GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TẠI SỞ GIAO DỊCH I

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. 3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA SỞ GIAO DỊCH TRONG THỜI GIAN TỚI. 3.1.1.Các trọng tâm công tác. - Xây dựng và phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2004. + Số dư huy động vốn đến 31/12/2004: 12.229 tỷ đồng. + Dư nợ tín dụng: 8.077 tỷ đồng. + chênh lệch thu chi: 200 tỷ đồng. + Thu nhập phi lãi (thu dịch vụ): 31,2 tỷ đồng. - Tăng cường công tác thu hồi các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi: không để phát sinh thêm các khoản nợ xấu. - Tiếp tục ổn định, củng cố công tác tổ chức; tăng cường công tác đào tạo cán bộ, phổ biến nghiệp vụ, rút kinh nghiệm từ thực tế hoạt động. - Tăng cường công tác phát triển Đảng, nâng cao vai trò lãnh đạo của Đảng cũng như sự phối hợp của công đoàn với chính quyền trong hoạt động ngân hàng; giáo dục cán bộ công nhân viên đổi mới phong cách giao dịch. - Tìm kiếm, mở rộng thêm các địa điểm huy động dân cư, thành lập thêm phòng giao dịch mới. - Chuẩn bị cơ sở vật chất cũng như các mặt hoạt động có liên quan để tiến hành tách và nâng cấp phòng giao dịch 2 - số 14 Láng Hạ thành chi nhánh cấp 1 trực thuộc NHĐT&PTVN theo chỉ đạo của NHĐT&PTVN. 3.1.2. Phương hướng triển khai thực hiện.  Công tác nguồn vốn: Xây dựng và nghiên cứu đưa ra các chính sách mới khuyến khích các khách hàng tiền gửi lớn như các công ty bảo hiểm, các tổng công ty lớn, các doanh nghiệp lớn Đẩy mạnh các hoạt động dịch vụ ngân hàng, tiếp tục đổi mới và hoàn thiện công tác phục vụ khách hàng nhằm lôi kéo khách hàng chuyển các hoạt động thanh toán của mình về làm tại SGD. Phát huy tối đa khả năng của từng cá nhân và của tập thể để đóng góp bằng nhiều hình thức cho công tác huy động vốn.  Công tác tín dụng: + Tiếp tục điều chỉnh cơ cấu tín dụng cả về loại tiền và kỳ hạn vay trên cơ sở cơ cấu nguồn vốn hiện có. + Tiếp tục đẩy mạnh chương trình phát triển khách hàng, tập trung vào đối tượng các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khách hàng có nhu cầu sử dụng JBIC. + Rà soát công tác quản lý tín dụng, nâng cao chất lượng tín dụng. + Theo dõi thu nợ, thu lãi đúng hạn các dự án đã ký hợp đồng; bám sát và triển khai giải ngân đối với các dự án đã tiếp cận và ký hợp đồng. + Tiếp tục bám sát để xử lý các khoản nợ khó đòi, có kế hoạch thu nợ và giải quyết dứt điểm. Công tác khách hàng: + Chăm sóc khách hàng chu đáo hơn, nắm bắt kịp thời diễn biến và nhu cầu của khách hàng cũ, tích cực tìm kiếm các thông tin khách hàng mới, dự án mới có hiệu quả. Sẵn sàng cạnh tranh bằng chất lượng sản phẩm, tinh thần thái độ phục vụ, đặc biệt là các dịch vụ hoàn hảo, chất lượng cao để thu hút khách hàng. + Tiếp tục thông tin đến khách hàng chương trình hiện đại hoá mà SGD đang triển khai. + Tuyên truyền, tiếp thị các đơn vị sử dụng các dịch vụ mới như Hombanking, ATM Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ trong mọi hoạt động của SGD, nhất là trong công tác tín dụng nhằm giữ vững và nâng cao chất lượng tín dụng, nâng cao vai trò kiểm tra kiểm soát trong công tác điều hành theo hướng dẫn của BIDV. Công tác triển khai công nghệ ngân hàng: Tiếp nhận hệ thống mới, duy trì sự ổn định của hệ thống SIBS, hỗ trợ kỹ thuật cho các phòng nghiệp vụ của SGD. Các công tác khác: Như tăng cường công tác giáo dục chính trị, tư tưởng, động viên toàn thể cán bộ phát huy hết khả năng đóng góp vào hoạt động của ngành ngân hàng. Năng cao vai trò của tổ chức công đoàn và các đoàn thể quần chúng, thường xuyên phát động phong trào thi đua có sơ kết, tổng kết, khen thưởng kịp thời, dùng cơ chế tiền lương tiền thưởng hợp lý, phân phối công bằng kích thích người lao động hăng hái hoàn thành nhiệm vụ được giao. Trong năm tới, cùng với việc cơ cấu lại ngân hàng, SGD đã dự kiến mở thêm 2 phòng tín dụng mới, một phần để phục vụ tốt hơn mọi nhu cầu của khách hàng, mặt khác để tận dụng triển để những nguồn tiền nhàn rỗi trong dân cư. 3.2.GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG TẠI SỞ GIAO DỊCH I-NHĐT&PT VIỆT NAM. Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng, chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản. Chính vì vậy mà mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng là mục tiêu chính của ngân hàng. Hai mặt này có mối quan hệ thống nhất biện chứng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Ngân hàng không thể coi nhẹ nội dung nào trong hai nội dung đó. Dù coi nhẹ nội dung nào cũng dẫn đến việc mất dần khả năng thanh toán của ngân hàng cho nên phải biết kết hợp cả hai nội dung: tăng trưởng dư nợ và nâng cao chất lượng tín dụng, nhưng trong hai nội dung đó thì nội dung nâng cao chất lượng tín dụng luôn được đặt lên hàng đầu. Nâng cao chất lượng tín dụng có nghĩa là giảm thiểu rủi ro tín dụng, mà một trong những nguyên tắc để hạn chế rủi ro tín dụng là hạn chế và giảm thiểu những rủi ro và tổn thất trong kinh doanh của khách hàng. Muốn vậy ngân hàng cần phải tìm ra những khách hàng tốt, có tình hình tài chính lành mạnh, hoạt động kinh doanh tốt, đồng thời phải kiểm tra các khoản vay chặt chẽ, khoa học. Việc tìm ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính của khách hàng sẽ góp phần quan trọng trong việc ra quyết định tài trợ của ngân hàng. 3.2.1.Tổ chức khai thác thông tin có hiệu quả. Thông tin là nhân tố ảnh hưởng lớn nhất đến phương pháp phântích tài chính của khách hàng tại các NHTM. Bởi thông tin là nguồn nguyên liệu đầu vào để qua xử lý ngân hàng có được đầu ra – những quyết định tín dụng. Thu thập thông tin đầy đủ chính xác mang tính chất quyết định tới phương pháp phân tích tài chính của khách hàng. Để việc khai thác thông tin của khách hàng hiệu quả hơn Sở giao dịch nên hoàn thiện theo hướng sau: Trước mắt nên thành lập một bộ phận tổng hợp, lưu trữ thông tin có hệ thống tức là thông tin được lưu trữ là thông tin về các khách hàng đã từng có hoặc đang có quan hệ tín dụng với Sở giao dịch được phân theo ngành nghề hoặc lĩnh vực hoạt động để tiện tra cứu. Ngoài ra còn có các thông tin tổng hợp chung được cập nhật về đặc điểm lĩnh vực kinh doanh và những khó khăn, thuận lợi đang diễn ra trong lĩnh vực kinh doanh đó mà cán bộ tín dụng cần lưu ý khi phân tích. Các nguồn thông tin này được các ngân hàng lưu trữ dưới dạng các ngân hàng dữ liệu bằng máy tính và được nối mạng cục bộ ( mạng LAN), mạng này được nối với hội sở chính và nối mạng Internet để thuận lợi trong việc khai thác thông tin cho cả hệ thống ngân hàng Để có được thông tin phục vụ cho việc tổng hợp, Sở giao dịch nên quy định các cán bộ tín dụng sau mỗi một khoản cho vay cũng phải tổng kết đánh giá về khách hàng để tiến hành lưu trữ một cách có hệ thống. Để khai thác thông tin có hiệu quả thì cán bộ tín dụng phải có trình độ sử dụng thành thạo máy vi tính, phải được tập huấn sử dụng tốt các phần mềm như Master, Asset, Risk, sử dụng thành thạo Internet. Sử giao dịch cần bổ sung đào tạo hay tuyển dụng những chuyên gia chịu trách nhiệm về tổng hợp thông tin phòng ngừa rủi ro. 3.2.2.Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính của khách hàng. Nhìn chung, trong nội dung phân tích tài chính của khách hàng tại Sở giao dịch I đã có sự chú trọng về nghiệp vụ cũng như hướng dẫn nội dung, phương pháp phân tích đầy đủ cho các cán bộ tín dụng. Tuy nhiên, để nâng cao hơn nữa hiệu quả mang lại từ việc phân tích này thì Sở giao dịch cần:  Về phương pháp phân tích: Có những trường hợp sử dụng phương pháp phân tích tỷ số đã cho kết quả chưa rõ ràng, còn lưỡng lự trong quyết định cho vay thì Sở giao dịch nên hướng dẫn cán bộ tín dụng sử dụng thêm phương pháp khác ví dụ như phương pháp Dupont để tìm ra những nguyên nhân dẫn đến tình trạng tài chính của khách hàng, chấp nhận hay không chấp nhận nguyên nhân nào. Về phương pháp xếp loại khách hàng: Sở giao dịch sử dụng các tỷ số tài chính cùng phương pháp cho điểm phân loại tín dụng để làm căn cứ đánh giá khách hàng trong cả cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn. Việc cho điểm như nhau đối với các chỉ tiêu tài chính cả trong cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn là chưa thực sự hợp lý. Tuỳ vào tính chất của mỗi khoản tín dụng mà ngân hàng sẽ chú trọng, thiên về chỉ tiêu nào. Như vậy, Sở giao dịch nên nghiên cứu xây dựng mô hình điểm tín dụng riêng cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn trong đó hệ số của các chỉ tiêu là khác nhau. Việc xây dựng thống nhất như vậy sẽ giúp cán bộ tín dụng rất nhiều trong phân tích chứ không phải chỉ là dựa vào cảm tính, kinh nghiệm của bản thân.  Về công thức tính: Khả năng sinh lời tổng tài sản = Lợi nhuận trước thuế Tổng tài sản Phần tử số nên được đổi thành Lợi nhuận trước thuế và lãi vay, như vậy mới thể hiện hiệu quả xã hội của cộng đồng vốn sản xuất không phụ thuộc cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp. Khi đó chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh, một đồng tài sản sử dụng tạo ra bao nhiêu đồng lãi, biểu hiện năng lực doanh nghiệp trong sử dụng tài sản để tạo lợi nhuận, trong đó có một phần dùng trả lãi tiền vay, một phần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, phần còn lại là lãi dòng của doanh nghiệp.  Về số liệu trung bình ngành để so sánh trong phân tích tài chính. Trong điều kiện hiện nay nhà nước chưa có một cơ quan phụ trách việc tổng hợp số liệu ngành phục vụ cho việc so sánh phân tích tài chính doanh nghiệp của những người quan tâm là một hạn chế thiệt thòi lớn cho các ngân hàng trong phân tích tài chính của khách hàng. Bởi chỉ có so sánh với số liệu trung bình ngành mới cho cái nhìn tổng quát nhất về thực trạng doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh hiện tại. Để khắc phục điều này, Sở giao dịch I có thể tự tổng hợp số liẹu ngành của riêng mình làm cơ sở cho cán bộ tín dụng so sánh đối chiếu khi phân tích. Để có được số liệu này Sỏ giao dịch có thể giao cho một bộ phận riêng chuyên thống kê số liệu các chỉ tiêu tài chính của khách hàng đã từng, đang có quan hệ tín dụn quan hệ với ngân hàng trong các ngành nghề theo định kỳ để thấy được xu hướng chấp nhận chung của từng thời kỳ, từ đó đặt ra tiêu chuẩn riêng của mình. 3.2.3.Lập quỹ hỗ trợ cho nội dung phân tích khách hàng Cho đến hiện nay chưa có một ngân hàng nào lập quỹ hỗ trợ cho quá trình thẩm định tín dụng bởi việc thẩm định nhất là thẩm định tài chính của khách hàng chủ yếu chỉ dựa trên những giấy tờ và báo cáo tài chính mà khách hàng nộp, từ trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước CIC và linh cảm, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng đúc kết được. Việ điều tra tận cơ sở sản xuất kinh doanh hay phỏng vấn trực tiếp khác hàng diễn ra còn lẽ tẽ, mang tính hình thức. Những thông tin điều tra thực tế có ý nghĩa quan trọng giúp cán bộ tín dung loại trừ những báo cáo tài chính “ma”. Đặc biệt thu nhập thông tin thực tế còn rất quan trọng trong giai đoạn phân tích trong khi cho vay vì chỉ có theo sát thực tế khách hàng thì cán bộ tín dụng mới nắm được tình hình sản xuất kinh doanh thực diễn ra, thấy được doanh nghiệp sử dụng vốn vay có hiệu quả hay không? Vì thế, nguồn thông tin này cần được chú trọng khai thác. Đễ tạo điều kiện cũng như khuyến khích cán bộ tín dụng tích cực xuống cơ sỏ điều tra, phỏng vấn trực tiếp thì Sở giao dịch nên xem xét thành lập quỹ riêng hỗ trợ kinh phí điều tra trực tiếp cho cán bộ tín dụng của sở. 3.2.4 Giải pháp về nguồn nhân lực Con người là nhân tố quan trọng nhất. Chất lượng công tác phân tích phụ thuộc phần lớn vào yếu tố con người bởi chiến lược con người là chiến lược lâu dài nên Sở giao dịch cần có sự quan tâm thường xuyên đến đội ngũ cán bộ tín dụng. Để xây dựng được một đội ngũ cán bộ vững mạnh, Sở giao dịch cần tập trung và một số giải pháp sau  Đào tạo cán bộ theo hướng chuyên môn hoá: hiện tại cán bộ tín dụng của Sở giao dịch phụ trách khách hàng theo số lượng hoặc địa bàn kinh tế. Trong thời gian tới Sở giao dịch nên có cách phân chia phụ trách theo hướng căn cứ năng lực sở trường của từng cán bộ tín dụng để phân công phụ trách các khách hàng theo ngành nghề.  Sở giao dịch nên có chính sách thưởng phạt công bằng nghiêm minh: mục đích của chính sách này nhằm gắn kết trách nhiệm của cán bộ tín dụng với công tác thẩm định phân tích khách hàng. Vì vậy, Sở giao dịch tổ chức thi đua cán bộ tín dụng xuất sắc giỏi và có chính sách khen phạt dựa vào kết quả thẩm định của cán bộ tín dụng. Cán bộ tín dụng làm tốt sẽ được khen thưởng còn nếu không tuỳ vào mức độ mà có các hình thức phạt thích ứng.  Sở giao dịch nên tổ chức định kỳ hội nghị tổng kết tình hình, đánh giá rút kinh nghiệm về công tác thẩm định nói chung và công tác phân tích tài chính của khách hàng nói riêng  Ngoài ra cần thường xuyên tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cập nhật kiến thức về các thay đổi liên quan đến chế độ chính sách, nhất là chế độ kế toán thống kê, phổ biến các thông tin kinh tế nói chung tạo điều kiện nâng cao hiểu biết của cán bộ. Việc bồi dưỡng này nên tổ chức băng việc kiểm tra đánh giá. 3.2.5.Tiến hành kiểm tra, kiểm soát nội bộ Sở giao dịch cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với quy trình thẩm định tín dụng nói chung và phân tích tài chính khách hàng nói riêng. Công tác này phải được tiến hành cùng với các bước kiểm tra tương ứng với các giai đoạn phát sinh cho đến kết thúc các khoản tín dụng, bao gồm ba giai đoạn:  Kiểm soát trước: Sở giao dịch tiến hành kiểm tra và phát hiện những điểm bất lợi của nghiệp vụ thẩm định tín dụng nói chung và phân tích tài chính nói riêng. Xem xét hồ sơ vay vốn có chắc chắn do khách hàng tự lập hay không, có đầy đủ hay không ?  Kiểm soát trong : Trong quá trình phân tích tài chính khác hàng, cán bộ tín dụng có thực sự làm đúng trách nhiệm của mình như: thu thập thông tin tài chính của khách hàng, xem xét tình hình sử dụng các khoản tiền vay, các kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch tài chính…. Công tác phân tích các báo cáo tài chính của các cán bộ có sát với tình hình thực tế không, số liệu phân tích có đúng hay không ?  Kiểm soát sau : Đây là công việc rất quan trọng trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, qua đây mà ngân hàng có thể phát hiện những hiện tượng bất thường trong nghiệp vụ đã hoàn thành, từ đó rút kinh nghiệm cho những lần sau. Ngân hàng có thể kiểm soát sau khi cho khách hàng vay bằng cách cử cán bộ trực tiếp tham gia quản lý đối với các dự án cho vay lớn, ngoài ra Ngân hàng còn có thể thực hiện bằng công tác kiểm tra định kỳ các báo cáo tài chính. Trên đây là những giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại Sở giao dịch. Để làm tốt công tác này thì các cán bộ tín dụng cần phải thực hiện một cách đồng bộ và thông nhất các giải pháp trên. Ngoài ra các bộ tín dụng cần phải tuân theo sự hướng dẫn sự chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước và cần có sự phối hợp giữa các bộ ngành liên quan. 3.2.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ. 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam. Để Ngân hàng Đầu tư và phát triển ngày một phát triển và cạnh tranh với các Ngân hàng khác trên địa bàn cũng như trong cả nước họ cần phải: Thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng ở các chi nhánh. Tổ chức tập huấn, trao đổi kinh nghiệm giữa các chi nhánh nhằm nâng cao nghiệp vụ. Hoàn thiện quy trình tín dụng cũng như quy trình thẩm định tín dụng cho phù hợp với tình hình mới. Thường xuyên thu thập ý kiến đóng góp của các chi nhánh để có những thay đổi phù hợp. Phối hợp với các chi nhánh thực hiện thống kê, nghiên cứu, tổng kết các tỷ lệ tài chính trung bình ngành tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích tài chính của khách hàng. 3.3.2.Kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước. • Kết hợp với các NHTM tổ chức đào tạo cán bộ ngân hàng thông qua các khoá đào tạo như tập huấn nghiệp vụ, trao đổi kinh nghiệm,… qua đó nâng cao trình độ nghiệp vụ, kiến thức. • Đối với hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro CIC (Credit Information Central ) của NHNN: Được thành lập nhằm tạo lập một nguồn dữ liệu về các doanh nghiệp cho các tổ chức tín dụng thành viên. Các tổ chức tín dụng thành viên có quyền khai thác thông tin từ trung tâm để phục vụ cho việc phân tích thẩm định khách hàng, đồng thời có nghĩa vụ định kỳ thu thập thông tin, kiểm tra số liệu báo cáo tài chính của khách hàng để gửi về trung tâm. Nhưng trên thực tế các NHTM tham gia không đầy đủ về việc cung cấp thông tin cho trung tâm vì ngại chi tiết thông tin về khách hàng của mình sợ mất thế cạnh tranh nên các ngân hàng rất thận trọng trong cung cấp thông tin. Điều này lại dẫn đến thông tin từ CIC càng ngày càng hạn chế. Để trung tâm thông tin tín dụng phát huy được tính năng của mình, NHNN cần có quy định chi tiết cụ thể trách nhiệm và nghĩa vụ của các tổ chức tín dụng trong tham gia cung cấp thông tin. Quy định chi tiết các hành vi cạnh tranh bất hợp pháp được quy định tại điều 16 luật các tổ chức tín dụng. NHNN cần mở rộng phạm vi cung cấp thông tin của CIC, không chỉ cung cấp thông tin về tín dụng mà có cả các thông tin kinh tế tài chính có liên quan. CIC cần có kế hoạch nâng cao trình độ cán bộ thu thập và xử lý thông tin. Đối với việc thu thập thông tin nên mở rộng tới các bộ ngành như: Bộ thương mại, Bộ kế hoạch và đầu tư, Bộ thống kê,…và các nguồn thông tin từ nước ngoài. 3.3.3.Kiến nghị đối với nhà nước và các bộ ngành liên quan. Hoàn thiện chế độ kế toán thống kê: Chế độ kế toán thống kê có ảnh hưởng rất lớn tới cách hạch toán của doang nghiệp, do đó ảnh hưởng tới các thông tin được phản ánh trên báo cáo tài chính. Hiện tại các Ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong tổng hợp thông tin từ các báo cáo tài chính vì những [...]... triển Việt Nam - Gi i pháp hoàn thiện phương pháp phân tích t i chính của khách hàng t i Sở giao dịch I- Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam N i tóm l i, hoạt động kinh doanh của ngân hàng phụ thuộc rất nhiều vào m i quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng Để phát triển m i quan hệ đó và phát triển hoạt động kinh doanh của ngân hàng thì một trong những hướng i là hoàn thiện phương pháp phân tích t i. .. ngân hàng khi quyết định cho vay Qua nghiên cứu lý thuyết và khảo sát thực tế t i Sở giao dịch INHĐT&PT Việt Nam về hoạt động thẩm định tín dụng n i chung và phân tích t i chính khách hàng n i riêng, chuyên đề đã nghiên cứu các vấn đề sau: -Tổng quan về phương pháp phân tích t i chính của khách hàng t i Ngân hàng thương m i -Thực trạng phân tích t i chính của khách hàng t i Sở giao dịch I – Ngân hàng. .. ngân hàng ph i dự đoán, ước lượng khả năng trả nợ của khách hàng tức là thẩm định, phân tích t i chính của khách hàng, xem xét các khách hàng cỏ đủ khả năng về t i chính hay không B i khả năng về t i chính là i u kiện trước tiên cho m i hoạt động kinh doanh của các chủ thể trong nền kinh tế thị trường Tất cả các khía cạnh đó đều được thể hiện trong phương pháp phân tích t i chính của khách hàng t i ngân...thông tin cần thì l i không có Ví dụ : để tính các chỉ tiêu sinh l i ngân hàng cần số liệu về l i nhuận trước thuế và l i vay nhưng trong báo cáo t i chính của công ty không có chỉ tiêu này, không có cả khoản mục l i vay ph i trả Về việc đảm bảo tính chính xác, trung thực của các báo cáo t i chính: Đây là vấn đề nan gi i của các ngân hàng hiện nay Hiện t i luật m i chỉ quy định doanh nghiệp ph i chịu... t i vai trò của nhà nước Việc tổng hợp số liệu này có thể giao cho từng ngành thành lập bộ phận chuyên thống kê tổng hợp số liệu kinh tế t i chính ngành mình, đưa ra công khai số liệu định kỳ làm cơ sở cho nghững ngư i quan tâm KẾT LUẬN Hoạt động cho vay mang l i nhiều l i nhuận nhất và cũng mang l i nhiều r i ro nhất cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Cho nên trước m i một quyết định t i trợ của. .. chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên báo cáo t i chính, nhưng chưa có một cơ chế để kiểm tra tính chính xác trung thực này Để đảm bảo tính tin cậy, các báo cáo t i chính cần qua kiểm toán mà đ i v i ngân hàng vì lý do cạnh tranh giữ khách, không thể yêu cầu khách hàng đến v i mình nhất thiết ph i qua kiểm toán được mà tự bỏ tiền ra thuê thì ngân hàng không kham n i Vì vậy nên sớm... yêu cầu kiểm toán đ i v i các báo cáo t i chính của doanh nghiệp, trước hết là khuyến khích ưu đ i sau đó i đến bắt buộc Thành lập bộ phận tổng hợp số liệu kinh tế t i chính bình quân ngành nghề: Số liệu trung bình ngành không chỉ là quan tâm của riêng ngành ngân hàng mà còn của các nhà đầu tư, các chủ doanh nghiệp…Số liệu trung bình của cả một ngành nghề không thể một ngân hàng, một doanh nghiệp nào... trong những hướng i là hoàn thiện phương pháp phân tích t i chính của khách hàng V i sự hạn chế về kiến thức cũng như th i gian nghiên cứu, chuyên đề chắc không tránh kh i những thiếu sót Em rất mong nhận được sự giúp đỡ chỉ bảo của thầy cô, bạn bè và các cô chú, anh chị trong phòng tín dụng 1 Sở giao dịch NHĐT&PT Việt Nam để chuyên đề được hoàn thiện hơn . r i ro. 3.2.2 .Hoàn thiện n i dung phân tích t i chính của khách hàng. Nhìn chung, trong n i dung phân tích t i chính của khách hàng t i Sở giao dịch I. GI I PHÁP HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH T I CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG T I SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. 3.1. ĐỊNH