cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.Bản chất của thanh toán quốc tế Cùng với xu hướng toàn cầu hoá, thương mại quốc tế ngày càng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia. Mỗi quốc gia đều có đặc điểm riêng về tự nhiên, kinh tế, xã hội tạo nên lợi thế tương đối của quốc gia đó trong việc xuất khẩu hàng hoá.Do đó phân công lao động quốc tế ra đời một cách khách quan và ngày càng sâu sắc. Điều đó đòi hỏi các nước phải tham gia vào quá trình hợp tác và trao đổi quốc tế. Thanh toán quốc tế là khâu không thể thiếu được trong thương mại quốc tế. Thanh toán quốc tế quốc tế thực hiện tốt là cơ sở thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển. Thanh toán trong nội bộ quốc gia đã phức tạp, thanh toán quốc tế còn khó khăn hơn rất nhiều do ảnh hưởng của các yếu tố tiền tệ, tín dụng, sự khác biệt về ngôn ngữ, tập quán . Chính vì vậy, khi nền kinh tế thị trường phát triển thì thanh toán quốc tế sẽ ngày càng phức tạp, điều đó đòi hỏi các ngân hàng thương mại cũng như các bên tham gia phải hiểu rõ bản chất của thanh toán quốc tế, đồng thời tuân thủ một cách nghiêm túc trên nguyên tắc “bình đẳng - cùng có lợi”. Như vậy, thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả về tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữa các hãng, các cá nhân của các nước khác nhau để thúc đẩy một chu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bằng các hình thức chuyển tiền hay bù trừ trên các tài khoản tại ngân hàng 1.2.Vai trò của ngân hàng thương mại trong thanh toán quốc tế Thương mại quốc tế đã xuất hiện từ rất lâu trong lịch sử phát triển kinh tế của loài người. Từ thế kỷ thứ V, ở Châu Âu đã hình thành những đội buôn bán lớn vận chuyển hàng hoá giữa các lục địa. Ở Châu Á, “con đường tơ lụa” nổi tiếng đã góp phần không nhỏ vào sự giao lưu kinh tế, văn hoá giữa phương Đông và phương Tây. Tuy nhiên, với điều kiện bấy giờ việc trao đổi mua bán trên phạm vi quốc tế một mặt có thể đem lại khoản lợi nhuận lớn, mặt khác có thể gây ra những tổn thất đáng kể do cướp bóc. Một trong những điều phiền toái nhất đối với các thương nhân là việc thanh toán. Chính tại thời điểm này nghiệp vụ thanh toán hộ của ngân hàng ra đời. Những ngân hàng có quan hệ chặt chẽ với nhau sẽ đứng ra thanh toán cho khách hàng của mình dựa trên các chứng từ do thương nhân xuất trình. Ngày nay, các ngân hàng không chỉ làm nhiệm vụ thanh toán hộ cho khách hàng của mình mà còn đóng vai trò là nhà tư vấn, giám sát, bảo vệ. Hoạt động ngoại thương cần đến sự can thiệp trợ giúp về kỹ thuật và tài chính của ngân hàng. Trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian tài chính. Nó cung cấp các phương tiện thanh toán cho nền kinh tế, đứng ra làm trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp. Thông qua đó, ngân hàng có thể giám sát được các hoạt động thu chi của doanh nghiệp, kiểm soát được các giao dịch, thanh toán của các doanh nghiệp, các đơn vị sản xuất, kiểm soát được các chiến dịch rửa tiền . nhằm ngăn chặn các hoạt động phi pháp trong lĩnh vực tài chính, tiền tệ. Trong thanh toán quốc tế, ngân hàng thương mại có vai trò hết sức quan trọng, là người bạn đáng tin cậy của các nhà xuất nhập khẩu. Nó đem lại sự trợ giúp đa dạng cho khách hàng, giúp họ đảm bảo lợi nhuận đồng thời hạn chế rủi ro. Vai trò của ngân hàng thương mại trong thanh toán quốc tế là điều kiện đảm bảo an toàn cho các bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, là chất xúc tác cho thương mại quốc tế phát triển. 1.3 Các phương thức chủ yếu trong thanh toán quốc tế Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền trong giao dịch, mua bán ngoại thương giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu. Mỗi phương thức thanh toán đều có ưu điểm và nhược điểm khác nhau. Vì vậy việc lựa chọn phương thức thanh toán thích hợp phải được hai bên thoả thuận bàn bạc và ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thương. Việc lựa chọn phương thức thanh toán nào cũng phải xuất phát từ người mua là nhập hàng đúng số lượng, chất lượng và đúng thời hạn, từ yêu cầu của người bán là thu hồi tiền nhanh và đầy đủ. Tại ngân hàng thương mại các phương thức thanh toán được sử dụng chủ yếu gồm. 1.3.1. Phương thức ghi sổ (open account) Đây là phương thức thanh toán mà qua đó đơn vị xuất khẩu khi cung ứng hàng hoá dịch vụ thì ghi nợ cho bên nhập khẩu vào một cuốn sổ riêng của mình và việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện trong từng thời kỳ nhất định. Phương thức này ngân hàng không tham gia là người mở tài khoản và thực thi thanh toán. - Ưu điểm: Phương thức này có lợi cho người mua bởi người mua có thể mua chịu hàng và chỉ thanh toán thường xuyên trong một thời kỳ nhất địng (6 tháng, 1 năm). - Nhược điểm: Phương thức này chỉ áp dụng trong không gian hẹp là thanh toán nội địa và người mua, người bán thực sự tin cậy nhau. 1.3.2. Phương thức chuyển tiền (Remittance) Đây là phương thức thanh toán mà trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền mà khách hàng yêu cầu. Các phương tiện này là Séc, Điện vàThư. - Ưu điểm: Là phương tiện thanh toán đơn giản, thuận tiện, thanh toán trực tiếp giữa bên mua và bên bán, ngân hàng chỉ giữ vai trò trung gian. - Nhược điểm: Việc thanh toán dựa vào thiện chí của người mua, do đó bên bán dễ bị bên mua chiếm dụng vốn trong thanh toán. Phương thức chuyển tiền thường được sử dụng trong việc thu phí mậu dịch, các chi phí liên quan đến xuất nhập khẩu như phí vận chuyển, bảo hiểm . 1.3.3 Phương thức nhờ thu (collection of payment) Đây là phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì tiến hành uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua trên cơ sở hối phiếu mà người bán lập ra. Phương thức nhờ thu bao gồm: - Nhờ thu phiếu trơn (clean collection): là phương thức trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ gửi hàng thì gửi thẳng cho khách hàng không qua ngân hàng. Phương thức này chỉ áp dụng khi người bán và người mua phải tin cậy lẫn nhau hoặc có quan hệ công ty mẹ - công ty con hoặc là chi nhánh của nhau, việc thanh toán chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá. Nhược điểm của phương thức này là không đảm bảo quyền lợi cho người bán vì việc thanh toán tách rời khỏi việc nhận hàng vì vậy người mua có thể nhận hàng mà không chịu thanh toán hoặc thanh toán chậm trễ. Trường hợp hối phiếu đến sớm hơn chứng từ người bán phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng có đúng hợp đồng không. - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection): là phương thức thanh toán trong đó người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu và bộ chứng từ gửi hàng. Ngân hàng chỉ giao bộ chứng từ cho người mua với điều kiện người mua trả tiền hối phiếu hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu. Tuỳ theo điều kiện trả tiền mà phương thức này chia làm hai loại: + Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documentary against payment-D/P) phương thức này chỉ sử dụng khi người bán trả tiền ngay. + Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documentary against acceptance- D/A) phương thức này chỉ áp dụng trong trường hợp mua chịu. So với trường hợp nhờ thu phiếu trơn phương thưc này đảm bảo hơn vì ngân hàng thay mặt cho người bán khống chế bộ chứng từ. Tuy nhiên ngân hàng chỉ có trách nhiệm là trung gian thu hộ tiền mà không có trách nhiệm gì về việc trả tiền của người mua cũng như kiểm tra bộ chứng từ. Phương thức này chỉ áp dụng trong trường hợp hàng bán lần đầu, hàng ứ đọng, khó tiêu thụ, thu cước phí vận tải . 1.3.4.Phương thức tín dụng chứng từ (letter credit) Đây là phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng phổ biến nhất hiện nay. Với những đặc điểm của phương thức thanh toán này nó bảo vệ được quyền lợi của cả người mua lẫn người bán. Nội dung của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện theo “quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ - UCP do phòng thương mại quốc tế ban hành -ICC”. Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ngân hàng không những là trung gian thu hộ và chi hộ mà còn là người đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán cho bên xuất khẩu. Việc đảm bảo quyền lợi cho cả nhà nhập khẩu lẫn xuất khẩu trong quan hệ thương mại đòi hỏi phải nắm vững các nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ. 2.PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.1.Khái niệm của tín dụng chứng từ Tuỳ theo thói quen và thông lệ của từng nước mà tín dụng chứng từ được gọi với nhiều tên khác nhau như: L/C, tín dụng chứng từ,thư tín dụng tín dụng thư, tín dụng thương mại, thư tín dụng thương mại . Đến nay từ thông dụng nhất là “tín dụng chứng từ” (Documentary credit) vì nó thể hiện đúng nhất ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ. Trong phạm vi của bản điều lệ UCP 500 thuật ngữ “tín dụng chứng từ ”, “thư tín dụng dự phòng”, có nghĩa là bất cứ một sự thoả thuận nào, dù cho có được, hoặc mô tả như thế nào mà theo đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) hoạt động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một khách hành (người yêu cầu phát hành thư tín dụng) hoặc nhân danh chính mình: - Thanh toán tiền theo lệnh của một người thứ ba (người hưởng lợi) hoặc phải chấp nhận và trả tiền cho các hối phiếu do người hưởng lợi ký phát. - Uỷ quyền cho một ngân hàng khác tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận trả tiền các hối phiếu đó. - Uỷ quyền cho một ngân hàng khác đến chiết khấu khi các chứng từ quy định được xuất trình phù hợp với các điều khoản, điều lệ của thư tín dụng. Như vậy phương thức tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều luật của ngân hàng (ngân hàng mở L/C - issuing bank) cho người bán hàng (người hưởng lợi - beneficiary) Theo yêu cầu của người mua (applicant) để trả ngay hoặc đợi tới mội thời điểm xác định trong phạm vi thời hạn đã xác định và căn cứ vào các chứng từ đã quy định phù hợp với các điều luật của L/C. 2.2.Các bên tham gia thanh toán - Người xin mở thư tín dụng (the applicant for the credit): là người mua,người nhập khẩu hàng hoá, người mở thư tín dụng. - Ngân hàng mở thư tín dụng (issuing bank) là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu còn gọi là ngân hàng phát hành. - Người hưởng lợi (beneficiary) là người bán, người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định. - Ngân hàng thông báo (advising bank) là ngân hàng được ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo cho nhà xuất khẩu về việc mở thư tín dụng. Ngoài ra còn có thể cho một số ngân hàng khác tham gia vào phương thức thanh toán này như: - Ngân hàng xác nhận (confirming bank) là ngân hàng nhận trách nhiệm thanh toán cuối cùng nếu ngân hàng phát hành không thể thanh toán chứng từ phù hợp với điều khoản của L/C. Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báo L/C hay là một ngân hàng khác do bên xuất khẩu yêu cầu. - Ngân hàng được chỉ định (nominated bank) là ngân hàng được ngân hàng phát hành chỉ định để thực hiện việc thương lượng, chiết khấu hay thanh toán L/C. Lúc đó ngân hàng đóng vai trò là ngân hàng chiết khấu (negotiating bank) hoặc ngân hàng thanh toán (paying bank). - Ngân hàng hoàn trả (reimbursing bank) là một ngân hàng được ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận chỉ định thay mình trả tiền. - Ngân hàng chiết khấu (negotiating bank) là ngân hàng được ngân hàng được ngân hàng mở L/C cho phép đứng ra mua hối phiếu hay thương lượng chứng từ do người bán ký phát cho ngân hàng.Tuỳ theo quy định của L/C mà ngân hàng chiết khấu thường là ngân hàng thông báo hoặc là ngân hàng thứ ba nào đó do ngân hàng mở L/C quy định. - Người được chuyển nhượng là người nhận các quyền và nghĩa vụ do người hưởng lợi chuyển. Trong thực tế nghiệp vụ tín dụng chứng từ không nhất thiết phải có các bên như đã nêu ở trên. Ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng thông báo thư tín dụng Người nhập khẩu(người mở L/C) Người xuất khẩu(người hưởng lợi) 2.3.Quy trình nghiệp vụ thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ. (2) (6) (2) (7) (1) (9) (10) (8) (5) (3) (4) Trình tự tiến hành (1) Người nhập khẩu làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu mở thư tín dụng cho nhà xuất khẩu hưởng. - Hai bên mua bán có sự thống thất về các điều khoản của thư tín dụng, bao gồm thanh toán phí ngân hàng và phương thức gửi thư tín dụng cho người hưởng. - Hai bên thống nhất về các yêu cầu của người hưởng về ngân hàng mở thư tín dụng, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng thương lượng, ngân hàng thanh toán (nếu có). (2) Ngân hàng sẽ lập một thư tín dụng và thông qua ngân hàng của mình ở nước người nhập khẩu thông báo về việc mở thư tín dụng và thư tín dụng đến người xuất khẩu. (3) Khi nhận được thông báo này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho người xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở thư tín dụng và khi nhận được bản gốc thư tín dụng thì chuyển ngay cho người xuất khẩu sau khi đã kiểm tra tính chân thực của thư tín dụng. (4) Người xuất khẩu nếu chấp nhận thư tín dụngthì tiến hành giao hàng, nếu có điều khoản nào đó trong thư tín dụng chưa thoả mãn thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở thư tín dụng và nhà nhập khẩu sửa đổi, bổ xung thư tín dụng cho phù hợp hợp đồng. (5) Sau khi giao hàng người xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của thư tín dụng, xuất trình thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng nào đó được chỉ định trong thư tín dụngđể yêu cầu thương luợng, chiết khấu hay gửi chứng từ cho ngân hàng mở thư tín dụng. (6) Ngân hàng này sẽ kiểm tra chứng từ, làm thủ tục đòi tiền theo chỉ thị của thư tín dụng và gửi chứng từ cho ngân hàng mở thư tín dụng. (7) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ và trong vòng 7 ngày kể từ ngày nhận chứng từ phải thông báo cho ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng được chỉ định) về việc chấp nhận thanh toán hay không. Nếu chứng từ phù hợp với thư tín dụng thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu. Nếu chứng từ không phù hợp ngân hàng từ chối thanh toán và trả toàn bộ chứng từ cho người nhập khẩu. (8) Ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng được chỉ định) tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu hoặc trả lại bộ chứng từ cho người xuất khẩu. (9) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hoá cho người nhập khẩu chỉ sau khi người nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. (10) Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền cho ngân hàng mở [...]... điểm của thanh toán thư tín dụng Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng ngày càng nhiều do những thuận lợi mà nó mang lại cho cả người mua và người bán Tuy nhiên không có phương thức thanh toán nào là hoàn hảo cả, thanh toán thư tín dụng vẫn còn tồn tại một số nhược điểm Sau đây là các ưu nhược điểm của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 2.5.1... kinh doanh xuất nhập khẩu và nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động thanh toán quốc tế 3 Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 3.1 Khái niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Có rất nhiều quan niệm về rủi ro như: rủi ro là những bất trắc gây ra mất mát, thiệt hại”, rủi ro là sự bất trắc cụ thể liên quan đến việc xuất hiện một... ro 4 ý nghĩa của việc hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ Rủi ro trong kinh doanh là điều khó thể tránh khỏi đối với doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường đặc biệt là hoạt động của ngân hàng thương mại Rủi ro trong thanh toán thư rín dụng là một trong những rủi ro nằm trong nghiệp vụ trung gian của ngân hàng Tuy thiệt hại của nó không lớn bằng rủi ro tín dụng trong nghiệp vụ của ngân hàng... biểu hiện nhận biết rủi ro thanh toán thư tín dụng Các rủi ro trong thanh toán thư tín dụng luôn luôn tiềm ẩn trong suốt quá trình thời gian thanh toán Các biểu hiện để nhận biết rủi ro này thể hiện ở trước, trong và sau khi thực hiện thanh toán L/C Có những biểu hiện rất dễ nhận biết, tuy nhiên có những biểu hiện cần phải có những kiến thức chuyên môn mới phát hiện ra được Trong thanh toán hàng nhập khẩu,... uy tín của ngân hàng Trong môi trường kinh doanh cạnh tranh khắc nhiệt như hiện nay tất cả những điều đó trở thành những vật cản không nhỏ cho quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong thanh toán quốc tế, tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán có tính ưu việt nhất Tuy nhiên trách nhiệm của ngân hàng trong thanh toán L/C là rất lớn và rủi ro dễ xảy ra Tín dụng chứng từ được hiểu là một phương. .. Vì vậy tạo nên sự lựa chọn đối nghịch và rủi ro đến với ngân hàng Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một quy trình thanh toán bao gồm nhiều công đoạn phức tạp và tỉ mỉ Trong đó ngân hàng với chức năng là trung gian thanh toán phải chịu trách nhiệm với những sai sót mà mình gây ra Một trong những rủi ro phổ biến trong thanh toán thư tín dụng là rủi ro kỹ thuật Do ngân hàng không kiểm tra kỹ... không thanh toán bộ chứng từ 3.3.3 Rủi ro tín dụng Một cách khái quát, rủi ro tín dụng là rủi ro không thu được nợ đến khi hết hạn Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như: các hoạt động bảo lãnh, cam kết, chấp nhận tài trợ ngoại thương, chiết khấu Ngay từ tên gọi của mình, thanh toán tín dụng chứng từ đã thể hiện... trị thanh toán) Đây là chỉ tiêu phản ánh những tổn thất mà ngân hàng có thể gặp phải Chính vì vậy việc nhận biết các biểu hiện của rủi ro thanh toán L/C và việc đo các chỉ tiêu phản ánh rủi ro là công việc không kém phần quan trọng trong việc quản lý rủi ro thanh toán L/C của ngân hàng 3.6.Biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán thư tín dụng của ngân hàng thương mại Quản lý rủi ro thanh. .. đề thiết yếu để từ đó đưa ra các biện pháp hạn chế rủi ro cho Ngân hàng thương mại 3.2 .Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Trong quá trình hoạt động kinh doanh, thông qua ba nghiệp vụ chính là nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có, nghiệp vụ trung gian, ngân hàng thương mại phải đối mặt với nhiều rủi ro Những rủi ro này luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau và... thích sử dụng trong thanh toán quốc tế thì người ta phải sử dụng ngoại tệ mạnh Đôi khi ngân hàng không đủ dự trữ ngoại tệ đáp ứng nhu cầu của nhà nhập khẩu trong thanh toán quốc tế Vì vậy thanh toán chậm cho nhà xuất khẩu làm giảm uy tín của ngân hàng, đôi khi còn bị phạt vì trả chậm 3.4.Nguyên nhân gây ra rủi ro thanh toán thư tín dụng 3.4.1.Nguyên nhân khách quan • Môi trường tự nhiên - kinh tế -xã . hàng trong hoạt động thanh toán quốc tế. 3. Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 3.1 Khái niệm về rủi ro trong. cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.Bản chất của thanh