THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ TẠI NHÀ MÁY THUỐC LÁ THĂNG LONG

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ TẠI NHÀ MÁY THUỐC LÁ THĂNG LONG 2.1 Tổng quan về Nhà máy Thuốc lá Thăng Long 2.1.1 Lịch sử hình thành Nhà Máy Sau cuộc kháng chiến chống Pháp, miền Bắc hoàn toàn giải phóng, bắt tay vào xây dựng chủ nghĩa xã hội và trở thành hậu phương lớn cho miền Nam. Đồng bào miền Bắc bước vào xây dựng khôi phục nền kinh tế với muôn vàn khó khăn và thiếu thốn. Mục tiêu của Đảng đặt ra là cần nhanh chóng khôi phục và xây dựng một số công xưởng thuộc công nghiệp nhẹ, bỏ vốn ít mà hiệu quả thu được nhanh để giải quyết những vấn đề cấp thiết cho đời sống nhân dân. Cuộc sống của nhân dân có biết bao nhu cầu, trong đó nhu cầu thuốc lá là nhu cầu thiết yếu, thường ngày. Song trên thực tế việc trồng và sản xuất thuốc lá ổ miền Bắc chủ yếu được hình thành tự phát, tồn tại trong thế khép kín, hạn hẹp không đủ cung cấp cho nhu cầu tiêu thụ ngày càng tăng của nhân dân. Bên cạnh đó một số nhà sản xuất thuốc tư nhân lại nắm độc quyền sản xuất, kinh doanh tự ý thao túng thị trường, gây không ít khó khăn cho đời sống của nhân dân. Để giải quyết những vấn đề bất cập đó cũng như đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, vào cuối năm 1955, theo quyết định 2990/QĐ của Thủ tướng Chính Phủ, một số cán bộ được cử ra để khảo sát tình hình, lập hồ sơ nghiên cứu để nhanh chóng xây dựng một nhà máy thuốc lá quốc doanh. Nhóm khảo sát nhanh chóng bắt tay vào công việc, vừa tìm địa điểm sản xuất vừa nghiên cứu quy trình sản xuất thuốc lá. . Sau một thời gian tìm kiếm cơ sở, nhà máy Diêm cũ (số 139 đường Bà Triệu, nay là nhà máy Cơ Khí Trần Hưng Đạo) được chọn làm địa điểm sản xuất thử. Tại đây việc sản xuất thử thuốc lá diễn ra theo cách thủ công, chưa có máy móc hiện đại: từ việc cắt lá thuốc đến việc cuốn điếu. Tuy vậy chính trong thời gian thử nghiệm này cán bộ nhà máy đã có những hình dung cơ bản về quy trình sản xuất thuốc lá. Bằng niềm say mê, sự khéo léo và tinh thần trách nhiệm, một đội ngũ kỹ thuật viên đã được hình thành, những điếu thuốc đầu tiên đã ra đời. 771 7711 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cuối năm 1957 Bộ Công Nghiệp quyết định lấy địa điểm Thượng Đình xây dựng khu công nghiệp, trong đó nhà máy thuốc lá Thăng Long được giành một phần đất bên đường quốc lộ Hà Nội - Hà Đông để xây dựng nhà máy. Ngày 22 tháng 12 năm 1958 lễ khởi công xây dựng nhà máy đã được tổ chức một cách trọng thể. Thời gian từ 1958 - 1959 là thời gian công nhân nhà máy vừa hăng say sản xuất, vừa tiếp tục xây dựng nhà máy mới ở phường Thượng Đình. Tháng 1 năm 1960, Thăng Long chính thức đi vào hoạt động ở địa điểm mới 235 đường Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội . Trải qua 47 năm xây dựng và trưởng thành đến nay nhà máy đã có một cơ sở hạ tầng khang trang với lực lượng công nhân và cán bộ hùng mạnh 2.1.1.2 Xu hướng phát triển của NMTLTL Trong những năm qua nhờ sự cố gắng nỗ lực không ngừng ấy mà thành tình hình của nhà máy luôn có chiều hướng tăng dần, tăng qui mô sản xuất,doanh thu, lợi nhuận đều tăng nhờ đó mà thu nhập bình quân của toàn cán bộ CNV Nhà máy đều tăng Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh của Nhà máy : Chỉ tiêu ĐVT Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Doanh thu Tỷ 603.7 611.5 688 Lợi nhuận trước thuế Tỷ 17.5 18.4 17.6 Các khoản phải nộp NS Tỷ 220 223 230 Số lượng CNV Người 1 200 1220 1225 Thu nhập bình quân Triệu đồng 1.65 1.72 1.85 Số lượng sản phẩm Triệu bao 208 224 258 Vốn kinh doanh Tỷ 115 118 120 Trong những năm sắp tới Nhà máy sẽ gặp phải những khó khăn khó tránh khỏi của cạnh tranh và sự thay đổi mang tính tất yếu của nhu cầu tiêu dùng. Một trở ngại không nhỏ là lượng cầu về thuốc lá ngày càng có xu hướng giảm, Nhà máy lại không được quảng cáo sản phẩm thường xuyên trên các phương tiện thông tin đại chúng. Ngoài ra, NMTLTL là một doanh 772 7722 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nghiệp nhà nước, trong thời đại này cũng không tránh khỏi những vướng mắc thường thấy ở một đất nước đang chuyển mình,phát triển Dù phải đối mặt với những thách thức ấy nhưng toàn thể CBCNV Nhà máy luôn giữ vững và phát huy tinh thần hăng hái sản xuất, hoàn thành những mục tiêu đề ra Một số mục tiêu chất lượng của Nhà máy : Tỷ lệ thuốc lá mốc sau bảo quản dưới 2% Tỷ lệ sản phẩm mới thu hồi về dưới 0.2% Định mức tiêu hao vật tư giảm 0.1%so với năm 2002 Số sáng kiến cải tiến tăng 5% so với năm 2002 Thời gian ngừng máy để sửa chữa giảm 5% so với năm 2003 Doanh thu so với năm 2002 tăng ít nhất 3% 773 7733 3 Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Phòng thị trường XDCB Giám đốc Phó giám đốc phụ trách quản lý Phòng KHVTPhòng KTCĐ Phòng KCS Phòng KTCN Phòng tàivụPhòng TCLĐTLPhòng NL Phòng tiêu thụPhòng HC Kho NL Kho TP Văn phòng Nhà ăn Nhà nghỉ Y tế Nhà trẻ PX sợi PX bao mềm PX bao cứng PX Dunhill PX Cơ điện PX 4 Đội bốc xếp Đội bảo vệ Đội xe Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 15: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh 774 7744 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh ở Nhà máy Nhà máy tổ chức sản xuất theo phân xưởng dưới phân xưởng là các tổ . Mỗi phân xưởng đảm nhiệm một chức năng riên - Phân xưởng sợi : Có nhiệm vụ sản xuất ra sợi thuốc lá cung cấp cho cả 3 phân xưởng , PX bao mềm , PX bao cứng , PX Dunhill. Quy trình công nghệ của phân xưởng sợi bắt đầu từ khi nguyên liệu là thuốc lá lá đến khi chế biến thành sợi thuốc lá. - Phân xưởng bao mềm, phân xưởng bao cứng, phân xưởng Dunhill là các phân xưởng cuốn điếu, đóng bao. Nhiệm vụ của các phân xưởng này là từ sợi thuốc lá cuốn thành các điếu thuốc lá có đầu lọc và không có đầu lọc. Sau đó đóng thành các bao thuốc, tút thuốc, kiện thuốc. Phân xưởng bao mềm cho ra sản phẩm là các bao thuốc lá vỏ mềm. Phân xưởng bao cứng cho ra sản phẩm là các bao thuốc lá vỏ cứng. Riêng phân xưởng Dunhill là phân xưởng hợp tác giữa nhà máy với hãng Rothman của Singapo để sản xuất thuốc Dunhill. Toàn bộ máy móc, nguyên liệu lá mua từ Singapore thông qua Công ty XNK Thuốc lá. Và sản phẩm thuốc lá cũng được xuất khẩu đi thông qua công ty này. - Phân xưởng cơ điện: Có nhiệm vụ cung cấp chi tiết, phụ tùng, điện, hơi cho sản xuất. - Phăn xưởng 4: Có nhiệm vụ cung cấp vật tư phụ liệu Ngoài ra còn có các đôị xe, đội bảo về, độibốc xếp phục vụ sản xuất và tiêu thụ thuốc lá 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Đứng đầu Nhà máy là Giám đốc chịu trách nhiệm chỉ đạo chung mọi hoạt động ,là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của Nhà máy trước pháp luật và cơ quan chủ quản. Giúp việc cho Giám đốc là 2 phó Giám đốc và các phòng ban chức năng - Phó Giám đốc phụ trách quản lý đảm nhận khâu kỹ thuật , chất lượng sản phẩm ,lập kế hoạch sử dụng vật tư. Các phòng ban chức năng trực thuộc sự quản lý của phó giám đốc phụ trách quản lý gồm: 775 7755 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Phòng KHVT có trách nhiệm lập kế hoạch thu mua vật tư đáp ứng yêu cầu sản xuất trong từng thời kỳ. + Phòng kỹ thuật cơ điện: quản lý toàn bộ thiết bị cơ khí của Nhà máy , quản lý lò hơi quản lý kỹ thuật , lập kế hoạch cho phân xưởng , theo dõi và quản lý điện nước cho toàn Nhà máy . + Phòng KCS giám sát toàn bộ quá trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Nhà máy theo yêu cầu kỹ thuật,quản lý giám sát các loại vật tư , nguyên liệu theo yêu cầu chất lượng ,phát hiện những vi phạm trong quá trình sản xuất , cung cấp vật tư nguyên liệu của Nhà máy . + Phòng kỹ thuật công nghệ quản lý các quy trình công nghệ của toàn Nhà máy ,nghiên cứu thiết kế những sản phẩm mới , cải tiến mẫu mã ,bao bì, nhãn thuốc nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trường. - Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh phụ trách khâu thị trường và tiêu thụ của Nhà máy , chịu trách nhiệm quản lý phòng tiêu thụ và phòng thị trường + Phòng thị trường nghiên cứu , tìm hiểu về nhu cầu thị trường điều tra ý kiến khách hàng , tham mưu cho ban Giám đốc về các biện pháp làm tăng khối lượng bán ,đưa sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng. + Phòng tiêu thụ : quản lý thành phẩm , ký kết các hợp đồng tiêu thụ với khách hàng . Cung cấp thông tin cho phòng KHVT để lên kế hoạch sản xuất cho sát với nhu cầu thị trường - Các phòng ban khác chịu sự quản lý của Giám đốc gồm: + Phòng tài vụ : quản lý toàn bộ hoạt động tài chính kế toán ,quản lý vốn ,theo dõi giá thành sản phẩm, chi trả lương ,thưởng cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi trả của Nhà máy . + Phòng tổ chức lao động tiền lương quản lý toàn bộ lao động của Nhà máy , thực hiện các chính sách đối với người lao động. Quản lý hồ sơ nhâ sự , an toàn lao động, bảo hiểm thân thể, + Phòng nguyên liệu đầu tư và thu mua nguyên liệu, tổ chức bảo quản nguyên liệu + Phòng hành chính chịu trách nhiệm chăm lo đời sống cho CNV thực hiện đối nội đối ngoại ,tổng hợp thi đua khen thưởng của nhà máy, phụ trách văn thư , quản lý thông tin liên lạc… - Giám đốc chỉ đạo trực tiếp đối với các phân xưởng sản xuất và các đội phục vụ sản xuất . 776 7766 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Nhà máy 2.1.4.1 Cơ cấu bộ máy kế toán Tại phòng tài vụ có 14 cán bộ kế toán với sự phân công phân nhiệm như sau: - Trưởng phòng kế toán : phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt đông của phòng cũng như các hoạt động khác có liên quan, tổ chức công tác kế toán – thống kê trong Nhà máy phù hợp với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước , kiểm tra tính pháp lý của các hợp đồng, tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo quy định , trực tiếp kiểm tra giám sát cán bộ thống kê -kế toán ,thực hiện kế toán tổng hợp, quản lý các quỹ. - Phó phòng kế toán giúp việc cho Trưởng phòng , thay mặt Trưởng phòng giải quyết các công việc khi Trưởng phòng đi vắng ,chịu trách nhiệm với Trưởng phòng về các công việc được giao đảm nhiệm công tác tập hợp chi phí và tính giá thành, kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, thanh toán với ngân sách, trích nộp quỹ Tổng Công ty - Kế toán thanh toán với người bán và XDCB: kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ khi mua hàng, thanh toán, kết chuyển số liệu của kế toán NVL, kế toán thanh toán , in các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan, theo dõi các khoản công nợ với người bán ,kiểm tra các khoản thanh quyết toán các công trình và hạng mục công trình về XDCB - Kế toán thanh toán với người mua : kiểm tra tính đúng đắn của hoá đơn bán hàng, kết chuyển số liệu của phòng tiêu thụ khi bán hàng, kết chuyển số liệu của kế toán tiền mặt, tiền gửi, theo dõi chi tiết từng khách hàng mua về số lượng hàng, giá trị tiền cũng như thời gian thanh toán công nợ với từng khách hàng, in ra các sổ sách, báo cáo kế toán liên quan - Kế toán NVL được chia thành: +Kế toán nguyên liệu chính có trách nhiêm theo dõi về số lượng giá cả NVL thuốc lá lá qua các hợp đồng,theo dõi tình hình công nợ với người bán nguyên liệu, theo dõi tình hình N.X.T kho nguyên liệu và hạch toán theo quy định + Kế toán vật tư : theo dõi việc N.X.T các loạivật tư thuộc kho vật liệu ,kho Dunhill, kho vật liệu xây dựng ,kho cơ khí 777 7777 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Kế toán TSCĐ,thanh toán các khoản tạm ứng, kế toán các khoản phải thu phải trả khác. - Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: có nhiệm vụ thanh toán tiền lương thưởng,các khoản phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc lập bảng phân bổ tiền lương , hạch toán lương theo đúng quy định - Kế toán tiền mặt và các khoản ký quỹ : kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi lập phiếu thu chi . Cùng với thủ quỹ kiểm tra số dư tồn quỹ giữa sổ sách và thực tế . - Cán bộ theo dõi đôn đốc các khoản công nợ trả chậm khó đòi - Kế toán TGNH có nhiệm vụ thực hiện các giao dịch với ngân hàng về các khoản vay hay thanh toán qua ngân hàng - Thủ quỹ : chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền mặt và tồn quỹ của Nhà máy .Quản lý hồ sơ gốc của tài sản thế chấp ,bảo lãnh, các giấy tờ có giá trị như tiền, các khoản ký quỹ. - Kỹ sư tin học : chịu trách nhiệm xây dựng và bảo trì các hệ thống quản lý trên các thiết bị tin học trong toàn Nhà máy .Cài đặt hướng dẫn vận hành các phần mềm ứng dụng phù hợp với từng công việc. Theo dõi quá trình sử dụng các thiết bị của máy tính ở tất cả các đơn vị của Nhà máy .Soạn thảo quy định và kiểm tra việc sử dụng máy vi tính , bảo mật dữ liệu. 2.1.4.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán công tác kế toántại nhà máy được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung.Nhà máy chỉ có một bộ máy kế toán duy nhất, mở một bộ sổ kế toán, thực hiện toàn bộ các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán. Phòng kế toán trung tâm của Nhà máy thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. ở dưới phân xưởng chỉ có nhân viên thống kê làm nhiệm vụ ghi chép, nhập liệu ban đầu, cuối tháng gửi về phòng kế toán để xử lý. 2.1.4.3. Về phần mềm kế toán Thăng Long 778 7788 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần mềm kế toán Thăng Long được thiết kế riêng cho Nhà máy để phù hợp với đặc điểm đặc thù tại Nhà máy. Chứng từ được kế toán đưa vào máy rất thuận tiện cho viẹc xem xét đối chiếu một cách tổng hợp đồng thời kế toán cũng lưu lại chứng từ đó ở ngoài để có cơ sở pháp lý cho các số liệu chứng từ trên máy. Ngoài các đặc điểm chung so với các phần mềm kế toán khác, phần mềm Thăng Long có những đặc điểm riêng sau: Việc mã hoá cho các đối tượng: Các danh mục trong phần mềm được thiết kế phù hợp để có thể quản lý được các hoạt động của Nhà máy. các danh mục đã được thiết kế trong máy là danh mục TSCĐ, danh mục vật tư sản phẩm hàng hoá, danh sách các CBCNV …. Danh mục vật tư: Vật tư được quản lý theo nhóm 3 số, trong nhóm quản lý theo mã gồm 5 số .Danh mục sản phẩm : Danh mục SP được quản lý trên các đặc tính phục vụ cho mục đích liên quan đến thuế TTĐB, tiền lương trích vào giá thành… Mã Tên SP Tên in đơn giá Tl thu ế Mức thuế Hệ số 1010 1 DUNHILL Dunhill 8 200 65 165 0,9 1010 2 DUNHILL(CH GTSP) Dun CHGT 8 500 65 165 0,9 … … … … … … 779 Nhóm Mã Tên VT ĐVT 01Z 00001 Sợi gia công Kg 01Z 00002 Sợi nhập khẩu Kg … …. … … 7799 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Danh mục khách hàng: Phần mềm này không có một danh mục khách hàng chung như các phần mềm khác. mỗi KTV sẽ quản lý danh mục khách hàng riêng tương ứng với mục đích quản lý của từng phần hành Danh mục khách hàng của kế toán tiêu thụ: Dạnh mục khách hàng của kế toán phải trả người bán: Chứng từ kế toán: Phần mềm này không có một màn hình nhập liệu chung như Effect. Mỗi phần hành có một màn hình nhập liệu riêng tuỳ thuộc vào tính chất đặc thù của từng phần hành. Chứng từ được các nhân viên kế toán chuyên trách từng phần hành tiến hành nhập liệu. Chứng từ trên máy tương ứng có đầy đủ các yếu tố bắt buộc, cần thiết theo đúng chế độ yêu cầu. Hệ thống TK kế toán Ngoài việc sử dụng các TK cấp 1 cấp 2 theo đúng nội dung phương pháp ghi chép đã được qui định, Nhà máy còn mở thêm TK chi tiết cấp 3 cấp 4 cho phù hợp với yêu cầu quản trị doanh nghiệp, quản lý vật tư, TSCĐ… Hệ thống sổ kế toán Nhà máy áp dụng hình thức kế toán NKCT. Do đó hệ thống sổ kế toán,trình tự hệ thống hoá thông tin kế toán diễn ra theo đúng nguyên tắc trình tự hình thức NKCT của kế toán thủ công. Tuy nhiên qui trình xem , in các sổ kế toán được tự động hoá,không hoàn toàn phù hợp với qui trình ghi sổ kế toán thủ công mà chế độ kế toán đã qui định. Hệ thống sổ sử dụng trong Nhà máy gồm có: -Các bảng kê số 1, số 2, số 11… -Nhật ký chứng từ số 1,số 2, số 5, số 7, số 10 7710 MĐV Tên đơn vị địa chỉ Mã số thuế Shtk Mã tỉnh Các ĐL phía bắc 1* … … … … … Bán lẻ Hà Nội 1** … … … … … Mã ĐV Tên đơn vị địa chỉ Mã số thuế Shtk Số HĐ 101 NMin và VHP Phúc Yên Phúc Yên 01 00530956-1 421425- 00002 01 … … … … … … 771010 10 [...]... tính khoa học cho công tác kế toán 7712 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 771313 2.2 Thực trạng công tác kế toán các khoản nợ phải trả tại Nhà máy Thuốc Lá Thăng Long Nhà máy TLTL là một doanh nghiệp hoạt động khá tự chủ, quay vòng vốn nhanh nên trong quá trình sản xuất kinh doanh không phát sinh các khoản vay dài hạn, nợ dài hạn Tại Nhà máy, công nhân sản xuất... 771111 -Các bảng phân bổ số 1, số 2, số 3 - Các sổ kế tóan tổng hợp, chi tiết - Sổ cái các TK … .Các mẫu sổ kế toán của Nhà máy được áp dụng đúng mẫu của vụ chế độ kế toán có sửa đổi điều chỉnh phù hợp với các nghiệp vụ và tình hình phát sinh tại Nhà máy ‘ Sơ đồ kế toán theo hình thức NKCT trên máy: Chứng từ gốc Nhập dữ liệu vào máy vi tính Chứng từ tương ứng trên máy Máy xử lý và các thao tác trên máy. .. quá trình hợp tác với các đối tác kinh doanh, Nhà máy chủ trương coi trọng chữ tín, việc trao đổi kinh doanh khá thuận lợi do đó không phát sinh các khoản nhận ký quĩ ký cược dài hạn Do đó , tại Nhà máy chỉ phát sinh những khoản nợ phải trả sau: -Vay ngắn hạn - Phải trả người bán - Thuế và các khoản phải nộpNSNN - Phải trả CNV - Phải trả nội bộ - Phải trả phải nộp khác 7713 13 Website: http://www.docs.vn... được dùng để phản ánh các quan hệ phát sinh với một số đơn vị thành viên khác trực thuộc Tổng công ty thuốc lá VN như Công ty XNK thuốc lá, nhà máy in bao bì và phụ liệu thuốc lá TK sử dụng: 331, TK chi tiết như sau: TK 3311 khoản phải trả người bán TK 33111 người bán trong nước TK 33112 Người bán nước ngoài TK 33113 người bán là thành viên của Tổng công ty TK 3312 khoản phải trả cho nhà cung cấp lao vụ... máy là các loại thuốclá, là mặt hàng chịu thuế TTĐB (trừ sản phẩm cơ khí) Do đó các loại vật tư hàng hoá mua về không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào,giá mua trên hoá đơn là tổng giá thanh toán Các khoản phải trả người bán của Nhà máy theo hợp đồng thường được thanh toán sau 30 ngày Nhà máy thường thanh toán đúng thời hạn trên hợp đồng Nhà máy có quan hệ trao đổi hàng đổi hàng với nhiều đối tác Quan... chuyển trả tiền cho đơn vị hưởng tiền (là khách hàng của Nhà máy ),đưa khách hàng1 liên, trả lại cho Nhà máy 1 liên ,kèm theo giấy báo số dư TK làm cơ sở nhập liệu và lưu chứng từ Khi số dư TK tiền gửi của Nhà máy đủ để thanh toán tiền vay, được sự đồng ý của KTT,GĐ, kế toán tiền gửi sẽ thông báo cho ngân hàng số tiền trả nợ vay Ngân hàng sẽ tự động rút số tiền gửi của Nhà máy tại ngân hàng để thanh toán. .. bổ sung thêm phần thiếu Khi thanh toán, kế toán tiền mặt, tiền gửi sẽ nhập chứng từ chi tiền vào máy( phiếu chi, UNC…) Kế toán phải trả người bán sẽ kết chuyển số liệu này, máy sẽ tự động xử lý để chuyền vào các sổ kế toán liên quan khi có lệnh 2.2 2.3 Qui trình nhập liệu và hệ thống sổ kế toán Cập nhật Báo cáo 1 Vào chứng từ 1 NKCT 5 2 Kết chuyển số liệu 2 Tổng hợp các đơn vị 3 Sửa chứng từ 331 3 Chi... 2.2.3.1 các khoản nộp vào NSNN Nhà máy thuốc lá Thăng Long là một doanh nghiệp sản xuất lớn, hàng năm Nhà máy đóng góp vào NSNN một lượng thuế lớn, góp phần không nhỏ để tăng nguồn thu cho NS Việc nộp thuế vào NSNN được thực hiện qua ngân hàng, mã số thuế của Nhà máy : 01 00100054-1 Trong năm, Nhà máy phải nộp vào NSNN những loại thuế sau: - Thuế TTĐB: Đây là loại thuế phát sinh nhiều nhất trong kỳ của Nhà. .. kê khai và nộp theo đúng chế độ qui định - Thuế nhà đất: Phải nộp một số cố định trong năm - Thuế thu nhập cá nhân: tính và nộp theo chế độ qui định - Nhà máy có phát sinh nghiệp vụ nhập, xuất sợi và thành phẩm thuốc lá việc xuất, nhập khẩu được thực hiện qua công ty XNK thuốc lá, đơn vị trực thuộc Tổng công ty Thuốc lá Do vậy Nhà máy không phải hạch toán loại thuế này 2.2.3.2 Qui trình kê khai , nộp... năm Nợ Có 4 000 000 000 Ghi có các TK đối ứng nợ với TK 311 7719 Tháng 10 TK 1121 3 000 000 000 Cộng PS Nợ 3 000 000 000 19 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 7720 772020 20 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 772121 2.2.2 Kế toán các khoản phải trả người bán 2.2.2.1 Đặc điểm đặc thù các khoản phải trả người bán Sản phẩm của Nhà máy . : 0918.775.368 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ TẠI NHÀ MÁY THUỐC LÁ THĂNG LONG 2.1 Tổng quan về Nhà máy Thuốc lá Thăng Long 2.1.1 Lịch. chức công tác kế toán công tác kế toántại nhà máy được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung .Nhà máy chỉ có một bộ máy kế toán duy nhất, mở một bộ sổ kế