MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG Phần I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ANH DŨNG 1.1 Lịch sử hình thành công ty 1.1.1 Các thông tin cơ bản của công ty Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG Tên giao dịch: ANH DUNG CO.,LTD Trụ sở: số 67 Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, TP.Huế Tỉnh Thừa Thiên Huế Điên thoại: 02343898141 Mã số thuế: 3300887959 Email: anhdungcompany10gmail.com Người đại diên: Lê Công Dũng. Chức vụ : Giám Đốc Ngày cấp giấy phép kinh doanh: 30032009 Ngày bắt đầu hoạt động:02042009 Vốnđiều lệ : 5.000.000.000 VNĐ 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH MTV Anh Dũng tọa lạc tại số 67 Phạm Văn Đồng TP.Huế bắt đầu hoạt động từ năm 2009, trải qua gần 10 hoạt động trên thị trường công ty đã không ngừng mở rộng và phát triển. Công ty được nhiều khách hàng biết đến về chất lượng sản phẩm, phong cách phục vụ, giá cả hợp lí. Là một công ty có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực Tư vấn, dịch vụ, trang trí nội thất, vật liệu xây dựng, sơn nước, trần thạch cao. Ngoài ra, công ty còn chuyên sản xuất và phân phối các loại tôn tại thị trường Huế và các Tỉnh lân cận. Công ty luôn mong muốn tạo được cho khách hàng một không gian trong ngôi nhà thật thoải mái và tiện nghi, hướng tới sự thành công và vững chắc trong tương lai. Với đội ngũ nhân viên có kĩ thuật cao, đầy kinh nghiệm và tâm huyết Công ty TNHH Anh Dũng luôn sẵn sàng chia sẻ và đồng hành của khách hàng.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MƠ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH MTV ANH DŨNG Họ tên sinh viên: Trần Phương Phương Huế, tháng năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP MƠ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG Sinh viên thực hiện: Trần Phương Phương Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Lớp: K49A Kiểm toán Huế, tháng năm 2018 LỜI CẢM ƠN Quãng thời gian học đại học khoảng thời gian quý báu vơ đáng nhớ sinh viên, ngồi việc học tập kiến thức chuyên môn, rèn luyện phẩm chất đạo đức, sinh viên trau dồi thêm kỹ năng, kinh nghiệm thực tiễn chuyên ngành theo học Thực tập nghề nghiệp bước tiến quan trọng giai đoạn cuối chặng đường đại học mà sinh viên trải qua trước bước vào tập cuối khóa Hiểu tầm ảnh hưởng giai đoạn này, Trường Đại học Kinh tế Huế, Khoa Kế toán – Kiểm tốn tạo điều kiện để sinh viên có hội tiếp cận thực tiễn nghề nghiệp chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán nhằm giúp sinh viên trau dồi thêm kiến thức chun mơn, tích lũy kinh nghiệm thực tế, đáp ứng tiêu chuẩn đầu hỗ trợ cho công việc sau Để thực tốt báo cáo thực tập nghề nghiệp, Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS Trịnh Văn Sơn Thầy người trực tiếp hướng dẫn, đưa lời khuyên bổ ích để em hồn thành tốt báo cáo Về phía đơn vị thực tậpem xin chân thành cám ơn ban lãnh đạo Công ty TNHH MTV ANH DŨNG tạo điều kiện cho em tham gia thực tập công ty, đặc biệt anh chị cán nhân viên phòng kế tốn tài nhiệt tình , tạo điều kiện, thuận lợi, quan tâm em suốt thời gian em thực tập đơn vị, đặc biệt chị Hồ Thị Kiều Nhi người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ, đưa lời khuyên hữu ích, chia sẻ kinh nghiệm làm việc quý báu để em có hồn thành tốt đợt thực tập nghề nghiệp Tuy nhiên, thời gian thực tế có hạn với kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo nhiều thiếu sót Kính mong q Thầy, Cơ đóng góp ý kiến nhằm bổ sung vấn đề thiếu sót chưa với kiến thức chun mơn để em sửa chữa, hoàn thành yêu cầu, mục tiêu đề ra, phục vụ tốt việc học tập công việc sau Em xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Phần I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ANH DŨNG 1.1 Lịch sử hình thành cơng ty 1.1.1 Các thông tin công ty Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG Tên giao dịch: ANH DUNG CO.,LTD Trụ sở: số 67 Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, TP.Huế- Tỉnh Thừa Thiên Huế Điên thoại: 02343898141 Mã số thuế: 3300887959 Email: anhdungcompany10@gmail.com Người đại diên: Lê Công Dũng Chức vụ : Giám Đốc Ngày cấp giấy phép kinh doanh: 30/03/2009 Ngày bắt đầu hoạt động:02/04/2009 Vốnđiều lệ : 5.000.000.000 VNĐ 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển - Công ty TNHH MTV Anh Dũng tọa lạc số 67 Phạm Văn Đồng TP.Huế bắt đầu hoạt động từ năm 2009, trải qua gần 10 hoạt động thị trường công ty không ngừng mở rộng phát triển Công ty nhiều khách hàng biết đến chất lượng sản phẩm, phong cách phục vụ, giá hợp lí Là cơng ty có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực Tư vấn, dịch vụ, trang trí nội thất, vật liệu xây dựng, sơn nước, trần thạch cao Ngồi ra, cơng ty chun sản xuất phân phối loại tôn thị trường Huế Tỉnh lân cận - Công ty mong muốn tạo cho khách hàng không gian nhà thật thoải mái tiện nghi, hướng tới thành công vững tương lai Với đội ngũ nhân viên có kĩ thuật cao, đầy kinh nghiệm tâm huyết Công ty TNHH Anh Dũng sẵn sàng chia sẻ đồng hành khách hàng - Công ty không ngừng mở rộng phát triển ngồi sở Cơng ty có sở địa điểm khác như:  Số 69 Phạm Văn Đồng, Phường Vỹ Dạ, TP Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế  Số 09 Tản Đà –Hương Sơ – TP.Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế  La Sơn, Huyện Phú Lộc, Tỉnh Thừa Thiên Huế 1.2 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Ngành nghề kinh doanh: chuyên sản xuất, mua bán:Tôn - Xà Gỗ - Sắt Hộp Lưới - Kẻm Gai, Đại lý Trần Thạch Cao, Bếp Điện Từ - Lò Vi Sóng - Máy Hút, Ống Nhựa - Ống Nhiệt – Gạch Men – Xie – Bồn Nước INOX, 1.3 Chức nhiệm vụ công ty 1.3.1 Chức năng: Công ty TNHH MTV Anh Dũng tổ chức hoạt động kinh doanh nên có chức tìm đối tác khách hàng để tiêu thụ hàng hóa Điều hành tổ chức máy quản lý cách hợp lý nhằm đem lại hiệu cao trình hoạt động kinh doanh đơn vị Bên cạnh có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán nhân viên công ty 1.3.2 Nhiệm vụ - Tổ chức, thi hành, củng cố hồn thiện chế độ hạch tốn kinh tế doanh nghiệp theo yêu cầu đổi chế quản lý kinh tế - Tổ chức cải tiến quản lý xây dựng phương án tiêu thụ vật tư hàng hóa phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dung - Chấp hành chế độ quản lý kỷ luật lao động, chế độ tiền lương, tiền thưởng sách người lao động - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh theo chế độ, sách đảm bảo hiệu kinh tế, đảm bảo cho việc bảo toàn phát triển vốn, thực nghiêm úc, đầy đủ chủ trương sách nhà nước - Thực tốt nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước hình thức nộp khoản thuế, khoản lệ phí khoản nộp ngân sách khác 1.4 Tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Kế tốn – Tài Phòng Kinh doanh Bộ Bộ Bộ Bộ phận phận phận phận vận kế toán kho quỹ bán chuyển hàng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lí cơng ty Chú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức  Chức nhiệm vụ phận: - Giám Đốc: Là đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật kết kinh doanh công ty Giám đốc người có quyền hành cao cơng ty, kiểm sốt hoạt động kinh doanh cơng ty - Phó Giám Đốc: Là người trợ giúp giám đốc công tác quản lý hoạt động kinh doanh đơn vị chịu quản lý trực tiếp giám đốc - Phòng kế tốn – tài chính: Có nhiệm vụ làm cơng tác quản lý tồn diện tài , thu thập cung cấp đầy đủ thơng tin tài kinh tế cần thiết Chấp hành nghiêm túc chế độ , sách nhà nước quản lý kinh tế, tài - Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ điều hành khâu mua bán vật tư, hàng hóa cơng ty , tham mưu cho Giám Đốc chế độ giá tình hình biến động trường Cơng ty có cấu tổ chức nhỏ gọn , đơn giản, phù hợp với cấu tổ chức cơng ty Trách nhiệm Hữu Hạn 1.5 Tình hình kinh doanh công ty Công ty TNHH MTV Anh Dũng có khoản 100 cơng , nhân viên Trong đó: sở :Nhân viên kế tốn vàkinh doanh : 10 người, nhân viên bốc xếp vận chuyển25 người, nhân viên gia công chế biến 12 người, nhân viên bảo vệ quản lí kho người Bảng 1: Một số tiêu chủ yêu hoạt động kinh doanh Công ty So sánh Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Tổng tài sản 26.334.414.635 Hàng tồn kho +/_ % 39.955.168.417 13.620.753.78 52 14.192.478.089 18.056.323.08 3.863.844.991 27 Khoản phải thu khách hàng 4.529.274.883 9.942.909.201 5.413.634.318 120 Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ 36.422.903.994 38.765.808.666 2.342.904.672 Giá vốn hàng bán 33.890.410.521 36.269.814.174 2.379.403.653 Lợi nhuận trước thuế TNDN 170.978.911 189.165.937 18.187.026 11 Lợi nhuận sau thuế TNDN 131.146.632 151.332.750 20.186.118 15 PHẦN II GIỚI THIỆU BỘ PHẬN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ANH DŨNG 2.1 Tổ chức máy kế tốn - Phòng kế tốn cơng ty gồm kế toán trưởng( kiêm kế toán tổng hợp), kế tốn bán hàng, kế tốn cơng nợ, kế toán kho, thủ quỹ Kế Toán Trưởng Bộ phận kế toán Bộ phận kho quỹ Kế Kế Kế Kế Thủ Thủ toán toán toán toán quỹ kho vốn bán công kho hàng nợ tiền Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV ANH DŨNG Chú thích: : Quan hệ chức : Quan hệ phối hợp 2.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán: - Kế toán trưởng : người đứng đầu phòng kế tốn, phụ trách điều hành tồn phòng kế tốn, ngưởi tham mưu cho giám đốc việc quản lí định kinh tế, tài Kế tốn trưởng kiêm kế tốn tổng hợp cơng ty có trách nhiệm tổ chức, giám sát,chỉ đạo, hướng dẫn nhân viên kế tốn khác phòng kế tốn - Kế tốn vốn tiền: Có nhiệm vụ lập chứng từ kế toán vốn tiền phiếu thu, phiếu chi, séc tiền mặt,séc bảo chi, séc chuyển khoản,ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hang để đối chiếu với sổ tổng hợp… kịp thời phát khoản chi sai nguyên tắc, lập báo cáo thu tiền mặt - Kế tốn bán hàng: Cập nhật thơng tin , nghiệp vụ kinh tế liên quan đến mua bán hàng hóa, cung cấp thơng tin cần thiết tình hình hàng hóa đơn vị cho đối tượng có liên quan Quản lí, theo dõi nhân viên phận bán hàng - Kế tốn cơng nợ: Thực ghi chép, theo dõi tình hình cơng nợ, hạch tốn theo chủ nợ, hợp đồng Có kế hoạch toán theo thời hạn khoản nợ Quản lý khoản phải thu, phải trả công ty - Kế tốn kho: Theo dõi hàng hóa kho, theo dõi nhập – xuất – tồn kho theo số lượng , chủng loại Tiến hành kiểm tra đối chiếu sổ sách chi tiết tổng hợp kho với thủ kho định kỳ, cần thiết - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt có phiếu thu, phiếu chi Quản lí, cất trữ tiền mặt cách hợp lí khoa học Quản lí , theo dõi tiền gửi ngân hàng đơn vị ngân hàng thương mại - Thủ kho: Chịu trách nhiệm quản lý hàng tồn kho, kiểm tra kiểm nhận trước tiến hành nhập, xuất kho, xếp hàng hóa kho theo trình tự định 2.3 Chế độ sách kế tốn cơng ty: - Công ty tuân thủ theo chuẩn mực chế độ kế tốn Việt Nam Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn: Thơng tư 133/2016/TT-BTC Hình thức kế tốn: Hình thức máy tính Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 Đơn vị tiền tệ áp dụng: VNĐ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho: Nhập trước, xuất trước Phương pháp khấu hao: khấu hao theo đường thẳng 2.4 Hình thức kế tốn áp dụng 2.4.1 Trình tự kế tốn máy Cơng ty TNHH MTV Anh Dũng có quy mơ kinh doanh thuộc doanh nghiệp vừa nhỏ, công ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 133/ 2016 TTBTC 10 Hình thức kế tốn áp dụng máy tính, cụ thể cơng ty áp dụng phần mềm kế toán MISA.Hằng ngày, vào chứng từ kế tốn kiểm tra tính đắng , hợp lí chứng từ tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm tự động cập nhật vào sổ chi tiết, sổ tài khoản có liên quan Giúp hỗ trợ tốt cơng việc phòng kế tốn Phần mềm giúp cho kế kho theo dõi hàng hóa chi tiết, xác theo chủng loại, mặt hàng CHỨNG TỪ KẾ PHẦN MỀM TOÁN KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp Sổ chi tiết - Báo cáo tài - Báo cáo kế MÁY VI TỔNG HỢP TÍNH BẢNG CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI tốn quản trị Sơ đồ 2.2: Trình tự kế tốn máy tính Chú thích: Nhập số liệu ngày In số, báo cáo cuối quý, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Giải thích: Theo hình thức này, ngày kế tốn vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp kiểm tra, dùng làm để ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập liệu vào máy tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phầm mềm kế toán Theo quy định phần mềm kế tốn, thơng tin tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ chi tiết liên quan Cuối tháng ( vào thời điểm cần thiết ), kế tốn thực thao tác khóa sổ ( cộng sổ ) lập BCTC Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu 11 chi tiết thực tự động đảm bảo tính xác, trung thực với thơng tin nhập vào kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu số liệu kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ  Chứng từ hàng tồn kho - Phiếu nhập kho (01-VT) - Phiếu xấu kho (02-VT) - Biên kiểm tê vật tư, cơng cụ, hàng hóa - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ - Bảng tính phân bổ vật liệu, cơng cụ dụng cụ - Sổ theo dõi công cụ, dụng cụ  Chứng từ bán hàng - Hóa đơn bán hàng - Bảng toán - Sổ chi tiết bán hàng - Phiếu giao hàng kèm theo biên giao hàng - Chứng từ toán ( Phiếu thu, Phiếu chi, Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có)  Chứng từ lao động tiền lương - Bảng chấm công - Bảng tốn tiền lương - Bảng kê trích khoản theo lương - Bảng phân bổ tền lương bảo hiểm xã hội - Hợp đồng làm việc - Bảng toán tiền thưởng  Chứng từ tền tệ - Phiếu thu (01-TT) - Phiếu chi (02-TT) - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tiền tạm ứng - Biên lai thu tiền - Bảng kê chi tiền - Bảng kê kiểm quỹ  Chứng từ Tài sản cố định - Biên giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Sổ chi tiết TSCĐ - Biên lý TSCĐ 12 - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 2.4.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cá tài ba gồm: - Bảng cân đối kế tốn (B01-DNN) - Báo cáo kết kinh doanh (B02-DNN) - Thuyết minh báo cáo tài PHẦN III: MƠ TẢ VỊ TRÍ CƠNG VIỆC NHÂN VIÊN KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MTV ANH DŨNG 3.1 Khái quát cơng việc nhân viên kế tốn cơng nợ Công ty TNHH MTV Anh Dũng 3.1.1 Công việc kế tốn cơng nợ Cơng ty Chị Hồ Thị Kiều Nhi nhân viên kế tốn Cơng nợ Công ty TNHH MTV Anh Dũng giao nhiệm vụ theo dõi khoản nợ phải thu phải trả công ty, cụ thể khoản phải thu khách hàng, phả thu – phải trả nội bộ, khoản phải trả người bán khoản nợ vay ngân hàng… - Kiểm tra tính hợp lí hợp pháp chứng từ công nợ Ghi chép kịp thời, đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quán đến khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả - Tính tốn phân tích xem xét thời hạn khoản nợ để có sách cơng nợ hợp lí - Lập kế hoạch trả nợ thu hồ nợ công ty - Tham mưu cho Ban Giám Đốc kế tốn trưởng sách thu hồi nợ 3.1.2 Yêu cầu nhân viên kế tốn cơng nợ Chị Nhi người tốt nghiệp trường Đại học Kinh tế Huế, đào tạo kiến thức nghiệp vụ kế toán làm việc cơng ty Chị Nhi người có trách nhiệm, cẩn trọng chăm chỉ, hiểu biết nghiệp vụ công nợ khách hàng nhà cung cấp khoản phải thu phải trả khác 13 Là người nhiệt tình, trung thực có khả nắng tính tốn tốt phân tích tốt tình hình Nắm rõ quy định, sách kế tốn nhà nước sách kế tốn doanh nghiệp Đặc biệt sách cơng nợ doanh nghiệp Sử dụng thành thạo máy tính ứng dụng văn phòng word, excel… phần mềm kế toán sử dụng doanh nghiệp Biết cách lập, kiểm tra, xếp lưu trữ chứng từ loại sổ sách kế tốn liên quan 3.2 Chính sách công nợ Công ty - Công nợ Công ty TNHH MTV ANH DŨNG theo dõi chi tiết cho đối tượng - Đối với khách hàng, số dư nợ khoản phải thu (TK 131) không vượt tỷ VNĐ Khi số nợ đạt đến hạn mức quy định, kế tốn cơng nợ phải tiến hành báo cáo cho BGĐ kế toán trưởng lập kế hoạch thu hồi nợ - Đối với khách hàng mới, phải kiểm tra rõ ràng xác minh xác cho tiến hành nợ - Hình thức chiết khấu tốn nợ cơng ty khách hàng trả tiền vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng thực hưởng 2%chiết khấu toán tổng số tiền hàng - Đối với khách hàng có hóa đơn 20 triệu VNĐ toán tiền hàng tiền mặt, hóa đơn 20 triệu VNĐ tốn qua ngân hàng - Với khách hàng, Cơng ty Anh Dũng tiến hành thu nợ khách hàng theo q - Kế tốn cơng nợ phải thường xuyên theo dõi khoản nợ đến hạn công ty, lập kế hoạch thu hồi nợ kiến nghị phương pháp thu hồi xử lí khoản nợ phải thu khó đòi cơng ty - Với khoản vay tín dụng ngân hàng, kế tốn cơng nợ phải tiến hành theo dõi khoản nợ theo chi tiết ngân hàng Đến hạn trả hoản nợ lớn phải tiến hành báo cáo trước tháng cho kế toán trưởng kế hoạch trả - Với khoản phải thu, phải trả nội theo dõi chi tiết cho đối tượng phải theo dõi thường xuyên 14 3.3 Chứng từ sổ kế tốn sử dụng phận kế tốn cơng nợ 3.3.1 Chứng từ kế toán - Phiếu nhập kho (01-VT), Phiếu xất kho (02-VT) - Hóa đơn GTGT (01GTKT3/001) - Giấy tạm ứng, giấy đề nghị toán - Phiếu thu (01-TT), phiếu chi (02-TT) - Giấy báo Nợ, giấy báo Có 3.3.2 Sổ sách sử dụng - Sổ TK phải thu khách hàng ( tk 131) - Sổ TK phải trả người bán ( tk 331) - Sổ tổng hợp công nợ phải thu - Sổ tổng hợp công nợ phải trả - Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu - Báo cáo công nợ phải trả - Báo cáo phân tích cơng nợ 3.4 Mơ tả cơng việc nhân viên kế tốn công nợ Công ty TNHH MTV Anh Dũng Công ty TNHH MTV Anh Dũng có hai cá làm việc ca sang ca chiều Ca sang 7h30 sáng kết thúc lúc 11h30 Ca chiều bắt đầu làm việc từ lúc 13h30 chiều tan ca vào lúc 17h30 Ngồi có ngày nhiều việc phải tăng ca đến lúc xong việc ngày tan làm Hằng ngày, Chị Nhi phụ trách phần kế tốn cơng nợ cơng ty bắt đầu ngày làm việc lúc 7h30 Tuy cơng việc ngày chị Nhilà không giống nhau, thứ hai đầu tuần , công việc cố định kế tốn cơng nợ kiểm tra khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả công ty tuần để có kế hoạch thu nợ trả nợ cho doanh nghiệp Những ngày làm việc tuần, cơng việc kế tốn cơng nợ tương đối nhàn rỗi Chị Nhi nhân viên kế tốn cơng nợ kiểm tra chứng từ nghiệp vụ phát sinh ngày, hoạch toán ghi sổ nghiệp vụ Trong tuần, ngày tới hạn trả nợ cho nhà cung cấp kế tốn cơng nợ lập giấy đề nghị toán nợ gửi cho kế tốn trưởng Tiên, kế tốn trưởng xét duyệt chuyển qua cho thủ quỹ tiến hành toán, dựa vào chứng từ thủ quỹ chuyển qua kế tốn cơng nợ hoạch tốn nghiệp vụ Khi phát sinh hợp đồng mua bán với nhà cung ứng, kế tốn cơng nợ kiểm tra lại nội dung, xem xét tính đắn hợp đồng, từ 15 nhập thơng tin nhà cung cấp, giá trị hợp đồng, điều khoản toán, sách ưu đãi… để tiến hành theo dõi khoản phải trả phần mềm kế toán Misa Hằng ngày, vào chứng từ mua hàng kế tốn cơng nợ kiểm tra tính đầy đủ xác chứng từ để hoạch tốn tăng giảm khoản phải trả người bán có hoạt động mua hàng từ trước có thơng tin phần mềm kế tốn Với nghiệp vụ phải thu, cơng việc kế tốn công nợ tuần kiểm tra khoản phải thu doanh nghiệp tuần để có kiến nghị thu hồi nợ hay gửi giấy đề nghị toán cho khách hàng yêu cầu toán tiền Khi khách hàng trả tiền, kế tốn cơng nợ vào chứng từ thủ quỹ để ghi giảm khoản nợ Cũng nghiệp vụ phải trả khoản nợ phải thu phát sinh nghiệp vụ bán hàng kế tốn cơng nợ tiến hành công việc kiểm tra hợp đồng, dựa vào để nhập thơng tin khách hàng thông tin liên quan để tiến hành theo dõi khoản nợ phải thu Đối với khách hàng cũ, trước nhận đơn hàng khách kế tốn cơng nợ tiến hành đối chiếu số dư nợ với hạn mức tín dụng để xem xét vượt quy định hay chưa, sau thơng báo với kế tốn trưởng xem xét có tiếp tục cho nợ hay khơng có kế hoạch bán hàng cụ thể Khi có khách hàng trả tiền kế tốn công nợ tiến hành kiểm tra chứng từ liên qua đến hoạch toán ghi giảm khoản phải thu khách hàng Đối với hàng hóa nhập kho vào hóa đơn đầu vào phiếu nhập kho (01-VT) kế toán kho chuyển qua để ghi nhận công nợ công ty mua hàng chưa trả cho người bán Đối với hàng hóa xuất khocăn vào liên hóa đơn GTGT (01GTKT3/001) kế tốn cơng nợ tiến hành ghi nhận cơng nợ khách hàng Hằng ngày, có nhân viên cơng ty tạm ứng, kế tốn cơng nợ kiểm tra giấy đề nghị tạm ứng có đầy đủ chữ ký hay chưa để từ tiến hành hoạch tốn ghi tăng khoản tạm ứng theo chi tiết nhân viên hay phận tạm ứng Với khoản vay ngân hàng có hợp đồng vay tín dụng ngày kế tốn cơng nợ tiến hành kiểm tra chứng từ hợp đồng từ hạch toán số nợ vay vào phần mềm Misa Ngày đến hạn trả lãi vay hay tiền gốc ngân hàng theo kế hoạch kế tốn cơng nợ lập giấy đề nghị toán gửi cho kế toán trưởng xét duyệt gửi cho thủ quỹ yêu cầu trả nợ Dựa vào chứng từ đó, kế tốn cơng nợ hạch toán ghi giảm nợ vay 16 Cuối tháng, chị Nhi tiến hành kiểm tra, đối chiếu chứng từ nghiệp vụ phát sinh tháng với sổ sách thiếu chứng từ phải tieesn hành bổ sung chứng từ Kiểm tra lại khoản nợ phải thu phải trả để tiến hành lập trả nợ thu nợ tháng Hàng tháng thống kê tạm ứng phận nhân viên nhắc nhở hoàn ứng Sau hoàn thành việc bổ sung chứng từ thiếu chị Nhi tiến hành xếp chứng từ theo thứ tự thời gian, sau tiến hành in sổ lưu theo tháng Cuối q, kế tốn cơng nợ tiến hành kiểm tra lại tất khoản nợ phải thu phải trả quý đó, xử lí chênh lệch sai sót (nếu có).Từ chứng từ xếp theo tháng, kế toán công nợ tiến hành xếp lại chứng từ sổ sách theo quý để tiện theo dõi Đối với khoản nợ phải thu khó đòi, kế tốn cơng nợ tiến hành báo cáo với kế tốn trưởng để có kế hoạch xử lí Từ kế tốn cơng nợ viết báo cáo phân tích tình hình cơng nợ tháng để BGĐ kế tốn trưởng nắm tình hình cơng nợ cơng ty q Cuối kế tốn cơng nợ tiến hành kiểm tra lại sổ sách để xem xét khoản nợ phải thu phải trả đến ahjn trả nợ hay thu nợ quý để có kế hoạch thu hồi nợ phù hợp Vào cuối năm, kế tốn cơng nợ thường bận rộn phải điều chỉnh cơng nợ khách hàng có thay đổi, đối chiếu sổ sách với nghiệp vụ liên qua Kiểm tra lại chứng từ theo tháng q có thiếu hay khơng, tiến hành bổ sung có sai sót Tiếp đó, kế tốn cơng nợ phải thống kê lại tất khoản nợ phải thu khó đòi năm để xử lí Nếu có khoản nợ phải thu khó đòi tốn phải tiến hành điều chỉnh sổ sách Xử lí chênh lệch tỉ giá hối đoái khoản nợ khoản vay đồng ngoại tệ Bù trừ công nợ khoản phải thu phải trả nội Xem xét lại sách cơng nợ năm khơng hiệu lập kế hoạch để trình kế tốn trưởng BGĐ để kích thích hoạt động mua bán Cuối năm tiến hành tổng hợp tình hình thu nợ trả nợ từ lập báo cáo phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp đề nghị kiến nghị biện pháp giải có Lập báo cáo tổng hợp cơng nợ phải thu công nợ phải trả năm chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp lập báo cáo tài Tiến hành in sổ theo dõi cơng nợ để lưu trữ 17 PHẦN IV: KIẾN THỨC VÀ KỸ NĂNG CẦN THIẾT 4.1 Kiến thức thái độ cần có nhân viên kế tốn cơng nợ 4.1.1 Kiến thức chun mơn Mỗi nhân viên kế tốn muốn thực tốt cơng việc đòi hỏi phải đào tạo chuyên môn phải nắm kiến thức vững vàng Đối với nhân viên kế tốn cơng nợ nói riêng ngồi việc phải có kiến thức chun mơn nghiệp vụ kế tốn chung phải nắm vững nghiệp vụ kế toán liên quan đến công nợ - Phải nắm vững chuẩn mực kế tốn thơng tư Bộ tài chính, sách cơng nợ cơng ty để linh động cách xử lí vấn đề liên quan - Phải nắm rõ quy trình phương án để xử lí nghiệp vụ cơng nợ phát sinh, nắm rõ quy trình luân chuyển chứng từ để phối hợp tốt với nhân viên kế toán khác - Biết xử lập, xử lý, lưu trữ chứng từ, sử dụng chứng từ để nhập liệu, phản ánh lên sổ sách liên quan cho hợp lý biết lập thành thạo báo cáo Giám đốc yêu cầu - Có khả lập phân tích báo cáo kế tốn để tham mưu cho lãnh đạo trình quản lý giám sát Biết lập báo cáo cơng nợ phân tích tình hình cơng nợ để đề xuất phương án xử lí có vấn đề phát sinh 4.1.2 Kiến thức rong lĩnh vực khác Mỗi nhân viên kế toán cơng nợ cơng ty ngồi việc nắm kiến thức chun mơn đòi hỏi phải nắm vững kiến thức lĩnh vực khác như: - Về pháp luật: Nhân viên kế tốn cơng nợ phải nắm vững kiến thức pháp luật liên quan đến công nợ công ty Việc nắm vững kiến thức pháp luật giúp nhân viên kế tốn cơng nợ thành thạo cơng tác lập sách cơng nợ, thu hồi tốn cơng nợ - Kiến thức tin học văn phòng: Thành thạo phần mềm word, excel đặc biệt phần mềm kế tốn Misa giúp kế tốn cơng nợ dễ dàng việc lập kế hoạch, viết báo cáo thống kê công nợ phải thu phải trả - Phân tích hoạt động kinh doanh: Nắm rõ kiến thức phân tích hoạt động kinh doanh giúp kế tốn cơng nợ phân tích số liệu cách xác, có 18 nhìn bao qt đắn Từ phân tích số liệu thơng tin cách khách quan hồn thiện - Tài ngân hàng: Cần tìm hiểu kiến thức tài ngân hàng để làm việc với bên ngân hàng không bị lúng túng suôn sẻ Các kiến thức tài giúp kế tốn cơng nợ lập trình bay báo cáo, hoạch định kế hoạch cho doanh nghiệp rõ rang xác 4.2 Kỹ cần thiết Kỹ yếu tố cần thiết quan trọng người làm kế toán giúp nâng cao hiệu công việc, học hỏi kinh nghiệm, tạo hội để lực thân phát huy Qua đợt thực tập Công ty TNHH MTV Anh Dũng lần , em học hỏi kỹ cần thiết cho cơng việc kế tốn Thứ nhất, kỹ làm việc nhóm kỹ vơ quan trọng làm việc tập thể Kỹ giúp biết cách tổ chức, điều hành nhóm làm việc, nâng cao ý thức tập thể đòi hỏi thành viên nhóm phải mạnh dạn, chủ động với cơng việc, đề xuất ý tưởng, đưa ý kiến cá nhân đồng thời phải tôn trọng, biết lắng nghe ý kiến, góp ý cá nhân lại nhóm nhằm đưa đến kết tốt cho cơng việc Thứ hai, kỹ giao tiếp kỹ vô cần thiết để giúp người làm kế tốn nhanh chóng hòa nhập với mơi trường làm việc, giao tiếp tốt giúp bạn tạo ấn tượng tốt với người, giúp bạn tự tin thuyết trình trò chuyện, đưa ý kiến với người Bên cạnh đó, khả ngoại ngữ ưu thời đại hội nhập nước ta với phát triển giới Thứ ba, người làm kế toán cần phải thành thạo kĩ tin học văn phòng, tin học ứng dụng, sử dụng thành thạo Word, Excel để nhập liệu, tính tốn, PowerPoint để thuyết trình đặc biệt phần mềm kế tốn đơn vị sử dụng phần mềm kế tốn Misa phần mềm kế tốn có liên quan khác Thứ tư, đạo đức, cẩn thận, tỉ mỉ tính trung thực điều cần phải có người làm kế tốn Việc người kế liên tục phải tiếp xúc với số xảy lỗi nhầm lẫn vơ ý gian lận dẫn đến sai sót trọng yếu khơng gây số ảnh hưởng đến lợi ích đơn vị Do 19 đó, người kế tốn cần phải cẩn thận, xác việc hạch tốn, ghi chép số, nghiệp vụ phát sinh đơn vị Thứ năm, kế toán cần phải động, nhanh nhẹn, sáng tạo để cơng việc kế tốn bên cạnh số, người kế toán phải trau dồi cho thân kiến thức xã hội với thông tin, tin tức cập nhật liên tục Đồng thời biết đề xuất ý tưởng làm việc giúp q trình cơng tác trở nên hiệu Cuối cùng, công việc kế tốn đòi hỏi phải chịu áp lực cao công việc đặc biệt thời điểm gần cuối tháng tổng hợp, đối chiếu công nợ, toán khoản nợ phải trả, khoản nợ phải thu tháng hay khóa sổ vào cuối kỳ kế tốn Do đó, người làm kế tốn cần phải giữ sức khỏe tốt, biết xếp thời gian hợp lí để đảm bảo hồn thành cơng việc tiến độ Khả phân tích, xử lí tình với nghiệp vụ phát sinh kịp thời kỹ cần có người làm kế tốn PHẦN V: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Bài học kinh nghiệm Thời gian thực tập Công ty TNHH MTV ANH DŨNG tiếp xúc với công việc thực tế đơn vị, hướng dẫn tận tình anh chị đơn vị, giúp em nhận thức tầm quan trọng kiến thức chuyên môn học tập ghế Nhà trường vận dụng vào thực tế, kinh nghiệm thực tiễn anh chị chia sẻ, giúp em học hỏi nhiều điều bổ ích Q trình thực tập đơn vị tiếp cận với chứng từ, sổ sách, quy trình luân chuyển chứng từ, tình thực tế giúp em có nhìn cụ thể rõ ràng cơng tác làm kế tốn đơn vị Thời gian tham gia thực tập đơn vị, em rút học kinh nghiệm cho thân : Thứ nhất, phải thực tập trung chăm cho việc học kiến thức chuyên môn ghế Nhà trường kết hợp tìm hiểu kiến thức thực tế liên quan giúp cho trình học tập hiệu Đây thực quãng thời gian lề để em có tảng kiến thức vững bước vào nghề Hiểu rõ chất kiến 20 thức kế tốn, tìm hiểu cơng việc , hồ sơ, chứng từ có liên quan, học quy cách để tổng hợp số liệu, làm việc với loại sổ sách, chứng từ kế toán Thứ hai, việc tiếp xúc làm việc môi trường chuyên nghiệp, biết cách làm việc, cách ứng xử cán bộ, nhân viên đơn vị, tích lũy kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm thực tiễn q báu cần thiết cơng việc Qua đó, em nhận thấy thân cần phải nỗ lực trau dồi thêm kiến thức chuyên môn, học hỏi kinh nghiệm kỹ cần thiết khác Ngoài kiến thức chun mơn, việc tìm hiểu, nắm vững, liên tục cập nhật thông tin từ thông tư, văn Nhà nước quy định liên quan để pháp luật kế toán điều cần thiết Thứ ba, môi trường làm việc động liên tục đổi để hiệu hơn, cần phải chủ động nắm bắt công việc, không để thân bị động Kỹ làm việc nhóm yếu tố quan trọng môi trường làm việc Bên cạnh khả giao tiếp tốt, biết lắng nghe, thể thái độ tôn trọng người khác, khiêm tốn, hòa đồng phẩm chất cần có với tất người Điều giúp tạo nên mơi trường làm việc cởi mở, thân thiện có kết nối thành viên đơn vị Cuối cùng, cơng việc kế tốn ln có áp lực, cần phải có tư tưởng làm việc thoải mái, biết cách xếp thời gian hợp lí để đảm bảo hồn thành cơng việc cách hiệu Quá trình thực tập bước đệm sở để em chuẩn bị cho đợt thực tập cuối khóa làm quen dần với mơi trường làm việc thực tiễn Trong thời gian thực tập, ban đầu gặp nhiều bỡ ngỡ khó khăn hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình anh chị đơn vị giúp em nhanh chóng hòa nhập với mơi trường làm việc bước hoàn thành kế hoạch thực tập đề 5.2 Kiến nghị Thực tập nghề nghiệp tiền đề, điều kiện bắt buộc sinh viên để tốt nghiệp đại học Nó đóng vai trò vơ quan trọng trình học tập sinh viên Trong đợt thực tập nghề nghiệp này, việc tìm hiểu tiếp cận thơng tin đơn vị khó khăn với số bạn sinh viên Việc học trường đa số lý thuyết, 21 chưa liên hệ với thực tiễn nhiều nên sinh viên gặp nhiều bỡ ngỡ lúng túng gặp tình thực tế cần phải xử lý Vì vậy, em mong chương trình đào tạo Nhà trường khoảng cách lý thuyết thực hành thu hẹp cách kết hợp kiến thức chun mơn kèm với tình thực tiễn, giúp cho sinh viên có điều kiện tiếp xúc với tình thực tế nhiều Bên cạnh đó, khoảng thời gian thực tập em xin cảm ơn chân thành đến khoa Kế toán- Kiểm toán tạo điều kiện mời chuyên gia Doanh nghiệp em bạn hiểu công việc thực tế Em mong Khoa Kế tốn- Kiểm tốn ln có buổi đối thoại sinh viên với chuyên gia để bọn em hiểu sâu tình thường gặp làm thực tế Và cuối em cảm ơn thầy hướng dẫn em đợt thực tập PGS.TS Trịnh Văn Sơn nhiệt tình giúp đỡ em nhiều khoảng thời gian tuần Em mong thầy ln ln nhiệt tình giúp đỡ bạn sinh viên khác đợt thực tập TÀI LIỆU THAM KHẢO 22 PHỤ LỤC (CÁC BẢNG BIỂU TÀI LIỆU NẾU CÓ) 23 ... CƠNG TY TNHH MTV ANH DŨNG 3.1 Khái quát công việc nhân viên kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH MTV Anh Dũng 3.1.1 Cơng việc kế tốn cơng nợ Cơng ty Chị Hồ Thị Kiều Nhi nhân viên kế tốn Cơng nợ Cơng ty TNHH. .. PHẬN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV ANH DŨNG 2.1 Tổ chức máy kế tốn - Phòng kế tốn cơng ty gồm kế tốn trưởng( kiêm kế toán tổng hợp), kế toán bán hàng, kế tốn cơng nợ, kế tốn kho, thủ quỹ Kế Toán. .. Toán Trưởng Bộ phận kế toán Bộ phận kho quỹ Kế Kế Kế Kế Thủ Thủ toán toán toán tốn quỹ kho vốn bán cơng kho hàng nợ tiền Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH MTV ANH DŨNG Chú thích: : Quan