản lý Công ty cổ phần .17 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần 23 1.3 NỘI DUNG CỦA TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 25 1.3.1.Tổ chức máy kế toán .25 1.3.2 Tổ chức chứng từ kế toán hạch toán ban đầu 32 1.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 39 1.3.4 Tổ chức lựa chọn hình thức kế tốn hệ thống sổ kế toán .40 1.3.5 Tổ chức lập, phân tích báo cáo kế tốn .43 1.3.6 Tổ chức kiểm tra kế toán .49 1.3.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế toán 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN 53 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠNVINACOMIN 53 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .53 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Than Cao SơnVinacomin .56 2.1.3 Một số vấn đề chung kế tốn Cơng ty cổ phần Than Cao SơnVinacomin .62 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN .70 2.2.2 Thực trạng tổ chức chứng từ kế toán hạch toán ban đầu 78 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 82 2.2.4 Thực trạng tổ chức lựa chọn hình thức sổ kế tốn hệ thống sổ kế toán 85 2.2.5 Thực trạng tổ chức lập phân tích báo cáo kế toán 90 2.2.7 Thực trạng tổ chức ứng dụng công nghệ tin học công tác kế toán 98 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN 100 2.3.1 Ưu điểm .100 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 108 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN 109 3.1.ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN, YÊU CẦU VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN .109 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin 109 3.1.2 Yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin 111 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN-VINACOMIN 115 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 115 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức chứng từ kế tốn hạch tốn ban đầu 118 3.2.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 122 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 124 3.2.5 Hồn thiện tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 125 3.2.6 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 129 3.2.7 Hoàn thiện tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 130 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠNVINACOMIN 131 3.3.1 Về phía Nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 131 3.3.2 Về phía Tập đồn cơng nghiệp Than-Khống sản Việt Nam 133 3.3.3 Về phía Cơng ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin 133 KẾT LUẬN CHƯƠNG 134 KẾT LUẬN 135 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 137 DANH MỤC PHỤ LỤC .139 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCTC BCQT BCĐKT BCKQHĐKD BCLCTT BTC CCDC CSH GCNKD HĐQT KQKD KTTC KTQT MKS NCTT NVLTT SXKD TCCS TCVN TNDN TNHH TK TKĐƯ TKV TSCĐ UBCKNN UBQLVNN XDCB XHCN Giải nghĩa Báo cáo tài Báo cáo quản trị Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bộ Tài Cơng cụ dụng cụ Chủ sở hữu Giấy chứng nhận kinh doanh Hội đồng quản trị Kết kinh doanh Kế tốn tài Kế tốn quản trị Mét khoan sâu Nhân cơng trực tiếp Nguyên vật liệu trực tiếp Sản xuất kinh doanh Tiêu chuẩn sở Tiêu chuẩn Việt Nam Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài khoản Tài khoản đối ứng Cơng nghiệp Than-Khống sản Việt Nam Tài sản cố định Ủy ban chứng khoán Nhà nước Ủy ban quản lý vốn Nhà nước Xây dựng Xã hội chủ nghĩa DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1: Danh sách cán vấn .7 Bảng 2.1 Tỷ lệ cổ đơng góp vốn Cơng ty cổ phần than Cao Sơn-Vinacomin 54 Bảng 2.2: Một số tiêu kinh tế, kỹ thuật chủ yếu Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin 56 Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản 621 86 Bảng 2.4 Thẻ kho .87 Bảng 2.5 Sổ tổng hợp chi phí sản xuất chung 88 Bảng 2.6 Biểu dự trù vật tư kỹ thuật 90 Bảng 3.1 Bảng kê chi tiết chi phí 121 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp tiêu phân tích BCTC 128 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty cổ phần Than Cao Sơn – Vinacomin 55 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức Công ty cổ phần Than Cao Sơn - Vinacomin 57 Sơ đồ 2.3 Hình thức kế tốn máy vi tính .70 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Than Cao SơnVinacomin 72 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận văn Xu hướng hội nhập, tồn cầu hóa, khu vực hóa tác động mạnh mẽ đến kinh tế nước giới Hội nhập tạo điều kiện thuận lợi cho Tập đồn kinh tế, Cơng ty hình thành phát triển Cùng với phát triển đó, việc nâng cao chất lượng quản lý nói chung hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nói riêng vấn đề đặt tất yếu khách quan nhằm nâng cao hiệu hoạt động quản lý kinh tế tài Cơng ty Tổ chức cơng tác kế tốn tổ chức việc thực chuẩn mực, chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động SXKD, tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu kế tốn, cung cấp thơng tin tài liệu kế tốn nhiệm vụ khác kế toán cho đối tượng cần sử dụng Các nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp cần hiểu rõ vận dụng cách phù hợp có ý nghĩa, vai trò quan trọng việc quản lý doanh nghiệp Việc tổ chức công tác kế tốn khoa học hợp lý giúp cho Cơng ty thu nhận, xử lý cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ hoạt động kinh tế diễn Cơng ty, qua làm giảm bớt khối lượng cơng việc kế tốn, tránh trùng lắp, tiết kiệm chi phí, đồng thời giúp Cơng ty ngăn ngừa hành vi làm tổn hại đến tài sản đơn vị Đối với Công ty, tổ chức công tác kế tốn ln có vai trị quan trọng Tổ chức khoa học giúp cho việc thực cơng tác kế tốn Cơng ty có hiệu quả, kế tốn thực khoa học hợp lý chức công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu Cơng ty Trong năm qua có nhiều nhà khoa học nghiên cứu lý luận tổ chức cơng tác kế tốn, có tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần Kết nghiên cứu nhà khoa học bước bổ sung, hoàn thiện lý luận tổ chức cơng tác kế tốn Công ty, tổ chức kinh tế, …Tuy nhiên nhiều quan điểm khác biệt cần tiếp tục nghiên cứu bổ sung hồn thiện Cơng ty Cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin doanh nghiệp trực thuộc Tập đồn cơng nghiệp Than-Khống sản Việt Nam, hoạt động theo mơ hình Công ty mẹ - Công ty Lĩnh vực kinh doanh Cơng ty khai thác, chế biến kinh doanh than Từ thành lập đến nay, tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty nhà quản lý quan tâm hoàn thiện Tuy nhiên, trước phát triển không ngừng Công ty phải nắm bắt kịp thời, xác, thi hành đầy đủ chế độ kế toán, chế độ quản lý theo quy định Bộ Tài chính, u cầu cấp thiết đặt Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin phải tiếp tục cải tiến, hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nhằm đáp ứng số lượng giao dịch lớn đồng thời phải chuẩn hóa cơng tác kế tốn nhằm bắt kịp quy định chế độ kế toán Việt Nam, tuân thủ quy chế nội Công ty mẹ, đáp ứng khoa học hợp lý cho nhu cầu cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý, điều hành Công ty bên liên quan Từ phân tích cho thấy đề tài nghiên cứu luận văn“Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phầnThan Cao Sơn-Vinacomin” có ý nghĩa thời cần thiết lý luận thực tiễn nhằm nâng cao chất lượng, hiệu cơng tác kế tốn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động công tác quản lý Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin Công ty sản xuất kinh doanh khác Tổng quan nghiên cứu Tổ chức cơng tác kế tốn lĩnh vực quan trọng doanh nghiệp quan tâm để kiểm tra tình hình kết hoạt động doanh nghiệp cách thường xuyên liên tục Nghiên cứu hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn có ý nghĩa thực tiễn cơng tác kế tốn nói riêng quản lý doanh nghiệp nói chung Do vậy, có nhiều học giả lựa chọn vấn đề làm đề tài nghiên cứu nhiều công ty sản xuất, kinh doanh Phụ lục 2.15 Sổ chi tiết tài khoản áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112 Từ ngày 01/12/2018 đến ngày 31/12/2018 Tên TK : Tiền gửi ngân hàng Số dư đầu kỳ Nợ 703.841.894 Có Số Ngày tháng 0082 Nội dung TK đối Số phát sinh ứng Nợ Có 336 100.000.000.000 TKV trả tiền bán 04/12/2018 than Trả gốc vay dài hạn TK 7175 Ngân hàng 0304 04/12/2018 Đầu tư Trả gốc vay dài hạn 3412 1.716.100.000 TK 2399 Ngân hàng 0304 04/12/2018 Công thương …… Tổng cộng 3412 … 68.296.500.000 470.115.469.492 Số dư cuối kỳ NGƯỜI GHI SỔ Nguyễn Hoài An KẾ TOÁN TRƯỞNG Trần Tuấn Anh 169 470.696.828.731 Nợ 122.482.655 Có GIÁM ĐỐC Phạm Thành Đơng Phụ lục 2.16: Báo cáo giá thành sản xuất áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN BÁO CÁO GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Quý IV năm 2018 ĐVT: đồng STT Yếu tố chi phí A B Sản lượng (tấn) Thành phẩm mua ngồi Chi phí vật tư, lượng Ngun vật liệu Nhiên liệu Động lực Chi phí nhân cơng Tiền lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Ăn ca Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Thuế giá thành Chi phí khác tiền Tổng cộng Lũy kế quý Tổng số Đơn vị 536.540 244.474.684.016 92.781.538.065 133.854.526.453 17.838.619.498 Lũy kế từ đầu năm Tổng số Đơn vị 2.950.085 455.650 1.026.434.943.682 172.926 460.037.827.966 249.477 514.637.869.544 33.248 51.749.246.172 347.931 155.941 174.448 17.542 65.830.008.359 55.536.612.905 122.694 103.509 308.054.897.401 259.796.847.938 104.422 88.064 7.085.599.740 3.207.795.714 83.330.718.045 13.206 5.979 155.311 31.418.91.714 16.839.357.749 206.192.331.375 10.650 5.708 69.894 422.371.636.363 787.214 1.840.993.429.710 624.048 177.773.860.034 331.334 704.583.200.461 238.835 124.809.132.501 232.619 2.084.82 208.804.956.525 4.295.053.759.15 70.778 1.118.590.039.318 1.455.907 Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Ngô Thanh Long Trần Tuấn Anh Phụ lục 2.17 : Báo cáo tình hình tốn với người lao động áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin 170 TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN BÁO CÁO TÌNH HÌNH THANH TỐN VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG Năm 2018 ĐVT: đồng STT Nội dung Số dư đầu năm - Dư quỹ lương - Ăn ca chưa chi - Các khoản khác toán qua lương Quỹ tiền lương chi năm 2.1 Quỹ tiền lương 2.1.1 Quỹ tiền lương trích giá thành - Sản xuất than - Sản xuất khác 2.2 Ăn ca 2.3 Các khoản toán qua lương 2.3.1 Bảo hiểm trả thay lương 2.3.2 Các khoản khác toán qua lương Đã chi - Chi quỹ lương - Chi ăn ca - Chi khoản khác toán qua lương Dư cuối kỳ - Quỹ lương - Ăn ca - Các khoản khác toán qua lương Mã số 01 02 03 04 05 06 07 08 12 15 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 28 Số tiền 69.645.911.052 63.819.394.007 5.732.596.000 93.921.045 318.381.596.871 296.423.000.000 296.423.000.000 295.260.000.000 1.163.000.000 16.781.302.000 5.177.294.871 4.390.241.900 787.052.971 299.152.365.292 275.731.312.421 18.243.758.000 5.177.294.871 88.875.142.631 84.511.081.586 4.270.140.000 93.921.045 Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Nguyễn Thanh Huyền Trần Tuấn Anh Phụ lục 2.18: Báo cáo chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN 171 BÁO CÁO CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI, CHI PHÍ KHÁC BẰNG TIỀN Quý IV năm 2018 ĐVT: đồng STT A I II B I II Nội dung Chi phí dịch vụ mua ngồi Các khoản th ngồi Thuê khoan phục vụ sản xuất Thuê bốc xúc Thuê vận chuyển … Dịch vụ mua khác Bưu điện phí, điện thoại Sửa chữa thường xun máy móc thiết bị …… Chi phí khác tiền Các khoản thuế, phí, lệ phí Thuế tài ngun Phí mơi trường Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản … Các khoản khác tiền Cơng tác phí, lệ phí giao thơng, cầu phà Chi khánh tiết, hội nghị, tiếp tân Chi phí tuyên truyền …… Kỳ 535.047.013.582 321.614.338.160 4.622.142.952 17.331.193.518 171.084.171.912 …… 213.432.675.422 68.149.286 Lũy kế từ đầu năm 1.931.108.138.554 939.824.737.518 10.259.647.080 41.918.815.992 468.194.592.822 …… 992.283.401.036 240.556.974 12.141.975.990 …… 192.088.977.724 247.307.964.809 142.209.685.329 9.425.55.880 …… 12.218.987.085 33.539.280.235 …… 838.818.121.504 784.694.376.961 562.245.471.856 43.721.287.940 158.714.559.000 …… 54.123.744.543 88.360.000 1.590.901.000 101.826.091 …… 235.837.269 4.044.240.455 339.605.592 …… Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Ngô Thanh Long Trần Tuấn Anh 172 Phụ lục 2.19:Báo cáo tình hình vay trả nợ vay áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN BÁO CÁO TÌNH HÌNH VAY VÀ TRẢ NỢ VAY Quý IV năm 2018 ĐVT: đồng STT Dư đầu năm Nội dung Tổng số Quý báo cáo Vay Lũy kế năm Trả Vay 938.434.102.59 894.939.787.846 562.957.271.066 3.654.791.722.939 231.066.625.039 231.066.625.039 231.066.625.039 707.367.477.551 707.367.477.551 707.367.477.551 894.939.787.846 894.939.787.846 894.939.787.846 84.751.205.000 84.751.205.000 84.751.205.000 562.957.271.066 562.957.271.066 562.957.271.066 342.033.922.287 342.033.922.287 342.033.922.287 21.224.210.094 21.224.210.094 4.953.455.820 16.270.754.274 A II B II C II Vay ngắn hạn Ngoài TKV Tiền Việt Nam Vay dài hạn Ngoài TKV Tiền Việt Nam Lãi vay Ngoài TKV Ngắn hạn Dài hạn 2.492.298.561.072 2.492.298.561.072 2.492.298.561.072 1.162.493.161.867 1.162.493.161.867 1.162.493.161.867 Trả 3.634.512.894.58 2.469.645.824.13 2.469.645.824.137 2.469.645.824.137 1.164.867.070.447 1.164.867.070.447 1.164.867.070.447 78.624.736.246 78.624.736.246 17.058.860.770 61.565.875.476 Dư cuối năm 958.712.930.945 253.719.361.974 253.719.361.974 253.719.361.974 704.993.568.971 704.993.568.971 704.993.568.971 Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU 173 Nguyễn Hoài An Trần Tuấn Anh 174 Phụ lục 2.20: Báo cáo tồn kho sản phẩm dở dang áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CƠNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN BÁO CÁO TỒN KHO SẢN PHẨM DỞ DANG Năm 2018 STT Nội dung Than nguyên khai Mét khoan sâu chưa nổ Đất đá nổ tơi chưa xúc ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 100.600 1.267.381 127.498.575.979 13.720 117.229 1.608.385.177 Tấn MKS 5.210.502 M3 15.791 Cộng 82.278.707.549 211.385.668.705 Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Ngô Thanh Long Trần Tuấn Anh Phụ lục 2.21: Báo cáo tồn kho thành phẩm áp dụng Công ty cổ phần Than Cao Sơn-Vinacomin TẬP ĐỒN CƠNG NGHIỆP THAN – KHỐNG SẢN VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN THAN CAO SƠN – VINACOMIN BÁO CÁO TỒN KHO THÀNH PHẨM Năm 2018 175 STT Nội dung I Than TCVN Than cám 2 Sản lượng (tấn) 63.263 Than cám 3C.1 Đơn giá Thành tiền (đồng) 87.915.376.588 942 2.366.533 19.689 1.744.127 2.229.274.240 34.340.107.703 Than cám 6A.1 34.412 1.227.109 42.227.270.162 Than cám 6B.1 7.972 1.049.229 8.364.454.756 Than cục 4A.2 248 3.041.410 754.269.627 II 14.139 Than TCCS 11.138.025.211 Than cám 7A 10.120 846.177 8.563.308.879 Than cám 7B 4.019 640.636 2.574.716.332 77.402 Cộng 99.053.401.799 Ngày 01 tháng 03 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Ngô Thanh Long Trần Tuấn Anh Phụ lục 3.1: Mẫu hoàn thiện Báo cáo tổng hợp tăng giảm nguyên giá khấu hao TSCĐ Chia theo nguồn hình thành TT Chỉ tiêu Tổng Cổ phần số phổ thơng I Chia theo loại hình TSCĐ Nguồn Nguồn TSCĐ vay khác hữu hình Nguyên giá TSCĐ 176 TSCĐ TSCĐ th tài vơ hình Bất động sản đầu tư II III Số đầu năm Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ Khấu hao TSCĐ Số đầu năm Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ Giá trị lại Tại ngày đầu năm Tại ngày cuối năm Ngày…… tháng ……năm … NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU 177 Phụ lục 3.2: Mẫu hoàn thiện Báo cáo doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Chi Tồn TT Chỉ tiêu đầu kỳ Sản Doanh xuất thu bán kỳ hàng Doanh thu Giá vốn hàng bán phí Chi phí quản bán lý hàng Cơng Lãi (+) Lỗ (-) ty cổ phần I II Doanh thu Doanh thu than Doanh thu khác Hoạt động tài chính, khác Hoạt động tài Thu nhập chi phí khác Tổng số (I + II) Ngày…… tháng ……năm … NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU Phụ lục 3.3: Kế hoạch chi phí kinh doanh 178 Tồn kho KẾ HOẠCH CHI PHÍ KINH DOANH NĂM 2019 ĐVT : Tr.đ TT Chi tiết A B Tổng chi phí Thực Kế hoạch năm 2018 năm 2019 So sánh % (3=2/1*100 ) 4.435.720 5.385.669 121,42 Vật liệu 474.992 440.628 92,77 Nhiên liệu 533.192 597.923 112,14 Động lực 54.101 64.192 118,65 Tiền lương 295.260 311.661 105,55 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 37.974 38.666 101,82 Khấu hao TSCĐ 289.674 208.664 72,03 Chi phí lao động 35.574 38.808 109,09 Chi phí phục vụ sản xuất chung 137.847 201.419 146,12 Chi phí quản lý hành 825.614 1.123.285 136,05 10 Chi phí tiêu thụ 500 500 100,00 11 Chi phí thuê 1.750.992 2.359.922 134,78 Ngày…… tháng ……năm … NGƯỜI LẬP BIỂU NGƯỜI DUYỆT BIỂU 179 Phụ lục 3.4: Kế hoạch sử dụng vốn KẾ HOẠCH SỬ DỤNG VỐN NĂM 2019 ĐVT: Tr.đ STT Nội dung A I II III IV B I II C D Nhu cầu vốn Khâu dự trữ Vật tư tồn kho Khâu sản xuất Dở dang Tồn kho Khâu lưu thông Nợ phải thu Vốn tiền Tiền mặt Tiền gửi Nguồn vốn Vốn chiếm dụng Tiền lương Nợ phải trả Thừa (+) thiếu (-) vốn dài hạn Vốn CSH Vay dài hạn Giá trị lại TSCĐ Chi phí XDCB dở dang Đầu tư dài hạn Tiền cấp quyền khai thác Nhu cầu vốn (A-B) Các tiêu tài Doanh thu hoạt động SXKD Lợi nhuận sau thuế Khả toán nợ đến hạn Hệ số nợ phải trả 180 Thực năm 2018 324.792 14.354 14.354 310.438 211.385 99.053 483.107 483.107 367 245 122 239.822 641.375 88.875 552.500 (401.553) 268.467 529.527 787.779 83.616 21.799 306.353 84.970 Kế hoạch năm 2019 271.530 16.200 16.200 255.330 200.210 55.120 184.000 184.000 1.900 400 1.500 155.619 494.598 41.598 453.000 (338.979) 268.467 566.697 718.665 6.022 21.799 427.657 115.911 4.702.160 70.565 5.380.669 81.434 0,62 5,76 0,51 5,95 Phụ lục 3.5: Kế hoạch đầu tư, mua sắm tài sản cố định KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ MUA SẮM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2019 ĐVT: Trđ Trong đó, nguồn vốn TT Chi tiết tài sản A B Tổng số A A1 I KẾ HOẠCH 2019 KẾ HOẠCH THỰC HIỆN DỰ ÁN Cơng trình chuyển tiếp Dự án đầu tư xây dựng cơng trình phục vụ II A2 sản xuất năm 2019 Dự án đầu tư thiết bị phục vụ sản xuất năm Nguồn vốn Chi phí khác Vốn vay Vốn CSH Giá trị Xây dựng 211.465 49.756 41.617 12.349 82.992 109.482 18.991 156.352 55.113 31.334 2.876 15.546 24.000 25.756 31.334 3.876 7.407 24.000 17.617 9.176 2.876 297 12.349 10.253 9.176 2.096 Thiết bị 877 200 10.253 1.999 97 2.096 2019 Cơng trình khởi cơng ĐTXD hệ thống dốc nước bãi thải Đông Cao 29.268 22.158 7.110 24.000 5.268 Sơn Hệ thống thoát nước chân bãi thải Bàng Nâu CHUẨN BỊ DỰ ÁN Dự án cải tạo mở rộng nâng công suất Mỏ 14.598 11.788 2.810 12.000 2.598 14.670 8.139 10.370 4.300 8.139 12.000 2.670 8.139 than Cao Sơn 8.139 185 8.139 8.139 Phúc lợi Khác B DỰ PHÒNG Đầu tư thiết bị phục vụ sản xuất năm 2019 Đầu tư xây dựng công trình phục vụ sản xuất năm 2019 161.709 129.280 32.429 51.658 106.606 21.358 106.606 3.445 132.352 29.357 1.316 116.352 12.928 30.300 2.129 16.000 16.429 Ngày…… tháng ……năm … NGƯỜI LẬP BIỂU GIÁM ĐỐC Phạm Minh Hải Phạm Thành Đông 186 Phụ lục 3.6: Mẫu sổ tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT PHÁT SINH STT 1 Đơn vị Công trường khoan Công trường Khai thác Công trường Khai thác Công trường sàng tuyển tiêu thụ Phân xưởng Vận tải Phân xưởng Vận tải Phân xưởng Vận tải Phân xưởng Vận tải Phân xưởng Vận tải ………… Cộng Tổng chi Nguyên Nhiên chí vật liệu liệu Động lực Tiền lương Bảo hiểm Ăn ca Khấu hao TSCĐ 10 Chi phí dịch vụ mua ngồi 11 Chi phí khác bẳng tiền 12 Ngày …… tháng … năm NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG 187 GIÁM ĐỐC