báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần đầu tư nam thắng

MC LC LI M U Hc i ụi vi hnh, giỏo dc kt hp vi sn xut ú l phng chõm giỏo dc v o to ca ng ta, ca nh trng Xó hi ch ngha chỳng ta T nhng yờu cu c bn ú, sau c hc xong phn lý thuyt v chuyờn ngnh k toỏn, lónh o nh trng ó cho sinh viờn thõm nhp thc t nhm cng c dng nhng lý lun ó hc c vo sn xut, va nõng cao nng lc tay ngh chuyờn mụn, va lm ch c cụng vic sau ny tt nghip trng v cụng tỏc ti c quan, xớ nghip cú th nhanh chúng ho nhp v m ng cỏc nhim v c phõn cụng L mt sinh viờn chuyờn nghnh k toỏn, thi gian thc ti cụng ty , c s giỳp tn tỡnh ca Quý cụng ty, em ó quan tõm tỡm hiu v hot ng ca cụng ty c bit l v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty v mnh dn chn ti : K Toỏn Vn Bng Tin Vi ti ny em ó tỡm hiu nghiờn cu v rỳt nhng kinh nghim hiu bit cho bn thõn ng thi mnh dn by t mt vi ý kin hy vng cú th giỳp ớch cho hot ng k toỏn ca cụng ty thi gian ti CHNG I TNG QUAN V N V THC TP Giớ thiu chung v Cụng ty Tờn cụng ty: Cụng ty C phn u t Nam Thng a ch; Tr s chớnh s 552 ng Nguyn Vn C phng Hng Hi TP H Long - Qung Ninh Ngy thnh lp: cụng ty c thnh lp ngy 28 thỏng 03 nm 1985, theo quyt nh s 09/TTB giy phộp s 7640943032 -Din tớch nh mỏy: 11.500m2 -.Giai on 1: (2007-2009): Vn php nh 50 t ng - Giai on 2: ( 2007-2009) : Vn phỏp nh lờn 100 t ng - Giai on 3: ( sau nm 2009): Tng phỏp nh lờn 150 t ng - Sn lng dõy chuyn iu ho khụng khớ: 200.000 b/nm( gm RAC & CAC) - Tờn ch s hu cụng ty: Cụng ty C phn u t Nam Thng - H v tờn i din theo phỏp lut ca cụng ty: ễng Nguyn Vn Nam - chc danh giỏm c cụng ty Mó s thu: 5701433934 S in thoi: 0333820579 Qỳa trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty Cụng ty C phn u t Nam Thng c thnh lp ngy 28 thỏng 03 nm 1985, bao gm ngnh kinh doanh chớnh l cụng nghip, bt ng sn v cụng nghip hoỏ du Hin cụng ty cú n dũng iu ho cỏc loi vi hn 1000 loi sn phm iu ho trung tõm ln, trung bỡnh v nh Cỏc loi sn phm ca Công ty rt a dng, ch yu l loi iu ho trung tõm ly tõm, iu ho nguyờn cm gi nhit nc, h thng iu ho lm lnh nc gii nhit v khụng khớ, mỏy iu ho tỏch ng giú, h thng iu ho gn trn v õm trn Tt c nhng sn phm ny u lp t c cỏc to nh cao tng, cỏc cao c phũng, khỏch sn, siờu th, cỏc ca hng, nh hng v cỏc khu vui chi gii trớ, bnh vin Thỏng nm 2004 ln th liờn tc Cụng ty C phn u t Nam Thng tr thnh doanh nghip sn xut hng gia dng v in lnh nht c vinh danh danh sỏch 50 cụng ty Trung Quc cú tim nng phỏt trin nht v liờn tc nm lin oc ng danh sỏch 100 cụng ty hng u ca Trung Quc Fortune- ni ting nht nc M- bỡnh chn Tri qua 26 nm, Cụng ty C phn u t Nam Thng ó tr thnh mt n v chuyờn mụn u ngnh chuyờn sn xut v cung cp mỏy iu ho, nm trờn a bn thnh ph H Long khỏ thun li cho vic sn xut kinh doanh v quan trng õy l mỏy iu ho Doanh thu nm 2003 l 19,842 t nhõn dõn t, tng ng 2,48 t ụla M Sn lng ngnh cụng nghip nm l : 10 triu b iu ho, 3,5 chic ng h thch anh, 1triu mỏy nộn iu ho, 8000 tn dõy in sn c chng, t linh kin in t, 100 triu a mm, 10 triu hp in mu c thnh lp nm 1985, Cụng ty C phn u t Nam Thng hin cú mt i ng hn 16000 nhõn viờn vi c s sn xut Chc nng v nhim v ca cụng ty Sn xut mỏy iu ho khụng khớ, linh kin in t, bt ng sn v cụng nghip hoỏ du Công ty cú i ng nghiờn cu v phỏt trin sn phm iu ho Khụng khớ v thụng giú hựng mnh vi hn 3000 k s chuyờn nghip B sung giõy chuyn lp giỏp hng in gia dng t thỏng nm 2011 *S mnh: Ci thin cht lng cuc sng ca ngi dõn Vit Nam thụng qua vic sn xut cung cp nhng sn phm in lnh v gia dng, dch v cht lng tt nht ti Vit Nam luụn luụn phi l tt nht *Mc tiờu: Tr thnh mt ba cụng ty nm th phn iu ho khụng khớ cao nht Vit Nam trc nm 2012 To danh ting v hỡnh nh v mt doanh nghip hng u Vit Nam To mụi trng lm vic an ton, m bo phỳc li,thu nhp n nh cho ngi lao ng Thc hin v vt mi ngha v phỏp lớ, o lớ, chun mc xó hi Cú th núi cựng vi s phỏt trin v i lờn ca t nc Ngnh dõn dng v cụng nghip núi chung v Cụng ty c phn iu ho núi riờng ó khụng ngng phỏt trin ln mnh Di s lónh o ca ng y, ban lónh o Cụng ty, th cụng nhõn cỏn b luụn on kt thng nht, nng ng, sỏng to, bng tinh thn quyt tõm v ý thc k lut cao cựng xõy dng Cụng ty ngy mt phỏt trin, úng gúp vo s ln mnh ca Công ty c im t chc, cụng tỏc qun lớ ca Cụng ty C phn u t Nam Thng *C cu b mỏy v sn xut ca cụng ty Giỏm c Phú Giỏm c Chi KT Phũng C sn xut Phú G An Ton Phũng k thut cụng ngh Phú G KT Phú G i Sng Phũng ti chớnh Phũng k thut Phũng KTVT Phũng TCKT Phú G Giỏm sỏt Phũng c in Nhim v quyn hn ca tng b phn Cụng ty c b trớ nh sau: Giỏm c cụng ty Ch o chung mi hot ng sn xut tonCụng ty v trc tip ph trỏch cỏc n v : -Vn phũng giỏm c - Phũng K hoch vt t - Phũng T chc lao ng - Phũng Ti chớnh k toỏn thng kờ Trc tip ch o cỏc cụng tỏc nh : - i ni, i ngoi, u t phỏt trin, cỏc k hoch d toỏn cỏc cụng trỡnh, cỏc hp ng kinh t, cụng tỏc khoỏn chi phớ, giỏ thnh sn phm, cụng tỏc ti chớnh k toỏn, t chc sp xp b mỏy qun lý, tuyn dng lao ng v iu ng nhõn lc, qun lý qu tin lng, tin thng, ch tch hi ng giỏ, hi ng xột nõng lng, hi ng xột sỏng kin v hi ng xột khen thng k lut cp trng cỏc n v Phú giỏm c ph trỏch k thut: Thc hin chc nng v nhim v giỳp giỏm c Cụng ty qun lý v ch o cỏc n v: - Phũng K thut cụng ngh - Phũng u t xõy dng c bn - Phũng Trc a - a cht Ch tch hi ng k thut, hi ng sỏng kin ca cụng ty v ch o trc tip cỏc cụng tỏc nh : Cụng ngh sn xut iu ho, d ỏn phỏt trin Cụng ty, u t xõy dng c bn v xõy dng cụng ty, Sỏng kin ci tin k thut v ỏp dng cỏc cụng ngh mi vo sn xut, o to kốm cp nõng bc v ph trỏch cụng tỏc , k thut, an ton thit k cỏc loi mỏy iu ho, qun lý vt liu cụng nghip ton Cụng ty Phú giỏm c ph trỏch An ton Giỳp giỏm c Cụng ty qun lý cụng tỏc an ton, bo h lao ng, v sinh mụi trng Cụng ty, an ton sn xut iu ho ti cỏc khai trng sn xut, hun luyn an ton nh k, hng nm phũng chng ma bóo, th tiờu s c, an ton, v sinh lao ng, phũng chng chỏy n, v sinh mụi trng cụng tỏc hon nguyờn mụi trng trc tip ph trỏch cỏc n v: Phũng k thut An ton, phõn xng Thụng giú o khớ,Ch tch hi ng giỏm sỏt an ton bo h lao ng t cp Cụng ty n cỏc phõn xng Phú giỏm c i sng Tiờu th Phú giỏm c i sng Tiờu th trc tip ph trỏch cỏc n v - Phũng tiờu th - KCS - Phũ- ng Thanh tra bo v Phõn xng phc v i sng - Phũng Y t Giỳp vic cho giỏm c Cụng ty qun lý v ch o cỏc cụng tỏc - Cụng tỏc tiờu th sn phm ca Cụng ty - Cụng tỏc thi ua, tuyờn truyn, hoỏ, ngh, th dc th thao - Cụng tỏc xõy dng cỏc khu th minh xanh sch p - Cụng tỏc y t v chm súc sc kho CBCNVC - Bo v quõn s Cụng ty - Cụng tỏc n bự v gii phúng mt bng to thờm din sn xut cho cụng ty - Cụng tỏc i sng: n, , tm, git, sy qun ỏo cho CBCNVC thuc b phn ca Phõn xng phc v i sng Phú Giỏm c C in Trc tip ch o cỏc n v : Phõn xng ụ tụ Phõn xng C khớ Phũng C in Giỳp Giỏm c Cụng ty ch o cỏc cụng tỏc sau : Cụng tỏc c in phũng C in v phn c in ca cỏc phõn xng Qun lý, iu tit ton b ti sn, thit b cng nh s tng gim v bin ca chỳng K toỏn trng - Tham mu giỳp giỏm c v cụng tỏc ti chớnh ca ton Cụng ty v chu trỏch nhim trc giỏm c Cụng ty v cỏc cụng vic thuc lnh vc qun tr chi phớ v giỏ thnh sn phm, k toỏn , kim toỏn, thng kờ, thc hin y phỏp lnh k toỏn thng kờ ỏp dng ti Cụng ty Phũng k thut cụng ngh: Vi chc nng v nhim v chớnh l chu trỏch nhim lp cỏc thit k k thut sx, thit k cỏc mu mó cỏc lai sn phm v theo dừi vic trin khai thc hin cu cỏc phõn xng theo ỳng bin phỏp thit k Phũng Thụng Giú : Chc nng : Tham mu giỳp Giỏm c Cụng ty cụng tỏc qun lý thụng giú nh mỏy m bo vi khớ hu cho hot ng sn xut ca tt c cỏc phõn xng theo ỳng quy phm an ton, quy nh ca Tp on GREE Cụng nghip Vit Nam, cỏc quy nh ca Cụng ty c phn in GREE thc hin sn xut an ton v hiu qu Nhim v : Lp, trỡnh duyt v t chc thc hin k hoch thụng giú di hn, hng nm, hng quý ca Cụng ty, thng xuyờn kim tra giỏm sỏt vic thc hin k hoch ú quỏ trỡnh sn xut cỏc n v ca Cụng ty T chc chc thc hin ly mu, tớnh toỏn xp hng iu ho, qun lý ca tt c cỏc phõn xng sx Lp cụng tỏc chng bi cỏc khu vc sn xut, hng dn, kim tra phõn xng thụng giú vic o giú, o khớ tt c cỏc khai trng sn xut thuc phm vi qun lý ca Cụng ty Phũng Ch o sn xut: Tha lnh giỏm c ch o iu hnh cỏc hot ng sn xut ti cỏc khai trng ton Cụng ty theo k hoch ca cp trờn giao v bin phỏp thi cụng ca cỏc phũng ban chc nng Phũng c in : - Tham mu giỳp giỏm c cụng tỏc qun lý v hnh cỏc thit b c in - Lp k hoch bo dng v sa cha thit b, mua sm i mi cỏc trang thit b nhm nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty - T chc nghiờn cu xõy dng cỏc nh mc tiờu hao nhiờn liu cho mỏy múc thit b, kim tra giỏm sỏt tỡnh trng k thut ca h thit b v lp cỏc s v cung cp ờn s dng, t chc nghim thu cỏc cụng trỡnh liờn quan n c in ton Cụng ty Phũng an ton: Thc hin theo chc nng, nhim v c giao l giỳp giỏm c Cụng ty kim tra giỏm sỏt vic thc hin cỏc ch v v sinh v an ton lao ng v phũng chng chỏy n, thc hin kim tra chm im an ton nh k hng thỏng, tham mu cho giỏm c cỏc gii phỏp k thut m bo v mt an ton trỏnh ri ro sy s c Phũng t chc lao ng: Tham mu giỳp Giỏm c v vic tuyn chn b trớ lao ng hp lý quỏ trỡnh sn xut, nh mc tin lng phự hp cho tng cụng vic, duyt lng hng thỏng cho cỏc n v, ch ng lp k hoch o to v bi dng cỏn b, ỏp ng yờu cu sn xut mi, gii quyt cỏc ch chớnh sỏch cho ngi lao ng Phũng k hoch vt t: Nhim v chớnh l tng hp v xõy dng k hoch sn xut, nh mc v theo dừi ngun vt t tiờu hao ca tng n v, hng thỏng phi tin hnh quyt toỏn vt t cú c s chớnh xỏc cho vic tớnh toỏn vt t s dng cho tng iu ho Lp cỏc k hoch mua sm vt t trang thit b, phi hp cựng cỏc phũng chc nng tin hnh xõy dng k hoch giỏ thnh tng thỏng tng quý v c nm, v tham mu vi giỏm c xõy dng quy ch khoỏn chi phớ sn xut cho tng n v nhm tit kim chi phớ, gim giỏ thnh sn phm nõng cao li nhun Phũng Ti chớnh K toỏn Thng kờ: Chu trỏch nhim theo dừi cỏc hot ng ti chớnh cụng ty, t chc cụng tỏc hch toỏn k toỏn thng kờ ton Cụng ty nh : T chc ghi chộp v hch toỏn k toỏn cỏc nghip kinh t phỏt sinh hng ngy ti cỏc n v, phn ỏnh trung thc kp thi v y v kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty theo quý, nm, theo dừi v qun lý ton b ti sn cng nh cụng c dng c xut dựng cho cỏc n v, t chc kim kờ hng nm trỏnh tht thoỏt tham mu giỳp Giỏm c Cụng ty v cỏc ti chớnh nh: Cỏc lnh vc u t, vay vn, cỏc khon cụng n phi thu, phi tr, doanh thu, li nhun, qun lý qu tin lng, tin thng, qu d phũng, tr cp ton Cụng ty 10 Y NHIM THU chuyn khon, chuyn tin th in 2013 Tờn n v tr tin: Cụng ty CP u t Nam Thng S 044 Ngy 13 thỏng 03 nm Phn ngõn hng ghi TK ghi N 112 S ti khon: 12336560100004 Ti ngõn hng: Cụng thng Qung Ninh TK ghi Cú 131 n v bỏn hng: Cụng ty c phn thng mi ỡnh Tỳ n v nhn tin: Cụng ty c phn thng mi ỡnh Tỳ S ti khon: 10201000064971 Ngõn hng: : Cụng thng Qung Ninh Ni dung toỏn: Tr tin mua vt t S tin: 7.256.365 S tin bng ch: By triu hai trm nm sỏu nghỡn ba trm sỏu nm n v mua hng K toỏn, ch TK Ngõn hng A Ngõn hng b Ghi s ngy 03/03/2011 K toỏn, k toỏn trng Y NHIM CHI Ghi s ngy 03/03/2011 K toỏn, k toỏn trng S 049 Ngy 01 thỏng 03 nm 2013 Tờn n v tr tin: Cụng ty TNHH Mai Anh Phn ngõn hng ghi S ti khon:12336560100004 TK ghiN:1388 Ti ngõn hng: Ngõn hng cụng thng Qung Ninh n v nhn tin: Cụng ty C phn u t Nam Thng TK ghi Cú: 112 S ti khon:10201000064971 Ti ngõn hng: Cụng thng Qung Ninh S tin: 267.644.800 S tin bng ch: Hai trm sỏu by triu sỏu trm bn bn nghỡn tỏm trm ng Ni dung toỏn: Chi lng QToỏn cho cỏn b iu hnh n v mua hng K toỏn, ch TK Ngõn hng A Ngõn hng b Ghi s ngy 06/03/2013 Ghi s ngy 06/03/2013 K toỏn, k toỏn trng K toỏn, k toỏn trng 55 S TIN GI NGN HNG S theo dừi tin gi ngõn hng phn ỏnh cỏc phỏt sinh v u nhim chi, thu K toỏn da vo cỏc chng t v ti khon 112, bng kờ, sộc chuyn khon, sộc tớnh tin mt Cn c vo u nhim thu, u nhim chi ca ngõn hng vo s S ny c lp theo thỏng k toỏn ghi vo s theo dừi tin gi ngõn hng theo th t tng ngy kốm theo s ca chng t u thỏng Khi m s phi ghi s d u thỏng (s d cui thỏng chuyn sang) s tin l 1.288.414.202, K toỏn cn c vo u nhim thu, u nhim chi ghi vo tng dũng phự hp, s tin u nhim thu ghi vo ct thu, u nhim chi ghi vo ct chi theo ti khon i ng phự hp Cui thỏng k toỏn tng cng s phỏt sinh thỏng tớnh s d cui thỏng D cui thỏng = d u thỏng + s tin gi vo - s tin rỳt S d cui thỏng l 2.185.070.283=1.288.414.202+ 13.620.154.995-12.723.498.914 Vớ d 1: Khi vo u nhim thu s 044 ngy 13/03, thỡ ghi s hiu chng t l 044 ghi vo ct 1, ngy thỏng chng t vo ct 2, n dung cụng ty tr thu tin bỏn iu ho vo ct 3, TK i ng l 3362 vo ct 4, s tin l 7.256.365 vo ct s (ct thu) Vớ d 2: Khi vo u nhim chi s 049, ngy l 01/03, chng t l 68 ghi vo ct 1, ngy thỏng chng t ghi rú 01/03/2011 vo ct 2, ni dung: tr tin mua vt t vo ct 3, TK i ng l 331 vo ct 4, s tin l 267.644.800 vo ct s (ct chi) n cui thỏng k toỏn phi cng li s tin gi vo v s tin rỳt thỏng tớnh s d cui thỏng S tin ny phi khp vi s tin cũn li ngy 31/03/2011 56 Cụng ty C phn u t Nam Thng T 23 H Long, QN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q- BTC Ngy 20/03/2006 ca BTBTC) Sổ tiền gửi ngân hàng Ghi Nợ TK111-Tiền mặt Tháng năm2013 D đầu kỳ Số PC049 PC050 PC051 PC052 PC053 PT043 PC054 PC055 PT044 PC056 PT045 PC057 PC058 PC059 PT046 Chứng Từ Ngày 01/03/2013 03/03/2013 03/03/2013 03/03/2013 05/03/2013 06/03/2013 08/03/2013 10/03/2013 13/03/2013 13/03/2013 15/03/2013 18/03/2013 18/03/2013 18/03/2013 20/03/2013 PC060 PC061 PC062 27/03/2013 27/03/2013 27/03/2013 Nội Dung TKĐƯ Chi lơng Qtoán năm 2007 cho CB QL điều hành Trả tiền vật t Trả tiền vật t HĐ 42252 Trả tiền mua phụ kiện CT Lan Anh Rút tiền mặt quỹ Thu tiền từ CT Đình Tú Chi mua bàn làm việc cho phòng kinh doanh Tiền hộp bao bì ĐGSP CT BB Tràng An Công ty thu tiền bán điều hoà Trả tiền sửa chữa xe HĐ 55124 Thu tiền bán hàng khách hàng Trả tiền cớc phí điện thoại tháng Nộp thuế thu nhập cá nhân tháng Chi mua ốc điều hoà Khách hàng trả tiền hàng Cộng chuyển trang sau Số trang trớc chuyển sang Lệ phíchuyển tiền Thuế GTGT phải nộp Nhà nớc Nộp thuế thu nhập cá nhân Mai Thị Dự Nộp hộ 57 Thu 13889 33128 3311 3311 1111 131 6.292.080.120 642 331 131 7.256.365 3311 131 5.432.620.310 3311 3336 153 131 1.642.563.000 x 13.374.519.795 x 13.374.519.795 6428 1331 33882 1.288.414.202 ĐVT: VNĐ Chi 267.644.800 197.644.325 167.244.320 115.608.302 201.068.400 2.564.300 5.642.380 45.882.364 11.320.456 12.635.616 2.350.400 1.029.605.663 1.029.605.663 7.425.325 11.459.141.477 2.365.214 PC063 PC064 PC047 27/03/2013 28/03/2013 31/03/2013 Trả lãi vay dài hạn Doanh nghiệp ủng hộ quỹ trẻ em Lãi tiền gửi tháng Cộng 11216 431 515 62.431.235 162.530.000 245.635.200 13.620.154.995 12.723.498.914 Số d cuối kì: 2.185.070.283 Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngời lập (Ký, ghi rõ họ tên) 58 NHT Kí CHNG T S Nht ký chng t s dựng phn ỏnh s phỏt sinh nờn Cú ca TK 112 i ng vi N cỏc TK liờn quan Nht ký chng t s cú ct STT, s hiu chng t, ngy thỏng, din gii v cỏc ct phn ỏnh s phỏt sinh bờn Cú ca TK 112 i ng vi cỏc TK liờn quan, ct cng Cú TK 112 lp NKCT s l u nhim chi ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t gc cú liờn quan Cui thỏng khoỏ s NKCT s ta phi xỏc nh c tng s phỏt sinh bờn Cú ca TK 112 i ng vi N ca cỏc TK liờn quan v ly dũng tng cng ca NKCT s vo s cỏi TK 112 Vớ d: U nhim chi s 049 ct ngy thỏng chng t 01/03 vo ct 1, s tin l 267.644.800 vo ct (ct TK 1388) ng thi dúng sang ghi s tin ú vo ct 13 (ct cng Cú TK 112) Cỏc nghip v khỏc vo tng t n cui thỏng khoỏ NKCT s thỡ tin hnh cng Cú TK 112 phi khp vi s tin s qu TGNH c th l 12.723.498.914 BNG Kấ S Bng kờ s dựng phn ỏnh s phỏt sinh bờn N TK 112, i ng Cú vi cỏc TK liờn quan Bng kờ cú ct ngy thỏng chng t v cỏc ct phn ỏnh s phỏt sinh bờn N ca TK 112 i ng vi cỏc TK liờn quan, cng N TK 112 v ct s d cui ngy Ct ny c tớnh theo cụng thc: S d cui ngy hụm trc + phỏt sinh N ngy phỏt sinh Cú ngy Kt qu tớnh toỏn trờn ghi vo ct s (ct s d cui ngy) v kt qu ú phi trựng vi s tin hin cú cui ngy s qu TGNH lp bng kờ s l u nhim thu ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t gc cú liờn quan u thỏng m bng kờ s cn c vo s d cui thỏng trc ca TK 112 ghi vo s d cui thỏng ca bng kờ ny Bng kờ s c lp hng ngy, mi ngy th hin mt dũng, cui thỏng k toỏn tin hnh cng s v tớnh s d lm cn c vo s cỏi TK 112 Vớ d: U nhim thu 043 ngy 13/03 ghi ngy thỏng chng t 13/03/2011 vo ct 1, s tin l 7.256.365 vi ct (ct TK 131) ng thi dúng sang ghi s tin ú vo ct (ct cng N TK 112) Cỏc nghip v khỏc vo tng t n cui thỏng khoỏ bng kờ s thỡ tin hnh cng N TK 112 phi khp vi s tin s qu TGNH c th l 2.185.070.283.Sau ú xỏc nh s d cui thỏng 59 Cụng ty C phn u t Nam Thng 60 T 23 H Long, QN Ban hnh theo Q s15/2006/Q- BTC Ngy 20/03/2006 ca BTBTC BNG Kấ Ghi N TK 112- TGNG Thỏng nm 2013 n v tinh: VN D đầu kì: Ngày tháng CT 01/03/2013 03/03/2013 05/03/2013 06/03/2013 07/03/2013 03/08/2013 10/08/2013 13/03/2013 15/03/2013 18/03/2013 19/03/2013 20/03/2013 23/03/2013 24/03/2013 25/03/2013 26/03/2013 27/03/2013 28/03/2013 31/03/2013 Cộng 131 1.288.414.202 Ghi n TK 112, Co TK ny 515 Cộng Nợ TK 112 6.292.080.120 6.292.080.120 7.256.365 5.432.620.310 7.256.365 5.432.620.310 1.642.563.000 1.642.563.000 13.374.519.795 245.635.200 245.635.200 Ngui ghi s D cui ngy 1.020.769.402 540.272.455 339.204.055 6.631.284.175 6.631.284.175 6.628.719.875 6.623.077.495 6.584.451.496 12.017.071.810 11.990.765.330 11.990.765.330 13.633.328.330 13.633.328.330 13.633.328.330 13.633.328.330 13.633.328.330 2.101.965.083 1.939.435.083 2.185.070.283 245.635.200 13.620.154.995 Số d cuối kì: 2.185.070.283 Ngy 01 tháng nm 2013 K túan trng Nguyn Võn Anh Nguyn Minh Tun 61 S CI TK 112 S cỏi TK 112 l s k toỏn tng hp c m tng thỏng v theo dừi c nm v tỡnh hỡnh hin cú v bin ng ca TGNH Cn c vo bng kờ s v NKCT s lp s cỏi TK 112 S liu vo ct thỏng c ly t dũng cng Bng kờ s ghi vo dũng TK phự hp Vớ d: Dũng cng ct phỏt sinh N s cỏi c ly s liu t dũng cng ct cng N TK 112 bng kờ s ghi s tin l 13.620.154.995, dũng cng ct phỏt sinh Cú s cỏi oc ly s liu t ct cng Cú t TK 112 Nht ký chng t s 02 ghi s tin l12.723.498.914, dũng s d N cui thỏng c ly t dũng s d cui thỏng ca bng kờ s 02 S ny trựng vi s tn cui ca s qu tin tin gi ngõn hng ngy 31/03/2013 62 Cụng ty C phn u t Nam Thng T 23 - H Long, QN Ban hnh theo Q s 15/2006/Q- BTC Ngy 20/03/2006 ca BTBTC S CI TK112 TK112- TGNH Tháng năm 2013 Nợ Số d đầu năm Có Ghi cú TK, N TK ny Thỏng Thỏng2 Thỏng Thỏng 12 Cng 13.374.519.795 245.635.200 12 A TK131 TK515 Cộng PS nợ 13.620.154.995 Cộng PS có D CT- nợ D CT - có 12.723.498.914 2.185.070.283 1288.414.202 Ngy 01 thỏng 04 nm 2013 K toỏn trng Ngi lp s (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) 63 CHNG III NHN XẫT V KT LUN ỏnh giỏ chung v cụng tỏc k toỏn Qua thi gian thc v tỡm hiu cụng tỏc k toỏn ti cụng ty em nhn thy: B phn k toỏn ó hon thnh tt chc nng qun lý v tham mu ti chớnh m bo cho cụng tỏc sn xut kinh doanh ca cụng ty Trong nn kinh t th trng ang ngy mt phỏt trin ũi hi cụng vic ca nhõn viờn k toỏn ngy cng nõng cao cng nh lng cụng vic ngy cng nhiu nhng vi lũng hng say, cng hin ht mỡnh vi cụng vic cựng vi tinh thn trỏch nhim ham hc hi i sõu phõn tớch cỏc nghip v kinh t phỏt sinh ca cỏn b cụng nhõn viờn phũng ti chớnh k toỏn ó a b phn k toỏn ngy cng phỏt trin v m bo cho cụng vic k toỏn c hon thin hn Cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c thc hin theo ỳng ch k toỏn v ch qun lý ti chớnh hin hnh, cỏc cỏn b cụng ty ó la chn h thng ti khon, b s k toỏn, hỡnh thc Chng t, trỡnh t luõn chuyn chng t khoa hc hp lý phự hp vi c im sn xut kinh doanh ca cụng ty m bo thun tin cho k toỏn i chiu cng nh kim tra s liu, phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh Vn bng tin c qun lý mt cỏch cht ch, thụng tin kp thi chớnh xỏc cỏc nghip v thu, chi, tn qu, vo s sỏch theo ỳng trỡnh t cỏc chng t s dng theo ỳng mu ca BTC ban hnh Liờn h gia lý thuyt v thc t ti Cụng ty C phn u t Nam Thng Nhỡn chung cụng tỏc k toỏn ca cụng ty so vi phn lý thuyt em ó c hc trng cú nhng im ging v khỏc nh sau: * Ging nhau: a s cỏc bc cụng vic k toỏn v chng t s sỏch u ging vi lý thuyt mu biu m em ó c hc 64 Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh v phng phỏp hch toỏn khụng cú gỡ khỏc so vi lý thuyt Trỡnh t luõn chuyn chng t s sỏch k toỏn u ỳng vi hỡnh thc NKCT Cụng ty ó thc hin theo quy nh ch k toỏn v ch ti chớnh ban hnh * Khỏc nhau: Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh n gin hn lý thuyt, khụng i sõu phõn tớch tng nghip v kinh t phỏt sinh Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh thng hay lp li nhiờn cũn cú nhiu nghip v kinh t phc cựng nhiu tiu khon cp 2, cp 3 Bi hc rỳt t thc t Qua thi gian thc ti cụng ty em ó la chn chuyờn K toỏn bng tin Cựng vi s dy bo ca thy cụ giỏo trng Cao ng Thng Mi V Du Lch c bit l cụ giỏo hng dn em cụ Nguyn Th Kim Chi ng thi qua hai thỏng thc ti cụng ty c s ch bo tn tỡnh ca cỏc cụ, chỳ, anh, ch phũng k toỏn v ban lónh ca cụng ty giỳp em thu thp s liu nhanh chúng chớnh xỏc giỳp em hon thnh bỏo cỏo tt nghip ny Tỡm hiu thc t ti cụng ty em ó bit cỏch ghi s hay ghi phiu thu, phiu chi theo mu biu b ti chớnh quy nh, cỏch ghi s k toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, em ó hc hi c nhiu bi hc kinh nghim hn Bit c s ging v khỏc gia lý thuyt v thc hnh iu ny s giỳp em rt nhiu chuyờn mụn ca mỡnh sau trung song kin thc bn thõn cũn hn ch nờn bn bỏo cỏo tt nghip ca em khụng trỏnh nhng sai sút Em rt mong s úng gúp ch bo, hng dn lm bỏo cỏo ca thy cụ trng núi chung v thy cụ giỏo t b mụn núi riờng, cựng ban lónh o cụng ty bỏo cỏo tt nghip ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ ó dy bo em nm qua v giỏo hng dn em lm bỏo cỏo tt nghip Em xin chõn thnh cm n! 65 Kin ngh Nhỡn chung vi hỡnh thc k toỏn Nht ký chng t cụng tỏc k toỏn c coi l gn nh, d hiu nhng m bo hiu qu v cht lng Vi phng phỏp lm vic v tip cn vi cỏc phng tin hin i s dng phn mm k toỏn cụng tỏc k toỏn t hiu qu cao hn *u im: Cựng vi trỡnh chuyờn mụn nghip v vng vng liờn tc cp nht cỏc thụng tin kinh t mi, cỏc ch k toỏn mi b mỏy k toỏn ca cụng ty luụn phn ỏnh y trung thc v ni dung ln nghip v, cỏc nghip c kinh t phỏt sinh ngy, thỏng, quý H thng s sỏch, chng t k toỏn ti cụng ty ỏp dng theo ch k toỏn l Q s 15/2006 ngy 20/03/2006 ca b trng b ti chớnh ban hnh V cụng tỏc bng tin núi riờng thỡ luụn phn ỏnh chớnh xỏc kp thi y v tỡnh hỡnh hin cú v s bin ng ca bng tin, giỳp cho ngi nhn thụng tin nm bt c tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip bt c lỳc no Nhng bờn cnh ú cũn tn ti nhng nhc im sau: * Nhc im Cụng tỏc k toỏn bng tin cũn gp nhiu khú khn v cỏc khon n khú ũi, hay b mt mỏt K toỏn bng tin phi theo dừi chi tit theo tng ngy nờn s k toỏn ũi hi phi nhiu v ghi chi tit rừ rng i vi tin gi ngõn hng thỡ cng phi chớnh xỏc cn k ngi nhn thụng tin d hiu trỏnh sai sút xy V s sỏch: - S tin gi ngõn hng theo mu thỡ ct chng t ghi theo ni dung s hiu v ngy thỏng, din gii, ti khon i ng, ct gi vo, rỳt ra, ct tn qu, nhng n cụng ty em thy rng khụng cú ct tn qu khin cho ngi cp nht thụng tin khú hiu, lm bt thụng tin khụng c chớnh xỏc, ngi khụng cú chuyờn mụn trỡnh nhỡn vo s gp khú khn Vỡ vy cụng ty cn cú bin phỏp ghi s phự hp vi ch ban hnh 66 - Trờn õy l mt s kin ngh ca em mong cụ chỳ, anh ch cụng ty tham kho Kớnh mong cụ chỳ, anh ch cựng ban lónh o cụng ty to mi iu kin em hon thnh bỏo cỏo ny Em xin chõn thnh cm n! Kt lun K toỏn bng tin l cụng tỏc quan trng khụng th thiu cỏc cụng ty hay cỏc doanh nghip cng nh cỏc c quan hnh chớnh nh nc Mt doanh nghip mun tn ti v khng nh v th ca mỡnh nn kinh t th trng thỡ khụng th coi nh cụng tỏc K toỏn bng tin, cú c phng thc t chc k toỏn tt bng tin giỳp doanh nghip qun lý c ng b hn ch ti a tht thoỏt v s dng ng mt cỏch tit kim cú hiu qu nht nhn thc c tm quan trng ca K toỏn bng tin em mnh dn i sõu vo tỡm hiu K toỏn bng tin Thi gian thc ti Cụng ty c phn u t Nam Thng tip xỳc trc tip vi mụi trng lm vic ca cụng ty Bc u em ó nh hỡnh c cụng vic c th ca mt nhõn viờn k toỏn theo hỡnh thc nht ký chng t m Cụng ty ang s dng em ó bit c cỏch ghi s sỏch chng t k toỏn thc t ú l hnh trang quý giỏ l tin cho cụng vic tng lai Ngoi qua thi gian thc ti cụng ty vi s ch bo v giỳp ca cỏc cụ chỳ, anh ch phũng k toỏn thuc cụng ty cựng vi s hng dn tn tỡnh ca cỏc thy cụ giỏo t b mụn k toỏn em ó hon thnh bn thu hoch thc tt nghip Mc dự bn thõn ó c gng rt nhiu nhng thi gian thc khụng di, trỡnh nhn thc cũn hn ch nờn khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong s giỳp ca thy cụ giỏo v cụ chỳ anh ch ca phũng k toỏn bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n s quan tõm s quan tõm ch bo tn tỡnh ca ban lónh o cụng ty, c bit l phũng k toỏn v s giỳp ca cỏc thy cụ t b mụn k toỏn giúp đỡ em hoàn thành thực tập kế toán tốt nghiệp 67 Nhận xét công ty 68 Nhn xột ca giỏo viờn hng dn 69 [...]... Bỏo cỏo kờ toỏn Cụng ty hch toỏn theo hỡnh thc NK-CT nờn Cụng ty cú y cỏc NK CT, cỏc bng kờ theo ch quy nh, h thng ti khon k toỏn ca Cụng ty c thit lp mt cỏch y , phự hp vi hỡnh thc s k toỏn m Cụng ty ỏp dng v phự hp vi c im c thự ca Cụng ty * Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty H thng chng t k toỏn s dng ti cụng ty Cụng ty thc hin ch k toỏn ỏp dng theo ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo quyt... thng kờ ca Cụng ty l nhng ngi cú nng lc, trỡnh , cú lũng nhit tỡnh, say mờ ngh nghip, cú trỏch nhim cao v luụn khụng ngng hc hi nhm nõng cao kin thc v trỡnh nghip v Vic b trớ sp xp cỏn b k toỏn v phõn nh cụng vic trong b mỏy k toỏn - Thng kờ ca Cụng ty l tng i tt, phự hp vi khi lng cụng vic v ỏp ng c yờu cu ca qun lý ca Cụng ty 13 6 Hỡnh thc k toỏn ti Công ty c phn u t Nam Thỏng Cụng ty ỏp dng hỡnh... 32 Cụng ty CP Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam u t Nam Thng c lp- T do - Hnh phỳc S :26-2/PLH- KH Ha Noi,ngy 15 thỏng 3 nm 2013 HP NG KINH T V/v bỏn c iu ho Cn c vo nhu cu v kh nng ca hai bờn i din hai bờn gm cú: Bờn A: Cụng ty CP u t Nam Thng a ch: s 552 ng Nguyn Vn C Phng Hng Hi thnh ph H Long in thoi: 0333 820579 Mó s thu: 5701433934 Do ụng : Nguyn Vn Nam - Chc v :Giỏm c lm i din Bờn B: Cụng ty c phn... phõn xng sn xut khụng t chc b mỏy k toỏn riờng Công tác lập và nộp báo cáo theo định kỳ, kiểm kê tài sản: thờng xuyên phơng pháp tính giá thực tế xuất kho:theo phơng pháp bình quân gia quyền Phng phỏp kờ khai hng tn kho:thng xuyờn Phng phỏp tớnh thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp trc tip CHNG II 15 THC TRNG CễNG TC K TON VN BNG TIN CA CễNG TY C PHN U T NAM THNG I c im chung ca vn bng tin 1 Khỏi nim... mi bờn gia 02 bn i din bờn A i din bờn B Giỏm c Giỏm c hOá ĐƠN BáN HàNG 34 Thụng thng Liờn 1 Ngy 11 thỏng 03 nm 2013 n v bỏn hng: Cụng ty CP u t Nam Thng a ch: S 552 ng Nguyn Vn C Phng Hng Hi - TP H Long in thoi: 0333 820579 MS: 5701433934 Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần Đình Tú S Tờn hng hoỏ dch v TT 1 Mua iu ho Cng tin bỏn hng hoỏ dch v n v S tớnh lng 9 n giỏ Thnh tin 20.925.069 188.325.628 188.325.628... 25-1-2001 ca HQT ca tng cụng ty * h thng ti khon k toỏn T khi quyt inh s 15/Q/BTC ngy 20-03-2006 ca B trng b ti chớnh ra i v vic ban hnh ch k toỏn doanh nghip, Cụng ty ó tng bc ỏp dng v sa i cỏch hch toỏn cho phự hp vi ch mi Nm ti chớnh t 01-01-2007 n 31-12-2007 ch mi c ỏp dng thng nht v hon thin trong cụng ty Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht ký chng t, b mỏy k toỏn ca Cụng ty c t chc theo mụ hỡnh... h tờn) (Ký, h tờn) (Cn kim tra, i chiu khi lp, giao, nhn hoỏ n) Công ty CP T Nam Thng S 552 ng Nguyn Vn C Phng Hng Hi - TP H Long Mu s 01- TT (Ban hnh theoQ s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) 35 PHIU THU Ngy 06 thỏng 03 nm 2013 S:364 N 111: 188.325.628 Cú 511: 188.325.628 H v tờn ngi np tin: Mai Anh Ho a ch: Cụng ty CP u t Nam Thng Lý do thu: Thu tiền bán điều hoà S tin: 188.325.628 Bng...5 Tổ chức công tác kế toán của công ty S b mỏy k toỏn ca cụng ty K toỏn trng K toỏn tng hp (ph trỏch thng kờ ) Phú phũng ( kiờm k toỏn tng hp) Th qu Thng Kờ phõn xng 1 Thng Kờ phõn xng 2 Thng Kờ phõn xng 3 Thng Kờ phõn xng 5 Thng kờ vt... tng loi tin gi, tin ng Vit Nam, ngoi t cỏc loi Phi t chc hch toỏn chi tit s tin gi theo tng ngõn hng tin cho vic kim tra i chiu Trng hp tin gi ngõn hng bng ngoi t thỡ phi c quy i ra ng Vit Nam hoc n v tin t chớnh thc s dng trong k toỏn theo t giỏ hi oỏi ngy giao dch l t giỏ giao dch thc t hoc t giỏ giao dch bỡnh quõn trờh th trng ngoi t liờn ngõn hng do ngõn hng nh nc Vit Nam cụng b ti thi im phỏt... K toỏn tng hp v Tin mt * Ti khon s dng: TK 111 - Tin mt TK 111: Tin mt cú 3 ti khon cp 2 - TK1111 - Tin Vit Nam: phn ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi tn qu tin Vit Nam, bao gm c ngõn phiu - TK1112 - Ngoi t: phn ỏnh tỡnh hỡnh thu chi, tng gim t giỏ v tn qu ngoi t ti qu tin mt theo giỏ tr quy i ra ng Vit Nam - TK1113 - Vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý: phn ỏnh giỏ tr vng, bc, kim khớ quý, ỏ quý, nhp, xut, tn qu * Kt ... b/nm( gm RAC & CAC) - Tờn ch s hu cụng ty: Cụng ty C phn u t Nam Thng - H v tờn i din theo phỏp lut ca cụng ty: ễng Nguyn Vn Nam - chc danh giỏm c cụng ty Mó s thu: 5701433934 S in thoi: 0333820579... lut cao cựng xõy dng Cụng ty ngy mt phỏt trin, úng gúp vo s ln mnh ca Công ty c im t chc, cụng tỏc qun lớ ca Cụng ty C phn u t Nam Thng *C cu b mỏy v sn xut ca cụng ty Giỏm c Phú Giỏm c Chi KT... b mỏy k toỏn - Thng kờ ca Cụng ty l tng i tt, phự hp vi lng cụng vic v ỏp ng c yờu cu ca qun lý ca Cụng ty 13 Hỡnh thc k toỏn ti Công ty c phn u t Nam Thỏng Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht