Kế toán bán hàng tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển phần mềm ứng dụng

Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp TĨM LƯỢC Trong năm qua, kinh tế nước ta ngày phát triển, hội nhập kinh tế quốc tế Từ mở hội song khơng thách thức, đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, đặc biệt công tác bán hàng quan trọng Khâu tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa khâu quan trọng tất doanh nghiệp, đặc biệt với doanh nghiệp thương mại Nếu khâu khác tốt mà khâu tiêu thụ không tốt vốn doanh nghiệp bị ứ đọng, tốc độ vòng quay vốn chậm nguy phá sản Vì thế, cơng tác tổ chức bán hàng mặt xích quan trọng q trình hoạt động doanh nghiệp Việc tổ chức công tác kế tốn tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa cách kịp thời, xác nhằm mục đích cung cấp thơng tin cho nhà quản lý chủ động nắm bắt nhu cầu thị trường, tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ có biện pháp, sách hợp lý để đạt hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng kế toán bán hàng, với mục đích vận dụng lý luận kế toán bán hàng học trường vào thực tế nào, để từ đưa đánh giá ưu điểm, tồn đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng đơn vị thực tập Kết hợp với tình hình thực tế cơng ty với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Minh Giang phòng kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng em chọn đề tài: “Kế toán bán hàng công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng” để làm chuyên đề tốt nghiệp cho Mặc dù cố gắng hồn thiện cho khóa luận mình, hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận xét, đóng góp ý kiến thầy cô bạn đọc để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 i GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng, em học hỏi nhiều kiến thực thức tế công ty Cùng với lý thuyết học nhà trường kiến thức thực tế tìm hiểu được, em hồn thành khóa luận Em lựa chọn đề tài: ”Kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng” Dưới hướng dẫn TS Nguyễn Thị Minh Giang, với giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, đặc biệt anh chị phòng kế tốn giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Vì thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều trình độ thân hạn chế nên khó tránh thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 ii GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT v 1.2.1.2 Chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác” (VAS14) 11 Mục đích chuẩn mực quy định hướng dẫn nguyên tắc phương pháp kế toán doanh thu thu nhập khác, gồm: Các loại doanh thu, thời điểm ghi nhận doanh thu, phương pháp kế toán doanh thu thu nhập khác làm sở ghi sổ kế tốn lập báo cáo tài 11 + Ưu điểm: Tuân thủ ngun tắc phù hợp kế tốn : chi phí thực tế phù hợp với doanh thu thực tế 13 Phương pháp đơn giản, dễ tính tốn, phù hợp với doanh nghiệp nhỏ, thủ công .13 + Nhược điểm: Chỉ phù hợp với đơn vị có giá trị hàng tồn kho lớn, mang tính chất đơn chiếc, ổn định, theo dõi riêng nhận diện lô hàng 13 Phương pháp bình quân gia quyền: Giá trị loại hàng tồn kho tính theo giá trị trung bình mặt hàng tồn kho tương tự đầu kỳ giá trị loại hàng tồn kho mua sản xuất kỳ Giá trung bình tính theo thời kỳ nhập lô hàng về, phụ thuộc vào tình hình Doanh nghiệp 13 Giá thực tế xuất kho = Số lượng xuất kho x Đơn giá thực tế bình quân .13 + Ưu điểm: Đơn giản, dễ làm, cần tính tốn lần vào cuối kỳ 14 + Nhược điểm: Độ xác khơng cao, nữa, cơng việc tính tốn dồn vào cuối tháng gây ảnh hưởng đến tiến độ phần hành khác Ngoài ra, phương pháp chưa đáp ứng yêu cầu kịp thời thông tin kế toán thời điểm phát sinh nghiệp vụ .14 Phương pháp nhập trước, xuất trước .14 Phương pháp nhập trước, xuất trước áp dụng dựa giả định hàng tồn kho mua trước sản xuất trước xuất trước, hàng tồn kho lại cuối kỳ hàng tồn kho mua sản xuất gần thời điểm cuối kỳ Theo phương pháp giá trị hàng xuất kho tính theo giá lơ hàng nhập kho thời điểm đầu kỳ gần đầu kỳ, giá trị hàng tồn kho tính theo giá lơ hàng nhập kho thời điểm cuối kỳ gần cuối kỳ tồn kho 14 + Ưu điểm: 14 Phương pháp áp dụng cho tất doanh nghiệp quản lý thời gian nhập lô hàng cụ thể 14 Tính giá vốn lô hàng xuất, đảm bảo cung cấp kịp thời số liệu cho kế tốn ghi chép cơng tác quản lý 14 Trị giá vốn hàng hóa kho sát với giá thị trường, tiêu hàng tồn kho bảng cân đối kế tốn có ý nghĩa kinh tế 14 + Nhược điểm: 14 Doanh thu không phù hợp với chi phí (Giá trị hàng xuất kho tương ứng với giá lần nhập trước) 14 Đối với doanh nghiệp có nhiều chủng loại mặt hàng, hoạt động nhập xuất liên tục áp dụng phương pháp khiến cho chi phí hạch tốn khối lượng công việc tăng lên nhiều.14 Phương pháp nhập sau, xuất trước 15 Hàng hóa mua vào sau xuất trước Phương pháp ngược với phương pháp nhập trước, xuất trước, thích hợp với giai đoạn lạm phát 15 Ưu điểm: Với phương pháp chi phí lần mua gần tương đối sát với giá trị vốn hàng thay Việc thực phương pháp đảm bảo yêu cầu nguyên tắc phù hợp kế toán 15 Nhược điểm: Trị giá vốn hàng tồn kho cuối kỳ khơng sát với giá thị trường hàng thay 15 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 iii GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 08: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2017 2018 83 Phụ lục số 09: Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng 87 87 Phụ lục số 10: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng 88 Phụ lục số 11: Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng 89 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 iv GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 Ký hiệu TNHH BTC TNDN GTGT NKC BCTC KD TK LNST DTBH NSLĐ DT SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 Chú giải Trách nhiệm hữu hạn Bộ tài Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Nhật ký chung Báo cáo tài Kinh doanh Tài khoản Lợi nhuận sau thuế Doanh thu bán hàng Năng suất lao động Doanh thu v GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Đối với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại, bán hàng giữ vai trò định đến hiệu sản xuất kinh doanh bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mọi hoạt động khâu khác nhằm mục đích bán hàng, từ thực mục tiêu lợi nhuận Tối đa hóa lợi nhuận, tiết kiệm chi phí mục tiêu mà doanh nghiệp đặt Để đạt mục tiêu này, công tác bán hàng phải ý, phân phối hàng hóa hợp lý, hiệu Do đó, cơng tác kế tốn bán hàng phải chặt chẽ, khoa học Kinh tế ngày phát triển, hoạt động kinh doanh ngày phong phú, đa dạng, kế tốn Việt Nam phát triển theo, khơng ngừng thay đổi để phù hợp với loại hình doanh nghiệp Liên quan đến cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp thương mại, kế toán Việt Nam quy định chuẩn mực VAS01, VAS02, VAS14 Chế độ kế toán hành quy định, doanh nghiệp vừa nhỏ thực theo thông tư 133/2016/TT-BTC; doanh nghiệp lớn thực theo thông tư 200/2014/TT-BTC Là doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực kinh doanh phần mềm, kế toán bán hàng đóng vai trò quan trọng Thơng tin kế tốn bán hàng kịp thời, xác giúp cho nhà quản trị phân tích, đưa sách, dự án kinh doanh hợp lý, đạt hiệu cao Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, năm 2017, cơng ty áp dụng kế tốn theo thơng tư 133/2016/TT-BTC Qua q trình thực tập cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng, em nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng ty Cơng tác kế tốn bán hàng cơng ty bên cạnh ưu điểm có số hạn chế như: - Cơng ty có theo dõi khoản phải thu khách hàng Sổ chi tiết tài SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp khoản 131 theo đối tượng khách hàng chưa phản ánh thời hạn nợ thời gian thu hồi khoản nợ - Công ty chuyên doanh phần mềm nên lượng mặt hàng, loại hàng nhiều Vì việc theo dõi khó khăn, xảy nhầm lẫn loại ghi nhận doanh thu, từ dẫn tới việc tính sai giá vốn Vì em xin chọn đề tài “Kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng” 1.2 Ý nghĩa Kết bán hàng phản ánh tình hình hoạt động doanh nghiệp Hiện việc xác định kết bán hàng quan trọng vào nhà quản lý biết q trình kinh doanh doanh nghiệp có đạt hiệu hay khơng? Vì kế tốn bán giúp doanh nghiệp việc theo dõi doanh thu mặt hàng, nhằm đánh giá xem mặt hàng đnag đem lại lợi nhuận cho công ty Từ định hướng phát triển tương lai Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Về mặt lý luận , khóa luận làm rõ vấn đề kế toán bán hàng theo chuẩn mực, chế độ hành quy định có liên quan - Về mặt thực tiễn, đề tài dựa sở lý luận để làm rõ thực trạng kế toán bán hàng Công ty CP đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Đồng thời thông qua việc đánh giá thực trạng ưu điểm hạn chế tồn Căn tổng kết thực tế nhằm đưa đề xuất kế tốn bán hàng cơng ty với mục đích nâng cao chất lượng kế tốn bán hàng hiệu kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài * Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu Kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng” * Phạm vi nghiên cứu + Thời gian: Từ 01/01/2019 đến ngày 31/01/2019 + Không gian: Tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Địa điểm: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, số 164 Khuất Duy Tiến, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu tiến hành theo phương thức gặp mặt trực tiếp đặt câu hỏi cho đối tượng vấn nhằm thu thập thơng tin xác khách quan Đối tượng vấn: Kế toán trưởng kế toán tổng hợp Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể kế tốn bán hàng cơng ty Nội dung vấn trình bày bảng điều tra (Phụ lục số 01) Kết điều tra tập hợp tóm tắt phiếu kết điều tra (Phụ lục số 02).Từ kết điều tra để đưa kết luận kế toán bán hàng cơng ty nhằm hồn thiện khóa luận Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Mục đích: Sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn bán hàng, từ có sở để so sánh lý luận thực tiễn Nội dung: Thu thập thông tin cần thiết đáp ứng mục tiêu đề tài, tiến hành kiểm tra lại thông tin cách trao đổi với người phận kế tốn , sử dụng số liệu có liên quan nghiên cứu được…từ tiến hành phân tích, đánh giá để rút kết luận Phương pháp quan sát: Ngoài phương pháp trên, phương pháp quan trọng cho việc nghiên cứu đề tài Trong thời gian thực tập công ty, em tiến hành quan sát trình tự hạch tốn, trình tự ln chuyển chứng từ, xem hệ thống sổ kế toán máy vi tính, hóa đơn chứng từ thực tế áp dụng đơn vị 4.2 Phương pháp xử lý liệu SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Tất thông tin thu thập sau vấn ghi chép cẩn thận, sau xếp hồn thiện lại cách có hệ thống, thơng tin thu thập từ phương pháp tập hợp lại, phân loại chọn lọc thơng tin sử dụng Tất thông tin sau xử lý dùng để làm sở cho việc tổng hợp, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động cơng ty thực trạng kế tốn bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng - Phương pháp so sánh: + Mục đích: Thơng qua việc đối chiếu vật, tượng với để thấy giống nhau, khác chúng + Nội dung: Trong trình nghiên cứu kế tốn bán hàng nội dung phương pháp cụ thể hóa thơng qua việc so sánh đối chiếu lý luận thực tiễn kế toán bán hàng doanh nghiệp, đối chiếu kế toán bán hàng doanh nghiệp kinh doanh phần mềm + Kết quả: Thấy điểm mạnh, điểm yếu mà doanh nghiệp đạt , đối chiếu số liệu chứng từ gốc sổ sách có liên quan, đỗi chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết lên báo cáo tài chính xác - Phương pháp tổng hợp số liệu : Phương pháp sử dụng để tổng hợp kết phiếu điều tra – vấn theo nội dung cụ thể phiếu, từ đưa kết luận, đánh giá cụ thể để phục vụ cho kế toán bán hàng Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung kế toán bán hàng doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Chương 3: Các kết luận đề xuất vấn đề kế tốn bán hàng Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề chung kế toán bán hàng doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm Bán hàng q trình trao đổi hàng hóa- tiền tệ người bán trao hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền cho người bán Bán hàng khâu quan trọng q trình sản xuất kinh doanh DN, kết thúc chu kì hoạt động kinh doanh mở chu kì sản xuất kinh doanh Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, khơng bao gồm khoản góp vốn cổ đơng chủ sở hữu Doanh thu phát sinh trình hoạt động kinh doanh thơng thường doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng hóa, doanh thu cung cấp dịch vụ, tiên lãi, cô tức lợi nhuận chia Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: toàn số tiền thu doanh số thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm ngồi giá bán (nếu có) Doanh thu: Theo chuẩn mực kế tốn số 14 “Doanh thu thu nhập khác” hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam: “ Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm phát triển vốn chủ sở hữu ” Giá vốn hàng bán: giá thực tế xuất bán hàng hóa, thành phẩm, lao vụ, dịch vụ xuất bán kỳ Giá vốn hàng bán giá thành công xưởng thực tế sản phẩm xuất bán hay giá thành thực tế lao vụ, dịch vụ cung ứng, hàng hóa giá vốn hàng bán giá mua thực tế cộng với chi SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 20: Quy trình ghi sổ kế tốn kết bán hàng cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có…) Sổ nhật ký chung Sổ 511 Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi tiết TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết Tk 511 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguồn: phòng kế tốn- tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 21: Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG(Trích) T1 Năm.2019 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Đã Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B 05/01/2019 Diễn giải Ngày C 05/01/2019 D Số trang trước chuyển sang …… Xuất kho bán Số hiệu ghi STT TK đối Sổ dòng Cái E x F XK0116 05/01/2019 ty Nam Anh Xuất kho bán ứng Nợ Có G 35 hàng cho công 05/01/2019 Số phát sinh 632 x 23.045.650 23.045.650 36 hàng cho công XK0116 ty Nam Anh Bán hàng cho 1561 x 37 công ty Nam 05/01/2019 HĐ1577 05/01/2019 Anh Bán hàng cho 131 x 33.231.253 38 30.210.230 công ty Nam 05/01/2019 HĐ1577 05/01/2019 Anh Bán hàng cho 5111 x 39 3.021.023 công ty Nam 05/01/2019 HĐ1577 05/01/2019 Anh Xuất kho bán x 40 3331 632 x 41 1561 10.200.000 hàng cho công 06/01/2019 XK0117 06/01/2019 XK0117 06/01/2019 ty Hưng Thành 06/01/2019 Xuất kho bán SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 10.200.000 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp hàng cho công 06/01/2019 06/01/2019 ty Hưng Thành Bán hàng cho x 42 x 43 công ty Hưng 06/01/2019 HĐ1578 HĐ1578 06/01/2019 06/01/2019 HĐ1578 06/01/2019 Thành Bán hàng cho công ty Hưng Thành Bán hàng cho công ty Hưng Thành Xuất kho bán 131 15.454.545 5111 x 44 1.545455 3331 x 45 hàng cho công 07/01/2019 XK0118 07/01/2019 ty Hưng Thành Xuất kho bán 17.000.000 5.530.956 632 x 5.530.956 46 hàng cho công 07/01/2019 XK0118 07/01/2019 07/01/2019 HĐ1579 HĐ1579 07/01/2019 HĐ1579 07/01/2019 PT121 07/01/2019 ty Hưng Thành 07/01/2019 Bán hàng cho công ty Hưng Thành 07/01/2019 Bán hàng cho công ty Hưng Thành 07/01/2019 Bán hàng cho công ty Hưng Thành 07/01/2019 Thu tiền hàng 07/01/2019 12/01/2019 12/01/2019 12/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 1561 x 47 x 48 131 5111 x 49 3331 x 50 111 PT121 bán số HĐ 1579 07/01/2019 Thu tiền hàng x 51 131 PC111 bán số HĐ 1579 … 12/01/2019 Chi tiền mua x 65 6421 954.545 PC111 xăng 12/01/2019 Chi tiền mua x 66 1331 95.455 PC111 xăng 12/01/2019 Chi tiền mua x 67 x x x x 90 91 92 93 GBC GBC GBN GBN 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 31/01/2019 xăng …… Trả lãi TK Trả lãi TK Thu tiền lãi vay Thu tiền lãi vay …… Cộng chuyển SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 9.460.000 8.600.000 860.000 9.460.000 9.460.000 1.050.000 1121 515 635 1121 331.268 331.268 3.750.000 3.750.000 3.124.352.000 3.124.352.000 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp - trag sau Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ : 01/01 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 22: Sổ chi tiết TK 511 Đơn vị : Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số: S19-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2019 Trích tháng 01/2019 Đối tượng :Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 5111_A40 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ ngày SH tháng Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Số dư đầu kỳ 05/01 HĐ1 05/01/ Bán hàng cho công ty /2019 577 06/01 HĐ1 /2019 578 07/01 HĐ1 /2019 579 12/01/ HĐ1 2019 585 2019 Nam Anh 06/01/ Bán hàng cho công ty 2019 Hưng Thành 07/01/ Bán hàng cho công ty 2019 Hưng Thành 18/01/ 2019 HĐ1 591 31/01 /2019 KC 12/01/ Bán hàng cho cty Linh Hương 2019 … 18/01/ Bán hàng cty Nam Anh 2019 … 31/01/ 2019 Kết chuyển Số phát sinh Số dư cuối kỳ 131 30.210.230 131 15.454.545 131 8.600.000 131 8.600.000 131 911 36.454.902 850.000.000 850.000.000 850.000.000 Đơn vị:VNĐ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Giám đốc (ký , họ tên) GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Có Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 23: Sổ TK 511 Đơn vị : Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Ngày thán g ghi sổ A Trích T1 2019 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Chứng từ Nhât ký Số Số tiền chung hiệu Diễn giải Trang ST Số Ngày hiệ tháng sổ T tk Nợ u dò đối ng ứng B C D E G H Số dư đầu kỳ Có Số phát sinh kỳ 05/01 HĐ1 /2019 577 06/01 /2019 HĐ1 05/01/ Bán hàng cho 2019 công ty Nam Anh 06/01/ Bán hàng cho 2019 công ty Hưng 578 07/01 /2019 HĐ1 579 08/01/ HĐ 2019 158 07/01/ 2019 Thành Bán hàng cho công ty Hưng Thành Bán hàng cho 08/01/ cty Nam Hà 2019 131 30.210.230 131 15.454.545 131 8.600.000 131 20.100.000 131 8.600.000 131 36.454.902 …… 12/01/ HĐ 2019 158 Bán hàng cho 12/01/ cty Linh Hương 2019 18/01/ HĐ 2019 159 Bán hàng cty 18/01/ Nam Anh 2019 … SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp 31/01/ KC 2019 - 1.150.000.000 31/01/2 Kết chuyển DT 105 911 019 1.150.000.000 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.150.000.000 Giám đốc (Ký,họ tên Nguồn: Phòng kế tốn – tài SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 24: Sổ TK 632 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 25: Sổ chi tiết tk 131 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 26: Sổ 131 Đơn vị : Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Ngày thán g ghi sổ A Trích T1 2019 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Chứng từ Nhât ký Số chung hiệu Diễn giải Tran ST Số Ngày hiệu tháng g sổ T tk dòn đối g ứng B C D E G H Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 2.105.000.000 Số phát sinh kỳ 05/01 HĐ1 05/01/ Bán hàng cho 511 30.210.230 /2019 577 05/01 HĐ1 2019 công ty Nam Anh 05/01/ Bán hàng cho 3331 3.021.023 /2019 577 05/01 /2019 GBC 06/01 /2019 HĐ1 2019 công ty Nam Anh 05/01/ 2019 Thu tiền hàng 06/01/ Bán hàng cho 2019 công ty Hưng 578 06/01 /2019 HĐ1 06/01/ 2019 578 Thành Bán hàng cho 579 08/01/ HĐ1 08/01 2019 580 /2019 Bán hàng cho cty Nam Hà HĐ1 07/01/ 2019 579 07/01 /2019 HĐ1 07/01/ 2019 30.500.000 511 15.454.545 3331 1.545.454 511 8.600.000 3331 860.000 511 20.100.000 công ty Hưng Thành Bán hàng cho công ty Hưng Thành Bán hàng cho công ty Hưng Thành 07/01 /2019 1121 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại 08/01/ HĐ1 08/01 2019 580 /2019 Khóa luận tốt nghiệp Bán hàng cho cty Nam Hà 3331 2.010.000 …… 17/01 /2019 Thu tiền hàng 1121 18/01/ HĐ1 18/01 2019 591 /2019 Bán hàng cty Nam Anh 511 36.454.902 18/01/ HĐ1 18/01 2019 591 /2019 Bán hàng cty Nam Anh 331 3.645.490 17/01/ GB 2019 C - 45.054.000 … 964.240.000 Cộng phát sinh 1.729.240.000 Số dư cuối kỳ Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.340.000.000 Giám đốc (Ký,họ tên Nguồn: Phòng kế tốn – tài SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 27: Sổ 111 Đơn vị : Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Trích T1 2019 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Nhât ký chung Tran STT g sổ dòn g E G Số Số tiền hiệu tk Nợ Có đối ứng H 50.000.000 02/01/ 2019 02/01/ 2019 02/01/ 2019 04/01/ 2019 04/01/ 2019 PC10 PC10 PT5 PC12 PC12 02/01/ 2019 02/01/ 2019 02/01/ 2019 Số phát sinh kỳ Chi tiền cước điện thoại Chi tiền cước điện thoại Nộp tiền quỹ vào công ty 6422 390.815 1331 39.081 04/01/ 2019 04/01/ 2019 … Chi tiền xăng RON 92-II Chi tiền xăng RON 92-II 6422 1.293.818 1331 129,382 Thu tiền hàng 131 1121 2.800.000 07/01/2 PT121 019 07/01/ 2019 08/01/2 PC22 019 08/01/ 2019 Chi tiền VPP 6422 7.843.140 08/01/2 PC22 019 08/01/ 2019 Chi tiền VPP 1331 784.314 12/01/2 PC12 019 12/01/ 2019 Thu tiền hàng 131 SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 9.460.000 16.999.999 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ - 135.630.000 29.646.000 155.984.000 Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên Nguồn: Phòng kế tốn – tài SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang Đại học Thương Mại Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục số 28: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Mẫu số: B02 - DN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) phần mềm ứng dụng Địa chỉ: Tầng 8, tòa nhà Licogi 13, Số 164 Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, TP Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/01/2019 (đơn vị tính: đồng) Chỉ tiêu Mã số Kỳ trước Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 1.150.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 1.150.000.000 dịch vụ (10= 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 920.000.000 230.000.00 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 dịch vụ (20= 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22)-24 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế TNDN hành 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (50=50-51) Người lập ( Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng MSV: 16H150572 21 22 23 24 331.268 3.750.000 3.750.000 129.101.786 30 97.479.482 31 32 40 0 50 97.479.482 51 60 19.495.896 77.983.586 Ngày 31 tháng 01 năm 2019 Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Tài - Kế tốn) GVHD: TS.Nguyễn Thị Minh Giang ... chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng 88 Phụ lục số 11: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng ... toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng Chương 3: Các kết luận đề xuất vấn đề kế toán bán hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng SVTH: Nguyễn Thị Thu Hằng... cứu Kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần đầu tư phát triển phần mềm ứng dụng * Phạm vi nghiên cứu + Thời gian: Từ 01/01/2019 đến ngày 31/01/2019 + Không gian: Tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển phần