CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM GIÁN ĐOẠN KINH DOANH

CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM GIÁN ĐOẠN KINH DOANH 1.1.SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CỦA BẢO HIỂM GIÁN ĐOẠN KINH DOANH 1.1.1 Sự đời bảo hiểm gián đoạn kinh doanh Bảo hiểm hoạt động tài chính, có tính chất chun ngành mà thơng qua hoạt động cá nhân tổ chức kinh tế xã hội tham gia đóng góp khoản tiền định để tạo lập nên quĩ bảo hiểm khoản đóng góp gọi phí bảo hiểm Khi không may gặp phải rủi ro, tổn thất ngồi mong đợi thành viên đóng góp lúc quĩ bảo hiểm phát huy tác dụng giúp đỡ thành viên nhanh chóng ổn định sản xuất đời sống, tiếp tục cơng việc kinh doanh cách bình thường Ngày nay, hoạt động bảo hiểm chủ yếu thực thông qua hoạt động kinh doanh bảo hiểm tổ chức bảo hiểm Nhìn lại đời phát triển bảo hiểm, thấy bảo hiểm có nguồn gốc từ xa xưa lịch sử văn minh nhân loại Tuy vậy, đời nghiệp vụ bảo hiểm khơng phong phú, đa dạng ngày Xã hội ngày phát triển, hoạt động kinh doanh ngày hoàn thiện làm nảy sinh nhiều nhu cầu bảo hiểm Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm So với bảo hiểm hàng hải hay bảo hiểm hoả hoạn, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đời muộn nhiều Vào năm đầu kỷ XX, bị thúc ép phủ yêu cầu nhà sản xuất công ty bảo hiểm Anh chưa tiến hành loại hình bảo hiểm "tổn thất hậu quả" Sự chậm trễ tính phức tạp việc phân tích chi phí tài chính, xác định phạm vi bảo hiểm điều kiện kinh tế trị chưa ổn định Sau đó, với đời hai nguyên tắc Herry Booth & Commercial Union (năm 1923) Polikoff Ltd vs North British and Mercantile (năm 1936) thật đặt móng cho bảo hiểm gián đoạn kinh doanh hình thành phát triển Khi triển khai, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh biết đến tên gọi "bảo hiểm lợi nhuận" hay "tổn thất hậu quả" mục đích bồi thường cho người bảo hiểm trường hợp bị lợi nhuận chi phí phụ để tiếp tục kinh doanh Những tổn thất thường xuất sau khiếu nại thiệt hại vụ cháy hay sau tổn thất bảo hiểm khác Trong thực tế, loại bảo hiểm (như bảo hiểm cháy, kỹ thuật) bảo hiểm cho tổn thất hay thiệt hại bản, nhiên người bảo hiểm chưa đền bù hoàn toàn phải chịu chi phí bổ sung chưa bảo hiểm theo đơn bảo hiểm Do đó, việc xuất bảo hiểm gián đoạn kinh doanh nhu cầu hoàn toàn khách quan, cần thiết Mặc dù "mầm mống" đời bảo hiểm gián đoạn kinh doanh xuất từ năm 1920 đề cập trên, phải đến năm 1985 giao dịch bảo hiểm gián đoạn kinh doanh xuất Uỷ ban tổn thất hậu (một phận Uỷ ban bảo hiểm hoả hoạn Anh) Đây nơi đánh dấu đời mẫu đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh Mẫu đơn thông qua sử dụng số nước Tây Âu Vào tháng 10 năm 1989, Hiệp hội nhà bảo hiểm London (ABI) xem xét lại mẫu đơn sở thống lại phạm vi bảo hiểm sau thức phát hành Từ đến nay, hầu hết quốc gia áp dụng theo mẫu đơn Ngày nay, nước phát triển, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh trở nên thông dụng phổ biến rộng rãi Nó góp phần đắc lực vào việc ổn định tâm lý an toàn sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Ở Việt nam, nghiệp vụ triển khai khoảng chục năm trở lại sở mẫu đơn nước Anh Tuy triển khai loại hình khẳng định vị trí, vai trị tiềm ưu điểm không thua nghiệp vụ "đàn anh, đàn chị" khác Những năm gần đây, nghiệp vụ thu hút ý nhiều nhà bảo hiểm Vào thời gian từ 18 đến 22/08/1997 Hà nội diễn hội thảo bảo hiểm ngừng trệ kinh doanh (hay bảo hiểm gián đoạn kinh doanh) Muniche Vinare đồng tổ chức Từ đến nay, hàng năm công ty bảo hiểm liên kết với tổ chức hội thảo đề cập tới vấn đề Điều khẳng định vai trò quan trọng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh việc đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh cho thành phần kinh tế, tạo tâm lý ổn định cho nhà đầu tư, Tóm lại, ta coi bảo hiểm thiệt hại vật chất điều kiện cần bảo hiểm gián đoạn kinh doanh điều kiện đủ đơn bảo hiểm hỗn hợp 1.1.2 Vai trò kinh tế xã hội bảo hiểm gián đoạn kinh doanh 1.1.2.1 Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh "lá chắn kinh tế" doanh nghiệp, góp phần giảm thiểu hậu ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong sống hàng ngày hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xảy rủi ro bất ngờ mà không lường trước Các rủi ro gây nên tổn thất, thiệt hại tài sản, tính mạng người, làm gián đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cùng với phát triển khoa học kỹ thuật, nhiều thành tựu khoa học kỹ thuật ứng dụng sản xuất kinh doanh, từ làm cho qui mơ hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng Do vậy, giá trị tài sản doanh nghiệp ngày lớn Nếu chẳng may rủi ro thiệt hại xảy hậu thường nặng nề ảnh hưởng lâu dài khơng tới thân doanh nghiệp mà ảnh hưởng đến doanh nghiệp, cá nhân thường xuyên có quan hệ với doanh nghiệp Sự đời công ty bảo hiểm giúp đơn vị sản xuất kinh doanh ổn định tình hình sản xuất, đảm bảo công việc kinh doanh tiến hành bình thường Thơng qua việc bồi thường cách kịp thời, xác, trung thực giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng khắc phục hậu thiệt hại Bên cạnh đó, với chuyển đổi chế quản lý, Nhà nước chủ động giao vốn cho doanh nghiệp, chủ yếu doanh nghiệp Nhà nước Trong việc bảo tồn phát triển vốn, doanh nghiệp khơng có hỗ trợ nhiều Nhà nước thời kỳ bao cấp trước Nếu có thiệt hại xảy ra, doanh nghiệp không quyền ghi giảm vốn đặc biệt thiệt hại gây rủi ro công ty bảo hiểm nước triển khai hay với loại hình tương tự Vì bảo hiểm "lá chắn kinh tế" để đảm bảo bảo tồn vốn cho doanh nghiệp khơng may gặp phải thiệt hại thiên tai sơ suất vô ý người lao động Trên thực tế, sau rủi ro xảy doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khơng thể tiến hành bình thường kế hoạch đặt trước Từ dẫn đến nhiều khoản tổn thất không bồi thường đơn bảo hiểm tài sản chi phí thuê nhà, trụ sở, chi trả lương công nhân viên Để khắc phục tình trạng doanh nghiệp bị phá sản lâm vào tình khó khăn phải đối mặt với tổn thất đó, tham gia bảo hiểm gián đoạn kinh doanh cách tốt để bù đắp thiệt hại Khi tham gia loại hình bảo hiểm này, tổn thất xảy ra, quan, doanh nghiệp bồi thường cho khoản chi phí nói mà cịn bù đắp phần lợi nhuận ròng bị mát mà lẽ họ nhận khơng có tổn thất xảy Vậy với đơn bảo hiểm tài sản, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh góp phần làm hạn chế đến mức tối thiểu hậu ảnh hưởng rủi ro tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh góp phần mang lại an toàn xã hội Trong điều kiện kinh tế mở cửa nay, nước ta thu hút lượng lớn vốn đầu tư nhà đầu tư nước mà nhà đầu tư nước ngồi Các nhà đầu tư, mục đích kinh doanh mình, ln quan tâm đến việc bảo tồn phát triển vốn, an toàn tránh rủi ro đáng tiếc xảy với đồng vốn họ Tuy nhiên, sản xuất kinh doanh có nhiều yếu tố rủi ro mang tính ngẫu nhiên xảy lúc không loại trừ Các công ty bảo hiểm doanh nghiệp kinh doanh hoạt động sở xử lý, chuyển giao, phân tán rủi ro, để hoạt động kinh doanh có hiệu hơn, cần thiết doanh nghiệp bảo hiểm phải tìm cách giảm thiểu xác suất xảy rủi ro Một số biện pháp mà doanh nghiệp bảo hiểm áp dụng hiệu biện pháp đề phòng, hạn chế tổn thất nhằm bảo vệ đối tượng bảo hiểm Hàng năm, công ty bảo hiểm thường trích khoản theo tỉ lệ định sở nguồn phí thu để thực biện pháp phịng tránh cần thiết có hiệu Phí thu từ đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh tất yếu có phần đóng góp Vì vậy, nói bảo hiểm gián đoạn kinh doanh góp phần đề phịng, hạn chế tổn thất, mang lại an toàn cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng cho tồn xã hội nói chung 1.1.2.3 Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh góp phần tăng thu cho ngân sách Nhà nước, thúc đẩy kinh tế phát triển Cũng nhiều nghiệp vụ bảo hiểm khác nói riêng loại hình kinh doanh dịch vụ khác nói chung, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh góp phần tăng thu cho ngân sách Nhà nước, đặc biệt tăng nguồn thu từ ngoại tệ cho Nhà nước Một phần nguồn phí thu từ nghiệp vụ bảo hiểm hàng năm đóng góp vào ngân sách Nhà nước để sử dụng vào mục đích trị, xã hội Ngồi ra, phần phí thu tạm thời nhàn rỗi từ hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh tạo lượng vốn lớn để phát triển kinh tế thông qua việc đầu tư Tất nêu minh chứng rõ ràng đầy đủ cho cần thiết việc tham gia bảo hiểm gián đoạn kinh doanh 1.2.NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA BẢO HIỂM GIÁN ĐOẠN KINH DOANH 1.2.1 Đặc điểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh "bảo hiểm cho tổn thất giảm thu nhập thực tế tiềm phụ phí phát sinh từ hậu tổn thất vật chất" [3,5/7] Do vậy, có số đặc điểm riêng biệt so với loại bảo hiểm khác sau: - Đặc điểm đối tượng bảo hiểm: Khi có rủi ro xảy ra, ví dụ vụ hoả hoạn, gây thiệt hại tài sản, người bảo hiểm bảo hiểm theo đơn bảo hiểm tài sản (cụ thể đơn bảo hiểm hoả hoạn rủi ro đặc biệt) Với số tiền bảo hiểm nhận được, người bảo hiểm có đủ khả khôi phục lại sở hạ tầng, mua lại thiết bị, máy móc, phục vụ cho việc sử dụng trước xảy rủi ro Tuy vậy, số tài sản bị thiệt hại sử dụng cho mục đích sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải chịu thiệt hại mặt kinh doanh lợi nhuận, khả kinh doanh thời gian định Hơn nữa, phải chịu chi phí chi phí thuê nhà xưởng, chi phí trả lương cho công nhân viên, lãi suất ngân hàng, không thực sản xuất kinh doanh chi phí th nhà xưởng, máy móc tạm để tiếp tục sản xuất kinh doanh thời gian sửa chữa, phục hồi sở sản xuất Nói cách khác, tuỳ vào mức độ thiệt hại gây mà cơng việc kinh doanh bình thường người bảo hiểm bị ngưng trệ giảm sút Chúng ta xem xét ví dụ minh hoạ sau đây: Hình miêu tả tổn thất doanh thu xảy sau vụ cháy nghiêm trọng Cần ý doanh thu (số tiền doanh nghiệp thu được) trở lại bình thường sau tháng kể từ có vụ cháy xảy cho dù công việc xây dựng lại tháng Trường hợp xảy nguyên nhân số khách hàng khơng chắn liệu cơng ty có tiếp tục kinh doanh hay không khách hàng dễ dàng tìm hãng cung cấp thay thời gian hồi phục kinh doanh bị kéo dài Khác hẳn với thiệt hại vật chất, thiệt hại mà nhà kinh doanh phải gánh chịu trường hợp bị ngừng trệ kinh doanh trừu tượng cụ thể hoá vào thời điểm tương lai mà doanh nghiệp người bảo hiểm trở lại tình trạng vốn có trước tổn thất xảy Nói tóm lại, đối tượng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đối tượng vơ hình Doanh thu Cháy T12 Thời kỳxây dựng lại T6 T3 T9 T12 (Nguồn: Hình 4.1 - [17, 112]) Trong biểu đồ trên, người ta giả định doanh thu tĩnh song thực tế, nhiều ngành nghề biến động theo mùa tất nhiên cần phải xem xét yếu tố giải khiếu nại Vì vậy, đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh thường nêu rõ công thức sử dụng giải bồi thường tổn thất - Đặc điểm giai đoạn bồi thường: Một đặc trưng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh người bảo hiểm chọn "giai đoạn bồi thường" Đó giai đoạn mà theo tính tốn người bảo hiểm đủ để người khơi phục lại kinh doanh, hồn tồn khơi phục lại khả hoạt động doanh thu kể xảy vụ hoả hoạn nghiêm trọng Người bảo hiểm chọn "giai đoạn bồi thường" tối đa, 12 tháng, 18 tháng, , "giai đoạn bồi thường" đưa vào hợp đồng bảo hiểm "Giai đoạn bồi thường" tối đa phụ thuộc vào yếu tố sau: "+Thời gian để sửa chữa, xây dựng lại tài sản bị thiệt hại Thời gian tính bao gồm thời gian thiết kế, lên kế hoạch thời gian xin loại giấy phép + Thời gian thay máy móc, nguyên vật liệu Việc đánh giá xác khoảng thời gian quan trọng phụ thuộc vào loại máy móc, nguyên vật liệu Nếu doanh nghiệp sử dụng máy móc, nguyên vật liệu phải nhập loại đặc biệt việc ổn định tình hình kinh doanh thời gian ngắn khó khăn + Thời gian cần thiết để khôi phục suất tính hiệu kinh doanh trở bình thường trước xảy tổn thất, bao gồm thời gian để giành lại khách hàng mất." [5, 6] - Đặc điểm tổn thất vật chất: Điều kiện tiên để người bảo hiểm có quyền địi bồi thường theo đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh "tại thời điểm xảy tổn thất, thiệt hại tài sản người bảo hiểm địa điểm bảo hiểm phải bảo vệ đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất" [2, 1] Điều kiện biết đến ngành bảo hiểm giới "qui định tổn thất vật chất" (material damage provisio) Qui định có nghĩa trước giải khiếu nại gián đoạn kinh doanh, phải có khiếu nại theo đơn thiệt hại vật chất toán bồi thường hay trách nhiệm theo đơn bảo hiểm chấp nhận Vì vậy, thơng thường bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đơn bảo hiểm mở rộng phạm vi bảo hiểm đơn bảo hiểm vật chất Rủi ro đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, trừ trường hợp loại trừ, phải trùng khớp với rủi ro đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất 1.2.2 Nội dung hợp đồng bảo hiểm nói chung hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh nói riêng 1.2.2.1 Hợp đồng bảo hiểm Khái niệm hợp đồng bảo hiểm "Hợp đồng bảo hiểm thoả thuận bên mua bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, theo bên mua bảo hiểm phải đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng bồi thường cho người bảo hiểm xảy kiện bảo hiểm" [6,16] Như vậy, đứng góc độ pháp lý hợp đồng bảo hiểm thực chất hợp đồng kinh tế bên đồng ý bồi thường, trả tiền bảo hiểm cho bên xảy kiện bảo hiểm với điều kiện bên chấp nhận đóng phí bảo hiểm Theo hợp đồng bảo hiểm, mối quan hệ định hai bên ràng buộc với hai vấn đề bản: bồi thường nộp phí bảo hiểm Điều kiện pháp lý áp dụng hợp đồng bảo hiểm Có hai loại điều kiện áp dụng cho hợp đồng bảo hiểm, là:  Điều kiện ngầm định  Điều kiện rõ ràng a) Điều kiện ngầm định Trong thực tế, có điều kiện ngầm định khơng thể văn hai bên phải tuân thủ thời hạn hiệu lực hợp đồng - Quyền lợi bảo hiểm: Trong luật bảo hiểm Anh nhiều nước, có Việt Nam có qui định quyền lợi bảo hiểm Theo đó, để có đủ lực pháp lý tham gia vào hợp đồng bảo hiểm người tham gia bảo hiểm phải người có quyền lợi đối tượng bảo hiểm bị thiệt hại Điều có nghĩa đối tượng bảo hiểm, đặc biệt tài sản phải thuộc quyền sử dụng hay quản lý hợp pháp quan doanh nghiệp, cá nhân tổ chức thuộc thành phần kinh tế xã hội họ người tham gia bảo hiểm - Tín nhiệm tuyệt đối: Điều kiện "tín nhiệm tuyệt đối" áp dụng quan hệ bảo hiểm người bảo hiểm người tham gia bảo hiểm Điều có nghĩa người tham gia bảo hiểm phải có trách nhiệm kê khai trung thực, đầy đủ xác giá trị tài sản tình trạng sức khoẻ, phạm vi kiến thức hiểu biết họ người bảo hiểm yêu cầu Những thông tin sở để người bảo hiểm có chấp nhận bảo hiểm cho đối tượng bảo hiểm hay không Người tham gia bảo hiểm không thực hành vi man trá hay gian dối thời gian hiệu lực cuả hợp đồng nhằm trục lợi Việc tuân thủ nguyên tắc đóng vai trò quan trọng việc giao dịch bảo hiểm -Bồi thường: Khi có cố rủi ro thuộc trách nhiệm bảo hiểm gây thiệt hại cho người bảo hiểm, người bảo hiểm bồi thường theo qui định hợp đồng Hiện có ba hình thức bồi thường sử dụng: + Thanh tốn tiền mặt Đây hình thức phổ biến Công ty bảo hiểm xác định giá trị tổn thất thực tế tiền thực bồi thường cho khách hàng + Sửa chữa loại tài sản bị tổn thất khả sửa chữa + Thay hay phục hồi, phương pháp thường áp dụng trường hợp tổn thất tồn Đó điều kiện ngầm định áp dụng hợp đồng bảo hiểm Hai điều kiện đầu coi hai điều kiện quan trọng phải thực trước hình thành hợp đồng Trong trường hợp điều kiện khơng tn thủ, tính hợp lệ tồn hợp đồng khơng đảm bảo b) Những điều kiện rõ ràng Cùng với việc thực điều kiện ngầm định, người bảo hiểm người bảo hiểm có "điều kiện rõ ràng" qui định văn hợp đồng bảo hiểm buộc hai bên phải tôn trọng thực Các điều kiện xem xét cách cụ thể phần hợp đồng bảo hiểm Kết cấu nội dung hợp đồng bảo hiểm * Đơn yêu cầu bảo hiểm: Đơn yêu cầu bảo hiểm hình thức phổ biến để cơng ty bảo hiểm nhận thông tin liên quan tới rủi ro bảo hiểm Đối với hầu hết loại bảo hiểm, người yêu cầu bảo hiểm điền vào đơn yêu cầu bảo hiểm nộp cho công ty bảo hiểm Các đơn cơng ty bảo hiểm gốc môi giới bảo hiểm hay trung gian bảo hiểm cung cấp Trong hầu hết đơn bảo hiểm thường có câu hỏi chung sau:  Tên, địa người yêu cầu bảo hiểm (nếu bảo hiểm liên quan đến cá nhân có câu hỏi liên quan đến nghề nghiệp, tuổi tác)  Thời gian yêu cầu bảo hiểm  Ngành nghề kinh doanh  Cơ sở tính phí bảo hiểm (đồ đạc, nhà cửa, bảng lương, doanh thu, ) Bên cạnh có câu hỏi liên quan đến rủi ro cụ thể Nói cách khác, đơn yêu cầu bảo hiểm chứa đựng câu hỏi chung riêng, tất câu hỏi có giá trị công ty bảo hiểm Đơn yêu cầu bảo hiểm sở hợp đồng bảo hiểm phần thiếu hợp đồng bảo hiểm * Đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm: Sau đơn yêu cầu bảo hiểm trình bày hợp lý cơng ty bảo hiểm chấp nhận đơn đó, cơng ty bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm đơn bảo hiểm kèm theo giấy chứng nhận bảo hiểm Đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm chứng việc xác lập hợp đồng, bao gồm chi tiết việc bảo hiểm Trong đơn bảo hiểm giấy chứng nhận bảo hiểm phải đề cập nội dung sau:  Tên, địa doanh nghiệp bảo hiểm, bên mua bảo hiểm, người bảo hiểm người thụ hưởng  Đối tượng bảo hiểm  Số tiền bảo hiểm, giá trị tài sản bảo hiểm bảo hiểm tài sản  Điều khoản loại trừ trách nhiệm bảo hiểm  Thời hạn bảo hiểm  Mức phí bảo hiểm, phương thức đóng phí bảo hiểm  Thời hạn, phương thức trả tiền bảo hiểm bồi thường  Các qui định giải tranh chấp  Ngày, tháng, năm giao kết hợp đồng Ngồi cịn có nội dung khác bên thoả thuận 1.2.2.1 Hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh Hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh giống hợp đồng bảo hiểm mang đầy đủ nội dung đặc điểm hợp đồng bảo hiểm đề cập phần lý luận Tuy nhiên, tính đặc thù loại nghiệp vụ bảo hiểm nên có đặc điểm riêng so với loại hợp đồng bảo hiểm khác Trong phần lý luận sau, phạm vi nghiên cứu đề tài đề cập phần giới thiệu, đề cập tới hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh sau cháy Một số khái niệm doanh thu, chi phí cố định, chi phí biến đổi, lợi nhuận thuần, lợi nhuận gộp "Doanh thu bán hàng toàn khoản doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá dịch vụ" [11, 83] Đây phận chủ yếu, chiếm tỉ trọng lớn tổng doanh thu Ngoài ra, doanh thu từ hoạt động khác bao gồm khoản từ hoạt động đầu tư tài (thu từ hoạt động đầu tư, thu việc mua bán chứng khốn, lãi kí quĩ, hồn nhập dự phịng giảm giá chứng khoán, cho thuê tài sản, lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay ), từ hoạt động bất thường (thu nhượng bán lý tài sản cố định, thu từ phạt vi phạm hợp đồng, nợ khó địi địi được, nợ phải trả khơng xác định chủ, thu nhập năm trước bị bỏ sót ) "Chi phí cố định chi phí có đặc trưng tổng số khơng thay đổi khối lượng kinh doanh thay đổi" [18,90] Khoản chi phí khoản chi phí tồn không tiến hành sản xuất kinh doanh, ví dụ tiền thuê nhà xưởng, thuê đất, tài sản cố định, "Chi phí biến đổi chi phí biến đổi thuận chiều với thay đổi khối lượng kinh doanh doanh nghiệp" [18,90], ví dụ chi phí mua nguyên vật liệu, chi phí thuê nhân công hợp đồng "Lợi nhuận khoản lợi nhuận thu sau trừ tất khoản dự phịng, chi phí cố định kể chi phí khấu hao, phải tính trước trừ loại thuế tính thu nhập" [5, appendix A] "Lợi nhuận gộp = [Doanh thu + (giá trị hàng tồn kho hàng hoá kì sản xuất cuối kỳ - giá trị hàng hố kỳ sản xuất đầu kì) - tổng chi phí sản xuất khơng bảo hiểm]" [5, appendix A] Đối tượng bảo hiểm Như đề cập phần đặc điểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, đối tượng bảo hiểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đối tượng vơ hình Khác với loại nghiệp vụ bảo hiểm thiệt hại vật chất có đối tượng bảo hiểm hữu hình, đối tượng bảo hiểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đặc tính trừu tượng gây nhiều khó khăn cho nhà bảo hiểm Đây lý khiến cho nghiệp vụ bảo hiểm quan trọng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đời muộn so với nghiệp vụ khác Theo đơn bảo hiểm qui chuẩn Anh quốc mà ngày nhiều quốc gia giới sử dụng đối tượng bảo hiểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh "tổn thất mang tính hậu việc ngừng trệ hay gián đoạn" [5, 6] Số tiền bảo hiểm Khác với số tiền bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm thiệt hại vật chất xác định dựa giá trị bảo hiểm, số tiền bảo hiểm bảo hiểm gián đọan kinh doanh xác định dựa giá trị lợi nhuận gộp hàng năm doanh nghiệp tham gia bảo hiểm Số tiền bảo hiểm loại hình nghiệp vụ người bảo hiểm xác định, tính từ số liệu kế toán người bảo hiểm phải thể giá trị lợi nhuận gộp ước tính tương lai doanh nghiệp bảo hiểm Để xác định giá trị đó, số liệu kế toán năm gần sử dụng Tuy nhiên, thường người ta sử dụng số liệu kế toán hai ba năm liên tiếp nhằm tránh biến động bất thường ảnh hưởng tới tính xác số liệu "Khi thời hạn bồi thường 12 tháng thấp hơn, số tiền bảo hiểm phải giá trị hàng năm lợi nhuận gộp Nếu thời hạn bồi thường vượt 12 tháng số tiền bảo hiểm phải lợi nhuận gộp cho thời hạn bồi thường chọn" [5, 7] Ví dụ thời hạn bồi thường năm số tiền bảo hiểm lần giá trị lợi nhuận gộp hàng năm Tuy vậy, mục đích bảo hiểm gián đoạn kinh doanh bảo hiểm phần lợi nhuận bị so với kỳ năm trước mà bồi thường cho thêm phần lợi nhuận họ thu theo tỉ lệ tăng doanh thu bình quân năm Để tránh đánh giá thấp số tiền bảo hiểm, người ta phải tính đến hệ số tăng bình qn doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách so sánh nhiều năm tài dựa sở kế tốn tính trước kí kết hợp đồng gián đoạn kinh doanh Bằng cách người ta tính số tiền bảo hiểm sau: Số tiền bảo hiểm = Lợi nhuận gộp năm x hệ số tăng bình qn x thời hạn bồi thường tính tháng Phạm vi bảo hiểm: "Công ty bảo hiểm bồi thường cho người bảo hiểm tổn thất mang tính hậu việc ngừng trệ hay gián đoạn kinh doanh với điều kiện: (1) thời điểm xảy tổn thất, thiệt hại tài sản người bảo hiểm phải bảo vệ đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất và: (i) công ty bảo hiểm đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất xác nhận trách nhiệm tốn bồi thường (ii) cơng ty bảo hiểm đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất đáng nhẽ xác nhận trách nhiệm toán tiền bồi thường điều kiện đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất không bồi thường cho tổn thất nhỏ mức trách nhiệm kê khai đơn bảo hiểm (2) trách nhiệm công ty bảo hiểm, trường hợp, không vượt : (i) Tổng số tiền bảo hiểm hay số tiền bảo hiểm tương ứng với khoản mục kê khai giấy chứng nhận bảo hiểm (ii) Bất trách nhiệm đưa giấy chứng nhận bảo hiểm hay số tiền bảo hiểm sửa đổi sửa đổi bổ sung đính kèm ký xác nhận công ty bảo hiểm hay người đại diện cho công ty bảo hiểm" [2, 1] Điều khoản loại trừ "Đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh không bảo hiểm cho tổn thất hậu của: - Thiệt hại thiết kế sai, khuyết tật nguyên vật liệu hay tay nghề kém; khuyết tật ẩn tì; thoái hoá dần giá trị biến dạng, hao mòn tự nhiên; việc ngừng cung cấp điện, nước, khí đốt hay nguồn nguyên liệu khác hay hư hỏng hệ thống thải rác; ăn mòn, gỉ; thay đổi độ ẩm hay khô thời tiết; nấm mốc mục nát; hao hụt bay hơi, hư hại tác động ánh sáng, sâu bọ côn trùng; hành động lừa dối không trung thực - Thiệt hại mát khơng giải thích được, thiếu hụt lỗi kế toán, lỗi kiểm kê, quản lý hành - Thiệt hại đổ vỡ, rạn nứt hay áp suất tải nồi hơi, bình đun hơi, bình hay đường ống dị gỉ; hư hỏng trục trặc máy móc thiết bị đo điện hay khí; vỡ, tràn nước, tháo nước hay dị gỉ - Thiệt hại xói mịn sơng biển; sụt lở đất, lún đất - Thiệt hại tài sản bị biến mất, thiếu hụt kiểm kê q trình vận chuyển ngồi khu vực đề cập không rõ nguyên nhân - Thiệt hại thông tin bị tẩy xố, mát, bóp méo hệ thống máy tính chương trình phần mềm lưu trữ số liệu khác - Thiệt hại kính lắp cố định, kính đồ dễ vỡ khác, máy điện toán, thiết bị xử lý liệu, máy móc thiết bị lắp đặt, di chuyển, tài sản trình kiểm tra, lắp đặt, sửa chữa, xây dựng, xe giới lưu hành đường - Thiệt hại hành động cố ý hay cẩu thả cố tình người bảo hiểm hay đại diện cho họ - Thiệt hại hậu dù trực tiếp hay gián tiếp chiến tranh, xâm lược, hành động thù địch, nội chiến, binh biến, bạo động, hành động khủng bố - Thiệt hại gây người bảo hiểm bị tước quyền sở hữu tạm thời hay vĩnh viễn bị tịch thu tài sản, trưng dụng tài sản theo lệnh nhà cầm quyền hợp pháp - Thiệt hại trực tiếp hay gián tiếp phát sinh từ hậu hay ảnh hưởng phần nguyên liệu vũ khí hạt nhân nào, phóng xạ ion hố hay nhiễm phóng xạ" [2, 3] 1.2.2.2.6 Phí bảo hiểm Phí bảo hiểm gián đoạn kinh doanh tính sở số tiền bảo hiểm người bảo hiểm chọn (gọi số tiền bảo hiểm đăng ký) Để đăng ký hợp đồng bảo hiểm thiệt hại kinh doanh người tham gia bảo hiểm phải thông báo loạt số liệu kế toán, đặc biệt tài khoản kết sản xuất kinh doanh thực số năm trước Căn vào tài khoản cộng thêm với lời khai báo, hai bên thỏa thuận với số tiền bảo hiểm (cụ thể số tiền bảo hiểm lợi nhuận gộp) Việc thoả thuận số tiền bảo hiểm có ý nghĩa vơ quan trọng cho cơng tác tính phí thực chất phí bảo hiểm gián đoạn kinh doanh xác định sau: Phí bảo hiểm = số tiền bảo hiểm x tỉ lệ phí bảo hiểm Tỉ lệ phí bảo hiểm phụ thuộc vào yếu tố bản: - Xác suất rủi ro nghiệp vụ bảo hiểm Phạm vi bảo hiểm Số tiền bồi thường cho số năm trước Tuy vậy, bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, tỉ lệ phí bảo hiểm tính dựa tỉ lệ phí bảo hiểm chung cho rủi ro hoả hoạn Việc tính phí bảo hiểm cịn phụ thuộc vào yếu tố thời gian, cụ thể thời hạn bồi thường Thời hạn bồi thường cao có nghĩa trách nhiệm bồi thường nhà bảo hiểm lớn, phí bảo hiểm tăng tương ứng Ví dụ, theo biểu phí Bảo Việt Hà Nội triển khai thời hạn bồi thường tháng tỉ lệ phí bảo hiểm 50% tỉ lệ phí bảo hiểm bảo hiểm hoả hoạn, tháng 75%, 12 tháng 100% Tuy nhiên, thời hạn bồi thường tăng đến mức định phí bảo hiểm có xu hướng giảm dần sở tính phí thay đổi Thời hạn phương thức bồi thường Bồi thường nguyên tắc bảo hiểm Trong bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, khó xác định số tiền bồi thường có cơng thức xác định cách giải tổn thất ghi nội dung đơn bảo hiểm Kế toán người bảo hiểm thường tham gia xác định mức lãi kinh doanh doanh nghiệp thu vụ hoả hoạn hay hiểm hoạ khơng xảy Vấn đề bồi thường bảo hiểm gián đoạn kinh doanh khác với bồi thường thiệt hại vật chất Nếu mục đích bảo hiểm bồi thường đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất đưa người bảo hiểm trở vị trí giống trước xảy tổn thất , bảo hiểm gián đoạn kinh doanh lại khơng hồn tồn Chúng ta xem xét ví dụ ngắn Một nhà sản xuất hàng phục vụ lễ Giáng Sinh.Và hàng nhà kho chờ ngày đem bán Một vụ cháy xảy nhà kho, phá huỷ hầu hết số hàng hoá phục vụ cho Giáng Sinh Như ta thấy có số nhân tố khiến đưa người bảo hiểm trở vị trí tài giống trước xảy tổn thất nhà sản xuất bỏ lỡ thị trường, khách hàng Vì vậy, đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, bồi thường coi nỗ lực đưa người bảo hiểm trở vị trí tài mà lẽ người phải có tổn thất không xảy Để xác định số tiền thiệt hại lợi nhuận gộp, công thức sau thường sử dụng: Tỉ lệ lợi nhuận gộp = lợi nhuận đảm bảo Tổng giá trị tài khoản thu nhập liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Thiệt hại doanh thu thực tế Thiệt hại lợi nhuận gộp = = doanh thu lẽ thực thiệt hại doanh thu thực tế - x doanh thu thực tế thực tỉ lệ lợi nhuận gộp Thiệt hại lợi nhuận gộp cho phép ta xác định số tiền bồi thường tối đa, phải trừ mức miễn thường (thường tính ngày bảo hiểm thiệt hại kinh doanh) "Giả định, đơn vị doanh thu bao gồm 0,6 đơn vị chi phí mua nguyên vật liệu chi phí biến đổi khác, 0,3 đơn vị chi phi cố định, 0,1 đơn vị lợi nhuận ròng Tuy nhiên, xảy tổn thất làm gián đoạn kinh doanh người bảo hiểm gánh chịu tổn thất đơn vị doanh thu mà giảm doanh thu kéo theo việc giảm tương ứng chi phí biến đổi, người bảo hiểm khơng chịu trách nhiệm 0,6 đơn vị chi phí mua nguyên vật liệu chi phí biến đổi khác mà cần bồi thường 0,4 đơn vị chi phí cố định lợi nhuận rịng đưa người bảo hiểm trở tình trạng tài mà lẽ người có tổn thất khơng xảy ra" [5, 61] Do đó, số thiệt hại lợi nhuận gộp số tiền bồi thường tối đa mà người bảo hiểm nhận Tuy nhiên thực tế, phân tích ví dụ trên, số tiền bồi thường đạt số thiệt hại lợi nhuận gộp Yếu tố thời hạn bồi thường đưa vào đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh khác hoàn toàn so với đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất, thời hạn bồi thường bảo hiểm gián đoạn kinh doanh ghi rõ đơn bảo hiểm phải người bảo hiểm tự chọn  ... kinh doanh 1. 2.NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA BẢO HIỂM GIÁN ĐOẠN KINH DOANH 1. 2 .1 Đặc điểm bảo hiểm gián đoạn kinh doanh Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh "bảo hiểm cho tổn thất giảm thu nhập thực tế tiềm... nhiệm theo đơn bảo hiểm chấp nhận Vì vậy, thơng thường bảo hiểm gián đoạn kinh doanh đơn bảo hiểm mở rộng phạm vi bảo hiểm đơn bảo hiểm vật chất Rủi ro đơn bảo hiểm gián đoạn kinh doanh, trừ trường... đơn bảo hiểm thiệt hại vật chất 1. 2.2 Nội dung hợp đồng bảo hiểm nói chung hợp đồng bảo hiểm gián đoạn kinh doanh nói riêng 1. 2.2 .1 Hợp đồng bảo hiểm Khái niệm hợp đồng bảo hiểm "Hợp đồng bảo hiểm