Chương 1 Lý luận chung về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Chương Lý luận chung rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1 Những vấn đề tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ (L/C): phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị tốn Lý đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán 1.1.1 Khái niệm tốn theo phương thức tín dụng chứng từ *Khái niệm Thư tín dụng cam kết toán ngân hàng cho người xuất họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Do có cách tuỳ ý cách gọi nên thực tế ta thường gặp nhiều thuật ngữ khác dùng để phương thức tốn tín dụng chứng từ tiếng Anh tiếng Việt Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (L/C) Documentary Credit (D/C) Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư, Thư tín dụng, Tín dụng chứng từ, sử dụng từ viết tắt L/C, D/C Cho dù với cách gọi phải tn thủ điều UCP 600 Và từ khái niệm ta thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà nhập ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng Nội dung chủ yếu L/C cam kết ngân hàng phát hành, theo ngân hàng phát hành trả tiền cho nhà xuất nhà xuất tuân thủ điều quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thực chất, L/C cam kết văn ngân hàng phát hành phát hành theo thị người mua cho người bán hưởng tốn theo phương thức trả (at sight) hay trả chậm (usance payment) Thuật ngữ "Tín dụng - Credit" dùng theo nghĩa rộng tức "Tín nhiệm", khơng phải để "một khoản cho vay" theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng phát hành không cấp khoản tín dụng cho người mơ L/C mà cho người nhập vay tín nhiệm Ngay trường hợp nhà nhập khơng ký quỹ khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành tiến hành trả tiền cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ tín dụng phương thức tín dụng chứng từ thể khoản "Tín dụng trừu tượng" lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho nhà nhập vào uy tín ngân hàng cao nhà nhập Qua phân tích cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ mà còn: - Là người đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, đảm bảo cho nhà xuất nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng - Là người đảm bảo cho nhà nhập nhận số lượng chất lượng hàng hoá chứng từ đại diện tương ứng với số tiền mà họ bỏ Nhà nhập có sở để tin ngân hàng khơng trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ gửi hàng Trong đó, nhà nhập tin nhận tiền hàng xuất trao cho ngân hàng phát hành chứng từ đầy đủ phù hợp với quy định L/C Một cách tổng quát, xem L/C "bảo lãnh tốn có điều kiện" ngân hàng cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định L/C Hay nói cách khác, L/C cam kết toán chấp nhận toán ngân hàng phát hành chứng từ xuất trình phù hợp với yêu cầu L/C Trong ngoại thương, người yêu cầu mở L/C nhà nhập khẩu, người thụ hưởng nhà xuất Như vậy, chất L/C thư ngân hàng viết theo yêu cầu nhà nhập khẩu, cam kết trả cho nhà xuất số tiền định, thời hạn định với điều kiện nhà xuất phải thực đầy đủ điều khoản quy định L/C L/C có tính chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan Điều hàm ý, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp mặt hệ thống với quy định L/C ngân hàng phát hành phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hố khơng hồn tồn ghi chứng từ, hàng hoá khơng ghi chứng từ bên tự giải với không liên quan đến ngân hàng phát hành Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp với điều khoản L/C mà ngân hàng tốn ngân hàng phải chịu hồn tồn trách nhiệm nhà nhập có quyền từ chối toán cho ngân hàng phát hành Như giao dịch L/C tất bên tham gia vào chứng từ mà không vào hàng hoá Trong thực tế số nhà nhập sử dụng L/C cơng cụ dự phịng để cụ thể hàng hố, chi tiết hàng hoá bổ sung điều khoản mà hợp đồng ngoại thương cịn sót, ngồi cịn để đính chính, sửa chữa nội dung bất lợi hợp đồng ngoại thương ký Nhưng việc tránh việc phải mở L/C cho nhà xuất hưởng cịn nhà xuất kiện nhà nhập sở điều khoản hợp đồng thương mại 1.1.2 Phân loại L/C 1.1.2.1 Theo cơng dụng L/C * L/C huỷ ngang (Revocable letter of credit): loại L/C bị sửa đổi huỷ bỏ mà không cần thông báo cho người hưởng lợi Nó chứa đựng rủi ro người bán việc sửa đổi huỷ L/C xảy hàng hố đường vận chuyển trước việc toán thực L/c huỷ ngang tạo cho người mua tối đa chủ động sửa đổi huỷ ngang mà không cần thông báo cho người bán Vì L/C huỷ ngang sử dụng trường hợp: o Việc giao hàng thực công ty mẹ công ty o Giữa người mua người bán có quan hệ tốt * L/C huỷ ngang (Irrevocable letter of credit): Là loại L/C sau ngân hàng mở khơng thể sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có thoả thuận bên tham gia L/C không huỷ ngang đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, nên sử dụng rộng rãi Quy trình nghiệp vụ L/C khơng thể huỷ ngang Hợp đồng ngoại thương Nhà Xuất Nhà nhập khẩu Bộ c.từ + hối phiếu T toán Hàng hoá L/C Bộ C Từ Đơn xin mở L/C L/C Bộ Ngân hàng thông báo/ Ngân hàng trả tiềnc từ +hối phiếu+ thư đòi tiền Thanh toán Ngân hàng phát hành T tốn * Thư tín dụng xác nhận (confirming L/C): loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, ngân hàng khác xác nhận, điều có nghĩa ngồi cam kết tốn ngân hàng phát hành L/C cịn có thêm cam kết ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận ngân hàng thông báo ngân hàng thứ tuỳ theo thoả thuận người mua, người bán ngân hàng phát hành L/C Trong thực tế việc yêu cầu xác nhận L/C không xuất phát từ mong muốn người mở L/C mà xuất phát từ yêu cầu người hưởng lợi họ nghi ngờ khả tốn uy tín ngân hàng phát hành L/C họ lo lắng tình hình an ninh trị nước người nhập Khi ngân hàng xác nhận toán cho người hưởng theo quy định L/C có quyền truy địi số tiền toán từ ngân hàng phát hành Để đảm bảo an tồn, ngân hàng xác nhận y cầu ngân hàng phát hành ký quỹ theo tỷ lệ định Ngược lại, để đảm bảo quyền lợi mình, ngân hàng phát hành thoả thuận với khách hàng để chọn ngân hàng đại lý nước người xuất làm ngân hàng xác nhận, tránh rủi ro vốn ký quỹ ngân hàng xác nhận L/C này, người hưởng lợi đảm bảo chắn ngân hàng xác nhận, cộng thêm vào cam kết ngân hàng phát hành L/C, người hưởng lợi ngân hàng nhận tốn miễn truy địi xuất trình chứng từ phù hợp, trường hợp ngân hàng phát hành khơng tốn được, người thụ hưởng tránh rủi ro ngoại hối hay rủi ro quốc gia khác ngân hàng phát hành L/C Quy trình nghiệp vụ L/C xác nhận Hợp đồng ngoại thương Nhà xuất Nhà nhập khẩu 10 Thanh toán 5.Bộ c.từ + hối phiếu Hàng hoá 3.L/C xác nhận 7.Bộ Đơn xin mở L/C C.Từ Thanh tốn L/C Ngân hàng thơng báo xác nhận Ngân hàng Bộ c từ+hối phiếu phát hành Thanh toán 1.1.2.2 Căn vào thời gian toán L/C * L/C trả (L/C payable by draff at sight): loại L/C huỷ ngang phải toán hối phiếu xuất trình Rủi ro loại L/C thường phải tốn trước nhận hàng, hối phiếu chứng từ thường đến trước hàng hoá cập cảng * L/C trả chậm (L/C available by deffered Payment): loại L/C ngân hàng phát hành cam kết toán cho người hưởng lợi số tiền L/C số ngày sau chứng từ hoàn hảo xuất trình sau ngày giao hàng Loại L/C có dạng: - L/C có kỳ hạn: loại L/C khơng huỷ ngang ngân hàng phát hành chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn người hưởng lợi ký phát họ xuất trình chứng từ hoàn hảo Những hối phiếu nhà xuất giữ thời hạn tốn lúc trình nộp ngân hàng để nhận tiền bán, chuyển nhượng thị trường, ngân hàng mua hối phiếu chấp nhận tốn cho - L/C trả dần: loại L/C khơng thể huỷ ngang, quy định cho người hưởng tốn dần tồn số tiền L/C theo thời hạn quy định rõ L/C Khác với loại L/C có kỳ hạn, loại L/C khơng địi hỏi hối phiếu người bán ký phát Do vậy, người bán khơng có quyền lợi pháp lý hối phiếu quyền truy đòi hối phiếu Quy trình khác với quy trình nghiệp vụ L/C khơng huỷ ngang chỗ việc toán thực theo kỳ hạn định Quy trình nghiệp vụ L/C có kỳ hạn Giai đoạn 1: Thực L/C trả chậm Hợp đồng ngoại thương Nhà xuất Nhà nhập khẩu Hàng hóa Đơn xin mở L/C Bộ c.từ + hối phiếu 6b.HF c/n 7b.Chấp nhận tốn 7a Bộ c.từ 3.L/C L/C Ngân hàng thơng báo 6a.Bộ c.từ+hphiếu Ngân hàng phát hành 6b HF c/n Giai đoạn 2: Khi hối phiếu đáo hạn, chuyển sang nhờ thu hối phiếu chấp nhận Nhà xuất Nhà nhập khẩu 1.Hp c/n tốn 2.Hp c/n+điện địi tiền Ghi nợ Tk nhà nhập Ngân hàng Ngân hàng Thanh toán phát hành thông báo * L/C chấp nhận (L/C available by acceptance): loại L/C ngân hàng phát hành L/C thực chấp nhận hối phiếu định bên thứ chấp nhận hối phiếu, với điều kiện người thụ hưởng xuất trình chứng từ theo quy định L/C Ngân hàng phát hành L/c trường hợp phải toán hối phiếu chấp nhận, điều kiện L/C đáp ứng đầy đủ 1.1.2.3 Trên giác độ quan hệ đối tác * L/C trực tiếp (Straight L/C): loại L/C nghĩa vụ tốn ngân hàng phát hành L/C giới hạn người thụ hưởng L/C Dạng L/C thường yêu cầu người thụ hưởng xuất trình chứng từ trực tiếp cho ngân hàng phát hành L/C hết hạn hiệu lực thời điểm giao dịch ngân hàng) * L/C cho phép chiết khấu (L/C available by Negotiation): loại L/C ngân hàng phát hành L/C uỷ quyền cho ngân hàng định (trường hợp hạn chế - Restricted Negotiation) cho phép ngân hàng (trường hợp không hạn chế - Freely Negotiation) mua lại chứng từ hoàn hảo người thụ hưởng xuất trình L/C chiết khấu xác nhận không xác nhận Thông thường ngân hàng uỷ quyền mua chứng từ với điều kiện boả lưu, nghĩa ngân hàng chiết khấu giành quyền truy đòi lại từ người hưởng lợi số tiền chiết khấu giành quyền truy đòi từ người hưởng lợi số tiền chiết khấu không thu từ ngân hàng phát hành L/C 1.1.2.4 Một số loại L/C đặc biệt * L/C có điều khoản đỏ (Red clause L/C): loại L/C có điều khoản ghi rõ điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành chuyển tiền uỷ quyền cho ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu) để thực ứng trước cho người hưởng lợi số tiền định trước giao hàng, thông thường số tiền ứng trước tính theo tỷ lệ % so với giá trị L/C phải xuất trình chứng từ ngân hàng mà họ nhận tiền ứng trước phải bồi hồn lại số tiền khơng xuất trình đủ chứng từ hợp lệ thời hạn quy định Số tiền ứng trước thực theo yêu cầu người mở L/C Rủi ro toán L/C điều khoản đỏ tiền ứng trước bị sử dụng sai mục đích, chứng từ nhà xuất xuất trình khơng phù hợp người chứng khốn khơng hồn thành việc sản xuất hàng hố mà khơng hồn lại tiền ứng trước Để tăng thêm độ an toàn cho khoản tiền ứng trước bên thoả thuận việc phát hành L/C điều khoản đỏ có bảo đảm, cịn gọi tín dụng điều khoản xanh Nghĩa bên cạnh chứng từ bình thường, người hưởng lợi cịn phải xuất trình thêm thư bảo lãnh ngân hàng giấy phép chứng minh việc hàng tập kết chuẩn bị giao cho mua Điều khoản ứng trước phải người yêu cầu mở L/C quy định cụ thể chịu trách nhiệm ngân hàng phát hành L/C điều khoản cụ thể Quy trình nghiệp vụ tốn L/C điều khoản đỏ Nhà xuất Hợp đồng ngoại thương Nhà nhập khẩu Thanh tốn Ngân hàng thơng Ngân hàng báo, ngân hàng trả phát hành tiền Thanh toán * L/C tuần hồn (Revolving L/C): loại L/C khơng thể huỷ ngang mà sau sử dụng xong sau hết hạn hiệu lực L/C tự động khôi phục lại giá trị cũ mà không cần mở L/C Quy trình giống L/C khơng huỷ ngang, sau thực bước quy trình lặp lại từ bước thứ hết tổng giá trị L/C Loại L/C tuần hoàn thường sử dụng toán với bạn hàng quen biết, với số lượng hàng, chủng loại hàng mua ổn định thời gian dài L/C tuần hoàn khống chế việc thực theo cách - Theo thời gian: Là khống chế thời hạn hiệu lực L/C lần tuần hoàn tổng giá trị L/C Theo cách L/C tích luỹ khơng tích luỹ L/C tuần hồn khơng tích luỹ khơng cho phép cộng số tiền L/C trước để tăng giá trị L/C sau L/C trước chưa sử dụng hết L/C tuần chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C thì: + Thanh tốn cho người thụ hưởng Ngân hàng định tốn có tên gọi Paying Bank + Chấp nhận hối phiếu kỳ hạn Ngân hàng định chấp nhận hối phiếu có tên gọi Accepting Bank + Chiết khấu hối phiếu chứng từ + Chịu trách nhiệm trả chậm giá trị L/C Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHCĐ giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà xuất gửi đến 1.1.3.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.1.3.2.1 L/C toán ngân hàng phát hành (3) Ngân hàng phát Ngân hàng thông (6) hành báo (7) (9) (8) (10) (2) (6) (1) Người mở (Nhà nhập khẩu) (7) (5) Người hưởng (Nhà xuất ) (1): bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (4) (2): Trên sở điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu phát hành L/C cho người xuất hưởng (3): Căn vào đơn vị xin mở L/C, đồng ý, ngân hàng phát hành lập L/C thông qua ngân hàng đại lý nước nhà xuất để thông báo việc phát hành L/C chuyển L/C đến người xuất (4): Khi nhận thông báo L/C, ngân hàng thông báo thông báo L/C cho nhà xuất (5): Nhà xuất chấp nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng đề nghị người nhập thông qua NHPH sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6): sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình thơng qua NHTB cho NHPH để tốn (7): NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C phát hành tiến hành tốn cho nhà xuất khẩu, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho nhà xuất (8): NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (9): Nhà nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền thấy khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiến (10): Sự cam kết nhận nợ trừu tượng có điều kiện (nợ tiềm năng) Các loại toán NHPH bao gồm trường hợp: - Là loại L/C không huỷ ngang trực tiếp, quy định người hưởng đựoc xuất trình chứng từ vho NHPH để ngân hàng toán trực tiếp NHPH khơng tốn cho ngồi người thụ hưởng - L/C có quy định NHCĐ (khơng phải NHXN) NHCĐ không thực chức trả tiền, chiết khấu, chấp nhận,… mà đơn ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) cho NHPH Nghĩa chứng từ toán NHPH 1.1.3.2.2 L/C tốn ngân hàng thơng báo (3) NHPH NHTB (8) (11) (10) (2) (9) (1) Người mở (nhà nhập khẩu) (5) (7) (6) (4) Người hưởng (nhà xuất khẩu) Các bước (1) đến (5) giống trường hợp toán ngân hàng phát hành (6): sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHTB để toán (7): NHTB sau kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C thơng báo tiến hành tốn tiền cho nhà xuất khẩu, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn ngun vẹn chứng từ cho nhà nhập (8): NHTB gửi chứng từ cho ngân hàng phát hành để hoàn trả (9): NHPH sau kiểm tra lại chứng từ, thấy phù hợp với yêu cầu L/C phát hành tiến hành tốn cho NHTB, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn ngun vẹn chứng từ cho NHTB (10): NHPH đỏi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhà nhập trả tiền chấp nhận toán (11): Nhà nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, thấy khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.2 Rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Trước xu tồn cầu hố phát triển mạnh mẽ tích cực, Việt Nam đẩy mạnh tiến trình hội nhập kinh tế khu vực giới Hoạt động kinh tế đối ngoại, đặc biệt ngoại thương lên cầu nối kinh tế nước với kinh tế toàn cầu nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại đóng vai trị cơng cụ thiết yếu Trong nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng thương mại nội dung quan trọng nhất, có tác dụng rõ rệt việc bôi trơn thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng Đồng thời, tốn quốc tế cịn mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác giúp ngân hàng thương mại phát triển gián tiếp thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập Vì nguyên nhân đó, thời gian gần đây, hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam quan tâm đầu tư phát triển hết như: đầu tư đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ, làm nghiệp vụ tốn quốc tế đầu tư phát triển cơng nghệ tốn đại (Techcombank mua cơng nghệ thơng tin đại Microsoft năm 2005 để đáp ứng phục vụ nhu cầu ngân hàng, EXIM bank mua công nghệ toán quốc tế đại ngân hàng Miae Hàn Quốc, Vietcombank… ) Tuy nhiên hoạt động tốn quốc tế ln tiềm ẩn nhiều rủi ro, rủi ro toán quốc tế xảy làm ảnh hưởng không nhỏ đến ngân hàng thương mại tài uy tín Nhiều ngân hàng bị đứng trước nguy phá sản bị thiệt hại lớn tài mà khơng có khả khắc phục rủi ro Do đó, việc mở rộng tốn quốc tế ngân hàng thương mại phải đôi với việc phòng ngừa hạn chế rủi ro Cho đến nay, định nghĩa rủi ro cịn có khác nhau, đa dạng phong phú, lại gồm trường phái lớn: trường phái truyền thống trường phái mang quan điểm trung hoà Theo trường phái truyền thống, "rủi ro" điều không lành, không tốt bất ngờ xảy đến rủi ro đơn giản khơng may (unlucky) Trường phái trung hồ, "rủi ro" bất trắc xảy ra, đo lường rủi ro tổng thể ngẫu nhiên đo lường xác suất Nếu xét phạm vi hoạt động toán quốc tế rủi ro tốn quốc tế rủi ro kinh tế phát sinh trình thực hoạt động toán quốc tế nguyên nhân phát sinh từ bên tham gia toán quốc tế nguyên nhân khách quan khác Rủi ro toán quốc tế thường bao gồm loại rủi ro sau: rủi ro tác nghiệp, rủi ro ngoại hối, rủi ro quan hệ đại lý,… 1.2.1 Các loại hình rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.2.1.1 Rủi ro ngân hàng phát hành NHPH đạt phí từ việc phát hành khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C, khoản thu nhập liên quan đến việc chuyển đổi tiền tệ đồng thời tăng cường quan hệ ngân hàng đại lý, đồng thời làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với Tuy nhiên NHPH phải gánh chịu nhiều rủi ro • Hệ số tín nhiệm người mở: NHPH phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập có ý định khơng hồn trả khơng có khả hoàn trả Đây rủi ro thường xảy ngân hàng phát hành, chấp nhận phát hành L/C, ngân hàng cần áp dụng quy trình thẩm định khách hàng chặt chẽ giống việc cấp tín dụng cho khách hàng Với chất mở L/C, ngân hàng thực cam kết tài chấp nhận rủi ro, để hạn chế rủi ro ngân hàng thường có quy định bắt buộc khách hàng lần đầu mở L/C như: Ký quỹ 100% giá trị mở L/C hay cung cấp tài sản cầm cố chấp Còn khách hang mở L/C thường xuyên NHPH cung cấp hạn mức tín dụng định người nhập mở L/C với tổng giá trị hạn mức tín dụng nhập Tỷ lệ % ký quỹ giảm mức độ tín nhiệm khách hàng tăng lên • Tính chất hàng hoá: Khi ngân hàng phát hành thực cam kết mở L/C tức ngân hàng phải xét xem tổn thất xảy ra, liệu ngân hàng có thu lại phần hay toàn số tiền toán từ việc bán hàng nhà nhập khơng có khả tốn hay bị phá sản Ngân hàng phát hành cần phải đảm bảo tiêu chuẩn sau: - Hàng hố có đảm bảo chất lượng bán hay khơng: việc nhà nhập khơng có uy tín cố tình cung cấp hàng hoá chất lượng hay trường hợp biến động thời tiết dẫn đến tổn thất hàng hoá thường xuyên xảy vận tải đường biển Năm 1999, chi nhánh NHNN & PTNT Đà Nẵng bị tổn thất 1,1 triệu USD thực toán L/C cho nhà xuất phân lân Nhật Bản vào Việt Nam, trình độ nhà nhập Việt Nam cịn nhiều hạn chế (doanh nghiệp nhà nước – Công ty bảo vệ thực vật giống trồng Đà Nẵng) uỷ quyền toàn thủ tục vận chuyển mua bảo hiểm cho đối tác, đường vận chuyển gặp bão làm ướt hàng hố khơng thể sử dụng tài khoản NHNN&PTNT Đà Nẵng ngân hàng đại lý bị trừ số tiền 1,1 triệu USD cịn cơng ty bảo vệ thực vật giống trồng Đà Nẵng khơng tốn cho ngân hàng Trong trường hợp NHNN&PTNT Đà Nẵng đơn vị chịu thiệt hại 100% - Nhà nhập người chắn sở hữu hàng hoá hay khơng: Việc xác định tính sở hữu cần thiết ngân hàng phát hành phạm sai lầm trường hợp - Hàng hoá hỏng giá có hay biến động hay không: Đối với Việt Nam, mà quy mô dịch vụ ngân hàng chưa thật đa dạng, nhà nhập thường phải ký quỹ 100% hay có tài sản chấp bảo đảm vấn đề không thật ngân hàng Việt Nam quan tâm, đặc biệt khối NHTMNN, nhiên quốc gia mà hoạt động bảo lãnh nhập phát triển Hoa Kỳ, Tây Âu, Nhật Bản, vấn đề đáng quan tâm Một ngân hàng phát hành Hoa Kỳ phải xem xét xem nhà nhập nhập tơm xanh Việt Nam vấp phải vấn đề gì: Có khả bị kiện bán phá giá, hạn ngạch nhập thị phần tôm Việt Nam vào Hoa Kỳ có bị thu hẹp, hay nhà nhập phải hạ giá bán cạnh tranh loại tơm trắng Thái Lan, Indonesia, … có chất lượng tương đồng giá lại rẻ Nếu hàng hoá Việt Nam bị kiện bán phá giá bị lưu kho cảng việc bị hư hỏng mặt hàng đông lạnh xác suất cao Tổn thất ngân hàng phát hành gánh chịu nhà nhập bị phá sản - Hàng hố có bị hư hại q trình vận chuyển hay khơng ngân hàng có quyền địi tiền bảo hiểm hay không: Thực tế xảy nhà nhập khối Ả Rập nhập đồ gốm sứ Trung Quốc Nhật Bản năm 70 kỷ 20 Do nhà xuất Nhật Bản khơng tính đến thay đổi thời tiết di chuyển từ Đông Á sang Trung Đông, họ sử dụng cỏ khơ để lót đệm cho đồ gốm mình, vào Trung Đơng thời tiết khơ nóng nhiều so với Đơng Á, lớp cỏ đệm tiếp tục khô lại không đảm bảo an toàn cần thiết, gần 40% hàng bị rạn vỡ, ngân hàng phát hành tiếp nhận lô hàng nhà nhập khơng có khả chi trả phải gánh chịu toàn tổn thất bảo hiểm khơng chấp nhận tốn trường hợp - Có thơng đồng nhà nhập xuất để lừa tiền ngân hàng hay không? Việc xảy nhiều nước phát triển với tập đồn tội phạm cơng nghệ cao nhiều ngân hàng tự hào với tiềm lực tài lực trở thành trò cho lừa đảo ngoạn mục Việt Nam gặp phổ biến doanh nghiệp Việt Nam bị khách hàng nhà xuất quốc gia khác cố tình gây thiệt hại Năm 2001, NHTMCP Quân đội chi nhánh Quảng Ninh phải chịu tổn thất 1,5 triệu USD hợp đồng nhập triệu USD công ty vận tải Quảng Ninh tiến hành mua xà lan kéo Mỹ Sau NHTMCP Quân đội toán cho phía đối tác hàng đường đến Việt Nam thay đổi hải trình chuyển sang khu vực khác, phía cơng ty vận tải Quảng Ninh phát số sai sót chứng từ phía ngân hàng khơng phát ngân hàng công ty bên chịu 50% tổn thất - Có hạn chế liên quan đến loại hàng hố nhập hay khơng: đối tượng mua bán, hạn chế giấy phép kinh doanh, mâu thuẫn trị chẳng hạn Như trường hợp Venezula cấm nhập hàng hố Mỹ năm 2006 điển hình • Rủi ro tác nghiệp: Khi L/C khơng có xác nhận, NHCĐ u cầu NHPH chấp nhận tốn cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Trong trường hợp này, khơng có chập thuận trước người nhập việc hoàn trả ngân hàng phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà nhập khơng chấp nhận, ngân hàng khơng truy địi tiền từ nhà nhập Về mặt nguyên tắc NHPH đòi lại tiền từ NHCĐ việc đỏi hỏi nhiểu thời gian chi phí tốn kém, vượt giá trị L/C • Rủi ro chủ quan: ngân hàng phát hành chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, tốn chứng từ có lỗi nhà nhập khơng chấp nhận tốn 1.2.1.2 Đối với ngân hàng thông báo NHTB chịu trách nhiệm phải có quan tâm hợp lý để bảo đảm L/C xác thực, bao gồm việc xác minh chữ ký, khố mã, mẫu điện trước gửi thơng báo cho nhà xuất Sai sót khâu NHTB phải chịu trách nhiệm thiệt hại xảy 1.2.1.3 Đối với ngân hàng định Trừ NHXN, NHCĐ khơng có trách nhiệm phải toán cho nhà xuất trước nhận tiền từ ngân hàng phát hành Tuy nhiên, thực tế sở chứng từ xuất trình, NHCĐ thường ứng trước cho nhà xuất với điều kiện truy đòi, tức NHCĐ chịu rủi ro tín dụng trường hợp 1.2.1.4 Đối với Ngân hàng xác nhận - Nếu chứng từ hồn hảo NHXN phải trả tiền cho người xuất có truy địi tiền từ NHPH hay không Như vậy, NHXN chịu rủi ro tín dụng NHPH, rủi ro trị rủi ro ngoại hối nước NHPH - Nếu NHXN trả tiền hay chấp nhận tốn hối phiếu kỳ hạn, mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, NHPH khơng chấp nhận khơng thể địi tiền NHPH 1.2.2 Tiêu chí phản ánh rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ, mối quan hệ ngân hàng với nhà xuất nhà nhập phát sinh bắt đầu mở L/C Từ phát sinh rủi ro mà ngân hàng gặp phải Để đánh giá mức độ rủi ro đó, người ta thường vào tiêu về: định mức ký quỹ, cho vay bắt buộc nợ hạn 1.2.2.1 Chỉ tiêu định mức ký quỹ Ký quỹ quy định ngân hàng khách hàng họ xin bảo lãnh phát hành L/C Khách hàng phải nộp khoản tiền định vào tài khoản họ ngân hàng mà họ xin bảo lãnh khoản tiền phong toả nghĩa vụ bảo lãnh ngân hàng chấm dứt Thơng thường khoản tiền tính theo tỷ lệ với giá trị mà khách hàng xin bảo lãnh Mức ký quỹ 100% 100% tuỳ theo đối tượng khách hàng cụ thể, cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều yếu tố Chẳng hạn như: - Khả toán củ khách hàng: khả tốn cao mức ký quỹ thấp ngược lại - Đối tượng khách hàng: uy tín khách hàng với ngân hàng cao mức ký quỹ thấp ngược lại - Loại hàng hoá nhập, khả tiêu thụ hàng tình hình biến động giá hàng hố thị trường: mặt hàng dễ tiêu thụ, thị thị trường ổn định giá biến động mức ký quỹ thấp ngược lại Trên sở kết hợp yếu tố trên, ngân hàng định mức ký quỹ cụ thể Tỷ lệ ký quỹ thấp nguy đối mặt với rủi ro ngân hàng cao 1.2.2.2 Chỉ tiêu cho vay bắt buộc Giá trị cho vay bắt buộc Tỷ lệ cho vay bắt buộc = Tổng giá trị tốn Khi nhà nhập khơng có khả tốn tiền hàng cho ngân hàng ngân hàng buộc phải ghi nợ tài khoản cho khách hàng ngân hàng Nhưng khoản không đủ số dư để toán, ngân hàng buộc phải cho doanh nghiệp vay với lãi suất hạn Số tiền ngân hàng không muốn cho khách hàng vay có cách địi tiền khách hàng tương lai Đây khoản vay bắt buộc mà ngân hàng phải cho vay Chỉ tiêu phản ánh tổng giá trị L/C tốn số cho vay bắt buộc nghĩa giá trị thư tín dụng khơng doanh nghiệp tốn mà ngân hàng thu hồi chiếm tỷ lệ 1.2.2.3 Chỉ tiêu nợ hạn Giá trị nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn = Tổng giá trị toán Khi ngân hàng cho vay bắt buộc, sau thời gian doanh nghiệp có khả toán gốc lãi tức ngân hàng đòi số tiền trước Còn doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phá sản khả tốn số cho vay kết chuyển nợ hạn Chỉ tiêu phản ánh giá trị ngân hàng thu hồi so với tổng giá trị cho vay hay tổng giá trị toán chiếm tỷ lệ Các tiêu cho ta thấy khái quát tình hình quản trị rủi ro phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại, từ có biện pháp để quản lý rủi ro ngân hàng cách có hiệu 1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Khi nói đến rủi ro cho ngân hàng nói chung, phải hiểu khơng đơn vốn mà cịn là: đọng vốn toán, kéo dài thời gian toán, toán trả chậm, nợ hạn, đặc biệt uy tín ngân hàng với ngân hàng đại lý Mặc dù đánh giá phương thức tối ưu phương thức tín dụng chứng từ ln tiềm ẩn rủi ro Các rủi ro phát sinh giai đoạn trình tốn, từ L/C phát hành tốn Khơng gây thiệt hại mặt kinh tế, rủi ro làm tổn hại đến uy tín ngân hàng làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh chung Dù ngân hàng áp dụng nhiều phương án phòng chống rủi ro vơ hiệu hố rủi ro điều tuyệt đối khơng thể Nó bắt nguồn từ số nguyên nhân sau 1.2.3.1 Năng lực tài khách hàng yếu Đây lý chủ yếu dễ xảy nhất, doanh nghiệp xuất yếu thực lực tài kinh nghiệm kinh doanh xuất nhập khẩu, hoạt động họ chủ yếu dựa vào ngân hàng nên kết kinh doanh họ ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín chất lượng tín dụng ngân hàng khiến ngân hàng phải đối mặt với rủi ro tiềm ẩn Bảo lãnh phát hành L/C đòi hỏi đồng ý phận tín dụng, việc đánh giá chất lượn tín dụng dựa nhiều vào chủ quan nhân viên tín dụng, nhân viên tín dụng muốn hồn thành tốt nhiệm vụ đánh giá khách hàng xuất nhập khẩu, họ cần có hiểu biết rộng rãi hoạt động ngoại thương kinh nghiệm hoạt động tín dụng Đặc biệt ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn nay, nhiều ngân hàng khó khăn nguồn lực cán tín dụng nói chung cán tín dụng am hiểu ngoại thương Thậm chí biết chất lượng tín dụng khách hàng mức báo động, quen biết hay lý tế nhị khác, phận tín dụng bắt buộc phải chấp nhận bảo lãnh cho khách hàng điều mang đến rủi ro tiềm ẩn cho khách hàng Năng lực tín dụng khách hàng điều đáng quan tâm, đặc biệt giai đoạn ngoại thương phát triển mạnh mẽ đầy biến động nay, doanh nghiệp trường vốn có kinh nghiệm hoạt động ngoại thương tồn phát triển Điều ngân hàng ghi thực giám sát chặt chẽ khách hàng 1.2.3.2 Do tác nghiệp gây Đây loại rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình tốn L/C, khác chứng từ toán với nội dung quy định L/C hay việc bên tham gia thực sai khâu quy trình nghiệp vụ toán Do đặc thù toán tín dụng chứng từ ngân hàng làm việc giấy tờ địi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán L/C Những tranh chấp trình lập chứng từ hay quy trình nghiệp vụ hồn tồn xảy ra, thực tế tỷ lệ sai sót chứng từ xuất trình lớn, chiếm khoảng 30% Rủi ro từ phía khách hàng như: sai sót tên, địa bên có liên quan, mơ tả hàng hố,… chí sai sót lớn như: thiếu chứng từ, chứng từ bạn hàng nước gửi ghi sai tên ngân hàng phát hành, chứng từ khác biệt so với L/C Những sai sót chứng từ người bán chủ động sửa chữa sai sót hố đơn thương mại, kê chi tiết hàng hoá, … có sai sót chứng từ bên thứ lập người bán sửa vận đơn, xuất xứ hàng hoá, phiếu kiểm định hàng hố,… Với sai sót loại ngân hàng hàng hoá thường từ chối toán để bảo vệ quyền lợi khách hàng nước thường không nhà xuất chấp nhận dẫn đến tranh chấp gây thiệt hại vật chất uy tín cho ngân hàng Rủi ro đến phía ngân hàng: ngân hàng phát hành mở L/C có trách nhiệm mở L/C, tu chỉnh L/C, kiểm tra chứng từ tốn Ở khâu sai sót xảy Khi xem xét mà phát thấy sai xót ngân hàng phải thơng báo cho bên mua, họ chấp nhận tốn ngân hàng chấp nhận tốn thu phí bất hợp lệ chứng từ Trong trường hợp ngược lại, ngân hàng phải gửi điện thông báo cho ngân hàng nước ngồi vịng 07 ngày Nếu q thời hạn 07 ngày, ngân hàng nước từ chối gây thiệt hại lớn cho ngân hàng 1.2.3.3 Xuất phát từ nguyên nhân mang tính đạo đức Ngân hàng nói riêng bên tham gia tốn quốc tế nói chung ln phải đối mặt với rủi ro đạo đức bên đối tác ln tìm cách vi phạm, khơng thực nghĩa vụ hợp đồng, họ thường cách xa chí khơng gặp mặt trình thực nghiệp vụ tốn L/C Rủi ro đạo đức từ phía nhà nhập xảy ngân hàng trường hợp khách hàng khơng có thiện chí, tìm cách để khơng thực nghĩa vụ Đó khách hàng yêu cầu ngân hàng phát hành thư bảo lãnh cho nhận hàng trước nhận chứng từ giao hàng qua ngân hàng cam kết toán tiền hàng, đồng thời khơng khiếu nại chứng từ có sai sót, uỷ quyền cho ngân hàng tự động ghi nợ vào tài khoản để toán Khi nhận hàng, doanh nghiệp cố tình khơng thực cam kết khơng tiêu thụ hàng hố, kinh doanh thua lỗ, khơng có khả trả nợ làm ngân hàng chịu rủi ro tín dụng vốn Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ việc tốn dựa sở chứng từ mà không vào thực trạng hàng hố, nên nhiều khách hàng nước ngồi lợi dụng khe hở để lừa đảo, chiếm đoạt tài sản ngân hàng nhà nhập Họ dùng nhiều thủ đoạn tinh vi lập chứng từ giả, giao hàng không hợp đồng ký số lượng chất lượng Trong số trường hợp khách hàng mở L/C trả chậm, chưa phải toán với đối tác nước ngồi nên nhà nhập có tâm lý xem thường việc quản lý, tiêu thụ hàng hoá, chưa đến hạn toán nên lợi dụng vốn để kinh doanh hoạt động khác, đến hạn toán doanh nghiệp khơng có khả tốn, để đảm bảo uy tín ngân hàng phát hành phải tiến hành cho vay bắt buộc khách hàng để trả nợ nhà xuất 1.2.3.4 Rủi ro đến từ nguyên nhân kinh tế, trị, pháp lý Rủi ro đến từ nguyên nhân khiến nhà nhập không nhận hàng, nhà xuất không nhận tiền ngân hàng bị ảnh hưởng uy tín với ngân hàng đại lý, nhiên rủi ro loại xảy đến thiệt hại tài cho ngân hàng Chẳng hạn quy định NHNN cho phép ngân hàng phép nắm giữ trạng thái ngoại hối tối đa 3.000.000 USD khách hàng yêu cầu vượt mức cho phép khiến ngân hàng khơng đủ ngoại tệ để tốn bị ngân hàng nước phạt Những trường hợp gây tổn thất tài uy tín ngân hàng phát hành ... thường bao gồm loại rủi ro sau: rủi ro tác nghiệp, rủi ro ngoại hối, rủi ro quan hệ đại lý, … 1. 2 .1 Các loại hình rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1. 2 .1. 1 Rủi ro ngân hàng phát... đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, NHPH khơng chấp nhận khơng thể địi tiền NHPH 1. 2.2 Tiêu chí phản ánh rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Trong phương thức tín dụng chứng từ, ... động toán quốc tế rủi ro tốn quốc tế rủi ro kinh tế phát sinh trình thực hoạt động tốn quốc tế nguyên nhân phát sinh từ bên tham gia toán quốc tế nguyên nhân khách quan khác Rủi ro toán quốc tế