Báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xuân Hòa

LỜI NÓI ĐẦU Trong cơ chế thị trường hiện nay, để tồn tại và phát triển buộc các doanh nghiệp phải cạnh tranh. Muốn giành được thắng lợi bền vững thì các doanh nghiệp cần phải có các yếu tố cần thiết như thiết bị, công nghệ, nguyên liệu, đội ng̣ũ lao động lành nghề… Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao thì doanh nghiệp tiết kiệm chi phí. Muốn quản lý tốt chi phí thì trước hết phải hạch toán đầu tư rõ ràng từng loại chi phí phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp. Ngay từ khi mới ra đời hạch toán kế toán đã được xem như là một công cụ quan trọng của hệ thống quản lý kinh tế. Với chức năng cung cấp thông tin, kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, kế toán đã, đang và ngày càng trở thành một công cụ quản lý hữu hiệu đối với mỗi doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xuân Hòa kết hợp với quá trình tìm hiểu thực tế công tác kế toán của Công ty, em xin viết một báo cáo tổng hợp về Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xuân Hòa. Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xuân Hòa Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xuân Hòa Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xuân Hòa. Do sự hạn chế về kiến thức cũng như thời gian nghiên cứu, thực tập nên báo cáo của em không tránh khỏi nhiều thiếu sót và hạn chế. Em rất mong nhận được sự góp ý của Cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BP: Bộ phận Cổ phần: Cổ phần CNV: Công nhân viên GTGT: Giá trị gia tăng GTSP: Giá thành sản phẩm TC: Tài Chính TSCĐ: Tài sản cố định TNDN: Thu nhập doanh nghiệp Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU Trong chế thị trường nay, để tồn phát triển buộc doanh nghiệp phải cạnh tranh Muốn giành thắng lợi bền vững doanh nghiệp cần phải có yếu tố cần thiết thiết bị, công nghệ, nguyên liệu, đội ngg̣ũ lao động lành nghề… Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao doanh nghiệp tiết kiệm chi phí Muốn quản lý tốt chi phí trước hết phải hạch tốn đầu tư rõ ràng loại chi phí phát sinh hoạt động doanh nghiệp Ngay từ đời hạch toán kế tốn xem cơng cụ quan trọng hệ thống quản lý kinh tế Với chức cung cấp thơng tin, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kế toán đã, ngày trở thành công cụ quản lý hữu hiệu doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa kết hợp với q trình tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em xin viết báo cáo tổng hợp Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa Do hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu, thực tập nên báo cáo em không tránh khỏi nhiều thiếu sót hạn chế Em mong nhận góp ý Cơ để báo cáo em hoàn thiện Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN - TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ XUÂN HỊA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xn Hòa - Tên giao dịch: Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa - Địa chỉ: Số 4B, ngách 5/78, Tổ 24, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội - Tài khoản số: 102010001368688 ngân hàng TM CP Công thương VN - CN Tây Hà Nội - Mã số thuế: 0105207812 - Vốn điều lệ công ty: 9.000.000.000 VNĐ Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa Cơng ty Cổ phần hoạt động độc lập, có tư cách pháp nhân riêng, có tài khoản riêng thuộc Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội trực tiếp quản lý đạo, đăng ký kinh doanh bắt đầu hoạt động từ năm 2009, có ngành nghề sau: - Xây dựng cơng trình giao thơng - Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp - Xây dựng cơng trình thủy lợi (kè, đập, trạm bơm nước, …) - ………… Được quan tâm lãnh đạo Bộ Giao thông vận tải, tín nhiệm Chủ đầu tư ngồi ngành giao thông, Công ty trúng thầu nhiều công trình giao thơng, thuỷ lợi, cơng trình xây dựng dân dụng công nghiệp nước như: Hà Nội, Hà Nam, Hải Dương, Hồ Bình, Thanh Hố, Nghệ An, Ninh Thuận Chủ đầu tư đánh giá tốt chất lượng, kỹ thuật, mỹ thuật, đảm bảo tiến độ Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa 1.2.1.1 Chức Cơng ty có chức xây dựng cơng trình giao thơng, thủy lợi, dân dụng, cơng nghiệp; sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng; buôn bán, cho th, sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị cơng trình 1.2.1.2 Nhiệm vụ + Đảm nhận thi cơng cơng trình: xây dựng dân dụng, cơng nghiệp giao thông, thuỷ lợi theo chứng hành nghề + Bảo toàn phát triển nguồn vốn Nhà nước giao cho Công ty Và làm trọn nghĩa vụ Nhà nước + Chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, không ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố, khoa học kỹ thuật tiên tiến cho thành viên đơn vị Trải qua nhiều năm xây dựng phát triển đến Công ty đứng vững chế thị trường, cải tiến thay nhiều máy móc thiết bị lạc hậu để phù hợp với yêu cầu sản xuất Để có thành cơng ngày hơm nay, nguyên nhân dẫn tới thành công Công ty nhạy bén với mới, cạnh tranh chất lượng tiến độ thi công, áp dụng công nghệ thiết bị thi công tiên tiến, 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xn Hòa Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế tốn tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp Theo định thành lập Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh là:  Xây dựng cơng trình giao thơng, thuỷ lợi, dân dụng, cơng nghiệp;  Thiết kế giao thông đường bộ, cầu;  Khảo sát thiết kế cơng trình giao thơng đường bộ, cơng trình cầu;  Dịch vụ tư vấn đầu tư, giám sát thi cơng cơng trình, thẩm định thiết kế kỹ thuật;  Kiểm định chất lượng cơng trình xây dựng, giao thông;  Thiết kế quy hoạch mạng lưới mạng lưới giao thông đô thị nông thôn;  Các cơng trình điện đến 35KV;  Sản xuất, bn bán vật liệu xây dựng;  Nghiên cứu, ứng dụng chuyển giao công nghệ mới, thiết bị tự động hóa;  Bn bán, cho th, sửa chữa, bảo trì máy móc thiết bị cơng trình 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa Trong thời gian, Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa thường phải triển khai thực nhiều hợp đồng xây dựng khác địa điểm xây dựng khác nhằm hoàn thành yêu cầu Chủ đầu tư theo hợp đồng xây dựng ký kết Với lực sản xuất định có, để đồng thời thực nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau, Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xuân Hòa tổ chức lực lượng lao động thành nhiều xí nghiệp ban chủ nhiệm cơng trình, đội cơng trình Điều giúp Cơng ty tăng cường tính động, linh hoạt Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp gọn nhẹ mặt trang bị tài sản cố định sản xuất, tận dụng tối đa lực lượng lao động chỗ góp phần giảm chi phí có liên quan đến vận chuyển Sau đây, em xin trình bày quy trình sản xuất điển hình xây dựng dân dụng sau: - Nhận thầu thông qua đấu thầu giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với Chủ đầu tư cơng trình (Bên A) - Trên sở hồ sơ thiết kế hợp đồng xây dựng ký kết, Công ty tổ chức q trình sản xuất thi cơng để tạo sản phẩm (cơng trình hạng mục cơng trình): + San giải mặt thi công, đào đất, làm móng + Tổ chức lao động, bố trí máy móc, thiết bị thi công, tổ chức cung ứng vật tư + Xây, trát, trang trí, hồn thiện Cơng trình hoàn thành giám sát Chủ đầu tư cơng trình mặt kỹ thuật tiến độ thi cơng Bàn giao cơng trình hồn thành toán hợp đồng xây dựng với Chủ đầu tư Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý Công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC NỘI CHÍNH P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH CÁC ĐỘI THI CƠNG CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG VÀ THUỶ LỢI PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KỸ THUẬT PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH P KẾ.HOẠCH KỸ THUẬT CÁC ĐỘI THI CƠNG CƠNG TRÌNH DÂN DỤNG P.VẬT TƯ THIẾT BỊ P.TÀI CHÍNHKẾ TỐN XƯỞNG SỬA CHỮA THIẾT BỊ XN SẢN XUẤT BÊ TÔNG NHỰA VÀ KINH DOANH VẬT LIỆU XD XÂY DỰNG * Giám đốc: - Chịu trách nhiệm điều hành tồn hoạt động Cơng ty, sâu vào mặt tổ chức, nhân sự, sách lao động, tiền lương, định hướng chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh, giám sát, kiểm tra trình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, công tác xây dựng phát triển đoàn thể; Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp - Lãnh đạo theo điều lệ hoạt động Công ty; - Chịu trách nhiệm định trước Đảng, Nhà nước pháp luật nước Cộng Hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam * Phó Giám Đốc nội chính: - Nghiên cứu quy định mặt tài Nhà nước ban hành Hội đồng thành viên; - Nghiên cứu luật doanh nghiệp, nghị định thơng tư có liên quan đến ngành; - Xây dựng, đề xuất quy chế lương áp dụng tồn Cơng ty; - Nắm vững Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, thuế VAT, - Xây dựng thực chế độ như: lương, sách xã hội sách khác người lao động * Phó Giám đốc kinh doanh: - Hoạch định chiến lược, sách kinh doanh cơng ty ngắn hạn, trung hạn dài hạn; - Lập kế hoạch báo cáo chuyên môn liên quan đến lĩnh vực phụ trách theo yêu cầu Giám đốc; - Tổ chức thực kiểm soát hoạt động khác liên quan đến lĩnh vực phụ trách theo phân công Giám đốc; - Tham mưu cho Ban Giám đốc vấn đề khác Cơng ty * Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: - Đưa giải pháp, sách, chiến lược triển khai lĩnh vực xây dựng; - Xây dựng quy trình, biện pháp tiến độ thi cơng cho hạng mục cơng trình; Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp - Lập kế hoạch thi công định kỳ tuần – tháng – quý tồn cơng trình phân bổ kế hoạch cho phân xưởng, đội thi công; - Quản lý tiến độ, chất lượng tồn cơng trình thi công; - Kiểm tra, đánh giá biện pháp thi công đưa tiêu chuẩn nghiệm thu nội - Giám sát, đôn đốc, kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất chất lượng cơng trình để kịp thời phát ngăn ngừa sai phạm kỹ thuật thi công dẫn đến giảm chất lượng cơng trình - Tổ chức lập kiểm tra dự tốn, thiết kế vẽ thi cơng u cầu kỹ thuật cơng trình XDCB Công ty; - Xây dựng định mức sử dụng ngun - nhiên vật liệu cho cơng trình XDCB công ty giám sát chặt chẽ việc sử dụng, đề biện pháp chống thất thốt, lãng phí nguyên vật liệu; - Nắm số lượng, chất lượng máy móc thiết bị Cơng ty, lập biện pháp khuyến khích ứng dụng giới thi cơng Nâng cao chất lượng cơng trình phát huy hiệu thiết bị; - Tham gia xây dựng luận chứng kinh tế kỹ thuật, phương án khả thi để đầu tư mua sắm thiết bị mới; - Tham mưu Ban Giám đốc công tác thẩm định đối tác, nhà thầu phụ; lựa chọn phương án sản xuất thi công tiết kiệm, hiệu quả; - Chỉ đạo thực cơng tác an tồn vệ sinh lao động, phòng cháy chữa cháy cơng trường; - Tổng hợp, đánh giá làm sở để tham mưu cho lãnh đạo tập đoàn giải vướng mắc, phát sinh có liên quan ảnh hưởng đến chất lượng, tiến độ hiệu đầu tư, điều hành dự án; Các phận chức năng: Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 16 * Kế toán trưởng: + Trực tiếp phân công công việc cho cán phòng; + Chỉ đạo cơng tác hạch tốn kế tốn, quản lý tài nói chung từ đồn đội, phòng ban đến xí nghiệp trực thuộc + Nghiệm thu khối lượng cơng tŕnh hồn thành cho xí nghiệp trực thuộc; + Cùng phòng chức xây dựng chế quản lý, kế hoạch mua sắm trang thiết bị mới; Ngoài kế tốn trưởng giúp Giám đốc tập hợp số liệu kinh tế, tổ chức phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh phát khả tiềm tàng, thúc đẩy việc thi hành thực chế độ hạch tốn kinh tế Cơng ty, nhằm đảm bảo cho hoạt động Công ty thu hiệu cao * Kế toán tổng hợp: + Kiểm tra định kỳ bảng kê toàn chứng từ phát sinh khối quan Công ty + Tổng hợp bảng cân đối phát sinh đội xây lắp, xí nghiệp trực thuộc để lập bảng cân đối phát sinh tồn Cơng ty + Xác định kết kinh doanh khối quan Công ty, hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, kết chuyển xác định kết hoạt động tài chính, hoạt động thu nhập bất thường + Lập báo cáo tài tồn Cơng ty Tóm lại, kế tốn tổng hợp người cố vấn đắc lực công việc điều khiển doanh nghiệp, kế tốn tổng hợp phải có kiến thức rộng rãi nhiều lĩnh vực khác lý thuyết thống kê, luật thương mại, quản trị tài * Kế toán nguyên vật liệu: + Vào sổ tổng hợp vật tư, công cụ dụng cụ; Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 17 + Lên bảng kê hạch toán, vào sổ chi tiết theo dõi nhập, xuất, tồn vật tư; + Lập bảng toán hạch toán chi phí báo nợ cho đơn vị * Kế toán thuế tiền lương: + Hàng tháng tổng hợp bảng kê thuế GTGT đầu vào đơn vị khoán để lập bảng kê thuế GTGT để nộp tờ khai thuế tai Chi cục thuế quận Cầu Giấy, lập bảng kê thuế GTGT đầu ra; + Xác định thuế GTGT phải nộp khấu trừ hàng tháng; + Lập báo cáo chi tiết tình hình thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước + Căn bảng kê phân bổ tiền lương hàng tháng để báo cáo danh sách cán công nhân viên đơn vị làm việc cơng trình phòng tổ chức lao động tiền lương theo mẫu quy định Cơng ty * Kế tốn thủ quỹ - cơng nợ: + Theo dõi cấp phát chi phí cho xí nghiệp tổ đội, lập báo cáo chi tiết công nợ Công ty với đơn vị hàng tháng, qúy,năm + Kiểm tra, đối chiếu chứng từ thu – chi, chứng từ ngân hàng * Nhân viên thống kê đội sản xuất, xí nghiệp: Ở đơn vị trực thuộc không tổ chức máy kế tốn mà có nhân viên thống kê, nhân viên làm nhiệm vụ thu thập chứng từ liên quan đến chi phí sản xuất( nguyên vật liệu, lao động, chi phí khác ) Định kỳ hàng tháng, hàng qúy nhân viên thống kế phải gửi Công ty để đối chiếu, so sánh với nhân viên phòng kế tốn Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 18 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xn Hòa 2.2.1 Các sách kế tốn chung 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01-01 kết thúc ngày 31-12 hàng năm - Ngôn ngữ sử dụng kế toán: Tiếng Việt - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng - Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy - Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ - Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ cơng ty chuyển đổi ngoại tệ đồng Việt Nam, theo tỷ giá Ngân hàng thời điểm chuyển đổi - Cơng ty thực chế độ kế tốn theo Quyết định số 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty Cơng ty vận dụng chế độ chứng từ kế toán theo định số 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Bảng 2.2: Hệ thống chứng từ kế toán TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU TÍNH CHẤT BB HD (*) A/ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT ĐỊNH 15 I/ Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL Bảng toán tiền lương 02-LĐTL Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL Giấy đường 04-LĐTL Phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn 05-LĐTL Sinh viên: Đỗ Thị Thủy (*) x x x x x x Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 10 19 thành Bảng toán tiền làm thêm Bảng tốn th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL x X X X 10-LĐTL 11-LĐTL X X 01-VT 02-VT 03-VT X X X khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II/ Hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm , 04-VT 05-VT X X hàng hoá Bảng kê mua hang Bảng phân bổ nguyên liệu, vât liệu, công cụ, 06-VT 07-VT X X dụng cụ III/ Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 08a-TT 08b-TT 11 12 x x x X X x X X 09-TT X bạc…) Bảng kê chi tiền IV/ Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ X X X thành Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ X Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 20 Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ X Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ X B/ CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN BAN HÀNH PHÁP LUẬT KHÁC Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ ốm hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT- x Hoá đơn bán hàng thông thường 3LL 02GTGT- x 3LL 03PXK-3LL 04HDL-3LL 05TTC-LL 04/GTGT x x x x Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý Hoá đơn dịch vụ cho th tài Bảng kê thu mua hàng hố mua vào khơng có X X hố đơn Ghi chú: (*) BB: Bắt buộc (*) HD: Hướng dẫn 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán * Chế độ tài khoản Hiện nay, Công ty áp dụng chế độ tài khoản kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển xây dựng thị Xn Hòa áp dụng hệ thống tài khoản cho doanh nghiệp vừa nhỏ Để phù hợp thuận tiện công tác kế toán doanh nghiệp chi tiết tài khoản doanh thu, chi phí… Đối tượng hạch tốn chi phí đơn vị xây lắp cơng trình hạng mục cơng trình Vì vậy, doanh nghiệp xây lắp chủ yếu sử Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 21 dụng phân loại chi phí theo khoản mục Theo cách phân loại chi phí chia thành khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (TK621): bao gồm toàn giá trị nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, cấu kiện, phận rời lẻ (trừ vật liệu sử dụng cho máy thi công) dùng trực tiếp cho việc xây dựng, lắp đặt cơng trình; - Chi phí nhân công trực tiếp (TK622): phản ánh khoản thù lao động phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp cơng trình, cơng nhân phục vụ thi cơng (kể công nhân vận chuyển, bốc dỡ vật tư phạm vi mặt xây lắp công nhân chuẩn bị thi cơng thu dọn trường) Chi phí nhân cơng trực tiếp khơng bao gồm chi phí khoản trích KPCĐ, BHXH, BHYT tiền ăn ca công nhân trực tiếp xây lắp, khoản hạch tốn vào chi phí sản xuất chung; - Chi phí sử dụng máy thi cơng (TK623): chi phí trực tiếp liên quan đến việc sử dụng xe, máy thi cơng để hồn thành sản phẩm xây lắp Bao gồm: tiền khấu hao máy móc thiết bị, tiền thuê máy, tiền lương công nhân điều khiển máy, chi phí nhiên liệu động lực dùng cho máy thi cơng… Cũng chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí khoản trích KPCĐ, BHXH, BHYT tiền ăn ca công nhân điều khiển máy thi cơng hạch tốn vào chi phí sản xuất chung Tài khoản 623 “Chi phí sử dụng máy thi công” chi tiết thành tài khoản chi tiết: + Tài khoản 6231 “Chi phí nhân cơng’’ + Tài khoản 6232 “Chi phí vật liệu’’ + Tài khoản 6233 “Chi phí dụng cụ sản xuất’’ + Tài khoản 6234 “Chi phí khấu hao máy thi cơng” + Tài khoản 6237 “Chi phí dịch vụ mua ngồi” Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 22 + Tài khoản 6238 “Chi phí tiền khác” - Chi phí sản xuất chung(TK627): gồm chi phí phục vụ xây lắp đội phận sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp Đây chi phí phát sinh phận, đội xây lắp chi phí vật liệu nhân cơng trực tiếp (kể phần trích cho quỹ KPCĐ, BHXH, BHYT tiền lương phải trả tồn cơng nhân viên phận, đội toàn tiền ăn ca đội, phận) Chi phí bán hàng (TK641): Phản ánh khoản chi phí phát sinh kỳ liên quan đến trình tiêu thụ sản phẩm xây lắp sản phẩm khác bao gồm chi phí chào hàng, chi phí giới thiệu sản phẩm, chi phí bảo hành Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK642): Gồm tồn chi phí chung phạm vi doanh nghiệp xây lắp có liên quan đến việc tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh quản lý hành ………… 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Chế độ chứng từ: áp dụng chế độ chứng từ ghi sổ Hiện Cơng ty có sổ sau: Sổ (thẻ) kế toán chi tiết - Sổ chi tiết:TK 621; 622; 627; 641, 642; 154 mở chi tiết cho cơng trình; - Sổ chi tiết TSCĐ; - Sổ chi tiết tiền mặt; - Sổ chi tiết tiền gửi; - Sổ chi tiết toán với người mua – người bán - Sổ chi tiết toán với công nhân viên; - Sổ chi tiết tạm ứng; - Sổ chi tiết theo dõi thuế GTGT Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 23 Sơ đồ 2.2: Hạch toán theo hình thức “chứng từ ghi sổ” Cơng ty Chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái Sổ kế toán tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 24 Ghi chú: Ghi hàng ngày; Ghi cuối tháng; Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ chứng từ kế tốn Cơng ty Căn vào chứng từ gốc, lập chứng từ ghi sổ, ghi rõ tài khoản đối ứng nghiệp vụ kinh tế để giảm số lần ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ lập, sau đánh số thứ thự ghi vào sổ đãng ký chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ đãng ký sổ chứng từ ghi sổ lấy số liệu ghi vào sổ tài khoản Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần ghi vào sổ kế toán chi tiết, vào chứng từ đính kèm theo chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ chi tiết tài khoản có liên quan Cuối tháng, vào số liệu sổ cái, kế toán lập bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản kế toán Đối chiếu số liệu bảng cân đối số phát sinh tài khoản với số hiệu bảng chi tiết số phát sinh Căn vào số liệu bảng cân đối số phát sinh, tiến hành lập bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn * Kỳ lập báo cáo tài chính: Báo cáo tài Cơng ty lập theo tháng, hàng quý theo năm để thuận lợi cho việc báo cáo số liệu đạo sản xuất kinh doanh * Quy trình lập báo cáo tài Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 25 Các kế toán viên phần hành lập báo cáo tổng hợp chi tiết phần hành bảng cân đối phát sinh giao lại cho kế toán trưởng Kế toán trưởng xem xét, đối chiếu với sổ tổng hợp, chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính, sau trình lên Ban Giám đốc xét duyệt * Hệ thống báo cáo Tài Cơng ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN) Bảng lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03-DN) Thuyết minh báo cáo Tài (mẫu số B09-DN) Bảng cân đối tài khoản Ngồi loại Cơng ty phải lập thêm Tờ khai tự tốn thuế TNDN, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Tờ khai thuế GTGT hàng tháng nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý Ngoài kế toán viên phải lập theo dõi báo cáo nội như: Các khoản phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Bảng đối chiếu giao dịch với Ngân hàng Tạm ứng Khấu hao TSCĐ Các khoản phải trả khác Công ty phải nộp báo cáo Tài cho: - Chi Cục thuế quận Cầu Giấy (theo năm tài chính) - Phòng đãng ký kinh doanh Sở Kế hoạch đầu tư TP Hà Nội (hàng quý hết năm nộp Báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh) Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 26 PHẦN - MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ XN HỊA 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa Từ ngày đầu thành lập nay, Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa qua sở vật chất kỹ thuật mà trình độ quản lý Cơng ty hoàn thiện nâng cao Với định hướng đắn, Cơng ty nhanh chóng thích nghi với môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt kinh tế thị trường Trong năm hoạt động, Công ty khơng ngừng hồn thiện cấu tổ chức, việc đưa biện pháp nhằm khắc phục giải khó khăn, tích cực tìm kiếm thị trường khách hàng Hiệu kinh doanh đạt doanh thu lợi nhuận Công ty ln có tăng trưởng tăng trưởng mức cao Cơng ty có đội ngũ cán lãnh đạo tâm huyết, nhiệt tình ln quan tâm đến đời sống vật chất công nhân viên Công ty góp phần nâng cao đời sống vật chất nhân viên Công ty Về mặt máy quản lý Công ty xây dựng, đào tạo lựa chọn đội ngũ cán quản lý, cán cộ cơng nhân viên có trình độ chun mơn vững vàng, có tinh thần trách nhiệm cao, ham học hỏi, biết vận dụng cách linh hoạt lý thuyết với thực tế * Nhược điểm Do đặc thù riêng ngành hoạt động xây dựng công trường thi công thường xa trụ sở Công ty nên cơng tác kế tốn ngun vật liệu thường bị chậm chạp không kịp với tiến độ thi công Quá trình ln chuyển Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế tốn tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 27 chứng từ thường bị chậm hay xảy mát nguyên nhân khác Khối lượng công việc kế tốn cơng trường nhiều mà thường khơng hồn thành theo tiến độ u cầu Không kịp tổng hợp báo cáo Công ty vào tháng quý 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa Ưu điểm: Phương pháp hạch toán kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu cung cấp thông tin thường xuyên kịp thời cho công tác quản lý Cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung phù hợp với quy mô, loại hình, đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty áp dụng hình thức giao khốn xuống đội Nhờ vậy, đơn vị trực thuộc phải nâng cao tinh thần trách nhiệm ý thức tự chủ sản xuất giúp cho Công ty tạo sản phẩm chất lượng đảm bảo với giá cạnh tranh thị trường, từ khơng ngừng nâng cao uy tín cơng ty Nhược điểm: Thứ nhất: Về công tác luân chuyển chứng từ đơn vị trực thuộc với phòng Tài – kế tốn Cơng ty chậm trễ Thơng thường, chứng từ phát sinh kế toán đơn vị tập hợp đến cuối tháng cuối q chuyển phòng tài Cơng ty vào sổ có nhiều chứng từ phát sinh tháng này, kỳ phải đến tháng sau, kỳ sau gửi lên Chính chậm trễ làm tỷ trọng khoản mục CP GTSP xây lắp tháng, kỳ biến động lớn, phản ánh khơng đúng, khơng xác chi phí phát sinh tháng Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 28 làm cho cơng việc kế tốn khơng hồn thành đầy đủ, thời hạn đồng khối lượng cơng việc q lớn thường bị dồn vào cuối kỳ kế toán Thứ hai: Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chưa quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu công trường thi cơng dẫn đến thất lớn Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp 22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 29 KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xuân Hòa em cố gắng học hỏi, nghiên cứu tìm hiểu cách khái quát lý luận tình hình thực tế Cơng ty Nhìn chung, Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa có máy quản lý máy hạch tốn có trình độ chun mơn cao, trung thực, động, sáng tạo công việc Điều chứng minh trình hoạt động Cơng ty Qua q trình tìm hiểu nghiên cứu tổng quan Công ty, máy quản lý máy hạch toán giúp em hiểu muốn làm tốt cơng tác hạch tốn khơng phải nắm vững lý luận mà phải biết xâm nhập thực tế, phải biết vận dụng lý luận vào thực tế cách linh hoạt, sáng tạo, khoa học với chế độ hạch toán hành Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Ths Nguyễn Thị Lan Anh, Ban lãnh đạo anh chị Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa giúp đỡ em q trình thực tập hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2012 Sinh viên thực Đỗ Thị Thủy Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 Báo cáo thực tập tổng hợp 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Phân tích kinh doanh – NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Hệ thống chuẩn mực kế tốn – Bộ Tài Chuẩn mực kế tốn quốc tế : NXB Chính trị quốc gia Các trang Website kế toán trang Web: www.khoaketoan.neu.edu.vn Trường Kinh tế Quốc dân Chế độ kế toán – Quyển – Nhà Xuất thống kê năm 2008; Giáo trình Tổ chức hạch toán kế toán – Đại học Kinh tế quôc dân …………… Sinh viên: Đỗ Thị Thủy Kế toán tổng hợp K22.25 ... cáo tổng hợp Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đơ thị Xn Hòa Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đô thị Xn Hòa Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát. .. DOANH - CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ XN HỊA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển thị Xn Hòa. .. TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐƠ THỊ XN HỊA 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển đô thị Xuân Hòa Từ ngày đầu thành lập nay, Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển