QUI TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

kiem toan hoat dong

1 CHƯƠNG 2: QUI TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG  Lập kế hoạch kiểm toán  Thực hiện kiểm toán  Lập báo cáo kiểm toán  Theo dõi sau kiểm toán 2 Lập kế hoạch kiểm toán  Yêu cầu của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán  Trình tự lập kế hoạch kiểm toán  Xác định mục tiêu kiểm toán  Thu thập thông tin  Nhận dạng rủi ro  Thiết kế chương trình kiểm toán 3 Yêu cầu của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán  Thu thập thông tin liên quan về phạm vi kiểm toán: cần nhanh chóng và đầy đủ  Nhận dạng những lĩnh vực có khả năng yếu kém để kiểm tra: Xác định dựa trên khả năng xảy ra rủi ro và mức độ thiệt hại  Thiết kế và quản lý chương trình kiểm toán: cần cụ thể về nội dung công việc, kỹ thuật sử dụng 4 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Xác định mục tiêu kiểm toán  Đánh giá hiệu lực của KSNB  Đánh giá kết quả (hiệu lực) của hoạt động  Xem xét và đánh giá hiệu quả hoạt động  Đánh giá hiệu năng quản lý 5 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Thu thập thông tin  Thu thập tài liệu  Văn bản pháp lý và các qui định hiện hành  Các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán  Thông tin tài chính về đối tượng kiểm toán  Qui trình, phương pháp và chính sách hoạt động của đối tượng kiểm toán 6 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Thu thập thông tin  Thu thập tài liệu  Thông tin quản tri và báo cáo quản trị  Thông tin về các lĩnh vực có rủi ro  Phỏng vấn  Quan sát 7 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Nhận dạng rủi ro  Nhận dạng các hoạt động then chốt  Nghiên cứu báo cáo quản trị  Tham quan thực tế  Thảo luận với nhà quản lý đơn vị  Xem xét hệ thống KSNB  Phân tích BCTC 8 Trình tự lập kế hoạch kiểm toán Thiết kế và quản lý chương trình kiểm toán  Mục đích và ý nghĩa  Các bước thiết kế chương trình kiểm toán  Phân công công việc  Quản lý chương trình kiểm toán 9 Các bước thiết kế chương trình kiểm toán  Nhận dạng và xác định những phạm vi hoạt động then chốt và những hoạt động kiểm soát cùng các rủi ro đi kèm  Đánh giá và xác định các lĩnh vực có rủi ro  Nhận dạng và xác định các bước kế tiếp cần thiết để giải quyết những vấn đề đặt ra  Phát triển chương trình cụ thể cho từng phần hành kiểm tra, bao gồm công việc, thời gian, ngân sách kiểm toán Phân công KTV  Cần căn cứ vào yêu cầu của từng bước công việc và kỹ năng, kiến thức, khả năng chuyên môn, kinh nghiệm của mỗi KTV  Do tính đa dạng, ít khả năng lặp lại của yêu cầu công việc cụ thể, cần tăng cường trao đổi thông tin và hợp tác giữa các KTV 10 . 2: QUI TRÌNH KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG  Lập kế hoạch kiểm toán  Thực hiện kiểm toán  Lập báo cáo kiểm toán  Theo dõi sau kiểm toán 2 Lập kế hoạch kiểm toán. chương trình kiểm toán 9 Các bước thiết kế chương trình kiểm toán  Nhận dạng và xác định những phạm vi hoạt động then chốt và những hoạt động kiểm soát