Báo cáo tình hình tài chính và bào cáo quyết toán kinh phí hoạt động (mẫu b01 BCQT)

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÀI TẬP LỚN MƠN: KẾ TỐN CƠNG NHĨM 19 ĐỀ BÀI: Báo cáo tình hình tài Bào cáo tốn kinh phí hoạt động (mẫu B01/BCQT) Giảng viên hướng dẫn: ThS Lê Thanh Băng NHÓM LỚP 06 HÀ NỘI - NĂM 2019 Danh sách thành viên nhóm STT Tên Mã sinh viên MỤC LỤC I Báo cáo tốn kinh phí hoạt động Mục đích Đối tượng lập Các loại báo cáo 4 Nguyên tắc lập báo cáo Kỳ báo cáo Mẫu BCQT – B01/BCQT II BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH .18 Mục đích BCTC .18 Đối tượng lập BCTC 18 Danh mục BCTC 18 Nguyên tắc lập báo cáo 19 5.Kỳ lập báo cáo 19 Báo cáo tình hình tài 19 III Phân biệt Kế tốn tài Kế tốn cơng ( Hành s ự nghi ệp) 21 IV BÀI TẬP VẬN DỤNG .23 BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP THEO TT 107 Theo thơng tư số 107/2017/TT - BTC có phân định thành h ệ th ống báo cáo k ế toán bao gồm: Báo cáo tài (BCTC) Báo cáo quy ết toán (BCQT) ĐVSNCL đơn vị quan nhà nước có thẩm quyền thành l ập, th ực hi ện ch ức nhi ệm vụ nhà nước giao Vì vậy, kế tốn ĐVSNCL ngồi vi ệc cung c ấp thơng tin v ề tình hình tiếp nhận sử dụng nguồn kinh phí NSNN c ấp c s quy ết toán NSNN với quan nhà nước có thẩm quyền ĐVSNCL cịn cần cung c ấp thơng tin tình hình tài chính, kết hoạt động đ ể quy ết đ ịnh qu ản lý, ều hành kịp thời, đảm bảo trách nhiệm giải trình ng ười đ ứng đ ầu đ ơn v ị xu hướng tăng cường tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm đ ơn v ị I Báo cáo toán kinh phí hoạt động Danh mục nơi nhận báo cáo ST Ký hiệu biểu Tên biểu báo cáo T Kỳ hạn lập báo cáo B01/BCQT Báo cáo tốn kinh phí hoạt động F01-01/BCQT Báo cáo chi tiết chi từ nguồn Nơi nhận Cơ Cơ qua qua n Tài n chín cấp h Năm x x Năm x x Năm x x NSNN nguồn phí khấu trừ, để lại F01-02/BCQT Báo cáo chi tiết kinh phí chương B02/BCQT trình, dự án Báo cáo thực xử lý kiến nghị Năm x x B03/BCQT kiểm tốn, tra,tài Thuyết minh báo cáo toán Năm x x (1), (2) Đơn vị hành chính, nghiệp đơn vị dự toán cấp I; đ ơn vị v ừa đ ơn v ị dự toán cấp I vừa đơn vị sử dụng NSNN (khơng có đ ơn v ị tr ực thu ộc) c quan Tài trực tiếp duyệt tốn báo cáo gửi cho c quan Tài Các đơn vị cịn lại gửi báo cáo cho quan cấp Mục đích Báo cáo tốn ngân sách nhà nước dùng để tổng hợp tình hình ti ếp nhận sử dụng nguồn kinh phí ngân sách nhà nước đơn vị hành chính, nghi ệp, trình bày chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước đ ể cung c ấp cho c quan cấp trên, quan tài quan có thẩm quy ền khác Thơng tin Báo cáo tốn ngân sách nhà nước phục vụ cho việc đánh giá tình hình tuân thủ, chấp hành quy định pháp luật ngân sách nhà n ước c ch ế tài khác mà đơn vị chịu trách nhiệm thực hiện, quan tr ọng giúp c quan nhà nước, đơn vị cấp lãnh đạo đơn vị kiểm tra, đánh giá, giám sát điều hành hoạt động tài chính, ngân sách đơn vị Báo cáo tốn nguồn khác phản ánh tình hình thu - chi ngu ồn khác (ngồi nguồn ngân sách nhà nước) đơn vị hành chính, nghiệp, theo quy định pháp luật phải thực toán với quan cấp trên, c quan tài quan có thẩm quyền khác Thơng tin Báo cáo quy ết toán ngu ồn khác phục vụ cho việc đánh giá tình hình thực hi ện ch ế tài mà đ ơn v ị áp dụng, quan trọng giúp quan cấp trên, c quan tài chính, c quan có thẩm quyền khác lãnh đạo đơn vị đánh giá hiệu c ch ế, sách áp dụng cho đơn vị (Cung cấp thơng tin phục vụ đánh giá tình hình tuân thủ, ch ấp hành quy đ ịnh c pháp luật NSNN chế tài khác để ki ểm tra, đánh giá, giám sát điều hành hoạt động tài chính, ngân sách đơn vị.) Đối tượng lập Đơn vị hành nghiệp có sử dụng NSNN phải lập báo cáo qu ản tr ị ngân sách phần kinh phí ngân sách nhà nước cấp Các loại báo cáo Đơn vị hành nghiệp có sử dụng NSNN phải lập báo cáo qu ản tr ị ngân sách phần kinh phí ngân sách nhà nước cấp Nguyên tắc lập báo cáo - Việc lập báo cáo toán phải vào số liệu sau khóa sổ kế tốn - Đối với báo cáo toán ngân sách nhà nước: + Số toán ngân sách nhà nước bao gồm số kinh phí đơn vị nh ận s dụng từ nguồn ngân sách nhà nước cấp năm, bao gồm s ố li ệu phát sinh thời gian chỉnh lý toán theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước + Số liệu toán ngân sách nhà nước đơn vị phải đối chiếu, có xác nhận Kho bạc nhà nước nơi giao dịch + Số toán chi ngân sách nhà nước s ố thực chi, có đ ầy đ ủ h s ch ứng từ, riêng khoản chi thuộc nguồn phải ghi thu ghi chi ngân sách nhà n ước ch ỉ tốn có thủ tục xác nhận ghi thu - ghi chi vào ngân sách nhà n ước quan có thẩm quyền - Đối với báo cáo toán nguồn khác: S ố li ệu quy ết toán bao g ồm s ố thu, chi từ nguồn khác không thuộc ngân sách nhà nước mà đơn vị th ực hi ện từ đ ầu năm đến hết ngày 31/12 hàng năm Kỳ báo cáo Báo cáo toán ngân sách nhà nước, báo cáo toán nguồn khác đ ược l ập báo cáo theo kỳ kế toán năm Số liệu lập báo cáo toán ngân sách nhà nước hàng năm s ố li ệu thu, chi thuộc năm ngân sách đơn vị hành chính, nghiệp, tính đến h ết th ời gian chỉnh lý toán ngân sách nhà nước (ngày 31/01 năm sau) theo quy định pháp luật ngân sách nhà nước Số liệu lập báo cáo toán số thu, chi thu ộc ngu ồn khác c đ ơn v ị hành chính, nghiệp, tính đến ngày kết thúc kỳ kế tốn năm (ngày 31/12) Trường hợp pháp luật có quy định lập thêm báo cáo quy ết toán theo kỳ k ế toán khác ngồi báo cáo tốn năm đơn vị phải lập báo cáo theo kỳ kế tốn Mẫu BCQT – B01/BCQT Mã chương …………….… Mẫu số B01/BCQT Đơn vị báo cáo: …………… (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Mã ĐVQHNS: ……………… ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm Đơn vị: Đồng STT A A CHỈ TIÊU B NGÂN SÁCH MÃ TỔNG SỐ SỐ C LOẠI LOẠI TỔNG KHOẢN KHOẢN TỔNG KHOẢN KHOẢN SỐ … NHÀ NƯỚC NGUỒN NGÂN I SÁCH TRONG NƯỚC Số dư kinh phí năm trước chuyển sang 01 (01=02+05) Kinh phí 1.1 thường xuyên/tự chủ (02=03+04) - Kinh phí 02 03 … SỐ … … nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Kinh phí khơng 04 thường 1.2 xun/khơng 05 tự chủ (05=06+07) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Dự tốn giao năm 06 07 08 (08=09+10) - Kinh phí thường 09 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 10 tự chủ Tổng số sử dụng năm (11=12+ 11 13) - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (12=02+09) - Kinh phí 12 13 khơng thường xun/khơng tự chủ (13=05+10) Kinh phí thực nhận năm 14 (14=15+16) - Kinh phí thường 15 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 16 tự chủ Kinh phí đề nghị tốn 17 (17=18+19) - Kinh phí thường 18 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 19 tự chủ Kinh phí giảm năm 20 (20=21+25) Kinh phí thường 6.1 xuyên/tự chủ 21 (21 =22+23+24) - Đã nộp NSNN 22 - Còn phải nộp 23 NSNN (23=03+15-1822-31) - Dự toán bị hủy (24=04+09-15- 24 32) Kinh phí khơng thường 6.2 xun/khơng tự chủ 25 (25=26+27+28 ) - Đã nộp NSNN 26 - Còn phải nộp NSNN (27=06+16-19- 27 26-34) - Dự toán bị hủy (28=07+10-16- 28 35) Số dư kinh phí phép chuyển sang năm sau sử 29 dụng toán (29=30+33) Kinh phí 7.1 thường xuyên/tự chủ 30 (30=31+32) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc 7.2 Kinh phí 31 32 khơng thường 7.2 xun/khơng 33 tự chủ (33=34+35) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn II dư Kho bạc NGUỒN VỐN 34 35 VIỆN TRỢ Số dư kinh phí năm trước 36 chuyển sang Dự toán giao 37 năm Tổng kinh phí nhận viện trợ năm (38=39+4(3) - Số ghi thu, ghi tạm ứng - Số ghi thu, ghi chi Kinh phí sử dụng năm (41= 36+38) Kinh phí đề 38 39 40 41 42 10 nghị tốn Số dư kinh phí phép chuyển sang năm sau sử 43 dụng toán (43=4142) NGUỒN VAY III NỢ NƯỚC NGOÀI Số dư kinh phí năm trước chuyển sang 44 (44=45+46) - Kinh phí 45 ghi tạm ứng - Số dư dự toán 46 Dự toán giao 47 năm Tổng số sử dụng năm (48= 48 44+47) Tổng kinh phí vay năm (49= 49 50+51) - Số ghi vay, ghi tạm ứng 50 NSNN - Số ghi vay, 51 11 ghi chi NSNN Kinh phí đơn vị sử dụng đề nghị 52 tốn Kinh phí giảm năm (53=54+55+5 53 6) - Đã nộp NSNN 54 - Còn phải nộp NSNN (55= 45+49-52- 54- 55 58) - Dự tốn bị hủy (56= 56 46+47-49-59) Kinh phí phép chuyển sang năm sau sử dụng 57 tốn (57= 58+59) - Kinh phí 58 ghi tạm ứng - Số dư dự toán 59 Số giải ngân, rút vốn chưa hạch 60 toán NSNN NGUỒN PHÍ B ĐƯỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Số dư kinh 61 12 phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang (61=62+63) - Kinh phí thường 62 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 63 tự chủ Dự tốn giao năm 64 (64=65+66) - Kinh phí thường 65 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 66 tự chủ Số thu năm 67 (67=68+69) - Kinh phí thường 68 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 69 tự chủ 13 Tổng số kinh phí sử dụng 70 năm (70=71+72) - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 71 (71=62+68) - Kinh phí khơng thường xun/khơng 72 tự chủ (72=63+69) Số kinh phí sử dụng đề nghị 73 tốn (73=74+75) - Kinh phí thường 74 xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Số dư kinh 75 76 phí phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (76= 14 77+78) - Kinh phí thường xun/tự chủ 77 (77=71-74) - Kinh phí khơng thường xuyên/không 78 tự chủ (78=7275) NGUỒN HOẠT C ĐỘNG KHÁC ĐƯỢC ĐỂ LẠI Số dư kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển 79 sang (79=80+81) - Kinh phí thường 80 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 81 tự chủ Dự toán giao năm 82 (82=83+84) - Kinh phí thường 83 xuyên/tự chủ 15 - Kinh phí khơng thường xun/khơng 84 tự chủ Số thu năm 85 (85=86+87) - Kinh phí thường 86 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 87 tự chủ Tổng số kinh phí sử dụng 88 năm (88=89+90) - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 89 (89=80+86) - Kinh phí khơng thường xun/khơng 90 tự chủ (90=81+87) Số kinh phí sử dụng đề nghị 91 tốn (91=92+93) 16 - Kinh phí thường 92 xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/khơng 93 tự chủ Số dư kinh phí phép chuyển sang năm sau sử 94 dụng toán (94=95+96) - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 95 (95=89-92) - Kinh phí khơng thường xun/khơng 96 tự chủ (96=9093) Lập, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Ghi chú: KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đối với đơn vị có hoạt động dịch vụ nghiệp cơng: - Trường hợp Nhà nước đặt hàng, giao nhiệm vụ, kinh phí thực chương trình, dự án hình thức giao dự tốn để thực hi ện ph ải l ập báo cáo tốn theo mẫu 17 - Trường hợp đơn vị nhận đặt hàng hình thức ký hợp đồng dịch vụ khơng tổng hợp số liệu báo cáo tốn theo mẫu này, mà s ố li ệu đ ược t hợp vào doanh thu, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ s ố li ệu phản ánh báo cáo tài II BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Mục đích BCTC Cung cấp thơng tin tình hình tài chính, kết hoạt động tài luồng tiền từ hoạt động đơn vị, cung cấp cho nh ững người có liên quan đ ể xem xét đưa định hoạt động tài chính, ngân sách c đ ơn vị, giúp nâng cao trách nhiệm trên.giải trình đơn vị c s đ ể h ợp nh ất báo cáo tài đơn vị cấp Đối tượng lập BCTC Tất đơn vị hành nghiệp Danh mục BCTC STT Ký hiệu biểu Tên biểu báo cáo Kỳ hạn l ập báo cáo Nơi nhận Cơ Cơ Cơ quan quan quan tài thuế cấp B01/BCTC Báo cáo tình hình tài Năm x x x B02/BCTC Báo cáo kết hoạt Năm x x x B03a/BCTC động Báo cáo lưu chuyển Năm x x x Năm x x x Năm x x x tiền tệ (theo phương B03b/BCTC pháp trực tiếp) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương B04/BCTC pháp gián tiếp) Báo cáo lưu chuyển 18 tiền tệ (theo phương B05/BCTC Báo cáo tài pháp gián tiếp) Báo cáo tài Năm x x x ( Mẫu đơn giản) (1) Đơn vị hành chính, nghiệp địa phương quản lý, khơng có đơn v ị c ấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN nơi giao dịch Đơn vị hành chính, nghiệp trung ương quản lý, khơng có đơn vị cấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN (C ục kế tốn nhà nước) (2) Các đơn vị nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phải n ộp thuế theo quy định pháp luật thuế phải nộp báo cáo tài cho c quan Thuế Nguyên tắc lập báo cáo Việc lập báo cáo tài phải vào số liệu k ế tốn sau khóa s ổ kế tốn Báo cáo tài phải lập nguyên tắc, n ội dung, ph ương pháp theo quy định trình bày qn kỳ k ế tốn, tr ường h ợp báo cáo tài trình bày khác gi ữa kỳ k ế tốn ph ải thuy ết minh rõ lý Báo cáo tài phải có chữ ký người lập, kế toán trưởng th ủ trưởng đơn vị kế tốn Người ký báo cáo tài phải chịu trách nhi ệm n ội dung báo cáo 5.Kỳ lập báo cáo Đơn vị phải lập báo cáo tài vào cuối kỳ kế tốn năm theo quy đ ịnh c Luật Kế tốn Báo cáo tình hình tài 19 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu B01/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày…… tháng năm …… Đơn vị tính: Mã STT Chỉ tiêu A B TÀI SẢN Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Đầu tư tài dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Khấu hao hao mòn lũy kế Xây dựng dở dang Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= I II III IV V VI VII VIII I 01+05+10+20+25+30+40+45) NGUỒN VỐN Nợ phải trả Phải trả nhà cung cấp Các khoản nhận trước khách hàng Phải trả nội Phải trả nợ vay Tạm thu Các quỹ đặc thù Các khoản nhận trước chưa ghi thu 20 số C 01 05 10 11 12 13 14 20 25 30 31 32 33 35 36 37 40 45 50 60 61 62 63 64 65 66 67 Thuyết Số cuối Số đầu minh D năm năm Nợ phải trả khác II Tài sản Nguồn vốn kinh doanh Thặng dư / thâm hụt lũy kế Các quỹ Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 68 70 71 72 73 74 80 Lập, ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) III Phân biệt Kế tốn tài Kế tốn cơng ( Hành s ự nghi ệp) Nội Đơn vị Hành Chính Sự Nghiệp Doanh nghiệp dung Hệ thống tài khoản sử dụng theo Hệ thống tài khoản sử dụng theo thông tư 107 nhất, hệ thống thông tư 133 thông tư 200 Hệ kế tốn HCSN dùng tài khoản thống kế tốn doanh nghiệp dùng Chấp hành ngân sách nhà nước nhiều tài khoản Không liên quan đến ngân sách nhà nước Quản lý ngân sách nguồn Quản lý thu chị nguồn vốn kinh phí nhà nước cấp, theo dõi cổ đông … tự chủ thu chi, hợp lý chứng từ thu chi từ nguồn vốn mà khơng bị ràng nguồn nhà nước buộc bới ngân sách nhà nước Phương pháp hạch toán Phương pháp hạch toán đơn vị HCSN đơn giản đơn vị HCSN phức tạp lại cần thận trọng việc nghiệp vụ rộng Chứng từ kế xếp hồ sơ chứng từ khép kín, cần tốn xếp lưu trữ cẩn thận để thận hồ sơ lưu giữ để phục vụ cho quan thuế quan ban ngành cấp kiểm tra, toán kiểm tra Cơ quan quản lý đơn vị HCSN Cơ quan quản lý doanh nghiệp 21 cấp nhà nước quản lý quan thuế : Chi cục cục thuế quản lý Hạn nộp BCTC bên HCSN 30/12 Hạn nộp BCTC bên doanh nghiệp năm tài 30/03/ năm N+1 Các đơn vị mà bên HCSN hay Các đơn vị mà bên doanh nghiệp giao dịch kho bạc nhà nước thường giao dịch ngân hàng Phần mềm sử dụng bên doanh Phần mềm sử dụng cho Doanh nghiệp Misa SME, fast… nghiệp như: Misa Mimoza, Das, Imac, DSoft, Dtsoft.NET… Cuối năm bên HCSN thực 9.Cuối năm bên doanh nghiệp bút toán kết chuyển nguồn ,kết thực bút toán kết chuy ển chuyển khoản chi phí doanh thu, chi phí, giá vốn để tính 10 lợi nhuận ( lãi, lỗ) BCTC bên HCSN có nộp lại BCTC bên doanh nghiệp thường 11 điều chỉnh hay bị kế toán nộp lại, điều chỉnh Và nội dung khác hệ thống sổ sách IV BÀI TẬP VẬN DỤNG Ví dụ: 24 trang 28 Tại đơn vị nghiệp thuộc loại theo Nghị định 16/2015 Quý I/N có tài liệu sau ( Đơn vị tính : 1000đ ) A/ Số dư ngày 31/12/N-1 số tài khoản kế toán sau TK 111 TK 112 TK 152 15.000 104.000 4.400 TK 211 TK 214 TK 331 5.400.000 246.000 11.000 TK 337 TK 366 TK 431 90.000 5.158.400 18.000 B/ Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý 1/N Thu lệ phí tiền mặt 16.000, theo quy định phải nộp nhà n ước 80%, đ ể l ại 20% Rút dự tốn chi phí hoạt động quỹ tiền mặt 20.000 Mua thiết bị dùng cho công tác chuyên môn đ ơn v ị tr ả chuy ển khoản qua kho bạc, giá mua 24.000 ( chưa có thuế VAT ), chi phí v ận chuy ển b ốc 22 dỡ lắp đặt chạy thử 2.000 tiền mặt Các khoản ti ền mua tài s ản có g ốc rút từ dự toán NSNN Rút dự toán chi hoạt động toán cho người bán 8.000 Kiểm kê vật liệu phát thiếu 10 Kg trị giá 200 chưa rõ nguyên nhân Nhận thông báo duyệt toán năm N-1 với số duyệt 4.239.000, bi ết s ố chi hoạt động sai toán phải thu hồi 4.000, số chi phí chưa sử dụng hết đ ơn vị nộp lại NSNN tiền mặt 21.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phản ảnh vào tài kho ản k ế toán liên quan Lập bảng Báo cáo tình hình tài quý I/N Bài làm ( Đơn vị tính : 1000đ ) Thu lệ phí tiền mặt 16.000, theo quy định ph ải nộp nhà n ước 80%, đ ể lại 20% +) Nợ TK 111 / Có TK 337: 16.000 +) Nợ TK 337 / Có TK 333: 16.000 x 80% = 12.800 +) Nợ TK 337 / Có TK 514: 3.200 Đồng thời Nợ TK 014: 3.200 Rút dự tốn chi phí hoạt động quỹ tiền mặt 20.000 +) Nợ TK 111/ Có TK 337 : 20.000 Đồng thời Có TK 008: 20.000 Mua thiết bị dùng cho công tác chuyên môn đơn v ị tr ả chuy ển khoản qua kho bạc, giá mua 24.000 ( ch ưa có thu ế VAT ), chi phí v ận chuy ển bốc dỡ lắp đặt chạy thử 2.000 tiền mặt Các khoản tiền mua tài s ản có gốc rút từ dự toán NSNN +) Nợ TK 241: 24.000 x 1.1 + 2.000 =28.400 Có TK 112: 26.400 Có TK 111: 2.000 23 +) Nợ TK 211/ Có TK 241: 28.400 +) Nợ TK 337/ Có TK 366 : 28.400 Rút dự toán chi hoạt động toán cho người bán 8.000 +) Nợ TK 331/ Có TK 111: 8000 +) Nợ TK 337/ Có TK 336 : 8000 Kiểm kê vật liệu phát thiếu 10 Kg trị giá 200 ch ưa rõ nguyên nhân +) Nợ TK 138 / Có TK 152 : 200 Nhận thơng báo duyệt toán năm N-1 với số ệt 4.239.000, biết số chi hoạt động sai toán phải thu hồi 4.000, s ố chi phí ch ưa s dụng hết đơn vị nộp lại NSNN tiền mặt 21.000 +) Chi hoạt động sai tốn phải thu hồii Nợ TK 138/ Có TK 333: 4.000 +) Nộp lại NSNN Nợ TK 333/ Có TK 111: 21.000 +) Quyết toán duyệt Nợ TK 008: 4.239.000 Bảng báo cáo tình hình tài STT Chỉ tiêu Mã số A B TÀI SẢN C I II III IV V Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Hao mòn lũy kế Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (30= 24 Thuyết Số cuối Số đầu năm minh D năm NVL 20.000 77.600 4.200 4.200 15.000 104.000 4.400 5.428.400 (246.000) 5.400.000 (246.000) 01 03 05 10 11 12 13 15 16 17 20 30 5.288.400 5.277.400 I II 01+03+05+10+20) NGUỒN VỐN Nợ phải trả Nợ phải trả Tạm thu Nhận trước chưa ghi thu Tài sản Thặng dư/ thâm hụt lũy kế Các quỹ Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 40 3.000 11.000 76.800 90.000 5.194.800 5.158.400 45 46 47 48 50 (50=40+45) 25 (4200) 18.000 18.000 5.288.400 5.277.400 ... nhiệm đ ơn v ị I Báo cáo tốn kinh phí hoạt động Danh mục nơi nhận báo cáo ST Ký hiệu biểu Tên biểu báo cáo T Kỳ hạn lập báo cáo B01/ BCQT Báo cáo tốn kinh phí hoạt động F01-01/BCQT Báo cáo chi tiết... hợp vào doanh thu, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ s ố li ệu phản ánh báo cáo tài II BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Mục đích BCTC Cung cấp thơng tin tình hình tài chính, kết hoạt động. .. Luật Kế toán Báo cáo tình hình tài 19 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo: ……………… Mẫu B01/ BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH