doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán do Bộ Tài chính ban hành

doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết và tổ chức kinh doanh chứng khoán do Bộ Tài chính ban hành

BỘ TÀI CHÍNH ****** Số: 89/2007/QĐ-BTC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ******* Hà Nội, ngày 24 tháng 10 năm 2007 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC BAN HÀNH QUY CHẾ LỰA CHỌN DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐƯỢC CHẤP THUẬN KIỂM TOÁN CHO TỔ CHỨC PHÁT HÀNH, TỔ CHỨC NIÊM YẾT VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005; Căn Luật Chứng khoán số 70/2006/QH11 ngày 29/06/2006 Nghị định số 14/2007/NĐ-CP ngày 19/01/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Chứng khoán; Căn Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập; Căn Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/07/2003 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán kiểm toán Chủ tịch Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định “Quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn” Điều 2: Quyết định có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo thay Quyết định số 76/2004/QĐ-BTC ngày 22/09/2004 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán Điều 3: Chủ tịch Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước, Vụ trưởng Vụ Chế độ kế tốn kiểm tốn, Chánh Văn phịng Bộ, Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Bộ Tài chính, Giám đốc doanh nghiệp kiểm tốn hoạt động Việt Nam, Thủ trưởng tổ chức phát hành chứng khoán, tổ chức niêm yết chứng khoán, tổ chức kinh doanh chứng khoán, sở giao dịch chứng khoán, trung tâm giao dịch chứng khoán chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Văn phịng Chính phủ - Văn phòng TW ban Đảng KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Văn phòng Quốc hội - Văn phòng Chủ tịch nước - Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao - Toà án Nhân dân tối cao - Kiểm tốn Nhà nước - Phịng Thường mại Công nghiệp Việt Nam - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ - UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW - Sở Tài chính, Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc TW - Các Tổng công ty Nhà nước - Các công ty kiểm toán - Hội Kiểm toán viên hành nghề VN (VACPA) - Các đơn vị thuộc Bộ Tài - Cục Kiểm tra văn (Bộ Tư pháp) - Vụ Pháp chế (Bộ Tài chính) - Website Chính phủ - Website Bộ Tài - Cơng báo - Lưu: VT, UBCKNN, Vụ CĐKT Trần Văn Tá QUY CHẾ LỰA CHỌN DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐƯỢC CHẤP THUẬN KIỂM TOÁN CHO TỔ CHỨC PHÁT HÀNH, TỔ CHỨC NIÊM YẾT VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN (Ban hành theo Quyết định số 89/2007/QĐ-BTC ngày 24/10/2007 Bộ trưởng Bộ Tài chính) I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1: Phạm vi áp dụng Quy chế áp dụng cho doanh nghiệp kiểm tốn Bộ Tài chấp thuận kiểm tốn cho tổ chức phát hành chứng khốn cơng chúng, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán doanh nghiệp kiểm toán quy định Điều 20, Điều 23 Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập, Điều Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP đáp ứng điều kiện quy định Quy chế Quy chế áp dụng cho đối tượng quy định Điều Quy chế Điều 2: Đối tượng bắt buộc phải doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm tốn báo cáo tài năm, gồm: Doanh nghiệp, tổ chức có thực phát hành chứng khốn công chúng (sau gọi chung tổ chức phát hành) Doanh nghiệp, tổ chức có kế hoạch phát hành chứng khốn cơng chúng năm tới phải th doanh nghiệp kiểm tốn chấp thuận kiểm tốn báo cáo tài năm trước năm phát hành Tổ chức niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm giao dịch chứng khoán (sau gọi chung tổ chức niêm yết) Cơng ty chứng khốn, cơng ty đầu tư chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, quỹ đầu tư chứng khoán (sau gọi chung tổ chức kinh doanh chứng khoán) Điều 3: Báo cáo tài năm tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán phải kiểm toán, gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo tài hợp (trường hợp tổ chức phát hành công ty mẹ phải lập báo cáo tài hợp theo quy định pháp luật kế toán); Các báo cáo bổ sung theo quy định Bộ Tài Điều 4: Báo cáo tài quý, tháng tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn cần có ý kiến kiểm tốn viên trước cơng khai phải kiểm toán viên hành nghề doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận theo Quy chế kiểm tra theo quy định Chuẩn mực kiểm toán số 910 “Cơng tác sốt xét báo cáo tài chính” ban hành theo Quyết định số 195/2003/QĐ-BTC ngày 28/11/2003 Bộ trưởng Bộ Tài II TIÊU CHUẨN, ĐIỀU KIỆN LỰA CHỌN DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIÊN Điều 5: Doanh nghiệp kiểm tốn chấp thuận phải có đủ tiêu chuẩn, điều kiện sau đây: Các tiêu chuẩn, điều kiện quy định Điều 20, Điều 23 Nghị định số 105/2004/NĐCP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm toán độc lập Điều Nghị định số 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP 2 Các tiêu chuẩn, điều kiện quy định Quy chế này: 2.1 Có vốn Điều lệ vốn chủ sở hữu từ tỷ đồng trở lên doanh nghiệp kiểm toán nước; Vốn điều lệ tối thiểu 300.000 USD doanh nghiệp kiểm tốn có vốn đầu tư nước ngồi; 2.2 Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ người trở lên có đủ tiêu chuẩn, điều kiện quy định Điều Quy chế này; 2.3 Thời gian hoạt động kiểm toán Việt Nam: a) Tối thiểu trịn năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm toán Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán phải chuyển đổi loại hình theo quy định Nghị định 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập Nghị định 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày thành lập ngày ghi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh trước chuyển đổi; b) Trường hợp doanh nghiệp kiểm toán hoạt động Việt Nam từ tròn tháng đến năm tính từ ngày thành lập đến ngày nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm tốn kiểm tốn viên hành nghề phải có trịn năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày cấp Chứng kiểm toán viên đáp ứng quy định khoản Điều điểm a, d, đ, e, g khoản Điều Quy chế 2.4 Có số lượng khách hàng kiểm tốn hàng năm tối thiểu 30 đơn vị năm gần Đối với doanh nghiệp kiểm tốn tính thời gian hoạt động theo quy định điểm b khoản 2.3 Điều thời điểm nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm tốn phải có tối thiểu 30 khách hàng kiểm toán 2.5 Nộp đầy đủ, thời hạn hồ sơ đăng ký tham gia kiểm toán theo quy định Điều 10 Quy chế 2.6 Không vi phạm quy định điểm a, b, d khoản Điều 12 Quy chế Trường hợp có vi phạm quy định điểm d khoản Điều 12 vi phạm liên quan đến hành nghề kiểm toán bị xử phạt theo quy định pháp luật sau năm xem xét Điều 6: Doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận khơng thực kiểm tốn cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán trường hợp sau: Các trường hợp quy định Điều 27 Nghị định 105/2004/NĐ-CP; Các trường hợp quy định Quy chế này, gồm: a) Doanh nghiệp kiểm tốn có quan hệ kinh tế hùn vốn, liên doanh, góp vốn cổ phần… với tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán ngược lại; b) Doanh nghiệp kiểm toán tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khốn có tổ chức cá nhân sở hữu từ 5% vốn trở lên bên; c) Doanh nghiệp kiểm toán khách hàng hưởng điều kiện ưu đãi tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm toán (như cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi, bảo lãnh khơng có bảo đảm…); d) Doanh nghiệp kiểm toán thực thực năm trước liền kề dịch vụ ghi sổ kế tốn, lập báo cáo tài chính, dịch vụ kiểm tốn nội bộ, định giá tài sản, tư vấn quản lý, tư vấn tài cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm toán Điều 7: Hoạt động liên doanh, liên kết kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán thực doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận theo Quy chế Điều 8: Kiểm toán viên hành nghề người đại diện lãnh đạo doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn phải có đủ tiêu chuẩn, điều kiện sau đây: Các tiêu chuẩn, điều kiện quy định Điều 14 Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập, Thơng tư số 64/2004/TT-BTC ngày 29/06/2004 Bộ Tài hướng dẫn thực số điều Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 Chính phủ kiểm tốn độc lập Thông tư số 60/2006/TT-BTC ngày 28/6/2006 Bộ Tài hướng dẫn tiêu chuẩn, điều kiện thành lập hoạt động doanh nghiệp kiểm toán Các tiêu chuẩn, điều kiện quy định Quy chế này, gồm: a) Có tên danh sách đăng ký hành nghề kiểm toán Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) xác nhận người đăng ký làm bán thời gian cho doanh nghiệp kiểm toán; b) Kiểm toán viên hành nghề người Việt Nam phải có trịn năm kinh nghiệm kiểm toán sau ngày cấp Chứng kiểm toán viên; c) Kiểm toán viên hành nghề người nước ngồi phải có trịn năm kinh nghiệm hành nghề kiểm tốn Việt Nam; d) Khơng phải cổ đông người đại diện hợp pháp cho cổ đơng có quyền bỏ phiếu tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn kiểm tốn; đ) Khơng phải người có trách nhiệm quản lý, điều hành tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn kiểm tốn; e) Khơng phải khách hàng hưởng điều kiện ưu đãi tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm toán; g) Khơng có quan hệ họ hàng thân thuộc bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột với người có trách nhiệm quản lý, điều hành (kể kế toán trưởng) tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm toán III THỦ TỤC XEM XÉT, CHẤP THUẬN DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN Điều 9: Kỳ xem xét, chấp thuận doanh nghiệp kiểm toán Định kỳ năm lần, Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước tiến hành xem xét, chấp thuận doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán Từ ngày 01 tháng 10 đến ngày 30 tháng 10 hàng năm, doanh nghiệp kiểm tốn có nhu cầu tham gia kiểm toán tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán phải nộp cho Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước 02 hồ sơ theo quy định Điều 10 Quy chế Điều 10: Hồ sơ đăng k ý tham gia kiểm toán, gồm: Đơn đăng ký tham gia kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán (Mẫu đơn Phụ lục 01) Bản công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đầu tư) lần lần cuối Điều lệ công ty Danh sách đăng ký hành nghề kiểm tốn có xác nhận Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam (VACPA) kèm theo sơ yếu lý lịch, tóm tắt q trình làm việc kiểm toán viên hành nghề Giám đốc doanh nghiệp kiểm tốn Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động doanh nghiệp kiểm tốn năm trước liền kề, bao gồm: a) Báo cáo tài Trường hợp doanh nghiệp kiểm tốn thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm tốn phải nộp báo cáo tài kiểm tốn; b) Danh sách khách hàng thực kiểm toán năm trước liền kề đến thời điểm nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm toán (đối với doanh nghiệp kiểm tốn tính thời gian hoạt động theo quy định điểm b khoản 2.3 Điều 5); c) Tình hình tổ chức, hoạt động kinh nghiệm kiểm toán kiểm toán viên hành nghề doanh nghiệp kiểm toán; d) Các vi phạm pháp luật doanh nghiệp kiểm toán (nếu có); đ) Các biến động lớn năm tài ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kiểm toán; e) Các biến động lớn năm liên quan đến kiểm toán viên hành nghề (do tăng, giảm kiểm toán viên, vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm toán viên ) Trường hợp đăng ký lần thứ hai trở khơng phải nộp tài liệu quy định khoản Điều sơ yếu lý lịch khoản Điều (trừ có thay đổi) Điều 11: Cơng khai danh sách doanh nghiệp kiểm tốn danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận Chậm ngày 15 tháng 11 hàng năm, Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước cơng bố cơng khai danh sách doanh nghiệp kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn Việc cơng khai thực theo Phụ lục 02 theo địa sau đây: a) Thông báo văn đến Bộ, quan ngang Bộ, tổng cơng ty nhà nước, Sở Tài chính, quan đăng ký kinh doanh tỉnh, thành phố, Sở giao dịch chứng khoán, Trung tâm giao dịch chứng khoán, Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA), Vụ Chế độ kế tốn kiểm tốn Bộ Tài đối tượng quy định khoản 2, khoản Điều Quy chế Sở giao dịch chứng khoán Trung tâm giao dịch chứng khoán phải niêm yết cơng khai danh sách doanh nghiệp kiểm tốn kiểm toán viên hành nghề chấp thuận nơi giao dịch b) Thông báo Website Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước, Bộ Tài VACPA Trường hợp Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước khơng chấp thuận doanh nghiệp kiểm toán thực kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn phải có cơng văn trả lời thức, nêu rõ lý không chấp thuận Trong thời hạn chấp thuận, số lượng kiểm toán viên hành nghề chấp thuận giảm đến mức không đủ điều kiện quy định Điều Quy chế doanh nghiệp kiểm tốn chấp thuận phải thơng báo văn cho Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước kèm theo danh sách kiểm toán viên đề nghị bổ sung vào danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận 3 Căn danh sách doanh nghiệp kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận, tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn xem xét, lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên hành nghề để ký hợp đồng thực kiểm tốn cho đơn vị Điều 12: Đình huỷ bỏ tư cách chấp thuận kiểm toán Doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên hành nghề bị đình tư cách chấp thuận kiểm tốn có thời hạn trường hợp sau: a) Vi phạm nghĩa vụ quy định khoản 3, khoản Điều 13 Quy chế này; b) Kết kiểm tốn khơng đạt u cầu theo đánh giá Uỷ ban chứng khoán Nhà nước sở chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán quy định pháp luật có liên quan; c) Doanh nghiệp kiểm tốn khơng có đủ kiểm tốn viên hành nghề chấp thuận vòng tháng liên tục; d) Có khiếu kiện kết kiểm tốn chờ quan pháp luật xử lý Doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên hành nghề bị đình tư cách chấp thuận kiểm tốn có thời hạn tiếp tục thực kiểm toán hợp đồng ký thực kiểm tốn khơng ký thêm hợp đồng với tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn từ ngày có thơng báo Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước đến ngày chấp thuận lần sau Doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên bị huỷ bỏ tư cách chấp thuận kiểm toán trường hợp sau: a) Doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán tự nguyện rút đơn đăng ký tham gia kiểm toán; b) Doanh nghiệp kiểm toán bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đầu tư) kiểm toán viên hành nghề bị thu hồi Chứng kiểm toán viên theo quy định khoản Điều 36 Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 Chính phủ kiểm toán độc lập c) Vi phạm nghiêm trọng nghĩa vụ quy định Điều 13 Quy chế Doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên hành nghề bị huỷ bỏ tư cách chấp thuận kiểm tốn khơng tiếp tục thực kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán từ ngày có thơng báo Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước đến ngày chấp thuận lần sau 5 Doanh nghiệp kiểm toán kiểm toán viên hành nghề bị huỷ bỏ tư cách chấp thuận kiểm toán trường hợp quy định điểm b, c khoản Điều phải sau năm xem xét chấp thuận lại Điều 13: Doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm tốn có nghĩa vụ: Nắm vững quy định pháp luật chứng khoán thị trường chứng khoán liên quan đến báo cáo tài đối tượng kiểm tốn Giải trình cung cấp thông tin, số liệu liên quan đến hoạt động kiểm tốn có khiếu nại theo u cầu Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước Trong q trình kiểm tốn, phát tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng tn thủ pháp luật quy định có liên quan đến báo cáo tài kiểm tốn phải thơng báo kiến nghị cho đơn vị kiểm tốn có biện pháp ngăn ngừa, sửa chữa xử lý sai phạm; ghi ý kiến vào Báo cáo kiểm toán Thư quản lý sai phạm chưa xử lý theo quy định chuẩn mực kiểm toán Sau phát hành báo cáo kiểm tốn, có nghi ngờ có phát tổ chức kiểm tốn có sai phạm trọng yếu không tuân thủ pháp luật quy định có liên quan đến báo cáo tài kiểm tốn doanh nghiệp kiểm tốn phải thực thủ tục thông báo cho đơn vị kiểm toán người thứ ba theo quy định chuẩn mực kiểm tốn thơng báo cho Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước Bảo mật thơng tin theo quy định pháp luật kiểm toán Trường hợp phát doanh nghiệp kiểm toán lập báo cáo kiểm tốn khơng trung thực, khơng xác gây thiệt hại cho khách hàng người sử dụng kết kiểm tốn doanh nghiệp kiểm tốn phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại gây cho khách hàng bị xử lý theo quy định pháp luật Doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán phải thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật IV TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 14: Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước chịu trách nhiệm: Tiếp nhận hồ sơ đăng ký tham gia kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán; bảo mật thông tin hồ sơ theo quy định pháp luật Soát xét hồ sơ cần thiết phải kiểm tra trực tiếp doanh nghiệp để làm thủ tục chấp thuận trả lời không đủ điều kiện chấp thuận; làm thủ tục đình huỷ bỏ tư cách chấp thuận kiểm tốn; thực cơng bố cơng khai danh sách doanh nghiệp kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận đủ điều kiện tham gia kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khốn Trong q trình thực trách nhiệm này, Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước phải phối hợp với đơn vị giao trách nhiệm quản lý hành nghề kiểm toán Vụ Chế độ kế toán kiểm toán - Bộ Tài chính, Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam (VACPA) Tiếp nhận báo cáo tài kiểm toán tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán thực trách nhiệm quản lý Nhà nước theo quy định Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước sử dụng thơng tin, số liệu báo cáo tài kiểm toán doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm tốn thấy có nghi vấn phải trực tiếp kiểm tra lại định quản lý sở kết kiểm tra lại Điều 15: Việc sửa đổi, bổ sung Quy chế Bộ trưởng Bộ Tài định KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Tá PHỤ LỤC 01 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ****** ĐƠN ĐĂNG KÝ THAM GIA KIỂM TOÁN CHO TỔ CHỨC PHÁT HÀNH, TỔ CHỨC NIÊM YẾT VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHỐN NĂM… Kính gửi: Uỷ ban Chứng khốn Nhà nước Tên Cơng ty: Địa chỉ: Điện thoại: Email: Fax: Loại hình doanh nghiệp (TNHH, nhân) hợp danh, tư Giấy chứng nhận đăng k inh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đầu tư) số: Ngày: Do: cấp Số năm hoạt động kiểm đơn): tốn Việt Nam (tính Vốn điều lệ (hoặc vốn hữu): đến ngày chủ nộp sở Số lượng KTV hành nghề năm đăng ký Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam: người, đó: - Có trịn năm kinh nghiệm kiểm tốn trở lên: người; - Có trịn năm kinh nghiệm kiểm toán trở lên: người Số lượng khách hàng kiểm tốn: Năm .: .; Năm Cơng ty xin đăng ký tham gia kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khốn đảm bảo Cơng ty kiểm tốn viên hành nghề cơng ty có đủ tiêu chuẩn điều kiện theo quy định Quy chế lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán (ban hành kèm theo Quyết định số 89/2007/QĐ-BTC ngày 24/10/2007 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Các tài liệu gửi kèm theo đơn, gồm: (1) Bản công chứng Giấy chứng nhận đăng ký k inh doanh (hoặc Giấy chứng nhận đầu tư) lần lần cuối cùng; (2) Điều lệ công ty; (3) Danh sách kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán năm có xác nhận Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam (VACPA); (4) Sơ yếu lý lịch (trong tóm tắt q trình làm việc kiểm tốn viên hành nghề Giám đốc doanh nghiệp kiểm toán); (5) Báo cáo tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kiểm toán năm trước, bao gồm: (a) Báo cáo tài năm… kiểm toán (nếu pháp luật quy định phải kiểm toán); (b) Danh sách khách hàng thực kiểm toán năm… năm ; (Hoặc danh sách khách hàng thực kiểm toán đến thời điểm nộp Đơn đăng ký tham gia kiểm toán doanh nghiệp kiểm tốn tính thời gian hoạt động theo quy định điểm b khoản 2.3 Điều 5); (c) Tình hình tổ chức, hoạt động kinh nghiệm kiểm tốn kiểm toán viên hành nghề doanh nghiệp kiểm toán; (d) Các vi phạm pháp luật doanh nghiệp kiểm tốn (nếu có); (đ) Các biến động lớn năm tài ảnh hưởng đến tổ chức, hoạt động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kiểm toán; (e) Các biến động lớn năm liên quan đến kiểm toán viên hành nghề (do tăng, giảm kiểm toán viên, vi phạm đạo đức nghề nghiệp kiểm tốn viên…) Cơng ty cam kết thông tin cung cấp đơn tài liệu kèm theo thật Nếu sai Cơng ty xin hồn tồn chịu trách nhiệm Đề nghị Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước xem xét, chấp thuận …, ngày … tháng … năm … GIÁM ĐỐC CÔNG TY (Chữ ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Trường hợp đăng ký từ lần thứ trở khơng phải nộp tài liệu quy định mục (1), (2), (4) (trừ có thay đổi) PHỤ LỤC 02 DANH SÁCH DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐƯỢC CHẤP THUẬN KIỂM TOÁN NĂM CHO TỔ CHỨC PHÁT HÀNH, TỔ CHỨC NIÊM YẾT VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN (Kèm theo Công văn số ngày tháng năm Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước) Số TT Tên viết Ngày, tháng, Vốn điều nghiệp kiểm tốn Tên doanh Số lượng KTV hành nghề có Số lượng khách hàng kiểm toán Địa tắt năm thành lập lệ tròn năm kinh nghiệm trở lên tròn năm kinh nghiệm trở lên Năm trước Năm trước liên hệ 10 UỶ BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC ... phần… với tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán ngược lại; b) Doanh nghiệp kiểm toán tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khốn có tổ chức cá... tổ chức niêm yết, tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm toán Điều 7: Hoạt động liên doanh, liên kết kiểm toán cho tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán thực doanh nghiệp. .. điều hành tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng khoán kiểm tốn; e) Khơng phải khách hàng hưởng điều kiện ưu đãi tổ chức phát hành, tổ chức niêm yết tổ chức kinh doanh chứng