Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản trị rủi ro tại công ty cổ phần an gia tiến

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐÀO NỮ THỊ KIỀU TRINH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐÀO NỮ THỊ KIỀU TRINH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN Chuyên ngành: Kế toán (Hướng ứng dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS: NGUYỄN THỊ THU TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến” tơi thực chưa có cơng bố trước Các nội dung nghiên cứu kết trình bày luận văn hồn tồn trung thực rõ ràng Tp Hồ Chí Minh, Năm 2019 Học viên thực Đào Nữ Thị Kiều Trinh MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƯƠNG 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển Công ty 1.1.3 Cơ cấu tổ chức 1.1.4 Định hướng chiến lược phát triển Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.1.5 Tổ chức cơng tác phòng kế toán 1.2 Sự cần thiết việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.2.1 Bối cảnh ngành phân phối bối cảnh Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.2.1.1 Bối cảnh ngành phân phối thương hiệu nước vào lãnh thổ Việt Nam 1.2.1.2 Bối cảnh Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.2.2 Thực trạng công tác hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 10 1.2.2.1 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 10 1.2.2.2 Nguyên nhân vấn đề tồn : 13 1.2.3 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 16 KẾT LUẬN CHƯƠNG 17 CHƯƠNG 2: CƠ CỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 18 2.1 Tổng quan nghiên cứu giới hệ thống kiểm soát nội 18 2.2 Tổng quan nghiên cứu nước hệ thống kiểm soát nội 23 2.3 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 26 2.3.1 Sự hình thành phát triển lý thuyết kiểm sốt nội 26 2.3.2 Khái niệm kiểm soát nội 28 2.4 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 29 2.4.1 Môi trường quản lý 29 2.4.2 Thiết lập mục tiêu 31 2.4.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 32 2.4.4 Đánh giá rủi ro 34 2.4.5 Phản ứng với rủi ro 35 2.4.6 Hoạt động kiểm soát 37 2.4.7 Thông tin truyền thông 38 2.4.8 Giám sát 38 2.5 Tổng quan quản trị rủi ro doanh nghiệp 39 2.5.1 Nội dung quản trị rủi ro doanh nghiệp 39 2.5.2 Lợi ích hạn chế quản trị rủi ro doanh nghiệp 41 2.5.2.1 Lợi ích quản trị rủi ro doanh nghiệp 41 2.5.2.2 Hạn chế quản trị rủi ro doanh nghiệp 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 3: KIỂM CHỨNG VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 44 3.1 Kiểm chứng vấn đề cần giải Công ty Cổ phần An Gia Tiến 44 3.1.1 Phương pháp kiểm chứng 44 3.1.2 Kiểm chứng vấn đề cần giải Công ty 45 3.2 Dự đoán nguyên nhân vấn đề tồn 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 53 4.1 Kiểm chứng nguyên nhân vấn đề hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 53 4.1.1 Phương pháp nghiên cứu thu thập liệu 53 4.1.2 Nguyên nhân vấn đề 53 4.1.2.1 Môi trường quản lý 54 4.1.2.2 Thiết lập mục tiêu 59 4.1.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 60 4.1.2.4 Đánh giá rủi ro 63 4.1.2.5 Phản ứng với rủi ro 65 4.1.2.6 Hoạt động kiểm soát 66 4.1.2.7 Thông tin truyền thông 68 4.1.2.8 Giám sát 69 4.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần An Gia Tiến70 4.2.1 Quan điểm xây dựng hoàn thiện 70 4.2.2 Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần An Gia Tiến 71 4.2.3 Giải pháp xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần An Gia Tiến 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH THỰC HIỆN CÁC BIỆN PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 78 5.1 Xây dựng kế hoạch thực biện pháp để xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hướng đến quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến 78 5.1.1 Đối với môi trường quản lý 78 5.1.2 Đối với Thiết lập mục tiêu 81 5.1.3 Đối với Nhận dạng kiện tiềm tàng 81 5.1.4 Đối với Đánh giá rủi ro 82 5.1.5 Đối với Phản ứng với rủi ro 83 5.1.6 Đối với Hoạt động kiểm soát 83 5.1.7 Đối với Thông tin truyền thông 85 5.1.8 Đối với Giám sát 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 PHẦN KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH SÁCH BẢNG SỬ DỤNG Bảng 4.1: Sự quan tâm nhà lãnh đạo quản trị rủi ro thủ tục kiểm soát Bảng 4.2: Nhân Công ty Bảng 4.3: Phân chia quyền hạn Công ty Bảng 4.4: Mục tiêu Công ty Bảng 4.5: Sự kiện tiềm tàng từ nhân viên Công ty Bảng 4.6: Sự kiện tiềm tàng từ nhà lãnh đạo Công ty Bảng 4.7: Sự kiện tiềm tàng từ phàn nàn khách hàng Bảng 4.8: Đánh giá rủi ro mục tiêu Công ty Bảng 4.9: Phản ứng với rủi ro Công ty Bảng 4.10: Thủ tục kiểm sốt Cơng ty Bảng 4.11: Kiểm sốt thơng tin Cơng ty Bảng 4.12: Thơng tin truyền thông Công ty Bảng 4.13: Hoạt động giám sát Cơng ty Bảng 4.14: Tóm tắt kết nghiên cứu Công ty Cổ phần An Gia Tiến DANH SÁCH SƠ ĐỒ Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần An Gia Tiến DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ERM Enterprise Risk management HĐQT KPI Hội Đồng Quản Trị Key Performance Indicator (Chỉ số đo lường hiệu quả) KSNB Kiểm soát nội QTRR Quản trị rủi ro TNHH Trách nhiệm hữu hạn VPDD Văn phòng đại điện TĨM TẮT Luận văn thể đề tài ứng dụng thực tiễn liên quan đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty, nhằm giúp Công ty tìm nguyên nhân cụ thể tác động trực tiếp đến việc giảm doanh thu bán hàng Tác giả phân tích kiểm chứng, đánh giá tình trạng thực tế Công ty Cổ phần An Gia Tiến để xác định mặt làm được, chưa làm ngun nhân tồn động mơi trường quản lý, mục tiêu hoạt động, nhân dạng rủi ro, đánh giá phản ứng rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, giám sát hoạt động Công ty Từ luận văn đưa dự đốn ngun nhân tác động đến Cơng ty Tác giả nhận thấy hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro chưa áp dụng rõ ràng, triệt để Công ty Chỉ dừng lại thủ tục quy trình quy định nội quy Do để khắc phục vấn đề tồn động, chưa hồn thiện Cơng ty cần xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hướng quản trị rủi ro hoàn thiện đầy đủ kịp thời Tác giả áp dụng linh hoạt phương pháp thu thập thông tin, liệu, thống kê, so sánh, quan sát, khảo sát vấn chuyên sâu, tổng hợp phân tích thực trạng vấn đề cần nghiên cứu Qua đưa giải pháp xử lý mang tính ứng dụng vào thực tế tiến hành kế hoạch xây dựng cách nhanh chóng để đưa vào hoạt động nhằm khắc phục hạn chế hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến, góp phần nâng cao khả quản trị giúp Công ty hoạt động tối ưu tăng khả cạnh tranh, phát triển ổn định tương lai Từ khoá: Hệ thống kiểm soát nội bộ, Quản trị rủi ro 25 Hệ thống có báo lỗi khi: Nhập liệu bị trùng lắp Kiểu liệu không theo quy định phần mềm Trình tự nhập liệu thời gian bị đảo lộn 26 Cơng ty có hệ thống ngăn chặn virus tự động 27 Công ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trũ lưu dự phòng liệu 28 Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực kịp thời xác 29 Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ an toàn x x x x x 30 Phần mềm ứng dụng Công ty vận hành tốt: MISA, AMIS Kiểm soát vật chất 31 Cơng ty có biện pháp giám sát, bảo dưỡng thiết bị, tài sản không bị hư hỏng, mát q trình hoạt động 32 Cơng ty có đặt Camera theo dõi hoạt động x x x 33 Cơng ty có thường xun đối chiếu cơng nợ với khách hàng 34 Định kỳ Cơng ty có tiến hành kiêm kê tài sản, tiền mặt, hàng tông kho, đối chiếu với số lượng sổ sách Phân tích rà sốt 35 Hàng năm Cơng ty có tính chi tiêu tài có so sánh với năm trước nhằm phát biến động bất thường để nhà quản lý có biện pháp chấn chỉnh kịp thời, nhận diện trường hợp mục tiêu không đạt Nhóm VII: Thơng tin truyền thơng Các thơng tin bên ngồi tình hình thị trường, kế hoạch đối thủ cạnh tranh, thay đổi luật pháp sách, biến động kinh tế,…có cập nhật Các thơng tin bên quan trọng việc thực mục tiêu Công ty, nhân tố chủ chốt đưa đến thành cơng, có xác định báo cáo định kỳ Người quản lý cấp trung có nhận thơng tin giúp họ phân tích nhằm phát khiếm khuyết để đưa biện pháp khắc phục thích hợp Thơng tin có cung cấp mức độ chi tiết thích hợp cho cấp quản lý khác x x x x x x x Thơng tin có tổng hợp cách phù hợp để giúp người quản lý vừa có nhìn tổng qt tìm hiểu chi tiết cần thiết Thơng tin từ xuống, từ lên, phận có kịp thời, xác Vấn đề quan trọng liên quan đến mục tiêu hoạt động người quản lý cấp trung trực tiếp triển khai cho công nhân nhân viên phòng cách Trưởng phận thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho Ban lãnh đạo để họ đưa dẫn cần thiết Công ty có thường xun thu nhập thơng tin nhu cầu khách hàng (Như thông qua điều tra thông tin vấn, sử dụng bảng câu hỏi…) 10 Các thông tin kế hoạch đối thủ cạnh tranh có cập nhật 11 Sự ủng hộ nhà quản lý phát triển hệ thống thông tin có thể cụ thể thơng qua hỗ trợ nguồn lực thích hợp tài nhân lực 12 Năng lực nhân viên kế toán xử lý nghiệp vụ tạo lập Báo cáo tài 13 Cơng ty phát triển hệ thống thơng tin kế tốn quản trị x 14 Có phận thu thập thơng tin từ bên ngồi như: thuế, pháp luật, khách hàng, Cảng vụ, Hải quan x x x x x x x x x PHỤ LỤC Kính chào Anh (Chị)! Tơi Đào Nữ Thị Kiều Trinh – Học viên Cao học Kế toán K27 Trường Đại học Kinh tế TP.HCM Hiện nay, tơi thực đề tài: “ Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến” Khảo sát quan trọng cho nghiên cứu tôi, vậy, kính mong Anh (Chị) dành chút thời gian quý báu để trả lời cách chân thành có trách nhiệm khảo sát này! Tơi xin cam đoan thông tin cá nhân Anh (Chị) bảo mật tuyệt đối Rất mong nhận giúp đỡ nhiệt tình Anh (Chị) ! Xin chân Thành cảm ơn ! Phần 1: Đầu tiên, xin Anh (Chị) cho biết đôi nét thân Anh (Chị) : Họ tên : ………………………………………………………………… Bộ phận công tác: ………………………………………………………… Phần 2: Xin Anh (Chị) đánh dấu X vào Có Khơng phát biểu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty đây: Môi trường quản lý 1.1 Sự quan tâm nhà lãnh đạo quản trị rủi ro thủ tục kiểm soát TT Nội dung Có Khơng Có Khơng Ban lãnh đạo có quan tâm đến rủi ro hoạt động hay khơng? Ban lãnh đạo có quan tâm đến thủ tục kiểm sốt hoạt động Cơng ty 1.2 Nhân Cơng ty TT Nội dung Anh/Chị có đủ hiểu biết kỹ cần thiết để thực cơng việc Anh/Chị có biết chiến lược mục tiêu Cơng ty thực Anh/Chị có đủ thời gian để thực nhiệm vụ cách hữu hiệu hiệu 1.3 Phân chia quyền hạn Cơng ty TT Nội dung Cơng ty có quy định uỷ quyền phân nhiệm cách rõ ràng Có Khơng Có Khơng Có Khơng Cơng ty có thấu hiểu chức năng, nhiệm vụ quyền hạn nhân viên phận Thiết lập mục tiêu TT Nội dung Anh/Chị có biết chiến lược áp dụng mục tiêu hoạt động Cơng ty hay khơng? Anh/Chị có biết rõ kế hoạch mục tiêu cụ thể phòng ban phận hay khơng? Anh/Chị có biết Cơng ty có xây dựng kế hoạch chiến lược hay khơng? Anh/Chị có biết Cơng ty có xem xét cập nhật lại kế hoạch, chiến lược hay khơng? Nhận dạng kiện tiềm tàng 3.1 Sự kiện tiềm tàng từ nhân viên Công ty TT Nội dung Anh/Chị có sẵn lòng giúp đỡ khách hàng Anh/Chị có thực dịch vụ cách nhanh chóng Anh/Chị có bận rộn không đáp ứng yêu cầu khách hàng Anh/Chị có đánh giá thái độ lịch sự, niềm nở khách hàng Anh/Chị có kiến thức chuyên môn để trả lời câu hỏi khách hàng 3.2 Sự kiện tiềm tàng từ nhà lãnh đạo Cơng ty TT Nội dung Có Khơng Có Khơng Có Khơng Anh/chị có nhận định “Nhà lãnh đạo có hiểu rõ đến cam kết với khách hàng” (Ghi chú: Cam kết bán hàng, bảo hành, đổi trả hàng Cơng ty) Anh/chị có nhận định “Nhà lãnh đạo có hiểu rõ đến thủ tục kiểm soát áp dụng” 3.3 Sự kiện tiềm tàng từ phàn nàn khách hàng TT Nội dung Anh/Chị có thường xuyên nhận phản ánh từ khách hàng về: a Thái độ phục vụ nhân viên b Chất lượng dịch vụ cung cấp c Thời gian thực dịch vụ d Công tác bảo hành e Mạng lưới phân phối Công ty f Trình độ nhân viên Đánh giá rủi ro 4.1 Đánh giá rủi ro mục tiêu Công ty TT Nội dung Đánh giá rủi ro với mục tiêu Công ty: a Mục tiêu chung có phổ biến đầy đủ cho tồn nhân viên Hội đồng quản trị? b c d Chiến lược kinh doanh có hướng đến mục tiêu chung Cơng ty hay khơng? Cơng ty có xây dựng tiêu chuẩn định lượng để đánh giá việc hoàn thành mục tiêu hay khơng? Cơng ty có xác định rủi ro chủ yếu liên quan đến mục tiêu hoạt động hay khơng? Phương pháp Cơng ty áp dụng để đánh giá rủi ro: a Cảm tính c Cả a b b Bằng bảng câu hỏi d Khác:………………… Phản ứng với rủi ro 5.1 Phản ứng với rủi ro Công ty TT Nội dung Có Khơng Có Khơng Cơng ty có nghiên cứu thị trường mua thông tin để hiệu chỉnh sách hay khơng? Cơng ty có cập nhật kiến thức cho nhân viên hay không? Công ty áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro nào: a Mua bảo hiểm b Lập dự phòng c Cả hai d Khác:……………… Hoạt động kiểm soát 6.1 Thủ tục kiểm sốt Cơng ty TT Nội dung Cơng ty có mơ tả thủ tục kiểm sốt hay khơng? Cơng ty có áp dụng thủ tục kiểm soát vào thực tế hoạt động hay khơng? Cơng ty đánh giá rà sốt lại để điều chỉnh thích hợp? 6.2 Kiểm sốt thơng tin Cơng ty TT Nội dung Có Khơng Có Khơng Thơng tin nội Cơng ty có bảo mật hay khơng? Cơng ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu hay khơng? Thơng tin truyền thông TT Nội dung Các báo cáo có đảm bảo độ xác, kịp thời giúp nhà lãnh đạo đánh giá rủi ro tác động đến Cơng ty hay khơng? Cơng ty có khuyến khích nhân viên báo cáo điều nghi ngờ khơng hợp lý hoạt động hay khơng? Cơng ty có phổ biến sách cho tồn nhân viên hay không? Hiện tại, Công ty áp dụng biện pháp để thu thập thông tin: a Thuê doanh nghiệp chun thu thập thơng tin b Báo chí, phương tiện truyền thông (web, internet,…) c Từ phận nghiên cứu thị trường Cơng ty d Tất e Khác:………………… Cách thức truyền thông tin nội Công ty chủ yếu: a Bằng giấy tờ e Bảng thông báo b mail c mạng nội f Khác:…………………… d họp Giám sát TT Nội dung Nhà lãnh đạo Công ty có thường xuyên kiểm tra kết hoạt động phận hay khơng? Trưởng phận có thường xuyên đánh giá chất lượng hiệu công việc nhân viên hay khơng? Cơng ty có xây dựng bảng tiêu đánh giá (KPI) cho nhân viên hay khơng? Định kỳ, nhà lãnh đạo có hoạt động đánh giá hữu hiệu hiệu thống quản lý Công ty hay không Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị hoàn thành bảng khảo sát Có Khơng PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Qua tiến hành khảo sát để lấy ý kiến đánh giá cơng tác kiểm sốt Công ty Cổ phần An Gia Tiến, đề tài thu kết sau: + Tổng số phiếu khảo sát phát 70 phiếu, tổng số phiếu thu vào 66/70 phiếu + Bảng tổng hợp kết khảo sát Môi trường quản lý 9.1 Sự quan tâm nhà lãnh đạo quản trị rủi ro thủ tục kiểm soát Số phiếu TT Tỷ lệ Nội dung Ban lãnh đạo có quan tâm đến rủi ro hoạt động hay không? Ban lãnh đạo có quan tâm đến thủ tục kiểm sốt hoạt động Cơng ty Có Khơng Có Khơng 66 100% 0% 66 100% 0% 9.2 Nhân Cơng ty TT Nội dung Anh/Chị có đủ hiểu biết kỹ cần thiết để thực cơng việc Anh/Chị có biết chiến lược mục tiêu Cơng ty thực Anh/Chị có đủ thời gian để thực nhiệm vụ cách hữu hiệu hiệu 9.3 Phân chia quyền hạn Cơng ty Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Không 55 15 77% 23% 36 30 55% 45% 31 35 47% 53% TT Số phiếu Nội dung Công ty có quy định uỷ quyền phân nhiệm cách rõ ràng Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 61 92% 8% 59 89% 11% Cơng ty có thấu hiểu chức năng, nhiệm vụ quyền hạn nhân viên phận 10 Thiết lập mục tiêu TT Nội dung Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 59 89% 11% 63 95% 5% 60 91% 9% 48 18 73% 27% Anh/Chị có biết chiến lược áp dụng mục tiêu hoạt động Cơng ty hay khơng? Anh/Chị có biết rõ kế hoạch mục tiêu cụ thể phòng ban phận hay khơng? Anh/Chị có biết Cơng ty có xây dựng kế hoạch chiến lược hay khơng? Anh/Chị có biết Cơng ty có xem xét cập nhật lại kế hoạch, chiến lược hay khơng? 11 Nhận dạng kiện tiềm tàng 11.1 Sự kiện tiềm tàng từ nhân viên Công ty TT Nội dung Anh/Chị có sẵn lòng giúp đỡ khách hàng Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Không 66 100% 0% Anh/Chị có thực dịch vụ cách nhanh chóng Anh/Chị có q bận rộn khơng đáp ứng yêu cầu khách hàng Anh/Chị có đánh giá thái độ lịch sự, niềm nở khách hàng Anh/Chị có kiến thức chun mơn để trả lời câu hỏi khách hàng 57 86% 14% 45 21 68% 32% 62 94% 6% 28 38 42% 58% 11.2 Sự kiện tiềm tàng từ nhà lãnh đạo Công ty TT Số phiếu Nội dung Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 61 92% 8% 56 15 85% 15% Anh/chị có nhận định “Nhà lãnh đạo có hiểu rõ đến cam kết với khách hàng” (Ghi chú: Cam kết bán hàng, bảo hành, đổi trả hàng Cơng ty) Anh/chị có nhận định “Nhà lãnh đạo có hiểu rõ đến thủ tục kiểm soát áp dụng” 11.3 Sự kiện tiềm tàng từ phàn nàn khách hàng TT Nội dung Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng Anh/Chị có thường xun nhận phản ánh từ khách hàng về: a Thái độ phục vụ nhân viên 38 28 58% 42% b Chất lượng dịch vụ cung cấp 32 34 48% 52% c Thời gian thực dịch vụ 29 37 44% 56% d Công tác bảo hành 59 89% 11% e Mạng lưới phân phối Công ty 28 38 42% 58% f Trình độ nhân viên 31 35 47% 53% 12 Đánh giá rủi ro 12.1 Đánh giá rủi ro mục tiêu Công ty TT Số phiếu Nội dung Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 66 100% 0% 62 94% 6% 39 27 59% 41% 56 10 85% 15% Đánh giá rủi ro với mục tiêu Cơng ty: a b Mục tiêu chung có phổ biến đầy đủ cho toàn nhân viên Hội đồng quản trị? Chiến lược kinh doanh có hướng đến mục tiêu chung Công ty hay không? Công ty có xây dựng tiêu chuẩn định c lượng để đánh giá việc hồn thành mục tiêu hay khơng? Cơng ty có xác định rủi ro chủ yếu d liên quan đến mục tiêu hoạt động hay khơng? Phương pháp Cơng ty áp dụng để đánh giá rủi ro: c Cảm tính (32 Phiếu -48%) c Cả a b (6 phiếu- 9%) d Bằng bảng câu hỏi d Khác (28 phiếu- 42%) 13 Phản ứng với rủi ro 13.1 Phản ứng với rủi ro Cơng ty TT Nội dung Số phiếu Có Khơng Tỷ lệ Có Khơng Cơng ty có nghiên cứu thị trường mua thơng tin để hiệu chỉnh sách 62 94% 6% 58 88% 12% hay khơng? Cơng ty có cập nhật kiến thức cho nhân viên hay không? Công ty áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro nào: b Mua bảo hiểm (52 phiếu- 79%) b Lập dự phòng (14 phiếu- 21%) c Cả hai d Khác:…… 14 Hoạt động kiểm sốt 14.1 Thủ tục kiểm sốt Cơng ty TT Nội dung Cơng ty có mơ tả thủ tục kiểm sốt hay khơng? Cơng ty có áp dụng thủ tục kiểm sốt vào thực tế hoạt động hay không? Công ty đánh giá rà sốt lại để điều chỉnh thích hợp? Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 46 20 70% 30% 59 89% 11% 39 27 59% 41% 14.2 Kiểm sốt thơng tin Cơng ty TT Nội dung Thơng tin nội Cơng ty có bảo mật hay khơng? Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 34 32 52% 48% 56 10 85% 15% Cơng ty có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu hay không? 15 Thông tin truyền thông TT Số phiếu Nội dung Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 57 86% 14% 66 100% 0% 62 94% 6% Các báo cáo có đảm bảo độ xác, kịp thời giúp nhà lãnh đạo đánh giá rủi ro tác động đến Công ty hay không? Cơng ty có khuyến khích nhân viên báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý hoạt động hay khơng? Cơng ty có phổ biến sách cho tồn nhân viên hay khơng? Hiện tại, Công ty áp dụng biện pháp để thu thập thông tin: f Thuê doanh nghiệp chuyên thu thập thơng tin g Báo chí, phương tiện truyền thơng (web, internet,…) h Từ phận nghiên cứu thị trường Cơng ty i Tất (66 phiếu - 100%) j Khác:………………… Cách thức truyền thông tin nội Công ty chủ yếu: b Bằng giấy tờ e Bảng thông báo b mail c mạng nội d họp f Khác: tất a,b,c,d,e (66 phiếu - 100%) 16 Giám sát TT Nội dung Số phiếu Tỷ lệ Có Khơng Có Khơng 48 18 73% 27% Nhà lãnh đạo Cơng ty có thường xun kiểm tra kết hoạt động phận hay khơng? Trưởng phận có thường xun đánh giá chất lượng hiệu công việc nhân 43 23 65% 35% 15 51 23% 77% 26 40 39% 61% viên hay khơng? Cơng ty có xây dựng bảng tiêu đánh giá (KPI) cho nhân viên hay khơng? Định kỳ, nhà lãnh đạo có hoạt động đánh giá hữu hiệu hiệu thống quản lý Công ty hay không ... tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hướng đến quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến nhằm đưa giải pháp cụ thể để xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro, đáp... dựng hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần An Gia Tiến  Chương 5: Xây dựng kế hoạch thực giải pháp để xây dụng hệ thống kiểm soát nội hướng quản trị rủi ro Công ty Cổ phần. .. phần An Gia Tiến 5 CHƯƠNG 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN AN GIA TIẾN 1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần An Gia Tiến 1.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần An Gia Tiến Công ty Cổ phần