LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình học tập tại trường Đại học Kinh tế Đại học Huế, được sự dìu dắt, chỉ bảo tận tình của các thầy cô và sự giúp đỡ của bạn bè, em đã được cung cấp những kiến thức quý báu về ngành nghề và lĩnh vực kế toán của mình. Để có thể vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế và hiểu sâu hơn cách vận hành của doanh nghiệp thì việc đi thực tập nghề nghiệp đóng vai trò rất quan trọng trong việc rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tế. Qua quá trình thực tế, được sự giúp đỡ của Công ty cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam – Nhà máy tinh bột sắn và các anh chị ở bộ phận kế toán, bài báo cáo của em đã hoàn thành gồm 5 nội dung sau: PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM VIỆT NAM PHẦN II: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN PHẦN III. MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG PHẦN IV: KIẾN THỨC, KĨ NĂNG CẦN THIẾT CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Lời cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế cùng các thầy cô giáo trong khoa Kế toán – Kiểm toán đã cung cấp cho em những kiến thức quý báu trong quá trình học và tạo cơ hội cho em đi thực tập để có thể tiếp cận được thực tế và có dịp được vận dụng các kiến thức đã học. Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Phan Xuân Quang Minh đã hướng dẫn và giúp đỡ để em có thể hoàn thành bài báo cáo này. Cuối cùng, em xin cảm ơn Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hạnh đã tạo điều kiện và tận tình giúp đỡ để em có môi trường thực tập tốt nhất.
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Nguyễn Thị Thảo Huế, tháng năm 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Họ, tên sinh viên: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thảo Th.S Phan Xuân Quang Minh Lớp: K50C Kế toán Huế, tháng năm 2019 LỜI MỞ ĐẦU Trong trình học tập trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, dìu dắt, bảo tận tình thầy cô giúp đỡ bạn bè, em cung cấp kiến thức quý báu ngành nghề lĩnh vực kế tốn Để vận dụng kiến thức học vào thực tế hiểu sâu cách vận hành doanh nghiệp việc thực tập nghề nghiệp đóng vai trò quan trọng việc rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tế Qua trình thực tế, giúp đỡ Cơng ty cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam – Nhà máy tinh bột sắn anh chị phận kế tốn, báo cáo em hồn thành gồm nội dung sau: PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM VIỆT NAM PHẦN II: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG PHẦN IV: KIẾN THỨC, KĨ NĂNG CẦN THIẾT CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Lời cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám hiệu Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế thầy cô giáo khoa Kế toán – Kiểm toán cung cấp cho em kiến thức quý báu trình học tạo hội cho em thực tập để tiếp cận thực tế có dịp vận dụng kiến thức học Em xin gửi lời cảm ơn đến Th.S Phan Xuân Quang Minh hướng dẫn giúp đỡ để em hồn thành báo cáo Cuối cùng, em xin cảm ơn Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam, đặc biệt chị Nguyễn Thị Hạnh tạo điều kiện tận tình giúp đỡ để em có mơi trường thực tập tốt Dù em cố gắng để hoàn thành báo cáo này, với kiến thức thời gian thực tập hạn chế nên khó tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận lời nhận xét, đóng góp q thầy để báo cáo em tốt Em xin chân thành cảm ơn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ PNK PXK GTGT TNHH CTCP Tài sản cố định Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Giá trị gia tăng Trách nhiệm hữu hạn Công ty cổ phần DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty năm 2017 năm 2018………….……6 Bảng 2: Tình hình nhân công ty quý năm 2019………………….………… DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty .9 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ phần mềm Bravo…………………………………………… 13 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký- Sổ cái………………………………….14 MỤC LỤC PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển 1.2 Tầm nhìn sứ mệnh Cơng ty 1.2.1 Tầm nhìn .2 1.2.2 Sứ mệnh 1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty .2 1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty .2 1.3.2 Chức phận 1.4 Tình hình tài sản, nguồn vốn nhân công ty 1.4.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty .5 1.4.2 Tình hình nhân cơng ty PHẦN II: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 2.2 Chính sách kế tốn cơng ty .12 2.2.1 Hình thức kế tốn 12 2.2.2 Chính sách kế tốn đơn vị 14 PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 15 3.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán ngân hàng 15 3.1.1 Chức 15 3.1.2 Nhiệm vụ .15 3.2 Chứng từ sử dụng 16 3.3 Công việc kế toán ngân hàng 16 3.3.1 Công việc hàng ngày 16 3.3.2 Công việc hàng tháng 21 3.3.2 Công việc hàng quý 21 3.3.3 Công việc hàng năm .21 PHẦN IV: KIẾN THỨC, KĨ NĂNG CẦN THIẾT CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 22 4.1 Những kiến thức cần thiết kế toán ngân hàng 22 4.2 Những kĩ cần thiết kế toán ngân hàng 22 PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 24 5.1 Kết luận 24 5.2 Kiến nghị 24 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 KẾ HOẠCH THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP .27 PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam - Tên tiếng anh: VIET NAM AGRICULTURAL PRODUCT AND FOOD JOINT STOCK COMPANY - Địa chỉ: Thơn Chư Gu, xã Pờ Tó, huyện IaPa, tỉnh Gia Lai - Mã số thuế : 5900691207 - Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng - Người đại diện theo pháp luật: Phan Sỹ Nghiệp - Loại hình: Cơng ty Cổ phần - Lĩnh vực: Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột Công ty bước chinh phục nấc thang thành công, khẳng định vị thị trường Công ty xác định người nguồn nhân lực quý giá nhất, với môi trường làm việc nhân văn, thân thiện đầy tiềm để phát triển nghề nghiệp 1.1.2 Lịch sử hình thành q trình phát triển Cơng ty Cổ phần Nông Sản Thực phẩm Việt Nam công ty chịu giám sát Công ty Cổ phần Fococev Việt Nam Được thành lập vào ngày tháng năm 2010 có văn phòng làm việc Ủy ban Nhân dân xã Pờ Tó Thời gian đầu, ban lãnh đạo cơng ty trọng tìm hiểu thơng tin sách, pháp luật địa phương để thành lập dự án xây dựng khu công nghiệp bột mì huyện IaPa Đến năm 2013, sau chuẩn bị thủ tục đồng ý cấp trên, Nhà máy mì thuộc dự án xây dựng khu cơng nghiệp bột mì đầu tư xây dựng Dự án Công ty Cổ phần nông sản thực phẩm Việt Nam gồm hạng mục đầu tư: Vùng ngun liệu mì tự chủ cơng ty vùng nguyên liệu liên kết với dân Sau trình xây dựng, năm 2015 nhà máy vào hoạt động với trung tâm nhiệt điện hòa vào lưới điện quốc gia trụ sở làm việc Công ty dời khu vực nhà máy thuộc thôn Chư Gu, xã Pờ Tó, huyện IaPa, tỉnh Gia Lai Những năm đầu thành lập, nhà máy trọng xây dựng quy hoạch vùng nguyên liệu địa bàn huyện với hàng nghìn hecta đất trồng mì tạo liên kết với người dân việc thu mua nông sản để làm nguyên liệu sản xuất tinh bột Từ thành lập nay, Nhà máy tinh bột sắn tạo điều kiện thuận lợi mặt kinh tế xã hội, giải việc làm cho phận người dân, góp phần vào chuyển đổi cấu trồng vùng đất khô hạn 1.2 Tầm nhìn sứ mệnh Cơng ty 1.2.1 Tầm nhìn Trở thành khu phức hợp bột mì sản xuất sản phẩm sau bột hàng đầu Đơng Dương 1.2.2 Sứ mệnh - Tối ưu hóa cơng nghệ sản xuất mì - Đáp ứng nhu cầu thị trường nội địa xuất sang thị trường tiêu chuẩn nước - Đầu tư kết hợp với nông dân địa phương việc phát triển kỹ thuật nơng nghiệp, giới hóa nhằm mở rộng vùng ngun liệu, tăng suất mì thu nhập cho người dân - Không ngừng học tập trau dồi thêm kiến thức chuyên môn để bước nâng cao chất lượng sản phẩm quản lý tốt công ty 1.3 Đặc điểm cấu tổ chức công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức công ty PG hi óòá nmnm g iđ átố mổc n đg ố ch ợ p Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty 1.3.2 Chức phận Giám đốc: người trực tiếp quản lý giám sát tất hoạt động công ty, thực định Hội đồng quản trị; có quyền định phương hướng, kế hoạch hoạt động cơng ty thơng qua Hội đồng quản trị; có quyền định cấu máy tổ chức vấn đề nhân công ty; chịu trách nhiệm chia lãi theo tỷ lệ mức vốn góp; có quyền thơng tin mặt hoạt động Kế tốn - Tài quản trị cơng ty, có tồn quyền thẩm tra việc thực điều lệ nội quy tồn thể cơng ty Phó giám đốc: Là người hỗ trợ cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân công Giám đốc Chủ động tích cực triển khai, thực - Đối chiếu thường xuyên cuối tháng số dư tồn quỹ sổ quỹ tài khoản tiền mặt chương trình kế tốn - Xác định đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành sản phẩm, vận dụng phương pháp tập hợp phân bổ chi phí tính giá thành phù hợp với đặc điểm sản xuất quy trình cơng nghệ cơng ty - Lập báo cáo chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành, phát khả tiềm tàng để hạ thấp giá thành sản phẩm mà mang lại lợi nhuận cho công ty - Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ Kế toán kho:Do anh Trương Quốc Đạt đảm nhiệm, có nhiệm vụ: - Kiểm tra tính hợp lý giá hàng hóa, vật tư đề nghị mua - Kiểm tra chứng từ mua hàng (Chứng từ kèm theo PNK) giấy đề nghị xuất kho vật tư (Chứng từ kèm theo PXK) - Theo dõi kiểm kê tình hình nhập xuất nguyên liệu hàng ngày - Hạch toán nhật ký mua hàng vào chương trình kế tốn, nhập liệu nhập vật tư kiểm tra - Hỗ trợ công tác kiểm kê vào cuối quý, năm Lập báo cáo sau kiểm kê - Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, nhập xuất vật kiệu định mức tiêu hao dự trữ, phát đề xuất biện pháp xử lý vật liệu thiếu, thừa, ứ đọng tồn kho kho thành phẩm kho vật tư - Cuối tháng kiểm kê lấy số liệu tồn kho thực tế kho đối chiếu với số lượng thực tế sổ sách - Thường xuyên kiểm tra đáng giá tình hình định mức tiêu hao nguyên vật liệu - Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ Kế toán thuế:Do anh Trương Quốc Đạt đảm nhiệm, có nhiệm vụ: - Lập báo cáo thuế, báo cáo thống kê hàng tháng/quý/năm - Làm thủ tục thuế thu nhập doanh nghiệp cho công nhân nhân viên văn phòng - Cập nhật tình hình loại thuế văn Thủ quỹ :Chị Trịnh Thị Hồng Hậu đảm nhiệm, có nhiệm vụ : - Thu chi tiền mặt theo phiếu thu chi có đầy đủ chữ ký người lập phiếu- Kế toán trưởng- Thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ ký tên vào chứng từ thu chi đồng thời ghi vào sổ quỹ hàng ngày 11 - Cuối tháng lập báo cáo quỹ chứng từ kềm theo cho kế toán tiền mặt - Đối chiếu quỹ cuối ngày, cuối tháng với sổ kế toán, xử lý khoản chênh lệch (nếu có) - Rút gửi tiền ngân hàng - Khơng để thất tiền quỹ, khơng lợi dụng tiền quỹ vào việc riêng 2.2 Chính sách kế tốn cơng ty 2.2.1 Hình thức kế tốn Cơng ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam đơn vị sản xuất kinh doanh với quy mô vừa Để phù hợp với quy trình tổ chức sản xuất Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức “nhật ký chung”và “sổ cái”, ngồi cơng ty áp dụng phần mềm kế toán quản trị Bravo nhằm đảm bảo cho việc ghi chép mở sổ chi tiết cách rõ ràng, xác, giúp cho việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách cách nhanh chóng, dễ dàng - Chứng từ ghi sổ - Bảng kê chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ - Sổ Cái tài khoản Chứng từ kếtốn Chú thích: Phần mềm kế - Báo cáo tổng hợp doanh toán Bravo thu, giá vốn, tồn kho, xuất Nhập hàng ngày kho,… - Báo cáo tổng hợp doanh In định kỳ (cuối tháng/cuối q/cuối năm) thu, chi phí,… 12 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ phần mềm Bravo Hằng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra, kế toán tiến hành nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào máy Định kỳ vào yêu cầu quản lý mà kế toán tiến hành in mẫu sổ Báo cáo tài Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Bảng kê Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Bảng tổng hợp chứng từ loại Nhật ký – sổ Số kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái 2.2.2 Chính sách kế tốn đơn vị - Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT – BTC Bộ Tài ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên,đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền - Phương pháp kế toán tài sản cố định: Nguyên tắc đánh giá: theo nguyên giá, tính khấu hao theo khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính nộp thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ - Các báo cáo tài theo quy định: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN), Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài - Hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế:VNĐ/USD đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng - Kỳ kế toán bắt đầu vào ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm 13 PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 3.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán ngân hàng 3.1.1 Chức - Ghi nhận phản ánh thơng tin: Kế tốn ngân hàng có nhiệm vụ ghi nhận, phản ánh đầy đủ, xác kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty ngân hàng theo chuẩn mực chế độ kế tốn Từ giúp bảo vệ an tồn tài sản cơng ty gửi ngân hàng - Phân tích tổng hợp số liệu: Việc phân tích tổng hợp số liệu kế tốn cần theo phương pháp kế tốn nhằm cung cấp thơng tin phục vụ cho việc tham mưu, đề xuất giải pháp nhằm lãnh đạo hoạt động kinh doanh hiệu - Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ liên quan đến nghiệp vụ để làm sở tham mưu cho ban giám đốc lên kế hoạch kinh doanh 3.1.2 Nhiệm vụ - Lập ủy nhiệm chi qua Ngân hàng - Hạch toán nhật ký ngân hàng, theo dõi nhật ký ngân hàng - Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ giấy đề nghị toán lập lệnh chi tiền , uỷ nhiệm chi trình lãnh đạo ký, đóng dấu nộp ngân hàng - Nhận đạo lãnh đạo Công ty lập hồ sơ vay vốn ngân hàng, trả nợ vay ngân hàng theo quy định ngân hàng mục đích lần vay - Nhận chứng từ ngân hàng, xếp theo nội dung, ngày phát sinh - Kiểm tra số dư ngân hàng làm bút toán chênh lệch tỉ giá tài khoản ngân hàng có - Kiểm tra số dư tiền gửi ngân hàng để xem tăng giảm tiền gửi ngân hàng, báo cáo cho trưởng phận để kiểm soát thực kế hoạch dòng tiền - Theo dõi để thực công việc yêu cầu giải đáp khúc mắc từ phía ngân hàng - Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ 14 3.2 Chứng từ sử dụng Công ty áp dụng chế độ kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT – BTC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên thực đầy đủ sách hóa đơn, chứng từ theo quy định Nhà nước, cụ thể là: - Ủy nhiệm chi - Hồ sơ/ Hợp đồng vay vốn - Sổ phụ ngân hàng - Giấy báo Nợ/ Giấy báo Có - Giấy đề nghị tốn - Hóa đơn GTGT - Chứng từ thu mua nông sản 3.3 Cơng việc kế tốn ngân hàng 3.3.1 Cơng việc hàng ngày Hằng ngày, kế tốn ngân hàng có mặt công ty vào buổi sáng lúc 7h00’ kết thúc lúc 11h, buổi chiều công việc bắt đầu lúc 13h kết thúc vào lúc 17h, người kế toán ngân hàng xuất với trang phục chỉnh tề, gọn gàng lịch theo quy định thực công việc từ thứ Hai đến thứ Sáu thực công việc phân công Kế toán trưởng như: - Chuyển khoản toán tiền mua sắn củ tươi cho khách hàng theo chứng từ thu mua nông sản - Chuyển tiền theo dõi công nợ mua vật tư nhà cung cấp theo giấy đề nghị chuyển tiền phận khác theo hạn chuyển tiền theo hợp đồng - Lập hồ sơ vay vốn - Nhập số liệu vào phần mềm theo chứng từ, nghiệp vụ phát sinh - Làm báo cáo theo yêu cầu cấp Ví dụ:Ngày 03 tháng năm 2019 chị Hạnh nhận giấy đề nghị chuyển tiền anh Nguyễn Công Vinh làm việc phòng tổng hợp, đến ngày 11 tháng năm 2019chị Hạnh - kế toán ngân hàng tiến hành lập ủy nhiệm chi chuyển tiền trả trước 100% 15 giá trị theo hóa đơn số 0000480 hóa đơn số 0000482 ngày 28 tháng năm 2019 việc mua vật tư làm bẫy đácủacông ty sản xuất thương mại xuất nhập Tam Hợp Phát theo giấy đề nghị Sau ủy nhiệm chi lập, chị Hạnh chuyển cho Kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt, sau đem ủy nhiệm chi ngân hàng Agribank chi nhánh huyện IaPa để thực giao dịch Ngân hàng vào ủy nhiệm chi công ty tiến hành chuyển tiền cho công ty Tam Hợp Phát Căn vào ủy nhiệm chi, kế toán ngân hàng hạch toán đồng thời ghi số tiền vào sổ ngân hàng để tiến hành kiểm tra, đối chiếu vào cuối tháng Các chứng từ có liên quan: Giấy đề nghị tốn, Hóa đơn bán hàng, Ủy nhiệm chi (Mẫu trang tiếp theo) 16 17 18 3.3.2 Công việc hàng tháng - Lấy sổ phụ, hồ sơ vay hạch tốn khoản phí, lãi - Tính lãi ngắn hạn dài hạn tháng - Sắp xếp chứng từ 19 - Làm báo cáo nợ vay ngắn hạn dài hạn, báo cáo nhu cầu sử dụng vốn cho cấp - Cuối tháng, tiến hàng đối chiếu quỹ nội bộ, kết hợp với thủ quỹ kế toán toán tiến hành đối chiếu tất quỹ nội bộ, có sai sót tiến hành điều chỉnh báo cáo lên Kế tốn trưởng 3.3.2 Cơng việc hàng q - Đối chiếu sổ sách, chứng từ, hồ sơ phát sinh với ngân hàng - Làm báo cáo kiểm tra vốn cho ngân hàng - Làm báo cáo khác theo yêu cầu cấp 3.3.3 Công việc hàng năm - Lấy xác nhận số dư cuối năm với ngân hàng - Làm loại báo cáo theo yêu cầu ngân hàng - Theo dõi kiểm tra công nợ nhà cung cấp khách hàng lẻ - Hoàn thành loại sổ sách, chứng từ ngân hàng lưu giữ kho - Làm báo cáo theo yêu cầu cấp (báo cáo sử dụng vốn, bảng theo dõi nợ vay, bảng tính lãi ngắn dài hạn) PHẦN IV: KIẾN THỨC, KĨ NĂNG CẦN THIẾT CỦA KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 4.1 Những kiến thức cần thiết kế tốn ngân hàng Kiến thức chun mơn yếu tố quan trọng hàng đầu công việc, hiểu rõ kiến thức chun mơn kế tốn nắm bắt hồn thành tốt cơng việc Do đó, để trở thành nhân viên kế tốn chuyên nghiệp cần thiết phải hiểu rõ nghiệp vụ, trình độ chun mơn Nắm vững kiến thức ngun lý kế tốn chuẩn mực kế tốn Ngồi cần có thêm kiến thức kinh tế, tài chính,… Hơn nữa, thân người đảm nhiệm vị trí kế tốn ngân hàng cần nắm rõ biến động lãi suất ngân hàng Là người thường xuyên làm việc với ngân hàng tiếp xúc với nhiều loại hợp đồng Hợp đồng cho vay, Hợp đồng tín dụng, nên cần phải nắm vững hiểu rõ nội dung ghi hợp đồng, tránh nhầm lẫn gây ảnh hưởng tới tình hình hoạt động cơng ty 20 Bên cạnh đó, người đảm nhiệm vị trí cần phải có kiến thức thường xun tìm hiểu, cập nhật thông tin quy định pháp luật có liên quan (Luật ngân hàng, Luật doanh nghiệp, Luật Thuế, ) Ngoài kiến thức ngoại ngữ cần thiết tình hình kinh tế nay, việc kinh doanh không nước mở rộng khu vực khác giới 4.2 Những kỹ cần thiết kế toán ngân hàng Để hồn thành tốt cơng việc ngồi kiến thức chun mơn, người đảm nhiệm vị trí kế toán ngân hàng cần bổ sung, trau dồi kỹ cần thiết như: - Đạo đức nghề nghiệp: bao gồm tính độc lập, bảo mật khách quan Đạo đức nghề nghiệp tiêu chuẩn hàng đầu nhân viên làm kế toán phần hành gì, thơng tin kế tốn quan trọng việc định hướng, đưa chiến lược kinh doanh người làm kế tốn khơng có tính bảo mật thơng tin dễ bọ lộ làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh Cơng ty -Kỹ giao tiếp, ứng xử: Góp phần tạo dựng mối quan hệ với đối tác, đồng nghiệp để hồn thành nhiệm vụ giao cách có hiệu tạo ấn tượng tốt với đối phương - Kỹ tin học: Là công cụ hỗ trợ đắc lực cho nhân viên văn phòng để hồn thành nhiệm vụ nhanh chóng, giảm bớt cực nhọc cho thân, người làm kế toán ngân hàng phải thành thạo phần mềm vi tính Excel dùng để tính tốn (tính tốn theo dõi khoản phí phục vụ tháng, lãi suất, ), Word để trình bày văn (Bảng Báo cáo nợ vay, báo cáo sử dụng vốn, văn khác cấp yêu cầu), Powerpoint để thuyết trình họp Đồng thời, Kế toán ngân hàng phải thành thạo thao tác phần mềm kế tốn Bravo - Kỹ làm việc nhóm: Kỹ không áp dụng cho phận kế tốn mà áp dụng người làm kế tốn có điều kiện làm việc nhóm với phòng ban khác Bởi người có chức năng, nhiệm vụ khác nhiên vị trí kế 21 tốn thường có mối quan hệ hỗ trợ lẫn người làm kế toán cần có hợp tác, trao đổi với đồng nghiệp để hồn thành cơng việc cách hiệu - Ngồi người làm kế tốn ngân hàng phải có tính cẩn thận, tỉ mỉvì chất cơng việc gắn liền với giao dịch liên quan tới tiền chủ yếu, bất cẩn cơng việc dẫn tới hậu vơ nghiêm trọng lập sai báo cáo trình lên cấp trên, làm cho cấp đưa đường lối, sách sai lầm; bị cấp khiển trách, trừ lương, … - Biết quản lý thời gian quản lý chứng từ, sổ sách: Giúp cho người làm cơng tác kế tốn ngân hàng cơng ty hồn thành cơng việc theo tiến độ giao, người biết quản lý thời gian góp phần xếp tìm kiếm tài liệu cần trở nên dễ dàng nhanh chóng PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận * Thuận lợi: Trong thời gian thực tế Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam, Công ty tạo điều kiện thuận lợi giúp cá nhân em hoàn thành đợt thực tế này.Công ty tạo điều kiện cho em tận mắt quan sát anh chị phòng kế toán làm việc, hiểu rõ kiến thức học trường vận dụng thực tế.Xuyên suốt q trình thực tế, chị Hạnh- Kế tốn ngân hàng Công ty người hướng dẫn ln quan tâm dẫn nhiệt tình, trả lời thắc mắc em công việc người làm kế tốn ngân hàng - Về phía Nhà trường, Giáo viên hướng dẫn gặp mặt trao đổi trực tiếp với nhóm sinh viên, Thầy tạo điều kiện tốt cho em, cá nhân em đơn vị thực tế em xin không gần, nên em làm báo cáo ngày cố gắng hoàn thiện phần để gửi cho giáo viên hướng dẫn góp ý để đảm bảo Báo cáo theo yêu cầu Khoa Trường * Khó khăn: Bản thân em thiếu tự tin rụt rè nên ngồi phòng Kế tốn- Tài em chưa tiếp xúc xây dựng mối quan hệ với anh chị phòng ban khác nên việc xin thông tin chung công ty khó khăn Hơn nữa, cơng ty sử dụng phần mềm kế toán Bravo, phần mềm em tiếp cận nên thân chưa nắm rõ nội dung 22 thao tác phần mềm Điều cuối gây khó khăn cho em học trường kiến thức thầy cô truyền đạt có khác với kiến thức ngồi thực tế, đòi hỏi thân phải vận dụng linh hoạt em chưa hiểu nên có hỏi lại chị Hạnh nhiều lần, làm ảnh hưởng tới tiến độ thực hiên công việc chị 5.2 Kiến nghị *Đối với Nhà trường: Em kính mong Nhà trường xem xét tăng buổi học thực hành để sinh viên hiểu rõ việc cần phải làm lĩnh vực * Đối với đơn vị thực tập: Kính mong đơn vị thực tập Công ty Cổ phầnNông sản Thực phẩm Việt Nam hướng dẫn cho sinh viên thực tập cách thứclàm việc với hóa đơn, chứng từ với kỹ nhập liệu vào phần mềm để sinh viên có thêm kinh nghiệm thực tế, từ hoàn thành báo cáo cách tốt sinh viên có thêm trang bị trước trường *Yêu cầu thân: Tham gia câu lạc thường xuyên để cải thiện kỹ giao tiếp khả đứng trước đám đông Tích cực tìm hiểu thơng tin từ anh chị nghề group Facebook chia sẻ thực tế họ lướt Facebook cách khơng kiểm sốt ham vui Cuối cùng, thân phải không ngừng cố gắng nỗ lực học tập kiến thức chuyên môn ngoại ngữ Vì xã hội thay đổi nhu cầu nhà tuyển dụng ngày cao khắt khe DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2017 2018 Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam Bộ Tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC GVC Phan Đình Ngân, Th.S Hồ Phan Minh Đức (2009), Giáo trình lý thuyết kế tốn tài chính, Đại học Kinh tế, Đại học Huế Trang Web thamkhảo 23 https://ketoanleanh.edu.vn/hinh-thuc-ke-toan-nhat-ky-so-cai.html https://hocketoanthuehcm.edu.vn/thu-vien/huong-dan-cong-viec-ke-toan-nganhang-tai-doanh-nghiep.html KẾ HOẠCH THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Thời gian thực tập từ 15/07-04/08/2019 Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam với kế hoạch cụ thể sau: ST T Thời gian Hoạt động Từ 15/07 đến 16/07 Liên hệ doanh nghiệp thực tập Tìm hiểu lịch sử cơng ty, Từ 16/07 đến 18/07 phận công ty để lựa chọn vị trí thực tập Từ 18/07 đến 19/07 Ghi Tìm hiếu sơ lược doanh nghiệp Nắm rõ phòng ban, phận cơng ty Lựa chọn vị trí kế tốn ngân hàng Gặp mặt cán hướng dẫn Chị Nguyễn Thị công ty Hạnh Quan sát, tìm hiểu cơng Từ 19/07 đến 25/07 việc hàng ngày kế toán ngân hàng Từ 25/07 đến 29/07 Từ 29/07 đến 01/07 Từ 01/07 đến 04/08 Làm báo cáo thực tập Gặp giáo viên hướng dẫn để nhận ý kiến đóng góp Hoàn thành báo cáo nộp lên khoa Kế toán – Kiểm toán Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn 24 Nguyễn Thị Thảo Th.S Phan Xuân Quang Minh 25 ... BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Việt Nam Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán toán Kế toán kho Kế. .. đồng - Kỳ kế toán bắt đầu vào ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm 13 PHẦN III MÔ TẢ CƠNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TỐN NGÂN HÀNG 3.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán ngân hàng 3.1.1... 12 2.2.2 Chính sách kế tốn đơn vị 14 PHẦN III MÔ TẢ CÔNG VIỆC THỰC TẬP Ở BỘ PHẬN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 15 3.1 Chức năng, nhiệm vụ kế toán ngân hàng 15 3.1.1 Chức