Quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn thành phố bắc giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 60340102 QUẢN LÝ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ BẮC GIANG HỌC VIÊN THỰC HIỆN: ĐÀO QUANG NGHĨA HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐÀM VĂN HUỆ Hà Nội, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Đào Quang Nghĩa LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn: - Ban giám hiệu, Khoa sau đại học Viện đại học Mở giúp đỡ mặt để tơi hồn thành luận văn - Các thầy, cô Khoa sau đại học Viện đại học Mở giảng dạy, giúp đỡ tơi q trình học làm luận văn - Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang, UBND thành phố, Cục thuế tỉnh Bắc Giang, Doanh nghiệp địa bàn thành phố tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thu thập số liệu đơn vị - Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo- PGS.TS Đàm Văn Huệ tận tình dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn - Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới đồng chí, đồng nghiệp, bạn bè gia đình tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ, động viên khích lệ, đồng thời có ý kiến đóng góp q báu q trình thực hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2017 Tác giả Đào Quang Nghĩa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 1.1 Các khái niệm, vai trò quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 1.1.1 Quản lý nợ thuế 1.1.2 Cưỡng chế nợ thuế 13 1.2 Nội dung quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 19 1.2.1 Nội dung quản lý nợ thuế 19 1.2.2 Nội dung cưỡng chế nợ thuế 20 1.2.3 Mối quan hệ quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 21 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 23 1.3.1 Cơ chế sách thuế hành 23 1.3.2 Cơ chế quản lý 24 1.3.3 Công nghệ quản lý 25 1.3.4 Đội ngũ cán thuế 25 1.3.5 Ý thức NNT 25 1.3.6 Điều kiện kinh tế vĩ mô 25 1.4 Hậu nợ thuế 26 1.4.1 Gây thất thu cho NSNN 26 1.4.2 Làm công nghĩa vụ thuế tạo mơi trường kinh doanh khơng bình đẳng ĐTNT 26 1.4.3 Tạo chi phí khơng cần thiết xã hội có liên quan đến cơng tác quản lý thuế, gây thời gian, công sức, tiền cho việc quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 27 1.5 Kinh nghiệm quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế số nước giới số địa phương 27 1.5.1 Kinh nghiệm số nước giới 27 1.5.2 Công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế số tỉnh thành 31 1.5.3 Một số kinh nghiệm vận dụng vào công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế Chi cục thuế 36 Kết luận chương 38 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 2.1 Giới thiệu địa bàn nghiên cứu 39 2.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội 39 2.1.2 Tình hình dân số lao động 40 2.1.3 Cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, Quản lý đô thị 41 2.1.4 Tăng trưởng phát triển kinh tế - xã hội 42 2.1.5 Giới thiệu doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang 43 2.1.6 Giới thiệu Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 46 2.2 Phương pháp nghiên cứu 54 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, thông tin 54 2.2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu 56 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 57 Kết luận chương Error! Bookmark not defined CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬNError! Bookmark not defined 3.1 Thực trạng công tác quản lý nợ thuế địa bàn thành phố Bắc Giang 57 3.1.1 Thực trạng nợ thuế địa bàn thành phố Bắc Giang giai đoạn 2014-2016 57 3.1.2 Hệ thống cấu tổ chức quản lý nợ thuế doanh nghiệp 60 3.1.3 Công tác đôn đốc thu nợ 69 3.2 Thực trạng công tác cưỡng chế nợ thuế giai đoạn 2014-2016 78 3.3 Đánh giá chung công tác Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 81 3.3.1 Những kết đạt 81 3.3.2 Những hạn chế 84 3.3.3 Những nguyên nhân chủ yếu 86 Kết luận chương 92 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ NỢ VÀ CƯỠNG CHẾ NỢ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ BẮC GIANG 93 4.1 Định hướng quản lý thuế giai đoạn tới Chi cục 93 4.2 Quan điểm yêu cầu tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang 95 4.3 Giải pháp tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang 98 4.3.1 Hoàn thiện máy quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 98 4.3.2 Tăng cường phối hợp Đội Kiểm tra - quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế với ban ngành liên quan công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 99 4.3.3 Tăng cường nghiệp vụ quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 101 4.3.4 Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 103 4.3.5 Tăng cường sở vật chất điều kiện cần thiết khác phục vụ công tác quản lý nợ thuế 104 4.4 Kiến nghị 105 4.4.1 Đối với Cục Thuế tỉnh Bắc Giang 105 4.4.2 UBND thành phố Bắc Giang 106 4.4.3 Về phía ngành thuế 106 4.4.4 Về phía doanh nghiệp (Người nộp thuế) 107 Kết luận chương 108 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA 114 DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT NNT Người nộp thuế DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 7.NSNN Ngân sách nhà nước 8.DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh 9.DNTN Doanh nghiệp tư nhân 10.SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình dân số lao động thành phố qua năm 2014- 2016 41 Bảng 2.2 Kết sản xuất cấu kinh tế thành phố qua năm (20142016) 43 Bảng 2.3 Số lượng, chất lượng lao động 48 Bảng 2.4a Kết hoạt động thu NSNN năm 2014 51 Bảng 2.4b Kết hoạt động thu NSNN năm 2015 52 Bảng 2.4c Kết hoạt động thu NSNN năm 2016 53 Bảng 3.1 Tình hình nợ thuế lũy kế qua năm DN 58 Bảng 3.2 Tổng hợp kết công tác thu nợ thuế tháng 6/2016 DN 62 Bảng 3.3 Tỷ lệ nợ thuế qua năm phân loại theo tính chất nợ DN 64 Bảng 3.4 Số lượng biện pháp đôn đốc thu nợ thực DN 69 Bảng 3.5 Số liệu nợ thuế chi tiết theo tuổi nợ DN 72 Bảng 3.6 Số liệu nợ thuế chi tiết theo sắc thuế DN 74 Bảng 3.7 Bảng tổng hợp tình hình nợ thuế theo ngành nghề kinh doanh giai đoạn 2014-2016 DN 77 Bảng 3.8 biện pháp cưỡng chế thực giai đoạn 2014-2016 DN 79 Bảng 3.9a Kết nộp thuế theo điều tra DN 87 Bảng 3.9b Ý kiến DN việc chấp hành sách thuế 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang 47 Biểu đồ 2.1 Tình hình thực trạng doanh nghiệpError! Bookmark not defined Biểu đồ 2.2 Độ tuổi CBCC Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang Error! Bookmark not defined Biểu đồ 3.1 Biểu đồ nợ thuế giai đoạn 2014-2016 DN Error! Bookmark not defined Biểu đồ 3.2 biện pháp cưỡng chế thực giai đoạn 2014-2016 DN Error! Bookmark not defined 3.4 Kiến nghị Các giải pháp phát huy tốt tác dụng bối cảnh có hỗ trợ tích cực quan quản lý Nhà nước điều kiện định Do vậy, để đảm bảo thực có hiệu giải pháp nêu cần có kiến nghị sau đây: 3.4.1 Đối với Cục Thuế tỉnh Bắc Giang - Thường xuyên quan tâm tạo điều kiện nhân lực, vật lực cho công tác quản lý nợ thuế Đề nghị quan cấp có sách khen thưởng kịp thời cá nhân, tập thể có thành tích cao, sáng kiến đổi công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế thuế - Tiếp tục có chương trình đào tạo kịp thời, hữu ích cho cán thuế Đồng thời, đưa lộ trình cụ thể cho cán cơng chức, viên chức phát triển nâng cao lực cá nhân Tạo môi trường làm việc thân thiện cho cán bộ, công chức, viên chức thuế Trong điều kiện ngành Thuế áp dụng mơ hình quản lý thuế theo chức năng, đòi hỏi cán cơng chức phải có kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp theo lĩnh vực công tác việc thực điều động, luân chuyển, luân phiên cán nhiều ảnh hưởng đến hiệu công tác phận, lĩnh vực thuộc chức quản lý vốn chuyên sâu hố từ khâu đào tạo, bồi dưỡng Vì đề nghị trình thực điều động, luân chuyển, luân phiên cần lựa chọn ổn định số vị trí cơng tác khoảng thời gian thích hợp để đảm bảo tính chất chuyên sâu, chuyên nghiệp cán công chức tham gia công tác quản lý nợ thuế DN - Tăng cường cơng tác thơng tin tun truyền sách pháp luật thuế nhiều hình thức phong phú, sinh động, kịp thời phát hiện, phổ biến nhân rộng điển hình tiên tiến, biểu dương tập thể, cá nhân làm tốt phê phán, rõ yếu kém, biểu thái độ, tác phong làm việc quan 105 liêu, hách dịch… để tất cán bộ, công chức, viên chức người nộp thuế nhận thức công tác kiểm tra thuế - Khuyến khích hình thức tham gia đóng góp ý kiến ý kiến phản hồi người nộp thuế, hoạt động ngành thuế hoạt động liên quan đến công tác quản lý nợ thuế 3.4.2 UBND thành phố Bắc Giang - Uỷ ban nhân dân thành phố đạo Ban ngành phối kết hợp quan thuế công tác kiểm tra thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp công tác chống thất thu thuế, tăng thu cho ngân sách - Tạo môi trường thuận lợi để thu hút đầu tư xây dựng sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, có mơi trường kinh doanh ổn định 3.4.3 Về phía ngành thuế a, Để thực tốt việc tăng cường quản lý nợ thuế DN địa bàn thành phố Bắc Giang chi cục thuế khác nói chung, ngành thuế cần: - Xây dựng quy trình riêng cho loại hình doanh nghiệp - Điều chỉnh quy định trình tự tốn tiền thuế, tiền nợ - Điều chỉnh quy định liên quan đến khoản nợ khó thu nợ chờ xử lý - Điều chỉnh quy định liên quan đến cưỡng chế - Xem xét mở rộng diện gia hạn nộp thuế b, Các sách thuế phải thống nhất, sửa đổi bổ sung kịp thời với kinh tế phát triển, bao quát chung nhất, phù hợp với thông lệ Quốc tế, đảm bảo tỷ lệ huy động nguồn thu thu nhập quốc dân c, Tổ chức máy ngành thuế theo hướng tinh gọn, sạch, cán có đủ phẩm chất lực phục vụ nhân dân theo hướng “Minh bạch Chun nghiệp - Liêm - Đổi mới” d, Cơng tác tra, kiểm tra phải thường xuyên, liên tục, chuyển từ tra, kiểm tra toàn diện sang tra, kiểm tra theo chuyên đề nội 106 dung vi phạm hành vi gian lận thuế, trốn thuế theo lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, việc vi phạm quản lý sử dụng hóa đơn tự in cần phải có quy định chặt chẽ e, Tiếp tục đẩy mạnh cơng tác cải cách hành chính, giảm bớt thủ tục rườm rà, cản trở SXKD Đây điều kiện tất yếu, dù sách có đắn đến mà khơng tổ chức thực theo nội dung đề sách trở nên vô nghĩa Để nâng cao hiệu cơng tác cải cách hành thuế cần trọng nội dung như: Giao thêm quyền cho quan thuế việc cưỡng chế xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế, tạo điều kiện thuận lợi để quan thuế nâng cao hiệu hành thu, chống trốn lậu thuế, nợ thuế có hiệu quả, nần cao ý thức tuân thủ NNT Thời gian tới, Chính phủ cần tập trung tháo gỡ khó khăn cho DN, tạo điều kiện đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Các Bộ, Ngành, quan Chính phủ cần rà sốt, tham mưu để Chính phủ kịp thời điều chỉnh, ban hành sách phù hợp sát với biến động thị trường như: sách miễn, giảm thuế, sách tìm thị trường tiêu thụ hàng hóa, sách hỗ trợ vốn cho dự án có hiệu Trong trọng hỗ trợ người lao động việc, hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp nhỏ vừa tạo nhiều việc làm, kích thích phát triển doanh nghiệp 3.4.4 Về phía doanh nghiệp (Người nộp thuế) Các doanh nghiệp không nên trơng chờ, ỷ lại vào việc xóa nợ thuế, ưu đãi, miễn giảm thuế quan thuế, mà cần nêu cao tinh thần chủ động sáng tạo, linh hoạt để trì hoạt động SXKD, góp phần tích cực vào ổn định phát triển kinh tế phù hợp với điều kiện Rõ ràng, giải pháp sách pháp luật thuế quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế đóng vai trò thứ yếu q trình nộp thuế NNT Nếu đổi phương thức 107 sản xuất khơng phù hợp với kinh tế mở doanh nghiệp dẫn tới phá sản, làm cho số nợ khơng có khả thu cao Chính vậy, việc đổi phương thức SXKD để thoát khỏi khủng hoảng, suy thoái kinh tế giữ vai trò điều kiện quan trọng để thực giải pháp quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế đưa Ngoài để thực tốt nhóm giải pháp đề đòi hỏi doanh nghiệp phải tích cực nghiên cứu sách pháp luật nói chung sách thuế nói riêng để thực nghiêm chỉnh, pháp luật Đồng thời phải tích cực phối hợp với quan thuế việc cung cấp thông tin, điều tra, xử lý vi phạm, giải thủ tục liên quan đến thuế nói chung cơng tác quản lý nợ thuế nói riêng Kết luận chương Chương trình bày khách quan, chủ quan để có giải pháp tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang: - Hoàn thiện máy quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế - Tăng cường phối hợp đội kiểm tra quản lý nợ đối ban ngành liên quan công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế - Tăng cường nghiệp vụ quản lý nợ cương chế nợ thuế - Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế -Tăng cường sở vật cất điều kiện cần thiết khác phục vụ công tác quản lý nợ thuế Các giải pháp có mối quan hệ chặt chẽ với khảo nghiệm tính cần thiết tính khả thi Việc triển khai đồng giải pháp đồng nghĩa với việc nâng cao cơng tác quản lý nợ.Từ có kiến nghị với UBND thành phố Bắc Giang, ngành thuế doanh nghiệp 108 109 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang nhận thấy: Trong nghiệp đổi đất nước, đến ngành Thuế thực cải cách thuế bước đại theo hướng phát triển phù hợp với kinh tế có tác động tích cực thúc đẩy, khuyến khích thành phần kinh tế phát triển SXKD hướng, tăng trưởng kinh tế, cải thiện đời sống nhân dân ngày tốt Các thủ tục hành thuế cải tiến đơn giản tạo thơng thống, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực nghĩa vụ thuế hưởng lợi từ dịch vụ hỗ thuế Từ thành phần kinh tế phát triển mạnh, đặc biệt Doanh nghiệp phát triển nhanh chóng, đa dạng phong phú góp phần tạo nhiều sản phẩm hàng hoá dịch vụ phục vụ nhân dân, thu hút hàng ngàn lao động có việc làm, ổn định thu nhập đóng góp phần đáng kể cho NSNN Tuy nhiên quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế ngành thuế nói chung địa bàn thành phố Bắc Giang nói riêng có mặt hạn chế chế quản lý, tổ chức máy, đội ngũ cán thuế, công nghệ quản lý thuế; tính tuân thủ tự giác NNT chưa cao Cho nên tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố điều cần thiết việc thu ngân sách, đảm bảo công xã hội Luận văn sâu phân tích, giải số nội dung quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang thời gian qua Từ thực tiễn công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang rút số kết luận sau: Góp phần hệ thống hố vấn đề lý luận thực tiễn quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa; 110 Đánh giá thực trạng,quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệptại Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang thời gian qua gồm nội dung cơng tác xây dựng tiêu thu tiền nợ thuế; Công tác phân công thu nợ thuế; Công tác phân loại nợ thuế, đôn đốc thu nộp Trên sở thực trạng quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang, Luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu (1) Nhóm giải pháp máy quản lý; (2) Tăng cường tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế, phổ biến, công khai thủ tục hành thuế cho doanh nghiệp; (3) Tăng cường công tác tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế; (4) Tăng cường xử lý vi phạm cưỡng chế nợ thuế; (5) Phát huy vai trò quan nhà nước, tổ chức cá nhân cộng đồng xã hội với công tác quản lý thuế Mục tiêu tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang giai đoạn nay, hạn chế thất thu thuế đảm bảo công xã hội, tăng thu cho NSNN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014; 2015; 2016 Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang Bộ Tài - Tổng cục Thuế (2001), Thuế Việt Nam qua thời kỳ lịch sử, tập II, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Lê Văn Chấn (2001), "Cùng trao đổi việc xử lý quan hệ cán thuế đối tượng nộp thuế", Thuế Nhà nước, (6), tr 41 4.Trần Xuân Thắng (2010) Nghiệp Thuế, Nhà xuất Hà Nội Phòng Thống kê thành phố Bắc Giang (2014), Niên giám thống kê 2014, thành phố Bắc Giang Phòng Thống kê thành phố Bắc Giang (2015), Niên giám thống kê 2015, thành phố Bắc Giang Phòng Thống kê thành phố Bắc Giang (2016), Niên giám thống kê 2016, thành phố Bắc Giang Luật Doanh nghiệp Luật Quản lý thuế 10 Luật thuế Giá trị gia tăng 11 Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp 12 Luật thuế Tiêu thụ đặc biệt 13 Thành uỷ Bắc Giang (2010), Báo cáo Chính trị trình Đại hội Đại biểu Đảng thành phố lần thứ XX 14 Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng - Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 201.1-2020: Xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17/5/201.1 15 Tổng cục Thuế Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế quy định Chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế chức năng, nhiệm vụ Đội Thuế thuộc Chi cục Thuế 112 16 Tổng cục Thuế Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế quy định Chức Chức năng, nhiệm vụ Đội thuộc Chi cục Thuế 17 UBND thành phố Bắc Giang (2010) quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế- xã hội thành phố Bắc Giang giai đoạn 2010- 2020 18 UBND thành phố Bắc Giang (2014) báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2014; nhiệm vụ, giải pháp năm 2015 19 UBND thành phố Bắc Giang (2015) báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2015; nhiệm vụ, giải pháp năm 2016 20 UBND thành phố Bắc Giang (2016) báo cáo tình hình kinh tế - xã hội thành phố Bắc Giang năm 2016; nhiệm vụ, giải pháp năm 2017 21 Phan Thị Hương (2014) Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội; Luận văn thạc sỹ kinh tế chuyên ngành QTKD Viện Đại học Mở Hà Nội 22 Nguyễn Hùng Dương (2016) Quản lý thuế doanh nghiệp chi cục thuế huyện Kim Môn, tỉnh Hải Dương; Luận văn thạc sỹ kinh tế chuyên ngành Kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Các trang web quan, tổ chức nước Bộ Kế hoạch đầu tư: www.mpi.gov.vn Bộ Tài chính: www.mof.vn Bộ Thương mại: www.mot.gov.vn Cải cách hành Bộ nội vụ: www.vista.gov.vn Cục Thuế tỉnh Bắc Giang: http://bacgiang.gdt.gov.vn Cục Thuế tỉnh Hải Dương: http://haiduong.gdt.gov.vn Cục Thuế tỉnh Long An: http://longan.gdt.gov.vn Cục Thuế tỉnh Tây Ninh: http://tayninh.gdt.gov.vn Thanh tra Chính phủ: www.thanhtra.gov.vn 10 Tổng cục Thuế: www.gdt.gov.vn 113 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA Tôi là: Đào Quang Nghĩa, cán thuế chi cục thuế Thành phố Bắc Giang, thực đề tài “Quản lý nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang” Để nghiên cứu thực đem lại hiệu quả, xin vấn đại diện DN vấn đề xung quanh việc nộp thuế, kiểm tra nợ thuế DN (theo mẫu kèm theo) Chúng tơi cam kết tồn thơng tin vấn doanh nghiệp tống hợp theo nhóm doanh nghiệp khơng tổng hợp theo doanh nghiệp riêng lẻ Do thông tin riêng doanh nghiệp giữ kín Họ tên người vấn: Chức vụ đơn vị: CÁC THÔNG TIN CƠ BẢN CỦA DOANH NGHIỆP (DN) 1.1 Thông tin chung - Tên DN: - Địa chỉ: - Năm thành lập: - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: - Loại hình doanh nghiệp (C.ty TNHH; DN Tư nhân; công ty cổ phần; HTX ) - Số lượng sở trực thuộc DN (Chi nhánh, Văn phòng đại diện): 1.2 Thông tin chủ DN - Họ tên: - Tuổi: - Giới tính: 114 Trình độ văn hố: - Quốc tịch: 1.3 Điều kiện sản xuất kinh doanh DN a Diện tích mặt bằng: m2 b.Tổng số lao động thường xuyên DN năm2016 .người Trong đó: + Lao động quản lý (gián tiếp): người + Lao động trực tiếp người c Số lao động thời vụ DN năm 2016 .người d Tình hình tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh DN: - Tổng số vốn đầu tư DN: .(triệu VND/USD) Trong đó: + Giá trị nhà xưởng: + Giá trị dây chuyền sản xuất: + Giá trị thiết bị giảm ô nhiễm + TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DN 2.1 Doanh thu bán hàng : + Doanh thu năm 2014: triệu đồng + Doanh thu năm 2015: triệu đồng + Doanh thu năm 2016: triệu đồng 2.2 Ước tính % lợi nhuận DN năm 2017 so với tổng giá trị sản phẩm SX năm 2016 % TÌNH HÌNH CHẤP HÀNH CÁC QUY ĐỊNH QUẢN LÝ THUẾ 3.1 Về đăng ký, kê khai thuế - DN có thực nghĩa vụ khai thuế từ thành lập: có ? khơng? - Nếu có: + Khai thuế Mơn Bài : triệu đồng 115 + Khai thuế GTGT : triệu đồng + Tạm nộp thuế TNDN theo quý: triệu đồng - Nếu không: + Khai thuế Môn Bài : triệu đồng + Khai thuế GTGT : triệu đồng + Tạm nộp thuế TNDN theo quý: triệu đồng 3.2 Về chấp hành nghĩa vụ thuế + Số thuế phải nộp năm 2014; 2015; 2016 (trong đó): Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế môn Thuế tài nguyên + Số thuế nộp năm 2014; 2015; 2016 (trong đó): Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế môn Thuế tài nguyên + Số thuế giảm, gia hạn năm 2014; 2015; 2016 (trong đó): Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế môn Thuế tài nguyên + Số thuế nợ đọng năm 2014; 2015; 2016 (trong đó): Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế môn Thuế tài nguyên 116 Một số câu hỏi : - Ơng/bà có hiểu rõ cách tính thuế sắc thuế hành áp dụng DN không? - DN có nợ tiền thuế nhà nước khơng? Nếu có nghìn đồng? - Nếu DN không nợ: DN thường xuyên nộp thuế thời hạn quy định không? - Nếu DN nợ đọng thuế: DN nộp phần thuế nợ đọng chưa? Nếu có nộp .% tổng thuế phải nộp? Tại không nộp đầy đủ? - Ý kiến DN vấn đề thu thuế (hợp lý hay không hợp lý, sao, nên thực nào? Thanh tra, kiểm tra thuế 4.1 Trong năm 2016, có lần cán quan thuế đến kiểm tra sở SX KD ông bà? Số lần kiểm tra: .(cán quan thuế quyền địa phương □ hay □) 4.2 Kết luận đợt kiểm tra năm 2016 DN: - Báo cáo tài chính: - Số thuế phải nộp: Nép phÇn □ Chưa nộp □ Ch-a nép Nép toµn bé Đã nộp □ □ □ Số thuế phải nộp thêm sau Kiểm tra Thuế GTGT Thuế TNDN 117 Thuế môn Thuế tài nguyên 4.3 Trong thêi gian từ 2014-2016, C quan thu lần kim tra sở SX ông b Số lần: Một số ý kiến đề xuất doanh nghiệp vấn đề liên quan vấn đề quản lý thuế hành 5.1 Ông (bà) cho biết sắc thuế áp dụng có phù hợp với doanh nghiệp không? Về thuế suất? thời điểm thu thuế? Thuế mơn Có: □ Khơng: □ Thuế GTGT Có: □ Khơng: □ Có □ Khơng: □ Thuế TNDN + Xin cho biết lý có kh«ng? 5.2 Ông (bà) cho biết việc kiểm tra DN theo Luật quản lý thuế áp dụng có phù hợp với doanh nghiệp khơng? Thuế mơn Có: □ Khơng: □ Thuế GTGT Có: □ Khơng: □ Thuế TNDN Có □ Khơng: □ + Xin cho biết lý có không? 118 5.3 Theo ý kiến Ông (bà) để doanh nghiệp đảm bảo sản xuất kinh doanh tốt, chấp hành nghiêm sách thuế, DN có kiến nghị nhà nước, cần phải thay đổi cho phù hợp hơn? Các ý kiến khác Xin chân thành cám ơn./ 119 ... tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang 95 4.3 Giải pháp tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp địa bàn thành phố Bắc Giang 98 4.3.1... tác quản lý quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn nghiên cứu? Để tăng cường công tác quản lý quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế thành phố Bắc Giang. .. tác quản lý nợ thuế địa bàn thành phố Bắc Giang 57 3.1.1 Thực trạng nợ thuế địa bàn thành phố Bắc Giang giai đoạn 2014-2016 57 3.1.2 Hệ thống cấu tổ chức quản lý nợ thuế