ĐÁNH GIÁ TÌNH TRẠNG rối LOẠN ĐƯỜNG máu và TOAN CHUYỂN hóa ở BỆNH NHÂN sốc NHIỄM KHUẨN

Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn Lưu Động(VLĐ) đặc điểm VLĐ 1.1.1 Tài sản lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động khác Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm sản xuất Những đối tượng lao động nói trên, xét hình thái vật đươc gọi tài sản lưu động(TSLĐ), hình thái giá trị gọi vốn lưu động (VLĐ) doanh nghiệp VLĐ biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm TSLĐ TSLĐ doanh nghiệp thường chia thành phần: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng Trong q trình sản xuất, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn liên tục thuận lợi Vì vậy, để đảm bảo cho trình sản xuất tiến hành thường xuyên liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Và để hình thành nên TSLĐ đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi lại VLĐ doanh nghiệp 1.1.2 Tầm quan trọng VLĐ VLĐ điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hố hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu suất sử dụng VLĐ ngược lại VLĐ công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số VLĐ nhiều hay phản ánh số lượng vật tư hàng hoá, dự trữ sử dụng khâu hay Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng nhiều.VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lý hay khơng hợp lý Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển VLĐ kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm, phân loại, đặc điểm VLĐ *Khái niệm: VLĐ doanh nghiệp số vồn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm TSLĐ doanh nghiệp Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ, sản xuất, lưu thơng Q trình diễn thường xun, liên tục lặp lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ, sau chu kỳ tái sản xuất VLĐ hồn thành vòng ln chuyển Cụ thể: - Giai đoạn 1(T-H): giai đoạn khởi đầu vòng tuần hoàn VLĐ dùng để mua sắm đối tượng lao độnag khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, cơng cụ dụng cụ, giai đoạn vốn thay đổi hình thái , từ vốn tiền chuyển thành vốn vật tư hàng hoá - Giai đoạn 2(H…S X … H’): Ở giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất tạo sản phẩm, vật tư dự trữ đưa vào VLĐ từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang vốn thành phẩm - Giai đoạn (H’-T’): Kết thúc vòng tuần hồn, sản phẩm tiêu thụ chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu *Đặc điểm VLĐ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ q trình ln chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển hố tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hồn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Qua đặc điểm VLĐ TSLĐ cho ta thấy tính phức tạp VLĐ TSLĐ doanh nghiệp, để sử dụng VLĐ cách hợp lý có hiệu đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý sử dụng VLĐ Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng cách phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh môi trường kinh doanh doanh nghiệp * Phân loại VLĐ Để quản lý ,sử dụng VLĐ có hiệu cần phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau đây: - Phân loại VLĐ dựa vào vai trò vốn + VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn ngun vật liệu chính; vốn vật đóng gói; vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ + VLĐ khâu trực tiếp sản xuất: gồm vốn sản phẩm chế tạo; vốn chi phí trả trước + VLĐ khâu dự trữ lưu thông: bao gồm vốn thành phẩm; vốn tiền Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ ta có biện pháp điều chỉnh cấu vốn cho hợp lý cho có hiệu sử dụng cao - Phân loại theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn + Vốn vật tư, hàng hố: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu,nhiên liệu, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm + Vốn tiền khoản phải thu: Là biểu tiền toàn TSLĐ tồn hình thái tiền tệ doanh nghiệp bao gồm: vốn tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.4 Kết cấu VLĐ Từ cách phân loại , doanh nghiệp xác định kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác Kết cấu VLĐ phản ánh thành phẩn mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng sổ VLĐ doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp khác kết cấu VLĐ khơng giống Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phẩn loại khác giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng quản lý sử dụng Từ đó, xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp ta chia thành nhóm sau: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Các doanh nghiệp phải sử dụng nhiều loại vật tư khác đơn vị bán hàng khác Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung ứng vật tư xa gần, khả cung cấp thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất: Các doanh nghiệp có quy mơ sản xuất khác nhau, đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất đặc điểm nguyên vật liệu, điều kiện sản xuất đặc biệt có ảnh hưởng nhiều đến tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất - Các nhân tố mặt toán: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp Ngồi ra, VLĐ phụ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, việc tìm hiểu thành phần kết cấu nội dung VLĐ cần thiết việc sử dụng xác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.1.5 Nhu cầu VLĐ cách xác định nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ: Là nhu cầu thường xuyên mức cần thiết thấp để đảm bảo cho trình sản xuất doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục.Do việc xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Trong điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu VLĐ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng tác động thiết thực: - Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dung VLĐ - Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục - Không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Là quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ q cao khơng khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, gây nên tình trạng ứ đọng vốn vật tư hàng hóa, vốn chậm ln chuyển phát sinh chi phí khơng cần thiết làm gia tăng giá thành sản phẩm Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ thấp gây khó khăn cho hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp thiếu vốn không đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, gây lên thiệt hai ngừng sản xuất, khơng có khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng * Công thức xác định nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ Mức thường HTK bình quân xuyên = dự trữ + Các khoản Các phải phải trả nhà thu - khoản cần thiết bình quân cung cấp *Các yếu tố ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp đại lượng không cố định phụ thuộc vào nhiều yếu tố Trong đó, cần ý số yếu tố chủ yếu sau: - Những yếu tố đặc điểm, tính chất ngành nghề kinh doanh như: Chu kỳ kinh doanh, quy mơ kinh doanh, tính chất thời vụ công việc kinh doanh, thay đổi kỹ thuật công nghệ sản xuất… Các yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến số VLĐ mà doanh nghiệp ứng thời gian ứng vốn - Những yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp vật tư hàng hoá + Sự biến động giá loại vật tư, hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh + Khoảng cách doanh nghiệp với thị trường bán hàng + Điều kiện phương tiện vận tải… - Chính sách doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, tín dụng tổ chức tốn Chính sách tiêu thụ sản phẩm tín dụng doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến kỳ hạn tốn quy mơ khoản phải thu Việc tổ chức tiêu thụ thực thủ tục toán tổ chức toán thu tiền bán hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến nhu cầu VLĐ doanh nghiệp * Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ: Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Việc xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên doanh nghiệp vấn đề phức tạp Tuỳ theo đặc điểm kinh doanh điều kiện cụ thể doanh nghiệp thời kỳ mà lựa chọn áp dụng phương pháp khác để xác định nhu cầu VLĐ Hiện có phương pháp chủ yếu: Phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp - Phương pháp trực tiếp Nội dung phương pháp này: Căn vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng VLĐ doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên Việc xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên theo phương pháp thực theo trình tự sau: + Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng + Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp + Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp k Công thức: n Vnc  M ij xN ij i 1 j 1 Trong đó: Vnc: Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp năm kế hoạch M: Mức tiêu dùng bình quân ngày loại vốn tính tốn N: Số ngày ln chuyển loại vốn tính tốn i: Số khâu kinh doanh(i=1,k) j: Loại vốn sử dụng (j=1,n) Ưu điểm: + Xác định nhu cầu cụ thể loại vốn khâu kinh doanh Do tạo điều kiện tốt cho việc quản lý, sử dụng vốn theo loại khâu sử dụng + Mức độ xác kết tính tốn cao trực tiếp dựa vào quy luật vận động khoản vốn vật tư hàng hóa Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Nhược điểm: + Việc tính tốn tương đối phức tạp, nhiều thời gian doanh nghiệp sử dụng nhiều loại vật tư sản xuất + Cần phải có đủ tài liệu cần thiết nhân tố ảnh hưởng tới chu chuyển loại vốn vật tư hàng hóa - Phương pháp gián tiếp: Nội dung phương pháp vào kinh nghiệm doanh nghiệp ngành dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp thời kỳ trước, đồng thời xem xét tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ tới, việc cải tiến tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp để từ xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp cho năm kế hoạch Công thức: Vnc V LD x M1 x(1 t %) M0 Trong đó: Vnc: Nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch VLD : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo M1,M0 : Là tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo t: Tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Ưu điểm: + Tương đối đơn giản giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp + Thích hợp với doanh nghiệp có quy mơ kinh doanh khơng ổn định Nhược điểm: Độ xác kết tính bị hạn chế.Đặc biệt doanh nghiệp có quy mơ nhỏ việc xác định nhu cầu VLĐ có độ xác khơng cao, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố bất hợp lý theo kinh nghiệm…… 1.2 Hiệu sử dụng vốn VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp biện pháp quản lý hợp lý kỹ thuật, tổ chức sản xuất quản lý toàn Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng hoạt động khác doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy doanh nghiệp tăng trưởng phát triển Phấn đấu nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề quan trọng doanh nghiệp Doanh nghiệp phải động, tìm cách để không huy động, đảm bảo lượng VLĐ cần thiết mà phải quản lý, tổ chức sử dụng cách tiết kiệm, hiệu Đây cách thức lớn với doanh nghiệp.Thực tế đòi hỏi nhà quản trị TCDN không nâng cao hiệu VLĐ mà phải nâng cao hiệu sử dụng toàn vốn kinh doanh Hiệu sử dụng VLĐ nâng cao có tác dụng: Đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục thường xuyên VLĐ lúc phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển biểu nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất thực liên tục, doanh nghiệp phải có đủ VLĐ đầu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý tối ưu, đồng với nhau, làm cho việc chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi - Góp phần giảm chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm: Tốc độ luân chuyển VLĐ ảnh hưởng trực tiếp đến việc giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Trong sản xuất kinh doanh, trình chuyển hóa hình thái VLĐ diễn nhịp nhàng, ăn khớp, đồng với việc luân chuyển vốn nhanh, làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Điều góp phần hạ thấp chi phí sản xuất dẫn đến hạ giá thành sản phẩm - Tăng lợi nhuận nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp: Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ giúp doanh nghiệp hạ thấp chi phí sử dụng vốn, chi phí sản xuất kinh doanh, góp phần hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận Rõ ràng, nâng cao hiệu qủa sử dụng VLĐ khâu thiết yếu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, nhiệm vụ quan trọng nhà quản trị TCDN 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Trong sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn hiểu tiêu phản ánh mối quan hệ hiệu thu (lợi nhuận) với chi phí bỏ Một doanh nghiệp coi hoạt động có hiệu doanh nghiệp hoạt động lấy thu bù chi có lãi, ngược lại Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp sử dụng tiêu chủ yếu sau: 1.2.2.1 Các tiêu chung * Tốc độ luân chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm VLĐ biểu trước hết tốc độ luân chuyển VLĐ doanh nghiệp nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng VLĐ doanh nghiệp cao ngược lại Tốc độ luân chuyển VLĐ biểu hai tiêu: Số lần luân chuyển (Số ṿng quay) kỳ luân chuyển VLĐ (Số ngày vòng quay vốn) Số lần luân chuyển VLĐ phản ánh số vòng quay VLĐ thực thời kỳ định, thường tính năm Chỉ tiêu xác định công thức sau: L M VL § Trong đó: L: Số lần luân chuyển ( số vòng quay) VLĐ năm M: Tổng mức luân chuyển vốn năm VL § : VLĐ bình quân năm Kỳ luân chuyển VLĐ Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực lần luân chuyển hay độ dài thời gian vòng quay VLĐ kỳ Công thức xác định sau: K N L hay K VL § N M Trong đó: K:Kỳ luân chuyển VLĐ N: Số ngày kỳ thường năm M, VL § : Như trích * Mức tiết kiệm VLĐ tăng tốc độ luân chuyển vốn: Chỉ tiêu phản ánh số VLĐ tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh( kỳ kế hoạch) so với kỳ so sánh( kỳ kế hoạch) so với kỳ gốc( kỳ báo cáo) Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Cơng thức tính sau: M1 x (K1 – K0) 360 Trong đó: VTK(±) = VTK: Số VLĐ tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) ảnh hưởng tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh so với kỳ gốc M1: Tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ so sánh ( kỳ kế hoạch) K1;K0 :Kỳ luân chuyển vốn lưu động kỳ so sánh, kỳ gốc * Hàm lượng VLĐ (hay gọi mức đảm nhiệm VLĐ) Chỉ tiêu phản ánh số VLĐ cần có để đạt đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm.Chỉ tiêu tính sau: Hàm lượng VLĐ = VLĐ Sn Trong đó: Sn : Doanh thu bán hàng kỳ * Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Là tiêu quan trọng phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết đồng VLĐ sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận = vốn 1.2.2.2 Các tiêu cụ thể Lợi nhuận trước (sau) thuế Vốn lưu động bình quân Bên cạnh tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ nói chung, nhà quản trị tài sử dụng tiêu sau để phân tích, đánh giá tình hình tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp * Hệ số khả toán ngắn hạn : Hệ số thể mối quan hệ tài sản ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn, mức độ đảm bảo tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn Cơng thức tính sau: Hệ số khả toán ngắn Tổng TSLĐ Nợ ngắn hạn hạn Hệ số cho thấy khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải cho = khoản nợ ngắn hạn, thế, hệ số thể mức độ đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 10 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng gắt Công ty nên so sánh tương quan điều kiện với sức cạnh tranh để làm đưa dự đốn cơng tác đấu thầu, từ xác định nhu cầu vốn cho phù hợp Về bản, năm 2013 cơng ty có kế hoạch cụ thể mở rộng ngành nghề xây lắp cơng trình điện nước khu thị, xây dựng đường giao thông, sản xuất vật tư beetong Với hoạt động sản xuất đa dạng, công việc dự đoán nhu cầu VLĐ trở nên phức tạp khó khăn Cơng ty cần phải thực nghiêm túc cơng tác lập kế hoạch, dự tốn q trình trước giao cho đơn vị thực hiện, không nên giao khốn gom thu Để thực tốt phận VLĐ riêng lẻ xí nghiệp phải nghiên cứu, phân tích, lập kế hoạch, sau chuyển lên để tổng hợp Thứ hai: Đa dạng hóa nguồn trợ cho nhu cầu VLĐ Qua nghiên cứu thực tế tình hình sử dụng quản lý VLĐ Sông Đà- Việt Hà em xin đưa điển hình số nguồn tài trợ năm 2013 doanh nghiệp sau: - Xem xét nguồn vốn nội sinh có doanh nghiệp, lợi nhuận giữ lại công ty Trong năm 2012 lợi nhuận sau thuế công ty 46.44 tỷ đồng, xét mặt kế tốn doanh nghiệp hồn tồn sử dụng hết số lợi nhuận để tái đầu tư, tiếp tục mở rộng sản xuất, góc độ tài phải tính đến chi phí hội mà số lợi nhuận mang lại ta đem để đầu tư Vì cơng ty cần phải tính tốn kỹ xem nên sử dụng lợi nhuận giữ lại để tái đầu tư - Sử dụng nguồn vốn ngoại sinh phát hành thêm cổ phiếu, vay ngân hàng, đặc biệt công ty vay từ cán cơng nhân viên làm việc Sau ta xem xét cụ thể nguồn tài trợ cho doanh nghiệp:  Huy động vốn từ việc vay ngân hàng Việc vay nợ ngắn hạn sử dụng đòn bẩy tài làm gia tăng hệ số nợ cơng ty Như phân tích chương ta thấy hệ số nợ công ty năm 2012 0.94, cao hệ số nợ trung bình ngành, khả tốn trì mặt chung so với công ty khác ngành Do định có nên huy động vốn thơng qua hình thức vay ngân hàng hay khơng vay quan trọng với công ty thời ðiểm Vì tín dụng ngân hàng hình thức tài trợ có chi phí sử dụng vốn thấp tất kênh tài trợ hưởng lợi từ chắn thuế, thêm vào năm 2013 Chính phủ dự định đưa Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 51 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng gói kích cầu, hỗ trợ lãi suất cho vay ngắn hạn, năm 2012 lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng công bố mức 12 đến 14% Tuy nhiên với tình hình nay, hạn mức tín dụng ngân hàng doanh nghiệp bị hạn chế giá trị 70% tài sản chấp ngưỡng chấp nhận hệ số nợ hệ số khả tốn Đối với cơng ty hoạt động lĩnh vực xây lắp Sông Đà Việt Hà hạn mức tín dụng ngân hàng bị hạn chế giá trị 70% giá trị công trình đấu thầu  Chiếm dụng vốn nhà cung cấp Phải trả cho nhà cung cấp khoản tín dụng thương mại phát sinh quan hệ mua chịu hàng hóa, cơng ty tận dụng nguồn vốn ngắn hạn để thay cho nguồn vốn vay ngăn hạ Trong năm qua, nguồn tín dụng thương mại để tài trợ nhu cầu VLĐ công ty sử dụng tối đa chiếm tỷ trọng cao nguồn tài trợ Về lâu dài, coi nguồn vốn huy động mà nguồn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Vì để kịp thời chủ động kinh doanh, doanh nghiệp cần có biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nhà cung cấp vốn cách nâng cao uy tín cơng ty : ổn định hợp lí hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ ngắn hạn, - Chứng minh rõ mục đích sử dụng vốn Việc sử dụng nguồn vốn tín dụng thương mại để tài trợ cho tài sản lưu động mơ hình hồn tồn hợp lý Tuy nhiên , cơng ty nên xem xét chi phí sử dụng nguồn vốn hoàn cảnh cụ thể  Vay vốn cán công nhân viên công ty Đây không biện pháp tài trợ VLĐ khả thi mà biện pháp gắn liền với lợi ích người lao động với lợi ích cơng ty, thúc đẩy họ làm việc có trách nhiệm, góp phần nâng cao hiệu hoạt động tồn máy Trong bối cảnh nay, kênh đầu tư không hấp dẫn mạo hiểm, lãi suất điều chỉnh giảm để kích cầu họ cân nhắc việc đầu tư vào công ty Tuy nhiên nguồn tài trợ làm tăng hệ số nợ, cơng ty nên xem xét lãi suất trả lãi tiền vay cho người lao động với lãi suất ngân hàng Trên ý kiến đóng góp giải pháp huy động nguồn vốn hình thành VLĐ doanh nghiệp, nhiên việc xác định xác nguồn huy động phát huy hiệu nguồn vốn quản lý sử dụng hiệu Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 52 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Thứ ba: Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thông qua việc quản lý Hàng tồn kho khoản phải thu - Quản lý khoản phải thu Để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu lợi nhuận bán hàng nhiều doanh nghiệp sử dụng biện pháp bán chịu cho khách hàng Từ hình thành nên khoản phải thu từ khách hàng Quản lí tốt khoản phải thu làm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, làm tăng doanh thu, lợi nhuận tạo điều kiện mở rộng quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh Điều làm tăng vị uy tín cơng ty, tạo mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng Vì doanh nghiệp cần phải xây dựng sách bán chịu hợp lý Khi thực sách bán chịu, quy trình chung doanh nghiệp theo mơ hình sau:  Trước ký kết hợp đồng tiêu thụ cơng ty phải tìm hiểu kỹ lưỡng đối tượng khách hàng, đánh giá khả tài họ, khơng thể mục tiêu doanh thu mà qn yếu tố an toàn cần thiết lựa chọn bạn hàng Khi ký kết hợp đồng , công ty cần phải thiết kế điều khoản kín kẽ thuận tiện cho việc thu hồi nợ sau này, Một số điều khoản áp dụng giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc tiền, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng, quy định phạt hợp đồng khách hàng vi phạm thời hạn toán Đối với khách hàng mua lẻ, hay khách hàng mà công ty chưa nắm bắt nhiều thông tin khả tốn cơng ty nên thực tốn ngay, trả góp có bán chịu bán chịu khối lượng nhỏ, thời gian bán chịu ngắn phải yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị cơng trình để giảm thiểu rủi ro tốn giảm chi phí theo dõi, thu hổi nợ Trong năm qua công ty chưa thực sách chiết khấu để khuyến khích khách hàng tốn sớm tiền hàng, thời gian tới công ty nên Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 53 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng xem xét để thực sách chiết khấu với tỷ lệ chiết khấu thời hạn bán chịu hợp lý đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ Hiện nay, để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất cho vay hành thường xuyên, liên tục Do việc cơng ty giảm cho khách hàng tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà tỷ lệ nhỏ lãi suất tiền vay để thu hồi tiền hàng có lợi không chiết khấu, để khách hàng nợ thời gian dài lại phải vay vốn để chịu lãi Ví dụ, cơng ty cho khách hàng nợ thời hạn 30 ngày Ngày 31/12/2012, giá trị khoản phải thu khách hàng 171.804 tỷ đồng.Năm 2012 lãi suất vay vốn ngắn hạn ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố 0.813%/ tháng, khách hàng tốn cơng ty chịu tiền lãi : 171.804 x 0.813% = 1.4 tỷ đồng Hiện lãi suất tiền gửi ngắn hạn ngân hàng mức 0.74%/ tháng Để khuyến khích khách hàng tốn vừa có lợi cho cơng ty, cơng ty tính tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng nhỏ 0.7% giá trị hàng bán Khi số tiền chiết khấu cho khách hàng : 171.804 x 0.7% = 1.2tỷ đồng Số tiền tiết kiệm áp dụng chiết khấu là: 1.4-1.2= 0.2 tỷ đồng Vì cơng ty nên sử dụng sách chiết khấu - Nếu khách hàng tốn mua hàng cơng ty sử dụng tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng 0.7% giá trị hàng bán - Nếu khách hàng trả chậm vòng 15 ngày cơng ty chịu mức lãi suất là: 15 x 0.813/30 = 0.41% Do cơng ty chọn tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng nhỏ 0.41% - Nếu khách hàng tốn vòng 15 đến 30 ngày công ty chịu mức lãi suất 0.813%/tháng, cơng ty khơng tính tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng trường hợp - Nếu khách hàng tốn sau tháng cơng ty tính lãi suất theo lãi suất ngân hàng Đối với nợ hạn, nợ khó đòi: trước hết cần phân tích, tìm hiểu nguyên nhân chậm toán, xét xem nguyên nhân dẫn đến chậm chễ Căn vào cơng ty đưa biện pháp thích hợp gia hạn nợ, xóa nợ… Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 54 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Bên cạnh đó, việc dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi cần thiết việc khả toán bạn hàng ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Cần có biện pháp hạn chế khoản “ trả trước cho người bán”, khoản vốn bị chiếm dụng mà công ty bỏ để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh - Quản lý vốn hàng tồn kho Trong năm qua, vốn hàng tồn kho chiếm tỷ trọng đáng kể giá trị tài sản doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ doanh nghiệp Việc quản lý tốt vốn hàng tồn kho vấn đề quan trọng doanh nghiệp năm 2013 Để dự trữ tốt vốn dự trữ hàng tồn kho cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm, hàng hóa để bán Trong cần ý số biện pháp quản lý chủ yếu sau:  Căn vào tiến độ thi cơng cơng trình để mua sắm ngun vật liệu cung cấp thẳng đến cơng trình xây dựng mà khơng cần qua kho theo chu kỳ phù hợp, giảm chi phí phát sinh chi phí tồn kho Để xác định mức tồn kho tối ưu cho doanh nghiệp, thơng thường cơng ty sử dụng mơ hình EOQ để lập kế hoạch đặt hàng kinh tế cho phù hợp với nhu cầu thực tế Nhưng đặc thù ngành nghề sản xuất xây lắp, HTK doanh nghiệp nguyên vật liệu, mà tồn dạng cơng trình hạng mục dở dang chưa hồn thiện Vì vây khó để xác định xác cụ thể HTK cho doanh nghiệp - Đối với cơng trình , hạng mục thi công sau khởi công xây dựng, công ty nên tập trung nguồn nhân lực, vật tư để nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư trước thời hạn hợp đồng Nhưng bên cạnh phải đảm bảo chất lượng cơng trình tránh tình trạng cơng trình hồn thành khơng đảm bảo chất lượng nên khơng chủ đầu tư nghiệm thu Vì cần phải: - Cần thực tốt công tác kế hoạch hóa sản xuất Trong q trình thi cơng cần quản lí tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm, phát cơng trình khơng đảm bảo chất lượng phải xác định lí do, mức độ thiệt hại xử lí kịp thời để đảm bảo cơng trình hồn thành thời hạn kí kết.Đó điều kiện để đẩy nhanh vòng quay VLĐ đồng thời để khách hàng tìn tưởng tốn tiền hàng, sớm hạn Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 55 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Đối với cơng trình hồn thành, cơng ty cần đẩy nhanh q trình lập hồ hồn thành cơng trình, bàn giao cho chủ đầu tư, đẩy nhanh q trình tốn, tránh tình trạng cơng trình hồn thành mà khơng thẩm định bàn giao , làm tồn đọng VLĐ ảnh hưởng đến hiệu hoạt động - Quản lý vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp gồm tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp tương ứng với quy mơ kinh doanh định đòi hỏi doanh nghiệp thường xuyên phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Từ thực trạng nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Sơng Đà-Việt Hà ta thấy vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VKD doanh nghiệp Trong đó,để đảm bảo an tồn tài chính, lượng tiền dự trữ doanh nghiệp phải thoải mãn nhu cầu chính:  Chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp: trả cho nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, chi trả, tạm ứng cho người lao động, trả thuế…  Dự phòng cho khoản chi ngồi kế hoạch  Dự phòng cho hội phát sinh ngồi dự kiến thị trường có thay đổi đột ngột Chứng tỏ vai trò quan trọng vốn tiền Chính việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp.Sau q trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế, em xin đưa số giải pháp chủ yếu sau để nâng cao hiệu quản lý vồn tiền doanh nghiệp  Quản lý chặt chẽ khoản phải thu chi tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản phải thu, chi, đặc biệt khoản thu chi bẳng tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp mưu lợi cho cá nhân  Tất khoản phải thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu ngồi quỹ  Phải có phân định rõ rang quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiền mặt thủ quỹ Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 56 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng  Cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian phải toán tạm ứng Thứ tư: Đẩy mạnh cơng tác nghiệm thu, tốn thu hồi vốn Là doanh nghiệp non trẻ, nhu cầu vốn cần thiết, năm trở lại vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu huy động từ nguồn tín dụng ngân hàng, phần lớn bị chiếm dụng Để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần phải coi trọng công tác nghiệm thu chất lượng, toán nhanh để thu hồi vốn, tăng nhanh vòng quay vốn sản xuất kinh doanh, nhằm giảm lãi vay ngân hàng Mỗi đơn vị phòng ban chức phải thực quan tâm tới công tác nghiệm thu khối lượng thu hồi vốn Căn vào kế hoạch thi công công trình tiến độ thi cơng thực tế, cơng ty cần tiến hành chuẩn bị thủ tục, công việc để tiến hành ngày cơng tác nghiệm thu bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình cho chủ đầu tư cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành Cơng ty cần chủ động liên hệ với chủ đầu tư bên thứ ba ( quan có chức thẩm quyền liên quan) Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ thi công cần phải thực hiên tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt khối lượng thi cơng theo cơng trình tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định Thứ năm: Tăng cường công tác quản lý vật tư Ta biết sản phẩm ngành xây dựng sản phẩm đơn chiếc, cơng trình có kết cấu điều kiện thi cơng khác nhau, mức tiêu hao ngun vật liệu có khác nhau.Vì vậy, dựa thông tin sơ phận khảo sát thiết kế cung cấp sở tiêu hao nguyên vật liệu, công ty cần tiến hành xây dựng định mức vật tư hàng hóa giao cho đơn vị thi cơng để tiết kiệm đươch vật tư, tiền vốn, hạn chế mát lãng phí, bị chiếm dụng vật tư Đối với loại vật tư luân chuyển ván khuôn, khung chống, vạn để sử dụng lâu, tránh mát hư hỏng, trước giao cho đơn vị cơng ty cần phải tính lại giá trị yêu cầu đơn vị sử dụng phải lập hồ sơ theo dõi Trong trình sử dụng đơn vị làm mát hư hỏng khơng có lý đáng phải bồi thường theo giá trị hành Trường hợp cần sửa chữa lạ đơn vị phải xin ý kiến giám đốc đồng ý tiến hành sửa chữa, kết thúc cơng trình cơng ty cần thu hồi tính giá trị lại trước nhập nho Bên cạnh đó, để sử dụng vật tư cách tiết kiệm, hiệu cơng ty áp dụng hình thức giao khốn cơng trình hạng mục cơng trình cho Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 57 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng đơn vị thi cơng Cơng tác giao khốn việc làm cần thiết thể bình đẳng người lao động người sử dụng lao động Tạo điều kiện cho đơn vị cán công nhân viên làm chủ cơng việc thúc đẩy cơng việc sản xuất Cơng tác giao khốn gồm hình thức sau:  Giao khoán gọn cho đơn vị (chỉ giao khoán cho đơn vị có khả độc lập tài chính)  Giao khốn phần việc, hạng mục  Giao khốn cơng nhân vật tư phụ, giao khốn vật tư nhân cơng máy Dù hình thức đơn vị nhận khốn phải giao khoán đến người lao động Thực giao khoán, người lao động nâng cao ý thức, gắn liền trách nhiệm với quyền lợi họ với Đây sở để tiết kiệm vật tư tiền vốn thi công, nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Thứ sáu: Thực tốt công tác quảng bá sản phẩm công nghệ công ty nhằm tiêu thụ sản phẩm Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tiền đề để công ty tăng doanh thu lợi nhuận Do , để thực tốt việc tiêu thụ, công ty cần thực tốt biện pháp mở rộng thị trường, quảng bá sản phẩm công nghệ công ty Cơng ty thực việc quảng bá sản phẩm báo tạp chí xây dựng… đồng thời hoạt động Marketing thực phận: Bộ phận thị trường, phận chăm sóc khách hàng Thứ bảy: giải pháp nguồn nhân lực Dù môi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Thực tế năm qua, công ty trọng phát huy nhân tố người , trẻ hóa đội ngũ cán bộ, hàng năm cơng ty có kế hoạch đào tạo, nâng cao trình độ cán công nhân viên Cụ thể:  Hàng năm công ty thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho đội ngũ cán công nhân viên để đáp ứng yêu cầu ngày phát triển thị trường nước giới Khi quy mô kinh doanh tăng trưởng phát triển mạnh, công nghệ khoa học kỹ thuật đại, nguồn nhân lực phải hồn thiện để làm chủ hoạt động sản xuất kinh doanh hệ thống công nghệ Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 58 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng  Tiếp tục củng cố máy quản lý điều hành theo hướng gọn nhẹ, chuyên sâu, đào tạo đội ngũ kế cận, đảm bảo ln có đội ngũ cán giỏi để điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao  Xây dựng đội ngũ cán đầy đủ tư cách đạo đức kỹ cần thiết: trình độ am hiểu nghiệp vụ, có ý thức kỉ luật tinh thần trách nhiệm với cơng việc  Đồng thời có sách đãi ngộ, thưởng phạt phân minh công để tạo môi trường làm việc cạnh tranh lành mạnh, thuận tiện đáp ứng đủ mức sống cho cán công nhân viên.Kết hợp với cơng đồn cơng ty, chăm lo đời sống cho cán công nhân viên, giúp cho thành viên có hội tìm hiểu giúp đỡ lẫn  Bên cạnh cơng ty cần thực hiên tốt quy chế tuyển dụng, để tuyển cán có đức có tài cho cơng ty III Một vài kiến nghị Để thực tốt giải pháp nêu trên, bên cạnh nỗ lực không ngừng cán công nhân tồn cơng ty, cần có hỗ trợ nhà nước số mặt hoạt động khác Cụ thể như: Nhà nước khơng ngừng hồn thiện hệ thống cấu hành lang pháp luật, để tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh công để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh không phát triển nước, thu hút vốn đầu tư nước ngồi đặc biệt với ngành cơng nghiệp mũi nhọn sản xuất xây lắp Để có mốc so sánh hiệu hợp lí cho đơn vị kinh tế cạnh tranh nhằm nâng cao hiệu hoạt động, nhà nước cần xây dựng công bố số tiêu ngành đánh giá mức độ hoạt động doanh nghiệp, đồng thời phải thường xuyên theo dõi hệ thống tiêu để chỉnh sửa cho phù hợp với thời kì giai đoạn Nhà nước cần có sách khuyến khích đầu tư nhiều biện pháp giảm lãi suất, giảm thuế với sản phẩm cơng nghệ Kích thích doanh nghiệp nghiên cứu ứng dụng công nghệ đại vào sản xuất, giảm chi phí xây dựng Đồng thời sách khuyến khích người dân dùng hàng nội Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 59 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh DN diễn thường xuyên liên tục VLĐ cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn VLĐ coi báo khả toán thời điểm khả tốn tương lai Vì việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết công tác tổ chức, sử dụng VLĐ hiệu yếu tố định đến tồn tại, phát triển DN Trong năm gần đây, Công ty không ngừng nỗ lực phấn đấu, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ Công ty không ngừng lớn mạnh lượng chất, đạt nhiều thành cơng hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần vào nghiệp phát triển chung toàn ngành xây dựng Có kết cố gắng không ngừng ban lãnh đạo với nỗ lực cán công nhân viên Công ty Tuy nhiên hiệu tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty chưa tương xứng với khả tiểm lực có thể, đồng thời tồn nhiều hạn chế định Vì vậy, sở nghiên cứu đánh giá tình hình thực tế công tác tổ chức, sử dụng VLĐ Công ty, em mạnh dạn đưa số biện pháp với mong muốn góp phần nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ Công ty thời gian tới Với kiến thức, thời gian nghiên cứu hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu xót định Vì em mong nhận góp ý thầy cô giáo, ban lãnh đạo Công ty bạn để luận văn hoàn thiện hơn, thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 60 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI NÓI ĐẦU Vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mơ kinh doanh doanh nghiệp Vì quản lý sử dụng vốn lưu động công tác hàng đầu quản lý tài Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không đơn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, đảm bảo khả toán doanh nghiệp Mà điều quan trọng để giảm chi phí sử dụng vốn thấp điều kiện hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp Xuất phát từ thực tiễn đó, đồng thời qua thời gian tìm hiểu tình hình tài Cơng ty cổ phần Sông Đà- Việt Hà, em thấy công ty, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh việc sử dụng vốn lưu động nhiều vấn đề đặt Do em lựa chọn đề tài: “ Giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sơng Đà-Việt Hà” với hy vọng góp phần nhỏ phát triển công ty Nội dung luận văn gồm chương chính: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Chương : Thực trạng tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà-Việt Hà Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà-Việt Hà Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài Doanh Nghiệp” – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển – NXB Tài năm 2007 Giáo trình “Phân tích tài DN” – GS.TS Ngơ Thế Chi PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – NXB Tài năm 2008 Giáo trình ‘Kế tốn tài chính” – GS.TS Ngô Thế Chi TS Trương Thị ThủyNXB Tài năm 2008 Giáo trình „ Tài doanh nghiệp đại” - PGS.TS Trần Ngọc Thơ cùng nhóm tác giả trường Đại Học kinh tế TP Hồ Chí Minh Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Công ty CP Sông ĐàViệt Hà Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương 1: VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG I Vốn Lưu Động(VLĐ) đặc điểm VLĐ .1 Tài sản lưu động doanh nghiệp Tầm quan trọng VLĐ Khái niệm, phân loại, đặc điểm VLĐ Kết cấu VLĐ Nhu cầu VLĐ cách xác định nhu cầu VLĐ II Hiệu sử dụng vốn VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ .8 2.1 Các tiêu chung 2.2 Các tiêu cụ thể 10 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc tổ chức quản lý hiệu sử dụng VLĐ 12 Những biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 13 Chương 2: THỰC TRẠNG VIỆC TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ- VIỆT HÀ .16 I TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỐ PHẦN SÔNG ĐÀ- VIỆT HÀ 16 Quá trình hình thành phát triển Công ty .16 Nhiệm vụ Công ty cổ phần Sông Đà- Việt Hà 16 Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần Sông Đà- Việt Hà 17 3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty: 17 3.2 Đặc điểm sản phẩm Công ty 18 3.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty: 18 Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn-tài Cơng ty CP Sông ĐàViệt Hà .21 Đặc điểm tình hình lao động Cơng ty 22 Khái qt tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty 22 6.1 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty Sông Đà- Việt Hà năm gần : 22 6.2 Kết kinh doanh doanh nghiệp ba năm qua : 24 II Tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn công ty CP Sông Đà – Việt Hà 26 Cơ cấu tài sản Công ty CP Sông Đà Việt Hà 26 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 27 III Tình hình tổ chức đảm bảo Vốn lưu động năm 2012 Công ty CP Sông Đà-Việt Hà 32 Kết cấu VLĐ Công ty CP Sông Đà-Việt Hà năm 2012 32 Tình hình quản lý vốn tiền khả tốn Cơng ty 34 Tình hình quản lý khoản phải thu khả thu hồi nợ 37 Tình hình quản lý hiệu sử dụng hàng tồn kho 41 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Sông Đà-Việt Hà 43 Đánh giá công tác quản lý, sử dụng VLĐ Công ty Cp Sông ĐàViệt Hà 44 Chương 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ-VIỆT HÀ 47 I Định hướng công ty thời gian tới 47 II Giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Sông ĐàViệt Hà 49 III Một vài kiến nghị .59 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 Chuyên đề tốt nghiệp Học Viện Ngân Hàng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc …….o0o……… XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP CÔNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ VIỆT HÀ Số 18B-CTT3 khu thị Văn Quán-Hà Đông-Hà Nội Xác nhận: Anh: Nguyễn Văn Tú Là sinh viên lớp TCDNC – K12 Có thực tập Công ty cổ phần Sông Đà Việt Hà khoảng thời gian từ ngày 08 tháng 03 đến ngày tháng 06 năm 2013 Trong thời gian thực tập công ty, anh Tú chấp hành tốt quy định công ty thể tinh thần làm việc nghiêm túc , chăm chịu khó học hỏi Hà nội, ngày 30 tháng 06 năm 2013 Xác nhận công ty CP Sông Đà – Việt Hà Nguyễn Văn Tú Lớp TCDNC – K12 ... VLĐ, chí dẫn đến tình trạng vốn - Tác động khoa học cách mạng, khoa học kỹ thuật liên tục có thay đổi chất lượng, mẫu mã với giá rẻ Tình trạng giảm giá vật tư hàng hóa gây nên tình trạng VLĐ doanh... đủ tài liệu cần thiết nhân tố ảnh hưởng tới chu chuyển loại vốn vật tư hàng hóa - Phương pháp gián tiếp: Nội dung phương pháp vào kinh nghiệm doanh nghiệp ngành dựa vào tình hình thực tế sử dụng... Trong có nhóm nhân tố ảnh hưởng nhóm nhân tố khách quan nhóm nhân tố chủ quan * Nhóm nhân tố khách quan - Nền kinh tế thiểu phát, sức mua Sản phẩm sản xuất tiêu thụ chậm dẫn đến tình trạng ứ đọng