Báo cáo thực tập Kế toán tại Công ty cổ phần B2B Trọng Tín

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Cơng ty cổ phần B2B Trọng Tín Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thuận Lớp : K50D6 Mã sinh viên : 14D150402 HÀ NỘI- 2018 HÀ NỘI – 2018 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, kinh tế nước ta phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế giới, bên cạnh hội, doanh nghiệp phải đối mặt với khơng khó khăn, thách thức Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện công cụ quản lý kinh tế để tăng lợi nhuận cho công ty Muốn đứng vững thị trường, nâng cao vị cạnh tranh doanh nghiệp, doanh nghiệp cần có chiến lược biện pháp quản lý phù hợp hiệu Như học, tổ chức cơng tác kế tốn việc tổ chức thực chuẩn mực chế độ kế tốn để phản ánh tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản lưu giữ tài liệu kế toán, cung cấp thơng tin tài liệu kế tốn nhiệm vụ khác kế tốn Từ đó, tiến hành tổ chức phân tích kinh tế, cung cấp thơng tin Như doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế tốn, doanh nghiệp dễ dàng quản lý đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Nó định đến tồn tại, phát triển hay suy thoái doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn phân tích kinh tế, qua q trình tìm hiểu thực tập Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín với giúp đỡ Thầy Cơ giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn anh chị q cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo Do hạn chế thời gian trình độ chuyên mơn nên viết có sai sót, kính mong thầy đóng góp ý kiến cho báo cáo em hoàn thiện Báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín Phần II: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế B2B Trọng Tín Phần III: Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp ii DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 Từ viết tắt TNDN VNĐ BH QLDN VCSH BCTC KD CCDV BH BTC Nội dung Thu nhập doanh nghiệp Việt nam đồng Bán hàng Quản lý doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Báo cáo tài Kinh doanh Cung cấp dịch vụ Bán hàng Bộ tài iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín qua năm 2015 2016 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần B2B Trọng Tín Bảng 2.1 phân tích số liệu doanh thu theo nhóm hàng qua tháng tháng 10 năm 2017 doanh nghiệp iv PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN B2B TRỌNG TÍN 1.1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty - Tên công ty: Cơng Ty Cổ Phần B2B Trọng Tín - Tên giao dịch : B2B TRONG TIN.,SJC - Mã số thuế : 0105835856 - Địa : Tầng 10 tòa nhà văn phòng Intracom, phường Phúc Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội - Người đại diện theo pháp luật: Đặng Văn Hữu - Giám đốc : Đặng Văn Hữu  Quy mô: - Quy mô vốn : Vốn điều lệ công ty năm 2012- 2016 1.800.000.000 vnđ; năm 2017 công ty thay đổi vốn điều lệ 8.000.000.000 vnđ - Quy mơ lao động : qua q trình phát triển từ năm thành lập vào năm 2012, số lao động làm việc Công ty khoảng 10 người, tính đến tổng số lao động Công ty quản lý tăng lên 30 người 1.1.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà Nước Cơng ty xác định chức ngành nghề cho sau: Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng thiết bị Doanh nghiệp xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh rõ ràng, lựa chọn Nhà cung cấp tốt nhất, chất lượng sản phẩm đảm bảo, Cơng ty ngày có uy tín thị trường đóng góp phần không nhỏ cho ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm, thu nhập cho người lao động Chấp hành tốt quy định nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, đảm bảo phát triển bền vững Nhiệm vụ công ty xem xét, nắm tình hình thị trường thiết bị máy móc hợp lý hóa quy chế quản lý cơng ty để đạt hiệu kinh tế, xây dựng tổ chức đảm đương nhiệm vụ tại, đáp ứng yêu cầu tương lai, có kế hoạch kinh doanh ngắn hạn kế hoạch dài hạn.Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh - Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghế, đồ nội thất, đò dùng gia đình Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán buôn kim loại, quặng kim loại Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác Lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp Sửa chữa máy móc thiết bị 1.1.4.Q trình hình thành phát triển: Cơng Ty Cổ Phần B2B Trọng Tín Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà cấp phép thành lập ngày 26/03/2012 Là công ty thành lập hoạt động lĩnh vực máy moc, thiết bị cầm tay, cơng ty gặp khơng khó khăn Qua thời gian vừa khởi đầu xây dựng máy tổ chức, triển khai mặt hoạt động từ năm 2012 đến nay, công ty tiếp tục ổn định phát triển không ngừng xây dựng phát triển hướng thành doanh nghiệp đa ngành nghề Ngày 15/04/2015 công ty thức trở thành đại diện thương hiệu Genius Việt Nam Đây bước khởi đầu đánh dấu cho thấy phát triển, tạo thương hiệu uy tín thị trường lĩnh vực kinh doanh 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín  Hoạt động kinh doanh cơng ty có đặc điểm sau: Là công ty kinh doanh hàng nhập chủ yếu gồm nhiều mặt hàng buôn bán khác đó: - Hoạt động bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy hoạt động - Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại - Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường tủ, bàn ghế, đồ nội thất, đò dùng gia đình - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn kim loại, quặng kim loại - Bán phụ tùng phận phụ trợ tơ xe có động khác - Lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp - Sửa chữa máy móc thiết bị 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần B2B Trọng Tín Bất kỳ doanh nghiệp nào, để trì hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cần phải có máy quản lý tốt Mơ hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm : - Ban giám đốc : gồm giám đốc phó giám đốc - 04 phòng ban chun mơn nghiệp vụ : phòng Nhân sự, Phòng tài chính- kế tốn, giámsóc đốckhàng Phòng Kinh doanh, Phòng MarketingBan chăm Cụ thể sơ đồ máy tổ chức Công ty Cổ phân Đầu tư Sản xuất Sáng tạo sau: Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần B2B Trọng Tín Phòng Hành chính-Nhân Phòng tài - kế tốn Phòng kinh doanh, chăm sóc khách hàng Phòng Marketing, thiết kế, (Nguồn :Phòng tổ chức – hành chính) Sau chức năng, nhiệm vụ cụ thể phòng ban Cơng ty : - Ban giám đốc : thực nhiệm vụ, quyền hạn quy định Điều lệ tổ chức hoạt động công ty bao gồm : + Giám đốc người điều hành hoạt động kinh doanh công ty, đề phương án kinh doanh ngắn hạn dài hạn công ty người chịu trách nhiệm trước pháp luật + Phó Giám đốc : phụ trách hoạt động kinh doanh, kế hoạch kinh doanh, hợp đồng, chịu trách nhiệm thị trường khách hàng, phân tích thị trường nhằm nâng cao suất lao động nhân viên kinh doanh - Phòng Hành chính- Nhân : phụ trách việc xếp máy, cải tiến tổ chức, quản lý hoạt động , thực chế độ sách Nhà nước, cơng việc thuộc hành chính, tuyển dụng nhân lực cơng ty - Phòng tài chính- kế toán : : Làm nhiệm vụ theo dõi, ghi chép hoạt động kinh doanh công ty Đồng thời quản lý tốt sử dụng có hiệu nguồn tài tài sản cơng ty Lập kế hoạch, phân tích tình hình tài hạch tốn tổng hợp khoản công nợ, doanh thu, khoản nộp ngân sách nhà nước báo cáo theo định kỳ trình lên Ban giám đốc - Phòng Marketing, thiết kế: giúp Công ty thiết kế, quảng bá sản phẩm trang web điện tử để khách hàng truy cập bắt thơng tin sản phẩm cách dễ dàng - Phòng kinh doanh, chăm sóc khách hàng : : Là phòng có chức tham mưu cho Giám đốc kế hoạch hoạt động kinh doanh, tổ chức hạch toán tổng hợp hoạt động kinh doanh tiêu thụ cung cấp thông tin chi tiết tình hình cạnh tranh đối thủ thị trường 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần B2B Trọng Tín qua năm 2015-2016 Để đánh giá khái quát kết sản xuất kinh doanh Cơng Ty Cổ phần B2B Trọng Tín qua năm 2015-2016 ta dựa vào báo cáo kết kinh doanh công ty Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần B2B Trọng tín qua năm 2015 2016 ĐVT: đồng STT (1) 10 11 12 13 14 15 16 17 Các tiêu (2) Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH CCDV Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV Tỷ suất LN gộp/ DT Doanh thu tài Thu nhập khác Tổng doanh thu Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Tổng chi phí Tỷ suất CPQLDN/ Tổng DT Lợi nhuận HĐKD trước thuế Tiền thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận HĐKD sau thuế Năm 2015 Năm 2016 (3) (4) 11.877.538.087 12.779.167.922 11.877.538.087 12.779.167.922 9.568.309.062 10.179.161.389 2.309.229.025 2.600.006.533 19.44% 20.35% 1.778.639 345.872 611 65.259 11.879.317.337 12.779.579.053 6.274.120 6.198.849 2.260.425.102 2.536.739.118 895.835 8.393.113 11.835.904.119 12.730.492.469 19,03% 19,85% 43.413.218 49,086,584 8.861.811 11.495.939 34.551.407 37.590.645 So sánh Số tiền % (5) (6) 901.629.835 7,59% 901.629.835 7,59% 610.852.327 6,38% 290.777.508 12,59% 0.91% 4,63% (1.432.767) (80,55)% 64.648 10580,69% 900.261.716 7.58% (75.271) (1,20)% 276.314.016 12,22% 7.497.278 836,90% 894.588.350 7,56% 0,822% 4,32% 5.673.366 13,07% 2.634.128 29,07% 3.039.238 8,80% Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2016 so với năm 2015 có nhiều chuyển biến tốt, cơng ty có sách, kế hoạch cụ thể quản lý chặt chẽ hơn, cụ thể : Tổng doanh thu năm 2015 11.879.317.337 vnđ, năm 2016 12.779.57.053 vnđ ; tăng 900.261.716 vnđ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,58 %, + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 11.877.538.087 vnđ, năm 2016 12.779.167.922 vnđ; tăng 901.629.835 tương ứng với tỷ lệ tăng 7,59% + Doanh thu tài năm 2015 1.778.639 vnđ , năm 2016 345.872 vnđ; giảm 1.432.767 vnđ tương ứng với tỷ lệ giảm 80,55% Tổng chi phí năm 2015 11.835.904.119 vnđ, năm 2016 12.730.492 vnđ; tăng 894.588.350 vnđ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,56%, + Chi phí tài năm 2015 6.274.120 vnđ, năm 2016 6.198.849 vnđ; giảm 75,271 vnđ tương ứng tỷ lệ giảm 1,2% + Chi phí quản lý kinh doanh năm 2015 là2.260.425.102 vnđ, năm 2016 2.536.739.118 vnđ; tăng 276,314,016 VNĐ tương ứng với tỷ lệ 12,22% + Chi phí khác năm 2015 895.835 VNĐ, năm 2016 8.393.113 VNĐ ; tăng 7,497,278 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 836,90 % Lợi nhuận trước thuế năm 2015 43.413.218 so với năm 2016 49,086,584 VNĐ; tương ứng tăng 5,673,366 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 13,07% Lợi nhuận sau thuế năm 2015 34.551.407 VNĐ, năm 2016 37.590.645 VNĐ tương tăng 3.039.238 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 13,07% Tỷ suât lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 0.91%, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 0.822% Điều cho thấy công ty hoạt động hiệu năm lĩnh vực hoạt động kinh doanh Khái quát tình hình kinh doanh doanh nghiệp qua năm 2015 năm 2016 cho thấy doanh thu, lợi nhuận tăng lên doanh nghiệp mở rộng thị trường giúp cho tình hình khin doanh chuyển biến tích cực Chi phí tăng lên chủ yếu chi phí kinh doanh PHẦN II TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN B2B TRỌNG TÍN 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.1.1.1.Tổ chức máy kế tốn Để tổ chức máy kế tốn hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, xác cơng ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung phù hợp với đặc điểm tổ chức quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty Hình thức tổ chức giúp cho việc kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo công ty hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần B2B Trọng Tín Trưởng phòng kế tốn Kế tốn bán hàng, cơng nợ Kế tốn mua Thủ quỹ, lương, hàng nước nhập BHXH, tổng hợp (nguồn: Phòng kế tốn- tài chính) Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán sau : * Trưởng phòng kế tốn : Phụ trách phòng kế tốn, điều hành tồn cơng tác kế tốn cơng ty Tham gia đánh giá tình hình quản lí, phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, đánh giá việc sử dụng vốn Tổ chức quản lí cơng tác lập báo cáo tài chính, thống kê với cấp nhà nước Chịu trách nhiệm trước giám đốc quan nhà nước thơng tin phòng kế toán cung cấp * Kế toán tổng hợp, quỹ, BHXH, lương: Tổng hợp số liệu phận kế toán cung cấp, cập nhật hoá đơn, chứng từ, tài liệu, kiểm tra tính xác số liệu, theo dõi tình hình thu chi Hằng tháng tính lương, BHXH cho cơng nhân doanh nghiệp * Kế tốn mua hàng nước nhập khẩu: Hạch toán kiểm tra tình hình biến động vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thường xuyên thu thập số liệu để đối chiếu có định đắn việc điều chỉnh lượng dự trữ nguyên vật liệu kho * Kế tốn bán hàng cơng nợ: theo dõi tình hình nhập kho xuất kho hàng hóa, thành phẩm, cuối tháng lập bảng kê tổng hợp theo dõi doanh thu theo dõi tình hình cơng nợ khách hàng 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài chính, Thơng tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2017: - Năm tài công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Đồng Việt Nam (VNĐ) - Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức Nhật ký chung hỗ trợ phần mềm kế toán Misa R19 - Doanh nghiệp hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1.Tổ chức hạch tốn ban đầu Công ty vào đặc điểm hoạt động mà lựa chọn chứng từ sử dụng kế tốn Cơng ty áp dụng Thông tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2017:  Các loại chứng từ mà Công ty sử dụng: - Chứng từ toán :phiếu thu, phiếu chi , giấy báo có, biên lai thu tiền, kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chi, séc - Chứng từ vật tư hàng tồn kho như: hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, - Chứng từ tiền lương như: bảng chấm công; bảng phân bổ tiền lương BHXH; bảng toán lương BHXH; chứng từ chi tiền toán cho người lao động, bảng làm thêm giờ, hợp đồng, - Chứng từ bán hàng: hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho,…  Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty Trình tự thời gian luân chuyển kế toán trưởng đơn vị quy định tập hợp hàng ngày Các chứng từ gốc cơng ty lập từ bên ngồi đưa vào phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng từ sau kiểm tra xác minh hợp lý, hợp pháp, hợp lệ dùng chứng từ để ghi sổ * Ví dụ chi tiết trình tự luân chuyển phiếu thu cơng ty: Người nộp tiền (1) (3) Kế tốn tiền mặt ký nhận thu tiền (2) (1) Kế toán quỹ viết phiếu thu (3 liên) phiếu (2) Thủ quỹ thuGhi tiềnsổvàquỹ ký tiền nhậnmặt vào(4) phiếu thu (2 liên, Lưu kế toán quỹthu lưu(5)liên 1) (3) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) – người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ (4) Kế toán quỹ ghi sổ kế toán tiền mặt (5) Kế toán quỹ mặt lưu phiếu thu 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Hệ thống tài khoản kế toán : Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp theo Thông tư 133/2016/QĐ-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2017: Cụ thể chi tiết sau: Một số tài khoản mà Công ty sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp: TK 111; 112; 131; 133; 1388 ;242; 331; 3331; 3333; 3334;3335;3336;334;338;341;352; 411;421; 511; 632; 6421:6422; 711; 811; 821; 911; … - Dựa vào u cầu quản lý, Cơng ty thiết kế chi tiết tài khoản: + Tài khoản “Tiền gửi ngân hàng” 112: Chi tiết cho Ngân hàng 1121: Ngân hàng Vietinbank 1122: Ngân hàng Sacombank + Tài khoản “Hàng hóa” 156: chi tiết cho loại hàng hóa.( đính kèm phụ lục ) WS-759: Bộ bàn khí đa DS-111: Bộ bàn dụng cụ TS- 125: Hộp đựng dụng cụ đa +Tài khoản “Phải thu khách hàng” 131: Chi tiết cho khách hàng (đính kèm phụ lục ) +Tài khoản “Phải trả cho người bán” 331: Chi tiết cho người bán.(đính kèm phụ lục)  Một số nghiệp vụ liên quan quan đến hoạt động bán hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 14 tháng 11 năm 2017 công ty mua cần xiết lực công ty TNHH Quốc tế ORE nước số lượng trị giá mua 1.190.000đ / theo HĐ 0000028 Thuế GTGT 10% chưa toán ( kèm HĐ phụ lục 04 ) Nợ TK 156: 1.190.000 Nợ TK 133 : 190.000 Có TK 331 : 1.309.000 Nghiệp vụ 2: Ngày Công ty mua lô hàng nhập công ty VERTEX MACHINERY WORK CO Đài Loan trị giá lô hàng USD , tổng tiền thuế nhập 3.093.379 VNĐ, tiền thuế GTGT 23.867.327VNĐ , tỷ giá tính thuế 26.960 vnđ, trị giá lơ hàng 13.801,94 USD ( đính kèm HĐ phần phụ lục) Nợ TK 156: 372.100.302 Có TK 331: 372.100.302 Nợ TK 1331:3.093.379 Có TK 33312: 3.093.379 Nợ TK 156: 2.650.000 ( kèm HĐ 0004773) Nợ TK 133: 265.000 Có TK 111: 2.915.000 Nợ TK 156: 137.015 (kèm HĐ 0006265) Có TK 111: 137.015 Nợ TK 156: 3.583.333 Nợ TK 133: 358.333 Có TK 111: 3.911.666 Nợ TK 156: 132.000 Nợ TK 133: 13.200 Có TK 111: 145.200 Và HĐ kèm phần phụ lục Nghiệp vụ 3: Ngày 11/12/2017 công ty bán lô hàng theo HĐ 0000704 cho công ty cổ phần Phụ tùng máy số lượng đầu kẹp dao phay trị giá 1.129.000đồng/ ( đính kèm HĐ phần phụ lục) Nợ TK 131: 2.483.800 Có TK 511: 2.258.000 Có TK 3331: 225.800 Ngiệp vụ 4: Kết chuyển kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2016 ( đính kèm BCĐKT phụ lục ) a Nợ TK 911: 10.179.161.389 Có TK 632: 10.179.161.389 b Nợ TK 911: 2.636.739.118 Có TK 6421: 1.676.840.711 Có TK 6422: 959.898.407 c Nợ TK 511: 12.779.579.053 Có TK 911: 12.779.579.053 d Nợ TK 515: 345.872 Có TK 911: 345.872 e Nợ TK 911: 8.393.113 Có TK 811: 8.393.113 f Nợ TK 711: 65.259 Có TK 911: 65.259 g Nợ TK 911: 6.198.849 Có TK 635: 6.198.849 2.1.2.3.Tổ chức hệ thống sổ kế tốn  Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn: Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ gốc kiểm tra, kế toán phản ánh vào sổ Nhật ký chung  Cơng ty mở số sổ kế tốn chi tiết, tổng hợp phần mềm kế toán MISA để tiến hành theo dõi chi tiết khoản mục như: 10 Các sổ chi tiết như: + Sổ chi tiết phải thu khách hàng + Sổ chi tiết phải trả người bán + Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào + Sổ chi tiết thuế nhập + Sổ chi tiết thuế GTGT hàng nhập + Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ tổng hợp gồm + Sổ tổng hợp công nợ phải thu theo đối tượng + Sổ tổng hợp doanh thu theo đối tượng 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC  Về hệ thống báo cáo tài chính, cơng ty lập báo cáo tài theo quy định, bao gồm: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số F01-DNN + Bảng kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN + Báo cáo tài Mẫu số B01a-DNN  Nơi nộp báo cáo tài chính: Chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm 2.2.Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Phân tích kinh tế công cụ quản lý kinh tế có hiệu Việc tiến hành phân tích kinh tế quan trọng, giúp nhà đầu tư đưa định, phướng hướng phát triển công ty Xuất phát từ ý nghĩa quan trọng việc phân tích kinh tế, cơng ty chủ động cơng tác phân tích kinh tế dựa doanh thu tháng doanh nghiệp với số liệu phòng kế tốn cung cấp ngày để cung cấp phân tích chiến lược kinh doanh dựa theo phân tích Phó giám đốc diễn vào cuối tháng để đưa chiến lược kinh doanh phù hợp để đảm bảo hiệu hoạt động công ty 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế đơn vị - Nguồn liệu để phân tích tình hình kinh doanh doanh nghiệp thực phòng kinh doanh dựa số liệu báo cáo phòng kế tốn - Tổ chức phân tích kinh tế doanh nghiệp: + Công ty sử dụng phương pháp lập bảng biểu để phân tích tình hình doanh thu tình hình bán hàng hóa Nó giúp cho doanh nghiệp đánh giá tình hình kinh doanh hang, mặt hàng Chỉ tiêu phân tích doanh thu: + Tốc độ phát triển liên hoàn = + Doanh thu loại= Đơn giá* số lượng ( tính theo ngày) ( đơn vị tính : trđ) 11 Hàng tháng, doanh thu loại= Doanh thu ngày 1+….+doanh thu ngày thứ( i+1)  Chỉ tiêu giúp cho doanh nghiệp phản ánh doanh thu nhóm hàng, tình hình tiêu thụ loại hàng thị trường ưa chuộng hay khơng? Nó giúp cho doanh nghiệp định hướng nên kinh doanh mặt hàng chủ yếu tháng Chỉ tiêu phân tích chi phí + Cơng thức tính: ΔF= F1-F0 Chỉ tiêu cho biết chi phí doanh nghiệp so vơi năm trước tăng( giảm) so với năm trước Bảng 2.1 phân tích số liệu doanh thu theo nhóm hàng qua tháng tháng 10 năm 2017 doanh nghiệp ( đính kèm phụ lục ) ĐVT: đồng Loại hàng Tháng Số tiền Tháng 10 Tỷ trọng Số tiền So sánh Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng Genius 353,888,900 37.98% 391,400,000 37.28% 37,511,100 31.81% -0.69% Dongcheng 332,000,400 35.63% 367,955,500 35.05% 35,955,100 30.49% -0.58% Vertex 245,986,000 26.40% 290,450,000 27.67% 44,464,000 37.70% 1.27% Tổng 931,875,300 100.00% 1,049,805,500 100.00% 117,930,200 100.00% ( Nguồn : Phó giám đốc) Từ bảng số liệu cho thấy doanh thu tháng 1.062.289.300 VNĐ , tháng 10 1.160.804.500 VNĐ; tăng lên 98.515.200 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,27% - Hàng Genius có doanh thu tháng 353.888.900 VNĐ , tháng 10 391.400.000 VNĐ tăng 37.511.100 VNĐ , tỷ trọng giảm 0,69% tương ứng với tỷ lệ 31,81% - Hàng Dongcheng có doanh thu tháng 332,000,400 VNĐ , tháng 10 367,955,500 VNĐ tăng 35,955,100 VNĐ , tỷ trọng giảm 0,58% tương ứng với tỷ lệ 30,49% - Hàng Vertex có doanh thu tháng 245,986,000 VNĐ , tháng 10 290,450,000 VNĐ tăng 44,464,000 VNĐ , tỷ trọng tăng 1,27% tương ứng với tỷ lệ 37,70% 2.2.3 Tổ chức công bố báo cáo - Báo cáo phân tích + Báo cáo vật tư, hàng hóa ( đính kèm phụ lục) + Báo cáo doanh thu hàng tháng ( đính kèm phụ lục) - Báo cáo dùng cho phòng Giám đốc + Báo cáo vật tư hàng hóa giúp cho giám đốc phán ánh số lượng nhập, xuất, tồn, tình hình kinh doanh doanh nghiệp 12 + Báo cáo kế hoạch doanh thu phản ánh tình hình kinh doanh doanh nghiệp tháng dự kiến lên kế hoạch kinh doanh tháng kế 13 PHẦN III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN B2B TRỌNG TÍN 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín 3.1.1 Ưu điểm 3.1.1.1 Bộ máy kế tốn - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, khoa học ,hợp lý,việc phân cơng bố trí nhân viên kế tóan phù hợp với lực trình độ người, đảm bảo phân công công việc, trách nhiệm rõ ràng phần hành kế tốn - Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán Misa 2017 điều giúp giảm khối lượng cơng việc kế tốn, giảm áp lực cơng việc cho kế toán, nâng cao khả quản lý 3.1.1.2 Hệ thống chứng từ - Chứng từ hạch toán hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có trình tự khoa học - Chứng từ quản lý chặt chẽ, khoa học - Chứng từ bảo quản lưu trữ an toàn, hệ thống chứng từ phân loại theo quý, theo năm thuận tiện việc kiểm tra đối chiếu cần thiết - Chứng từ hạch tốn hạch tốn tròn cơng ty đảm bảo tính hợp pháp vừa đảm bảo chế độ chứng từ Nhà nước ban hành 3.1.1.3 Hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản mở chi tiết cho đối tượng, thuận tiện cho việc theo dõi đối tượng cụ thể, khách hàng, nhà cung cấp thuận tiện cho việc lập báo cáo liên quan 3.1.1.4 Sổ kế tốn - Việc áp dụng hình thức tổ chức kế tóan theo hình thức Nhật ký chung hồn tồn phù hợp với quy mơ cơng ty Kế tốn cơng ty cập nhật kịp thời sách,quy định Nhà nước chế độ kế tốn - Cơng ty sử dụng cách hiệu phần mềm kế toán Misa 2017 để đáp ứng kịp thời yêu cầu công tác kế tốn xem thơng tin kế toán vào thời điểm - Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển sổ hợp lý, khoa học sở vận dụng cách sáng tạo chế độ chuẩn mực kế toán hành phù hợp với trình độ kế tốn cơng ty Các sổ kế tốn: Nhật ký chung, Sổ cái, Báo cáo kế toán, Sổ chi tiết, lập cách hệ thống, trung thực, hợp lý, hiệu thơng qua chương trình 14 kế tốn máy Công ty 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm trên, đặc thù ngành nghề kinh doanh, nghiệp vụ kinh tế thực tế diễn đa dạng phức tạp ngày có nhiều nét Do vậy, cơng việc kế tốn ngày đòi hỏi nhiều kiến thức, lực kinh nghiệm Một máy kế tốn có tổ chức tốt đến đâu khó tránh khỏi thiếu sót như: - Khi kê khai thủ tục hàng nhập tránh số sai sót làm thủ tục hải quan - Hiện công ty theo dõi khoản phải thu khách hàng Sổ chi tiết tài khoản 131 theo đối tượng khách hàng chưa phản ánh thời hạn nợ thời gian thu hồi khoản nợ - Bên cạnh đó, có số chi phí phát sinh thúc đẩy cho q trình bán hàng khơng đưa vào tài khoản 6421 mà phản ánh vào chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 - Công ty sử dụng phần mềm kế tốn để hạch tốn, đơi thiếu cẩn trọng nhân viên kế tốn dẫn tới sai sót q trình nhập liệu, ảnh hưởng đến việc tính tốn doanh thu chi phí, dẫn đến sai sót việc xác định kết kinh doanh - Mặc dù mã sản phẩm mã hóa kế tốn thiếu kiểm tra lại thông tin mã sản phẩm dẫn đến tính giá thành, kết chuyển chi phí, xác định doanh thu sản phẩm hàng hóa bị sai sót khơng với thực tế 3.2 Đánh giá khái quát cơng tác phân tích kinh tế đơn vị 3.2.1Ưu điểm Về phương pháp phân tích, cơng ty sử dụng phương pháp lập bảng biểu Nó giúp người sử dụng có nhìn tổng quan dễ dàng số tình hình hoạt động cơng ty Cơng tác phân tích chủ động lên kế hoạch thực theo định kỳ giúp cung cấp thông tin hữu ích, kịp thời, giúp cho Ban giám đốc cho có đủ thông tin để đưa định, phương hướng kinh doanh hợp lý cho công ty Hàng tháng cơng ty phân tích doanh thu nhóm hàng, giúp cho doanh nghiệp có nhìn tổng quan lượng hàng bán nhóm sản phẩm, định hướng kinh doanh tháng 3.2.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác phân tích kinh tế cơng ty tồn số hạn chế sau: 15 Cuối kỳ cơng ty có phân tích số tiêu quan trọng chi phí, doanh thu, lợi nhuận, cơng tác phân tích hiệu sử dụng chi phí kinh doanh cơng ty chưa sâu vào khoản mục chi phí cụ thể, xảy nhiều bất cập dẫn tới sai sót, khơng hợp lý Việc phân tích dựa số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn cơng ty để phân tích đánh giá số tiêu mà khống vào tình hình thực tế kinh doanh doanh nghiệp dãn đến không đạt xác cao Mặc dù cơng tác tổ chức quản lý cơng ty chặt chẽ nhiên thiếu điều kiện nên cơng ty chưa có phòng ban cụ thể việc phân tích kinh tế, cơng tác phân tích chưa thật trọng Hiện cơng tác phân tích phó giám đốc phận kế toán đảm nhiệm nên phận không nên đảm nhiệm nhiều công việc dẫn đến sai sót điều khơng thể tránh khỏi, mặt khác khơng phản ánh tính khách quan trung thực số liệu Số liệu phân tích chưa cụ thể rõ ràng, phân tích vào cuối năm nên chưa phản ánh rõ biến động tài sản, nguồn vốn qua quý 16 PHẦN IV.ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua thời gian thực tập tổng hợp, em tiến hành nghiên cứu, khảo sát cơng tác kế tốn, phân tích cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín Xuất phát từ hạn chế DN, em xin đề xuất đề tài khóa luận sau: - Hướng đề tài thứ nhất: “Kế toán xác định kết kinh doanh cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín ” thuộc học phần Kế tốn Lí chọn đề tài : Cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh có ý nghĩa vơ quan trọng việc quản lý chi phí kinh doanh, giúp cho nguồn vốn doanh nghiệp lưu thông dễ dàng hơn, hiệu sử dụng vốn cao Hay nói cách khác, quản lý chi phí định đến khả sinh lời khả tồn hầu hết doanh nghiệp không kể quy mô lớn hay nhỏ Nhưng thực tế công ty chưa coi trọng công tác kế tốn thiếu cẩn thận cơng tác kế toán dẫn đến hạch toán sai mặt hàng từ việc xác định giá vốn, doanh thu, chi phí doanh nghiệp bị sai - Hướng đề tài thứ hai: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty cổ phần B2B Trọng tín ” thuộc học phần: Phân tích kinh tế kinh doanh nghiệp Lý chọn đề tài: Hoạt động kinh doanh mặt hàng hay lĩnh vực doanh nghiệp quan tâm tới yếu tố lợi nhuận Để mang lại lợi nhuận cao yếu tố khơng thể thiếu tình hình sử dụng chi phí Có quản lý tốt tình hình chi phí doanh nghiệp mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Qua thực tập công ty em thấy doanh nghiệp khơng phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Do vậy, Em xin đề xuất đề tài để công ty đưa định chiến lược tốt việc sử dụng vốn 17 KẾT LUẬN Báo cáo thực tập tổng hợp đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế, tài Cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín kết q trình tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh cơng ty Qua q trình tìm hiểu em nhận thấy dựa vào kiến thức học trường chưa đủ thực tập cuối khóa bước đầu vận dụng kiến thức vào công việc chuyên ngành, vào thực tế doanh nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên em không tránh khỏi thiếu sót q trình trình bày Vì em kính mong nhận góp ý thầy, giáo để viết hồn thiện Em xin chân thành cám ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thương Mại giảng dạy cung cấp cho em kiến thức vơ bổ ích để em vận dụng vào thực tế Em xin chân thành cám ơn hướng dẫn, bảo tận tình Ths Lưu Thị Duyên với giúp đỡ thành viên phòng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ phần B2B Trọng tín tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 18 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Văn Nhị (2007), 26 chuẩn mực kế tốn kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động – Xã hội Thông tư 133/2016/QĐ -BTC ban hành ngày 01/01/ 2017 Bộ tài TS Nguyễn Tuấn Duy (2011), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Tài liệu Phòng Kế tốn cơng ty B2B Trọng tín cung cấp Website http://geniustools.vn PHỤ LỤC Phụ lục 01: Sổ chi tiết công nợ phải thu công ty Công ty TNHH Quang Ngà Phụ lục 02: Sổ chi tiết công nợ phải trả Công ty TNHH Kỹ Thuật Nhật Minh; Phụ lục 03: Hệ thống Báo cáo tài năm 2016 Phụ lục 04: Một số chứng từ sử dụng Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín ... iv PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN B2B TRỌNG TÍN 1.1.Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần B2B Trọng Tín 1.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty - Tên cơng ty: Cơng Ty Cổ Phần B2B Trọng Tín. .. doanh Công ty Cổ phần B2B Trọng Tín qua năm 2015-2016 Để đánh giá khái quát kết sản xuất kinh doanh Cơng Ty Cổ phần B2B Trọng Tín qua năm 2015-2016 ta dựa vào báo cáo kết kinh doanh công ty Bảng... Báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty Cổ phần B2B Trọng Tín Phần II: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế B2B Trọng Tín Phần III: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn,