Báo cáo thực tập kế toán tại công ty cổ phần ALPHA

DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Ký hiệu viết tắt TK HĐQT TC – KT NVL HH, DV TSCĐ: KD: CP: K/c: HĐ GTGT: MTS: GV: CCDC KHTSCĐ BHYT, BHXH, Nội dung viết tắt Tài khoản Hội đồng quản trị Tài kế toán Nguyên vật liệu Hàng hóa, dịch vụ Tài sản cố định Kinh doanh Chi phí Kết chuyển Hóa đơn giá trị gia tăng Mã số thuế Giá vốn Công cụ dụng cụ Khấu hao tài sản cố định Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, kinh phí công KPCĐ SXKD: NKC TS-NV ĐLTC VCSH TSDH TSNH HTK CKTĐT: LNST: TSbq đoàn Sản xuất kinh doanh Nhật ký chung Tài sản – Nguồn vốn Độc lập tài Vốn chủ sở hữu Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Các khoản tương đương tiền Lợi nhuận sau thuế Tài sản bình quân SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 LỜI NÓI ĐẦU Xây Dựng Trong xu hướng phát triển chung, đặc biệt chế thị trường, lĩnh vực đầu tư xây dựng có tốc độ phát triển nhanh nước ta nay, điều có nghĩa vốn đầu tư xây dựng tăng lên Vấn đề đặt quản lý vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, thất thoát điều kiện sản xuất xây dựng trải qua trình sản xuất phức tạp, địa bàn hoạt động thay đổi, thời gian thi công kéo dài Thực tế thực tập Công ty Cổ phần Alpha em thấy: hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vào ổn định phát triển, công ty dần khẳng định vị trí thị trường Điều cho thấy Công ty Cổ phần Alpha có giải pháp đồng bộ, định hướng kế hoạch hiệu quả, lợi nhuận công ty ngày tăng, đời sống cán công nhân viên nâng cao Sản phẩm Công ty Cổ phần Alpha tiêu thụ khắp miền đất nước, khách hàng tín nhiệm Trong trình nghiên cứu đề tài, em cố gắng tiếp cận với kiến thức chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán luật kế toán kết hợp với kiến thức học tập trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Vì thời gian có hạn, tầm nhận thức mang nặng tính lý thuyết chưa nắm bắt nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên chắn báo cáo thực tập không khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, cô giáo người quan tâm đến Đề tài để đề tài em hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ Phần ALPHA Giới thiệu chung về công ty: • Tên công ty viết tiếng việt: Công ty Cổ Phần ALPHA • Tên công ty viết tiếng anh: ALPHA JOINT STOCK COM PANY • Tên công ty viết tắt: ALPHA JSC - Địa chỉ:Số nhà 14, ngõ Thái Thịnh II, Phố Thái Thịnh, Phường Thịnh Quang, Quận Đống Đa, TP Hà Nội - Điện thoại: (04) 5623 061 - Mail: alpha2012@hn.vnn.vn - Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần ALPHA Công ty Cổ Phần ALPHA với Giấy phép kinh doanh số 0101261375 sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp ngày 04/05/2012 Công ty thành lập vào ngày 04 tháng 05 năm 2002 Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn nguồn vốn, đối tác, đầu cho sản phẩm kinh nghiệm kinh doanh Nhờ có sự cố gắng giám đốc công ty thời gian ngắn đưa công ty trở thành công ty nhận thầu xây dựng chuyên phân phối linh kiện máy tính có uy tín Từ thành lập đến công ty lấy phương trâm "chất lượng làm nên thương hiệu", công ty quan tâm đến chất lượng chăm sóc khách hàng khách hàng chọn công ty nơi mà họ sở hữu nhà, công trình bền vững Công ty Cổ Phần ALPHA ngày phát triển công ty đầu thành phố Hà Nội SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 Chức Công ty Cổ phần Alpha : Công ty Cổ phần Alphađã hoạt đông thời gian dài với sự nỗ lực không ngừng, uy tín chất lượng, tiến độ đầu tư thi công xây dựng dự án,hoạt động Công ty Cổ phần Alpha tập trung vào lĩnh vực chủ yếu cung cấp loại hình sản phẩm dịch vụ sau - Bất động sản Kinh doanh bất động sản Đầu tư phát triển hạ tầng, kinh doanh nhà Kinh doanh dịch vụ bất động sản Thi công xây dựng Xây dựng công trình, công nghiệp dân dụng, giao thông, thủy lợi, thủy điện đường dây trạm biến áp Nhiệm vụ Công ty Cổ phần Alpha : Chi nhánh tìm kiếm việc làm thông qua đấu thầu công trình tiến hành thi công xây dựng công trình cấp giao Căn vào kế hoạch cấp giao hợp đồng kinh tế ký kết Sau thắng thầu Chi nhánh tiến hành xây dựng kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm Trên sở Chi nhánh cân đối khối lượng công việc giao kế hoạch sản xuất cho đội xây dựng tuỳ theo lực đội Các đội xây dựng vào công việc giao để tiến hành lập kế hoạch tổ chức thi công báo lại trình thực Các đội xây dựng chịu trách nhiệm tổ chức thực sản xuất, thi công công trình theo quy phạm, tiêu chuẩn định mức kinh tế – kỹ thuật, đảm bảo tiến độ thi công, chất lượng công trình theo yêu cầu thiết kế đồng thời xử lý cập nhật chứng từ ban đầu, ghi chép sổ sách phục vụ công tác kế toán, công tác quản lý đơn vị Chi nhánh đạo việc kiểm tra kỹ thuật, chất lượng công trình, theo dõi giám sát, tập hợp chi phí, lập hồ sơ toán với đội, hoàn tất thủ tục bàn giao công trình cho chủ đầu tư Cách tổ chức sản xuất kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cho Chi nhánh quản lý chặt chẽ mặt kinh tế kỹ thuật công trình, đội xây dựng đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để Chi nhánh hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh Công ty Cổ phần Alpha Ngành nghề kinh doanh công ty: Xây dựng - Các công trình đồn trạm Biên phòng - Công trình giao thông - Công trình thuỷ điện nhỏ - Công trình nước - Công trình dân dựng Đặc điểm ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh xây lắp ngành sản xuất vật chất quan trọng nhằm tạo sở hạ tầng, tạo tiền đề cho sự phát triển kinh tế quốc dân Đóng vai trò quan trọng sự nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Sản phẩm ngành xây lắp công trình, hạng mục công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian thi công dài, giá trị công trình lớn Do việc tổ chức quản lý hạch toán thiết phải có dự toán thiết kế thi công Đặc biệt dự toán chi phí khoản chi phí tiến hành xây lắp, kỳ trích giá thành không trùng với kỳ báo cáo 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cổ phần Alpha Tổ chức máy quản lý: Nói chung máy quản lý Công ty Cổ phần Alpha tổ chức gọn nhẹ, ta biểu diễn qua phụ lục Chức năng, nhiệm vụ mỗi phận Tổng giám đốc công ty người đại diện mặt pháp lý công ty vấn đề có liên quan đến hoạt động quản lý công ty, thực nghị Đại hội đồng cổ đông định HĐQT, tổ chức điều hành hoạt động hàng ngày công ty Các ban Chi nhánh gồm có: - Ban kế toán: Có chức quản lý toàn hoạt động tài chính, kế toán Chi nhánh, đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 nhiệm thu thập xử lý toán chứng từ chi tiêu, cung cấp thông tin tài phục vụ yêu cầu người quản lý - Ban kế hoạch: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất cho kỳ năm sau Ban có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức quản lý toàn lực lượng lao động Chi nhánh, bố trí, xếp lao động đảm bảo số lượng trình độ nghiệp vụ ban, phận sản xuất Chuẩn bị công tác dự thầu, đấu thầu công trình xây dựng - Ban hành – Chính trị: Chăm lo đời sống, công tác tư tưởng toàn thể cán công nhân viên Chi nhánh, truyền bá công tác trị tư tưởng cấp giao phó đạo Đảm bảo công tác hành chính, hậu cần thường xuyên Chi nhánh… - Ban kỹ thuật: Có nhiệm vụ xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm Trước bắt tay vào sản xuất, ban kỹ thuật phải thiết kế, cung cấp vẽ thiết kế, nghiên cứu ứng dụng tiến kỹ thuật nước Đồng thời ban kỹ thuật có chức kiểm tra chất lượng sản phẩm trước giao cho khách hàng - Các đội xây dựng: Chịu trách nhiệm thực thi công công trình theo sự đạo Chi nhánh, đảm bảo thi công công trình tiến độ, yêu cầu chất lượng 1.4 Tình hìnhvề kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Alpha Qua biểu phân tích kết kinh doanh thấy tình hình kinh doanh công ty tốt tổng doanh thu năm 2013 49.027.529.363 đồng so với năm 2014 40.651.776.935 đồng tức tăng 8.375.752.428 đồng tương ứng tỷ lệ 20,60% , tổng chi phí năm 2013là 46.922.020.325 đồng tăng 7.859.462.415 đồng so với năm 2013 ( 39.062.557.910 đồng) tương ứng 20,12% làm cho lợi nhuận kinh doanh sau thuế năm 2013 1.191.914.269 đồng đến năm 2014 1.579.131.778đồng tăng 387.217.509 đồng tương ứng 32,49% Đời sống cán công nhân viên Công ty ngày cải thiện, thu nhập bình quân người lao động năm 2014( 5.315.189 người/tháng) SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 tăng so với năm 2013 ( 4.921.156 người/tháng) năm 2014 tăng 394.033 đồng so với năm 2013 8,01% Kết hoạt động Công ty thể qua số tiêu cụ thể phụ luc 2: PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Alpha 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Alpha KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Kế toán tiền tiền mặt lương khoản khoản trích lg tiền kế 2: toán sảnhoạt cốđịnh Thủ quỹ kế toán tổng kếvà toán hợptiền gửi xácđịnh ngântheo kế kết hàng, toán Kvật Phụ vay tưlục hàng hoá Kếttàiquả động Công ty thể D toán Sơ đồ 2.1 máy kế toán Công ty Cổ phần Alpha SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 Phòng tài – kế toán công ty gồm có 10 nhân viên: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, thủ quỹ, kế toán viên, người chịu trách nhiệm công việc cụ thể Nhiệm vụ chức từng phận Kế toán trưởng: Là người trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin cho giám đốc, đề xuất ý kiến tình hình phát triển Công ty chịu trách nhiệm chung thông tin phòng kế toán, thay mặt giám đốc công ty tổ chức công tác kế toán công ty thực khoản đóng góp công ty nhà nước Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ toán số lương phải trả sở tiền lương tiền lương thực tế; khoản trích theo lương với tỷ lệ phần trăm theo quy định hành Kế toán vật tư, hàng hóa: - Phản ánh tình hình Nhập – Xuất – Tồn vật tư, hàng hóa kho công ty trực tiếp quản lý - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, xác phiếu nhập, phiếu xuất hướng dẫn phận công ty thực quy định nhà nước - Thực kiểm kê có định kiểm kê - Đối chiếu với kế toán tồng hợp vào cuối tháng sổ kế toán viết tay mình, cuối tháng đối chiếu với số liệu kế toán máy vi tính cung cấp Kế toán tiền mặt, tạm ứng toán: - Theo dõi sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ phiếu chi, phiếu thu, xác định số dư cuối tháng - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ kế toán theo quy định nhà nước, hướng dẫn Bộ tài chính, biên kiểm kê… SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình tăng giảm loại TSCĐ, phân bổ khấu hao TSCĐ trạng giá trị TSCĐ xí nghiệp trực thuộc, ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kế toán tổng hợp tài xác định KQKD: Tập hợp chi phí SXKD, tính giá thành sản phẩm công trình, đơn vị toàn công ty Có trách nhiệm báo cáo với kế toán trưởng lãnh đạo công ty Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt theo chứng thu, chi trước nhập, xuất tiền mặt khỏi quỹ xác định số tồn, tình hình thu chi tiền mặt Các sách kế toán hiện áp dụng công ty - Hệ thống Tài khoản sử dụng: Công ty cổ phần Alpha sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài - Hình thức sổ kế toán: Công ty cổ phần Alpha áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Các sách kế toán: Công ty cổ phần Alpha: thực công tác kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Ngoài công ty sử dụng thêm sách sau: + Niên độ kế toán: ngày 01 tháng 01 hàng năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch + Kỳ kế toán: tháng, cuối tháng lập báo cáo toán gửi báo cáo theo quy định + Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 10 Tổ chức công tác phương pháp kế toán phần hành kế toán: 11 Kế toán vốn bằng tiền: Kế toán tiền mặt - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ Tài khoản sử dụng: TK 111 ( chi tiết TK 1111) TK liên quan Phương pháp kế toán: Ví dụ: Ngày 15/11/2014 Công ty rút 100.000.000 dồng tiền gửi ngân hàng nhâp quỹ tiền mặt ( Phụ Lục 4) Kế toán ghi: Nợ TK 1111 : 100.000.000 đ Có TK 1121 : 100.000.000 đ Ví dụ: Ngày 15/11/2014 công ty chi 1.562.000 đồng cho Phạm Thị Hồng Phương toán tiền tiếp khách ( phụ lục 5) Kế toán ghi: Nợ TK 1111 : 1.562.000 đ Có TK 1121 : 1.562.000 đ Kế toán tiền gửi ngân hàng Chứng từ kế toán sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê ngân hàng, chứng từ gốc: Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, séc chuyển tiền… Tài khoản sử dụng: TK 112( Chi tiết TK 1121) tài khoản liên quan Phương pháp kế toán: Ví dụ: Giấy báo nợ ngày 03/11/2014, trả nợ cho công ty TNHH An Phát, STK: 431100532, Tại ngân hàng công thương, séc chuyển khoản số 015 số tiền 2.500.000 đồng Kế toán ghi: Nợ TK 331 ( An Phát): 2.500.000 đ Có TK 1121 : 2.500.000 đ ( phụ lục 5.1) Ví dụ: Giấy báo có ngày 04/11/2014, Công ty CP Đại Việt toán trước số tiền 5.000.000 đồng Kế toán ghi: Nợ TK 1121 : 5.000.000 đ Có TK 131( Đại Việt): 5.000.000 đ Kế toán tiền chuyển Đơn vị Công ty CP Alpha không sử dụng phần hành kế toán tiền chuyển SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một tỷ trăm bốn bảy triệu đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Người lập Người phiếu hàng ( ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Đào Nguyệt Nga giao Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) MSV: 12403188 Phụ lục 8: Đơn vị:Công ty CP Alpha Địa chỉ: Thái Thịnh – Đống Đa – Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2014 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 (Trích) Chứng từ N- T …… 03/11 03/11 03/11 03/11 Diễn giải Số hiệu …… 115 115 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng ………………………… Nhập kho thép TT dòng sổ NKC TK ĐƯ Số tiền Nợ 200.000.000 … … …………… 112 75.000.000 112 156.000.000 112 836.000.000 112 80.000.000 Nhập kho thép ống 115 115 Nhập kho thép Nhập kho lõi thép SV: Đào Nguyệt Nga Có MSV: 12403188 ………… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 04/11 105 Xuất kho thép …… … ………………………… 621 …… 300.000.000 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1.347.000.000 1.047.000.000 300.000.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2014 Phụ lục 9: Đơn vị: Công ty CP Alpha BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 11 năm 2014 Đơn vị tính: VN đồng SV: Đào Nguyệt Nga Ghi Có TK TK 334 MSV: 12403188 TK 338 Phụ lục 10: SỔ CÁI TK 334 Tháng 11 năm 2014 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Đơn vị: đồng Ngày Chứng từ thán Ngày g ghi Số thán sổ hiệu g Diễn giải Trang Số hiệu sổ NK TK đối chung ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Hoạch toán lương t12 Trích KPCĐ,BHYT,BHXH cộng phát sinh 94 622 300.000.000 94 627 100.000.000 94 641 50.000.000 94 642 56.000.000 94 338 48.070.000 48.070.000 506.000.000 Số dư cuối kỳ 457.930.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Đào Nguyệt Nga 33 MSV: 12403188 Phụ lục 11: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 08 tháng 11 năm 20014 Đơn vị bán: Công ty máy xây dựng Địa chỉ: 112 Láng Hạ- Đống Đa – Hà Nội Số ĐT: 04.5632958 Số tài khoản: 489.20366180 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Tuấn Tên đơn vị: Công ty Cồ phần AlPha Hình thức toán: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Cái Số lượng Đơn giá Máy uốn sắt 120.000.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ: Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn Thành tiền 120.000.000 120.000.000 12.000.000 132.000.000 Ngày 08 tháng 11 năm 2014 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Đào Nguyệt Nga 34 MSV: 12403188 Phụ lục 12 BIÊN BẢN GIAO NHẬN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngày 08 tháng 12 năm 2014 - Căn vào định số 39 ngày 08 tháng 12 năm 2014 công ty chế tạo máy việc bàn giao TSCĐ : Máy uốn Sắt Ban giao nhận TSCĐ gồm : Ông: Trần Danh Chức vụ : Giám Đốc- Đại diện công ty CP Nền Móng Đông Dương Ông: Nguyễn Tiến Cường Chức vụ- Kế toán trưởng- Đại diện công ty CP Nền Móng Đông Dương Ông: Vũ Trọng Chiến Chức vụ : Giám đốc - Đại diện công ty máy xây dựng HN Địa điểm giao nhận TSCĐ : Số 44 tổ Liễu Giai – Ba Đình – Hà Nội Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau : Stt Số hiệu TSCĐ Nước sx 01 B10 VN Năm Nă đưa m sx vào sd 200 2013 Cộng Giá mua Chi phí vc Chi phí chạy thử Tỷ lệ hao mòn 12.000.00 12.000.00 Ngày 08 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký ) kế toán trưởng ( Đã ký ) Người nhận (Đã ký) Người giao (Đã ký ) Biên giao nhận chia làm có giá trị nhau, bên giữ SV: Đào Nguyệt Nga 35 MSV: 12403188 Số hao mòn Phụ lục 13: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211 Năm 2014 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Ngàytháng ghi sổ Chứng từ SH NT Trang sổ TK Diễn giải NKC đối 93 ứng 112 Số dư đầu kỳ 08/11/14 08/12/1 Mua máy uốn sắt Số tiền Nợ 5.000.000.000 120.000.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ 120.000.000 5.120.000.000 Kế toán trưởng Giảm đốc Phụ lục 14: SV: Đào Nguyệt Nga 36 MSV: 12403188 Có SỔ CÁI TÀI KHOẢN 214 Năm 2014 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT ghi sổ Trang TK đối sổ NKC ứng Số tiền Nợ Có 28/11 28/11 Số dư đầu kỳ 28/11 Thanh lý PT vận tải 28/11 Thanh lý máy móc 94 94 6274 6414 500.000.000 6.000.000 1.200.000 28/11 VP 28/11 Thanh lý máy móc 94 6424 68.000.000 TB Cộng số phát sinh 75.200.000 Số dư cuối kỳ 575.200.00 Người ghi sổ SV: Đào Nguyệt Nga Kế toán trưởng 37 Giám đốc MSV: 12403188 Phụ lục 15: Đơn vị:Công ty CP Alpha Địa chỉ: Thái Thịnh – Đống Đa – Hà Nội SỔ CÁI Tên TK: 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp T Chứng từ K NKC Số tiền Đ Diễn giải Ư N– Số Tran T hiệu g sổ TT dòn Nợ Có g Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 15/1 15 31/1 Xuất cho xưởng sx 15 100.000.000 31/1 Xuất cho xưởng sx kết chuyển cp 15 300.000.000 NVLTT Cộng số phát sinh 400.000.000 400.000.000 Số dư cuối tháng SV: Đào Nguyệt Nga 400.000.000 38 MSV: 12403188 Ngày 31 tháng 11 năm 2014 Người lập sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Phụ lục 16: Đơn vị:Công ty CP Alpha Địa chỉ: Thái Thịnh – Đống Đa – Hà Nội SỔ CÁI Tên TK:622 Chi phí nhân công trực tiếp Chứng từ N– T NKC Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ TT Tran dòn g sổ g Số tiền Nợ Số dư đầu tháng Có Số phát sinh 31/1 88 tháng Lương trả công 56 nhân SX Trích BHXH,BHYT,BHT 31/1 91 N kết chuyển 338 cp 57 NCTT Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng SV: Đào Nguyệt Nga 334 300.000.0 00 28.500.0 00 328.500.0 154 328.500.0 00 328.500.0 00 00 39 MSV: 12403188 Ngày 31 tháng 11 năm 2014 Người lập sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Phụ lục 17: Đơn vị:Công ty CP Alpha Địa chỉ: Thái Thịnh – Đống Đa – Hà Nội SỔ CÁI Tên TK: 627 Chi phí sản xuất chung Chứng từ NT Số hiệ u NKC Diễn giải TT Tran dòn g sổ g 31/1 87 31/1 91 Số phát sinh tháng Lương cho phận SXC Trích BHXH,BHYT, BHTN 67 Phân bổ KHTSCĐ 69 Kết chuyển cpsxc 70 SV: Đào Nguyệt Nga Số tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 31/1 76 T K Đ Ư 40 33 100.000.00 33 9.500.000 21 6.000.000 15 115.500.00 MSV: 12403188 115.500.00 115.500.00 0 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 11 năm 2014 Người lập sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Phụ lục 18: SỔ CÁI TK 154 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ngày Chứng từ thán Ngày Số g ghi thán hiệu sổ g Trang Số hiệu Diễn giải sổ NK TK đối chung ứng Đầu kỳ 31/11 Nợ Có 31/11 Kết chuyển chi phí NVL SV: Đào Nguyệt Nga Số phát sinh 621 41 400.000.000 MSV: 12403188 TT 31/11 31/11 Kết chuyển chi phí NC TT 622 31/11 31/11 Kết chuyển chi phí Sx 627 328.500.000 115.500.000 chung kết chuyển TK 632 844.000.000 Cộng PS 844.400.000 Cuối kỳ 844.000.000 Ngày.31 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 19 Đơn vị: Công ty CP Alpha S03a-DN Địa chỉ: Thái Thịnh – Đống Đa – Hà Nội theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05/2014 Ngà Chứng từ Diễn giải Số Số y TT hiệu Số hiệu Ngà thá dòn Tk y ng g đối thá ghi ứng ng sổ a b c d e g Số cộng trang trước chuyển sang SV: Đào Nguyệt Nga x 42 Mẫu số Ban hàn Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Nợ Có x x MSV: 12403188 06/5 PC19 06/5 - - - 15/5 PC21 15/5 04 331 21.500.00 02 11 21.500.00 - - - Trả tiền xăng xe cho nhân viên 13 14 1000.000 …………… - 6421 11 221 133( 2) 11 111 51 333 152 1332 331 34.000.00 3.400.000 37.400.00 - - 20/5 BBGN 20/5 Mua máy phô tô copy 21/5 PXK02 21/5 Bán hàng anh Huy 22/5 HĐGT GT 000046 PC019 25/5 Mua xi măng 30 31 32 24/5 Thanh toán tiền mua hàng cho Đại lý Thủy Hùng 25/5 Thanh toán tiền cho Công ty cổ phần Hoàng Huy 33 34 24/5 25/5 Ủy nhiệm chi - Công ty toán tiền mua hàng cho đại lý Thủy Hùng 25 26 27 cho 28 29 35 36 1000.000 - - 15.400.00 14.000.00 1.400.00 187.000.0 00 18.700.00 205.700.0 00 331 21.500.00 111 21.500.00 331 30.000.00 112 30.000.00 … ……………… Số cộng chuyển sang trang sau - Số có trang, đánh dấu số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ x x Ngày 21 tháng 05 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đào Nguyệt Nga 43 MSV: 12403188 SV: Đào Nguyệt Nga 44 MSV: 12403188 [...]... phụ lục 18) PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA a Thu hoạch Qua hơn 2 tháng thực tập tại phòng kế toán của Công ty Cổ phần Alpha, em đã được tiếp cận với thực tiễn của công tác kế toán các nghiệp vụ phát sinh của công ty, hệ thống các chứng từ cũng như hệ thống sổ sách kế toán và báo SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 cáo tài chính của Công ty từ đó em... vật liêu, Kế toán TSCĐ, Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm…và hơn thế nữa, em đã được làm trên các chứng từ sổ sách thực tế, được tiếp cận với việc sử dụng excel vào trong công tác kế toán tại công ty b Nhận xét về công tác kế toán tại công ty Cổ Phần ALPHA 16 Ưu điểm Trong công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty đã thực hiện tương... trong công tác kế toán Việc đi thực tập này giúp em học hỏi thêm được nhiều kinh nghiệm cũng như kiến thức để sau khi ra trường có thể tiếp cận công việc một cách nhanh chóng và hiệu quả hơn Đồng thời, với sự hướng dẫn tận tình của các anh chị trong phòng kế toán của công ty Cp ALPHA ã giúp em hiểu sâu hơn về các phần hành kế toán trong công ty như Kế toán vốn bằng tiên, Kế toán nguyên vật liêu, Kế toán. .. các công trình Qua thời gian thực tập ở công ty và với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo TS.Phạm Ngọc Quyết, em đã nhận ra một số ưu điểm về các phần hành kế toán như sau: - Kế toán NVL: Với đội ngũ cán bộ kế toán có nhiều năm kinh nghiệm nên công tác kế toán của công ty đã đạt được tương đối tốt, hoàn thiện hệ thốn sổ sách nhanh chóng, SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 chính xác Bên cạnh những kết... của Công ty từ đó em đã được tìm hiểu về quá trình hình hình thành và phát triển của Công ty cũng như toàn bộ công tác kế toán tại Công ty, chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và các tổ chức công tác kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản, nguồn vốn và một số vận hành kế toán của công ty một cách tổng quát nhất, qua đó, giúp em hiểu sâu sắc hơn về kiến thức mình đã được... góp phần hoàn thiện công tác kế toán của công ty Cổ Phần ALPHA: - Kế toán NVL về hệ thống kho tàng: Do NVL là một khoản chi chủ yếu trong giá thành công trình, vì vậy vấn đề bảo quản NVL cần phải hết sức chú ý Hiện nay hệ thống kho tàng của công ty chưa đạt yêu cầu do quy mô còn hạn hẹp Có những NVL mua về phải để ngoài sân nên việc hao hụt NVL và giảm chất lượng là điều không thể tránh khỏi Ngay tại. .. TK sử dụng: TK 211, TK 213, TK 212, TK 214 Phương pháp hạch toán kế toán tăng, giảm TSCĐ Kế toán ở công ty về tăng, giảm, khấu hao TSCĐ Ví dụ: Ngày 08/11/2014 công ty mua máy uấn sắt 120.000.000 đồng của Công ty máy xây dựng, Địa chỉ: 112 Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội, Số tài khoản: 489.20366180 thuế VAT: 10% Đã thanh toán chuyển khoản: Kế toán ghi: Nợ TK 211 : 120.000.000 đ Nợ TK 1331 : 12.000.000... Phương pháp hạch toán: + Tập hợp chi phí NVLTT: Kế toán ghi: Nợ TK 154 : 400.000.000 đ Có TK 621 : 400.000.000 đ ( phụ lục 15) + Tập hợp chi phí NCTT: Kế toán ghi: Nợ TK 154 : Có TK 622 : 328.500.000 đ 328.500.000 đ ( Phụ lục 16) + Tập hợp chi phí sản xuất chung: Kế toán ghi: Nợ TK 154 Có TK 627 : 115.500.000 đ : 115.500.000 đ ( phụ lục 17) + Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Kế toán ghi: Nợ... bài viết của em được hoàn thiện hơn Phụ Lục Phụ lục 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA Giám đốc Ban kế toán Đội xây dựng số 1 Ban kế hoạch Đội xây dựng số 2 Ban chính trị HC Đội xây dựng số 3 Ban kỹ thuật Đội xây dựng số 4 Phụ lục 2: Kết quả hoạt động của Công ty được thể hiện qua một số chỉ tiêu cụ thể như sau: SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188... Tài khoản kế toán sử dụng TK 152, TK 153 - Phương pháp kế toán: SV: Đào Nguyệt Nga MSV: 12403188 Ví Dụ: Ngày 03/12/2014 Cong ty mua hàng của Công ty cổ phần phát triển SCT, Số 20, Ba Đình – Hà Nội, MST 0102382911 Thuế VAT 10% chưa thanh toán cho người bán theo bảng dưới đây: ST Đơn Tên hàng hoá vị Số lượng Đơn giá Thành tiền A B tính C 1 2 3 1 2 3 4 Thép Thép ống Thép tấm Lõi thép T Kế toán ghi: kg ... thức sổ kế toán: Công ty cổ phần Alpha áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Các sách kế toán: Công ty cổ phần Alpha: thực công tác kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Ngoài công ty sử... 12403188 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ Phần ALPHA Giới thiệu chung về công ty: • Tên công ty viết tiếng việt: Công ty Cổ Phần ALPHA. .. PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY CỔ PHẦN ALPHA a Thu hoạch Qua tháng thực tập phòng kế toán Công ty Cổ phần Alpha, em tiếp cận với thực tiễn công tác kế toán